Universidad Abierta Para Adultos

Participante:

Matricula:

Escuela:

Negocios

Tarea:

Semana IX: Auditoria al Banco Popular

Facilitador:

Asignatura:

Sección:

Fecha:

Junio del 2023

Sto. Dgo., Rep. Dom.

 INTRODUCCION

A continuación, este trabajo estará siendo realizado con la finalidad de

presentar nuestra tarea IX de la materia de Auditoria I, impartida por el
facilitador Paulino Félix, en el arduo camino de convertirnos en Contadores/as
Empresariales.

Para su desarrollo el facilitador nos pide investigar una empresa privada, en

este caso elegimos trabajar el Banco Popular Dominicano, donde debemos
investigar, analizar y plasmar nuestro punto de vista como auditores.

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros en su conjunto están libres de errores materiales, debido a fraude o
error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Una
seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una
auditoría realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría,
siempre detecte un error material cuando exista. Los errores pueden deberse a
fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma
agregada, podría esperarse razonablemente que influyan en las decisiones
económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros.

Como parte de una auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de

Auditoría, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de
escepticismo profesional durante toda la auditoría.

También: Esperando cumpla sus expectativas, así como la cumplió en nosotros

y dándole gracias de antemano por su guía durante el desarrollo de este.
A los Accionistas y
Consejo de Administración de
Banco Popular Dominicano, S. A. – Banco Múltiple

Opinión
Hemos auditado los estados financieros del Banco Popular Dominicano, S. A. –
Banco Múltiple (en lo adelante “el Banco”), que comprenden el balance general
al 31 de diciembre de 2021, y los estados de resultados, de flujos de efectivo y
de cambios en el patrimonio neto correspondientes al año terminado en esa
fecha, así como las notas a los estados financieros que incluyen un resumen
de las políticas contables significativas.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan

razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del
Banco Popular Dominicano, S. A. – Banco Múltiple al 31 de diciembre de 2021,
su desempeño financiero y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa
fecha, de acuerdo con las prácticas de contabilidad establecidas por la
Superintendencia de Bancos de la República Dominicana, según se describe
en la Nota 2 a los estados financieros que se acompañan.

Fundamento de la opinión
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditoría. Nuestras responsabilidades bajo estas normas se
describen más adelante en la sección “Responsabilidades del auditor en
relación con la auditoría de los estados financieros” de nuestro informe. Somos
independientes del Banco de acuerdo con el Código Internacional de Ética para
Profesionales de la Contabilidad (incluidas las Normas Internacionales de
Independencia) emitido por el Consejo de Normas Internacionales de Ética
para Contadores (Código de Ética del IESBA), junto con los requerimientos de
ética emitidos por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la
República Dominicana (ICPARD), que son aplicables a nuestra auditoría de los
estados financieros en la República Dominicana, y hemos cumplido con las
demás responsabilidades éticas en conformidad con esos requisitos.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente
y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión.

Asuntos clave de auditoría

Los asuntos clave de auditoría son aquellos asuntos que, a nuestro juicio
profesional, fueron de mayor importancia en nuestra auditoría de los estados
financieros del período actual. Estos asuntos han sido tratados en el contexto
de la auditoría de los estados financieros en su conjunto, y en la formación de
nuestra opinión de auditoría sobre estos, y no expresamos una opinión por
separado sobre esos asuntos.

Al 31 de diciembre de 2021, la cartera de créditos asciende a RD$379,992

millones y la provisión para créditos asciende a RD$11,615 millones, y el gasto
del año es RD$5,368 millones.

La provisión para créditos es determinada por el Banco de acuerdo con los

lineamientos del Reglamento de Evaluación de Activos emitido por la Junta
Monetaria, circulares complementarias, instructivos y comunicaciones
realizadas por la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana (en
conjunto “la regulación”).

Los créditos se clasifican en mayores, medianos y menores deudores

comerciales, microcréditos, créditos de consumo e hipotecarios. La evaluación
de los mayores deudores comerciales se basa en un análisis categorizado de
cada deudor en función de su capacidad y comportamiento histórico de pago y
riesgo del país. La evaluación de los medianos deudores comerciales se basa
en una evaluación simplificada que considera el comportamiento de pago y una
evaluación de las pérdidas operativas y su relación con el patrimonio ajustado.
La evaluación de los menores deudores comerciales, microcréditos, créditos de
consumo e hipotecarios se basa en porcentajes específicos en base a los días
de atraso.
 Las garantías son consideradas como un elemento secundario, no son
tomadas en consideración en la clasificación del deudor, aunque sí como un
elemento secundario en el cómputo de la cobertura de las provisiones.

Los principales procedimientos de auditoría realizados sobre la provisión para

créditos, que combinan pruebas de controles y pruebas sustantivas, fueron los
siguientes:

• Entendimos, evaluamos y probamos el diseño y la efectividad operativa de los

controles claves que tiene el Banco en el proceso de créditos y en la
determinación de la provisión para créditos, incluyendo los controles asociados
a las garantías que respaldan dichos créditos.

• Realizamos recálculo aritmético de la provisión para créditos. Tomamos

como base los saldos pendientes por el porcentaje establecido por la
Superintendencia de Bancos de la República Dominicana a cada categoría de
riesgo asignada por el Banco, y la garantía admisible para los créditos
garantizados. Comparamos el resultado de dicho recálculo con la provisión
mínima requerida por la Superintendencia de Bancos de la República
Dominicana y con la provisión constituida por el Banco.
• Verificamos, sobre bases selectivas, la clasificación realizada por el Banco de
los deudores en las diferentes categorías establecidas en la regulación, base
para la aplicación de los diferentes criterios de constitución de provisión para
créditos.

• Mediante técnicas asistidas por el computador y la incorporación de criterios

de riesgo, analizamos créditos con indicadores de restructuración y verificamos
su clasificación y constitución de provisión de acuerdo con la regulación.

La provisión para créditos incluye RD$3,200 millones constituidos durante el

2021 como provisión anticíclica. De acuerdo con la regulación, esta provisión
se constituye para hacer frente al riesgo potencial de los activos y
contingencias relacionados a las variaciones en el ciclo económico. Al
respecto, el Banco tiene una política general de constitución de provisiones
anticíclicas y desarrolló modelos internos de medición de riesgo a partir de los
cuales estimó la provisión anticíclica.

• Verificamos, sobre bases selectivas, que las tasaciones de las garantías

fueron realizadas por tasadores independientes, de acuerdo con los
requerimientos de la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana
y que estas tasaciones estuvieran vigentes. Además, probamos la aplicación
de los criterios de admisibilidad y porcentajes de descuentos aplicables de
acuerdo con el Reglamento de Evaluación de Activos.

• En base a una muestra, verificamos los días de atraso, que se consideran en

la clasificación crediticia otorgada por el Banco a los deudores.

• Comparamos, sobre bases selectivas, que la clasificación crediticia otorgada

por el Banco para mayores deudores comerciales no difiera en más de una
categoría de riesgo respecto de la clasificación de riesgo del sistema financiero,
de acuerdo con lo establecido por la regulación.

• Para la provisión anticíclica, obtuvimos la política general de constitución de

provisiones anticíclicas y entendimos y evaluamos los modelos internos de
medición de riesgo a partir de los cuales se ha estimado dicha provisión.

• Verificamos que las divulgaciones en las notas a los estados financieros

hayan sido realizadas de acuerdo con la regulación.

Otro asunto
Los estados financieros que se acompañan no están destinados a presentar la
posición financiera y los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo
de acuerdo con los principios contables de jurisdicciones distintas a la
República Dominicana. Por lo tanto, el balance general y los estados de
resultados, de flujos de efectivo y de cambios en el patrimonio neto y su
utilización no están diseñados para aquellos que no estén informados acerca
de las prácticas de contabilidad y procedimientos establecidos por la
Superintendencia de Bancos de la República Dominicana.
Otra información
La gerencia es responsable por la otra información. La otra información
comprende el Informe de Gestión Anual, pero no incluye los estados
financieros ni nuestro correspondiente informe de auditoría sobre los mismos.

Nuestra opinión sobre los estados financieros no abarca la otra información y

no expresamos ninguna forma de conclusión que proporcione un grado de
seguridad al respecto.

En relación con nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra

responsabilidad es leer la otra información identificada anteriormente y, al
hacerlo, considerar si la otra información es materialmente inconsistente con
los estados financieros o nuestros conocimientos obtenidos en la auditoría, o
pareciera ser que existe un error material. Si, basados en el trabajo que hemos
realizado, concluimos que existe un error material en esa otra información,
estamos obligados a informar ese hecho. No tenemos nada que informar a este
respecto.

Responsabilidades de la administración y los responsables del gobierno

del Banco en relación con los estados financieros.
La administración del Banco es responsable de la preparación y presentación
razonable de los estados financieros de conformidad con las prácticas de
contabilidad establecidas por la Superintendencia de Bancos de la República
Dominicana, la cual es una base integral de contabilidad diferente a las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF) promulgadas por la Junta de
Normas Internacionales de Contabilidad, y del control interno que la
administración considere necesario para permitir la preparación de estados
financieros libres de errores materiales debido a fraude o error.

En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable

de evaluar la capacidad del Banco para continuar como un negocio en marcha,
revelando, según corresponda, los asuntos relacionados con negocio en
marcha y utilizando la base contable de negocio en marcha, salvo que la
administración tenga la intención de liquidar el Banco o cesar sus operaciones,
o no tenga otra alternativa más realista que hacerlo.

Los responsables del gobierno del Banco están a cargo de supervisar el

proceso de presentación de los informes financieros del Banco.

Concluimos sobre el uso adecuado por la administración, del principio contable

de negocio en marcha y, en base a la evidencia de auditoría obtenida,
concluimos sobre si existe o no, una incertidumbre material relacionada con
eventos o condiciones que puedan generar una duda significativa sobre la
capacidad del Banco para continuar como negocio en marcha. Si llegamos a la
conclusión de que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos
la atención en nuestro informe de auditoría, sobre las correspondientes
revelaciones en los estados financieros o, si tales revelaciones no son
adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se
basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe
de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuras pueden ser causa de
que el Banco no pueda continuar como un negocio en marcha.

Evaluamos la presentación general, la estructura y el contenido de los estados

financieros, incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros
representan las transacciones y los hechos subyacentes de una forma que
logren una presentación razonable.

C.P.A:
2 octubre 2023
 CONCLUSION
En conclusión, tras llevar a cabo un minucioso borrador de auditoría a los
estados financieros del Banco Popular, se pueden destacar varios puntos
clave. En primer lugar, se ha verificado que los estados financieros presentan
una imagen razonable de la situación financiera y los resultados operativos del
banco de acuerdo con las normas contables aplicables.

Además, durante el proceso de auditoría, se identificaron áreas de mejora en

los controles internos y se recomiendan acciones correctivas para fortalecer la
gestión de riesgos y garantizar la precisión de la información financiera en el
futuro.

Es importante destacar que este borrador de auditoría es un paso fundamental

en el proceso de garantizar la transparencia y la integridad en el sector
bancario, y se espera que el Banco Popular tome en serio nuestras
recomendaciones para mantener y mejorar su reputación en el mercado
financiero.

En última instancia, la auditoría a los estados financieros del Banco Popular ha

proporcionado una evaluación crítica de su situación financiera y operativa, con
el objetivo de brindar confianza a los inversionistas, reguladores y otras partes
interesadas en la solidez y la salud financiera de la institución.

En síntesis, todo auditor para realizar tu trabajo debe buscar y obtener buenas
evidencias, ya que estas son el sustento o pruebas que le permite arrojar
resultados ya sean de beneficios o en contra.