CEL RING S.A.

Políticas para el flujo de caja Contado Crédito IGV

Ventas 60% 40% Si
Compras 40% 60% Si
Marketing y ventas 70% 30% Si
Distribución 60% 40% Si
Servicio al cliente 100% Si
Administración 100% Si
Mano de obra 100% No
Costos indirectos fabricación 100% Si
CEL RING S.A.

Paso 1: Preparar el presupuesto de ingresos

Anexo 1: Presupuesto de ventas

Producto P.U. Cantidad Total ingresos

Anillo celular 800 100,000.00 80,000,000.00

Asiento contable

Cuenta Debe Haber

------------------- 1 ---------------------
12 ###
40 14400000.00
70 80000000.00
10 ### 60%
12 56640000.00
x/x Ventas del periodo
------------------- X ---------------------
CEL RING S.A.

Paso 3: Preparar el presupuesto de utilización de materiales y el presupuesto de compras de materiales directos

Anexo 3A Presupuesto de utilización de materiales directos

Presupuesto en unidades físicas

Aro de fibre de carbono (1 pieza) 95,000 x 1
Ultramicroship (1 pieza) 95,000 x 1
Cantidad total de materiales directos que se utilizarán

Presupuesto de costos
Disponible del inventario inicial de materiales directos
Aro de fibra de carbono (1 pieza) 100 x 10,000
Ultramicroship (1 pieza) 150 x 10,000
Total inventario inicial de materiales

Por utilizar de las compras del periodo presupuestado

Aro de fibra de carbono (1 pieza) 100 x (95,000 -10,000)
Ultramicroship (1 pieza) 150 x (95,000 -10,000)

Total materiales por utilizar

Asiento contable por consumo

Cuenta
------------------- 2 ---------------------
61
24
90
79
x/x Consumo de materiales
------------------- X ---------------------

Anexo 3B Presupuesto de compra de materiuales

Utilización en producción
(+) Inventario final meta
Total reuqerimiento
(-) Inventario final
Total compra de materiales directso
Asiento contable por consumo
Cuenta
------------------- 3 ---------------------
60
40
42
24
61
42
10
x/x Compra de materiales
------------------- 1 ---------------------
ompras de materiales directos

Aro de fibra de
carbono Ultra Microchip Total

95,000 95,000
95,000 95,000
95,000 95,000 190,000

1,000,000.00 1,000,000.00
1,500,000.00 1,500,000.00
1,000,000.00 1,500,000.00 2,500,000.00

8,500,000.00 8,500,000.00
12,750,000.00 12,750,000.00
8,500,000.00 12,750,000.00 21,250,000.00

9,500,000.00 14,250,000.00 23,750,000.00

able por consumo

Debe Haber
-- 2 ---------------------
23,750,000.00
23,750,000.00
23,750,000.00
23,750,000.00
de materiales
-- X ---------------------

100 150
Aro de fibra de
carbono Ultramicrochip
95,000 95,000
5,000 5,000
100,000 100,000
-10,000 -10,000
90,000 90,000
9,000,000.00 13,500,000.00 22,500,000.00
able por consumo
Debe Haber
-- 3 ---------------------
22,500,000.00
4,050,000.00
26,550,000.00
22,500,000.00
22,500,000.00
10,620,000.00 40%
10,620,000.00
e materiales
-- 1 ---------------------
CEL RING S.A.

Paso 4: Preparar el presupuesto de mano de obra

Anexo 4 Presupuesto de mano de obra directa

Horas de MOD
Unidades Horas de MOD de
Tipo producto producidas x Unidad ensamblado
Anillo celular 95,000 4 380,000

Presupuesto de costo de mano de obra

M.O. de ensamblado (Costo Unit. MOD x Hra MOD 50
Total presupuesto de MOD 19,000,000.00

Asiento contable por consumo

Cuenta Debe Haber
------------------- 4 ---------------------
62 19,000,000.00
41 19,000,000.00
90 19,000,000.00
79 19,000,000.00
41 19,000,000.00
10 19,000,000.00
------------------- X ---------------------
CEL RING S.A.

Paso 5: Preparar el presupuesto de gastos indirectos de fabricación

Anexo 5 Presupuesto de Gastos indirectos de fabricación

Costos indirectos de fabricación Importe S/

65 Suministros 10,000.00
62 Mano de obra indirecta de fabricación 275,000.00
63 Energía electrica 40,000.00
63 Mantenimeinto 25,000.00
68 Depreciación 10,000.00
65 Seguro de planta y maquinaria 95,000.00
62 Supervisión de planta 20,000.00
Totales 475,000.00

Asiento contable por consumo

Cuenta Debe Haber
------------------- 5 ---------------------
63 65,000.00
170,000.00 65 105,000.00
40 30,600.00
42 200,600.00
90 170,000.00
79 170,000.00
42 200,600.00
10 200,600.00
x/x Energia electrica y mantenimiento
------------------- 6 ---------------------
295,000.00 62 295,000.00
41 295,000.00
90 295,000.00
79 295,000.00
41 295,000.00
10 295,000.00
------------------- 7 ---------------------
10,000.00 68 10,000.00
39 10,000.00
90 10,000.00
79 10,000.00
------------------- X ---------------------
475,000.00 1,476,200.00 ###
170,000.00

295,000.00

10,000.00

475,000.00
CEL RING S.A.
Determinación de la producción

Asiento contable por consumo

Cuenta Debe Haber
------------------- 8 --------------------- 90
21 43,225,000.00 MP 23,750,000.00
71 43,225,000.00 MO 19,000,000.00
x/x Producción del periodo GF 475,000.00
------------------- 9 --------------------- 43,225,000.00
59 19,800,000.00
44 19,800,000.00
44 19,800,000.00
10 19,800,000.00
x/x Pago de dividendos años anteriores
------------------- X ---------------------
CEL RING S.A.
Determinación de la producción

Paso 7: Preparar el presupuesto de productos termiandos vendidos

Anexo Parcial
Inventario inicial de productos terminado
Más:
Materiales directos utilizados 23,750,000.00
Mano de obra directa 19,000,000.00
Gastos indirectos de fabricación 475,000.00
costos de productos termiandos para la venta
Menos:
Inventaro final de productos termiandos presupuestados
Costo de ventas de productos terminados

Costo unitario
Materiales directos
Aro de fibra 100
Ultramicroship 150
Total materia prima 250
MOD 200
GIF 5
Total costo unitaro 455

Asiento contable por consumo

Cuenta Debe
------------------- 7 ---------------------
69 45,500,000.00
21
------------------- X ---------------------
 Total
9,100,000.00

43,225,000.00

-6,825,000.00
45,500,000.00

por consumo
Haber
---------------------

45,500,000.00
---------------------
 CEL RING S.A.
Estado de Situación Financiera Inicial
Expresado en Soles

10 21,300,000.00 42
12 18,000,000.00 45
16 700,000.00 46
21 9,100,000.00 Pasivo corriente
24 2,500,000.00 45
37 200,000.00 Total pasivo
Total activo corriente 51,800,000.00
50
33 118,650,000.00 58
59
Total patrimonio
Total activo 170,450,000.00 Total pasivo y patrimonio
 26,000,000.00
5,000,000.00
1,000,000.00
32,000,000.00
18,600,000.00
50,600,000.00

100,000,000.00
50,000.00
19,800,000.00
119,850,000.00
170,450,000.00
CEL RING S.A.
Determinación de la producción

Paso 8: Preparar el presupuesto de costos no relacionados con la manufatura

Gastos operativos Costos fijos

Marketing y ventas 2,000,000.00
Distribución 1,000,000.00
Servicio al cliente 500,000.00
Administración 1,500,000.00
Total 5,000,000.00

Asiento contable por consumo

Cuenta Debe Haber
------------------- 6 ---------------------
2,000,000.00 63 2,000,000.00
40 360,000.00
42 2,360,000.00
95 2,000,000.00
79 2,000,000.00
42 1,652,000.00 70%
10 1,652,000.00
x/x Gastos de marketing
------------------- 7 ---------------------
1,000,000.00 63 1,000,000.00
40 180,000.00
42 1,180,000.00
95 1,000,000.00
79 1,000,000.00
42 708,000.00 60%
10 708,000.00
x/x Gasto de distribución
------------------- 8 ---------------------
500,000.00 63 500,000.00
40 90,000.00
42 590,000.00
95 500,000.00
79 500,000.00
42 590,000.00 100%
10 590,000.00
x/x Servicio al cliente
------------------- 9 ---------------------
1,500,000.00 63 1,500,000.00
40 270,000.00
42 1,770,000.00
 95 1,500,000.00
79 1,500,000.00
42 1,770,000.00 100%
10 1,770,000.00
x/x Servicio de administración
------------------- X ---------------------
5,000,000.00
CEL RING S.A.
Determinación de la producción

Paso 9: Preparar el Estado de Resultados presupeustados

Estado de Resultados presupuestados

Concepto Anexo Parcial Importe S/

Ventas 80,000,000.00
Costo de ventas -45,500,000.00
Utilidad bruta 34,500,000.00
Gastos operativos
Marketing y ventas 2,000,000.00
Distribución 1,000,000.00
Servicio al cliente 500,000.00
Administración 1,500,000.00 -5,000,000.00
Utilidad operativa 29,500,000.00
Gastos financieros -80,000.00
Ingresos financieros 0
Utilidad antes de participaciones e impuestos 29,420,000.00
Impuesto a la renta -8,826,000.00
Utilidad neta 20,594,000.00

Asiento contable por consumo

Cuenta Debe Haber
------------------- 7 ---------------------
67 80,000.00
37 80,000.00
97 80,000.00
79 80,000.00
x/x Gastos financieros devengados
------------------- 8 ---------------------
88 8,826,000.00
40 8,826,000.00
------------------- X ---------------------
cta debe haber cta debe haber
10 56640000.00 12 ###
10 10620000.00 12 ###
10 19000000.00 ### ###
10 200,600.00
10 295000.00
10 19800000.00
10 1652000.00
10 708000.00
10 590000.00
10 1770000.00
56640000.00 54635600.00

cta debe haber cta debe haber

37 80000.00 39 10000.00

cta debe haber cta debe haber

42 26550000.00 44 ###
42 10620000.00 44 ###
42 200,600.00 ### ###
42 200,600.00
42 2360000.00
42 1652000.00
42 1180000.00
42 708000.00
42 590000.00
42 590000.00
42 1770000.00
42 1770000.00
15540600.00 32650600.00

cta debe haber cta debe haber

61 23750000.00 62 ###
61 22500000.00 62 295000.00
23750000.00 22500000.00 ###
cta debe haber cta debe haber
67 80000.00 68 10000.00

cta debe haber cta debe haber

71 43225000.00 79 ###
79 ###
79 170,000.00
79 295000.00
79 10000.00
79 2000000.00
79 1000000.00
79 500000.00
79 1500000.00
79 80000.00
###

cta debe haber cta debe haber

95 2000000.00 97 80000.00
95 1000000.00
95 500000.00
95 1500000.00
5000000.00 80000.00
cta debe haber cta debe haber
21 43225000.00 24 ###
21 ### 24 ###
43225000.00 ### ### ###

cta debe haber cta debe haber

40 ### 41 ###
40 4050000.00 41 ###
40 30,600.00 41 295000.00
40 360000.00 41 295000.00
40 180000.00 ### ###
40 90000.00
40 270000.00
40 8826000.00
4980600.00 ###

cta debe haber cta debe haber

59 19800000.00 60 ###

cta debe haber cta debe haber

63 65,000.00 65 105,000.00
63 2000000.00
63 1000000.00
63 500000.00
 63 1500000.00
5,065,000.00

cta debe haber cta debe haber

69 45500000.00 70 ###

cta debe haber cta debe haber

88 8826000.00 90 ###
90 ###
90 170,000.00
90 295000.00
90 10000.00
###
 AJUSTE
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE
10 56640000.00 54635600.00 2004400.00
12 94400000.00 56640000.00 37760000.00
21 43225000.00 45500000.00 2275000.00
24 22500000.00 23750000.00 1250000.00
37 0.00 80000.00 0.00 80000.00
39 0.00 10000.00 0.00 10000.00
40 4980600.00 23226000.00 18245400.00
41 19295000.00 19295000.00 0.00 0.00
42 15540600.00 32650600.00 17110000.00
44 19800000.00 19800000.00 0.00 0
59 19800000.00 0.00 19800000.00
60 22500000.00 0.00 22500000.00
61 23750000.00 22500000.00 1250000.00 1250000.00
62 19295000.00 0.00 19295000.00
63 5,065,000.00 0.00 5065000.00
65 105,000.00 0.00 105000.00
67 80000.00 0.00 80000.00
68 10000.00 0.00 10000.00
69 45500000.00 0.00 45500000.00
70 0.00 80000000.00 80000000.00
71 0.00 43225000.00 43225000.00
79 0 48305000 48305000.00 48305000.00
88 8826000.00 0.00 8826000.00
90 43225000.00 0.00 43225000.00
95 5000000.00 0.00 5000000.00
97 80000.00 0.00 80000.00
469617200.00 469617200.00 208366400.00 212634400.00 49555000.00
0.00 4268000.00
AJUSTE FUNCION
HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA
2004400.00
37760000.00
2275000.00
1250000.00
0.00 80000.00
0.00 10000.00
18245400.00
0.00 0.00
17110000.00
0.00 0.00
19800000.00
22500000.00
0
19295000.00
5065000.00
105000.00
80000.00
10000.00
45500000.00
80000000.00
43225000.00

5000000.00 5000000.00
80000.00 80000.00
50580000.00 58680400.00 39854400.00 47055000.00 123225000.00 5080000.00
18826000.00 76170000.00 118145000.00
58680400.00 58680400.00 123225000.00 123225000.00 123225000.00
FUNCION
GANANCIA

80000000.00
43225000.00

123225000.00

123225000.00