Crédito y Transacciones Bancarias Costa Rica

Capítulo 3

Cartera de crédito: Totalidad de operaciones crediticias que posee una entidad

financiera. Esta herramienta puede ser utilizada por BCCR con el fin de evitar que
un incremento desmedido de crédito, asociado a un eventual aumento de la
morosidad de sus clientes, afecte en el futuro la estabilidad financiera de las
entidades.

Menciones los tipos de operaciones crediticias que los Bancos Comerciales

pueden realizar, según la Ley 1644

1. Operaciones relacionadas con la producción agrícola, ganadería e industrial,

empresas nacionales de servicios de turismo, transporte y medios de
información.
2. Operaciones originadas en la importación, exportación, compra, venta o
transporte de productos y mercadería de fácil realización.
3. El almacenamiento de productos agrícolas, ganaderos o industriales o de
mercadería de importación o exportación.
4. La ejecución de las operaciones normales basadas en las necesidades
financieras del Estado y de las demás instituciones de derecho público.
5. Empresas que contraten con el Estado o con particulares, cuando estas
necesiten apoyo crediticio para competir con empresas extranjeras.
6. Operaciones de Factoraje, también conocido como Descuento de Facturas.

Descuento de Facturas: Operación crediticia en la cual se otorga un crédito y el

deudor cede legalmente las facturas pendientes de cobro para que la entidad
financiera se encargue de cobrarlas, así la factura se vuelve en la fuente de
repago de la operación.

Garantía: Respaldo que ofrece un deudor para asegurar el cumplimiento de un

crédito.

Mencione lo que las ENTIDADES FINANCIERAS TIENEN ESTRICTAMENTE

PROHIBIDO hacer, según la Ley 1644 *
1. Operaciones de crédito que contravengan los preceptos legales reglamentarios
establecidos.
2. Conceder créditos para fines de especulación
3. Participar directa o indirecta en empresas agrícolas, industrias o comerciales o
de cualquier otra índole y comprar productos, mercaderías y bienes raíces que
no sean indispensables para su normal funcionamiento.

Mencione según la Ley 7052, a que Entidades Financieras faculta para

otorgar créditos en la construcción de viviendas de carácter social:

1. Banco Hipotecario de la Vivienda

2. Cooperativas de Ahorro y Crédito
3. Asociaciones Mutualistas de Ahorro y Préstamo

Mencione algunas de la Normativa Vigente emitida por SUGEF para los

Intermediarios financieros:

1. SUGEF 1-05: * Reglamentación para la calificación de deudores.

2. SUGEF 5-04 Reglamento sobre Limites de Crédito a personas individuales
y grupos de interés económico.
3. SUGEF 7-06: Reglamento del Centro de Información Crediticia.
4. SUGEF 12-10: * Normativa para el cumplimiento de la Ley 8204
5. SUGEF 24-00: * Reglamento para juzgar la situación económica –
financiera de las entidades fiscalizadas.

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Mencione mediante cuales aspecto surge el Acuerdo SUGEF 1-05

Reglamento para la Clasificación de Deudores:

1. Para mejorar la calificación de los deudores

2. Para realizar el calcula de las estimaciones de sus operaciones crediticias
3. Para mejores aspectos de las mejores prácticas de supervisión a nivel
internacional

Mencione algunos elementos claves que contiene la normativa SUGEF 1-05

Reglamento para la Clasificación de Deudores:

1. *La diferenciación de deudores en dos grupos en función del monto total

adeudado:
a. Grupo 1: Saldos mayores a 65.000.000
b. Grupo 2: Saldos menores a 65.000.000

2. La incorporación del concepto de capacidad de pago

3. La utilización de los diferentes tipos de garantía

4. Se incorpora el concepto de operaciones especiales

5. Lineamientos Generales

6. Incorpora la utilización de la información del Centro de Información

Crediticia (CIC)

Cuál es el objetivo del Acuerdo SUGEF 1-05 Reglamento para la Clasificación

de Deudores

Cuantificar el riesgo de los deudores y realizar las estimaciones correspondientes,

con el fin de salvaguardar la estabilidad y solvencia de las entidades y
conglomerados financieros supervisados por la SUGEF.

Cite y Explique los dos grupos en que las entidades deben de clasificar a sus
deudores: *

1. Grupo 1: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la

entidad es mayor al límite ( 65.000.000) que fije el Superintendente General de
Entidades Financieras.
2. Grupo 2: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la
entidad es menor o igual al límite ( 65.000.000) que fije el Superintendente
mediante resolución razonada.

Mencione las ocho categorías de riesgo que las entidades financieras

califican individualmente:

1. A1
2. A2
3. B1
4. B2 7. D
5. C1 8. E
6. C

A1 es la de menor riesgo de crédito y E la de mayor riesgo. 5

Cite y Explique los aspectos que deben valorar mediante los mecanismos
que determinan la capacidad de pago de los deudores: *

1. Situación Financiera: Análisis de la Estabilidad y continuidad de las

fuentes principales de ingresos.
2. Experiencia en el giro del negocio y calidad de la administración:
Análisis de la capacidad de la administración para conducir el negocio o proyecto,
con controles apropiados y un adecuado apoyo por parte de los propietarios o
patrocinadores.
3. Entorno Empresarial: Análisis de las principales variables del sector que
afectan la capacidad de pago del deudor.
4. Vulnerabilidad a cambios en la tasa de interés y el tipo de cambio:
Análisis de la capacidad del deudor para enfrentar cambios adversos inesperados
en la tasa de interés y el tipo de cambio.
5. Otros factores: Análisis de los factores que incidan sobre la capacidad de
pago de deudor como los ambientales, tecnológicos, patentes, permisos,
representación de productos o casas extranjeras, en relación con los clientes y
proveedores, contratos de venta, riesgos legales.

Describa los NIVELES utilizados por una entidad financiera para

CLASIFICAR LA CAPACIDAD DE PAGO del deudor según Acuerdo SUGEF 1-
05: *

Nivel 1. Tiene Capacidad de pago

Nivel 2. Presenta debilidades leves en la capacidad de pago
Nivel 3. Presenta debilidades graves en la capacidad de pago
Nivel 4. No tiene capacidad de pago

Indique el nombre de los tres niveles utilizados por una entidad para
clasificar el comportamiento de pago histórico de los deudores:

Nivel 1. El comportamiento del pago histórico es bueno

Nivel 2. El comportamiento del pago histórico es aceptable
Nivel 3. El comportamiento del pago histórico es eficiente 6 Mencione los
aspectos con los que debe contar toda entidad financiera en relación a las
operaciones crediticias:

1. Con políticas y procedimientos aprobados por la junta directiva, para el manejo

y seguimiento de las operaciones crediticias
2. Evaluación de la capacidad de pago
3. Cobro Administrativo
4. Cobro Judicial
5. Valoración de las garantías
6. Liquidación de las operaciones por la aplicación de la estimación
correspondiente

Mencione que debe mantener el expediente de crédito del deudor:

1. Información que justifique su calificación

2. Monto de la estimación de cada una de sus operaciones
3. Documentos y registros que evidencien el cumplimiento de las políticas y
procedimientos

¿Cómo se determina el monto de la estimación de cada operación crediticia?

El monto de la estimación es igual al saldo total adeudado de cada operación

crediticia menos el valore ajustado ponderado de la garantía, luego este se
multiplica por el resultante por el porcentaje de estimación correspondiente a la
categoría de riesgo del deudor.
Si el resultado del cálculo es un monto negativo o igual a cero, la estimación es
igual a cero.

Mencione los porcentajes de estimación según la categoría de riesgo del

deudor:

A1. 0.5%
A2. 2%
B1. 5%
B2. 10%
C1. 25%
C2. 50%
D. 75%
E. 100%

Mencione las garantías que pueden considerarse para el calculas de las

estimaciones:

1. Hipoteca sobre terreno y edificaciones

2. Cedula Hipotecaria sobre bienes inmuebles
3. Prenda o pignoración sobre bienes inmuebles
4. Bono de prendar emitido por un almacén general de deposito
5. Instrumento de deuda debidamente inscrito en una bolsa autorizada
6. Instrumento de capital debidamente inscrito en una bolsa autorizada
7. Participación en fondos de inversión abiertos o cerrados
8. Operación crediticia otorgada por entidad supervisada por la SUGEF
9. Aval o fianza solidaria
10. Documento que ampara una carta de crédito
11. Fideicomiso en garantía

Deudor: * Persona que recibe los fondos o facilidades crediticias de la entidad en

forma directa.

Saldo total adeudado: Suma del saldo principal directo, saldo principal
contingente por su equivalente según artículo 13, intereses, otros productos y
cuentas por cobrar asociadas a una operación crediticia, se excluye de esta
sumatoria las operaciones back to back.

Capacidad de pago*: Capacidad del deudor para generar flujos de efectivo que le
permitan atender sus obligaciones financieras en las condiciones pactadas.

Dación de pago**: Cancelación de una deuda mediante la entrega de un bien al

acreedor de la misma.

Valor ajustado ponderado de la garantía: Valor que se obtiene a multiplicar el

valor del avalúo o facial de la garantía por el % de aceptación y el resultado por el
% de ponderación según la categoría de riesgo del deudor.

Mencione las condiciones generales que deben cumplir las garantías para
ser utilizadas por las entidades financieras:
1. El valor del avalúo de las garantías debe ser igual a su valor de mercado
estimado.
2. El monto de los avalúos de terrenos y edificaciones puede actualizarse como
máximo según porcentaje de inflación calculado con el Índice de precios al
consumidor (IPC)
3. La condición de asalariado que debe ostentar el fiador o avalista.
4. Existe certeza jurídica para ejecutar garantías si el deudor no honra la deuda
contraída.

Índice de precios al consumidor: Se calcula mediante una investigación mensual

de los precios reportados por los establecimientos sobre los bienes y servicios.

In situ: Expresión de origen latino que significa En el Sitio o en el lugar

Según el Acuerdo SUGEF 1-05, Mencione los LINEAMIENTOS GENERALES

para la aplicación del reglamento que se estructuran en CUATRO
APARTADOS: *
1. Análisis de la Capacidad de pago
2. Análisis de comportamiento del pago histórico
3. Análisis de las Garantías
4. Documentación mínima que debe mantener sobre los deudores.

Menciones los aspectos que se deben considerar para determinar la

capacidad de pago de un deudor, según SUGEF 1-05 *

1. Flujos de caja proyectado y análisis de la situación financiera de una

persona jurídica para determinar su capacidad financiera y la estabilidad de la
fuente primaria de reembolso para hacer frente a sus obligaciones financieras en
el futuro.
2. Experiencia en el giro del negocio y la calidad de la administración de una
persona jurídica para conocer su capacidad en la administración del negocio.
3. Análisis de estrés de una persona jurídica, al generar escenarios de flujos
de caja proyectado, modificando variables críticas.
4. Análisis de la capacidad de pago de una persona física, para evaluar el
servicio del total de las deudas, la estabilidad de su ingreso neto, aplicando
análisis de estrés y modificando variables críticas.
5. Análisis de la Capacidad de pago de una institución del sector público
costarricense y verificación de que exista contenido presupuestario por la
Contraloría General de la Republica para la atención de sus obligaciones
financieras.
Análisis de estrés: Sensibilización de flujos de caja proyectados modificando
variables criticas (tasas de interés, volumen de ventas, precios de insumos, entre
otros).

Mencione las condiciones por cumplir según la capacidad de pago:

Nivel 1. Los resultados muestran que la capacidad de pago suficiente para

atender las obligaciones

Nivel 2. En situaciones normales la capacidad de pago debe ser suficiente, pero

en situaciones de estrés existen debilidades.

Nivel 3. Bajo escenario normal existen debilidades en la capacidad de pago

Nivel 4. Bajo un escenario normal el Deudor no tiene capacidad de pago

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¿Cuál es el objetivo del Análisis Comportamiento del pago histórico?

Determinar la conducta de pago del deudor durante los últimos 48 meses (4 años)
en la atención de sus operaciones crediticias, información proporcionada por el
CIC.

¿Cuál es el objetivo del Análisis de las Garantías?

Determinar el valor ajustado de las garantías como mitigadores de riesgo con el fin
de incorporarlo al cálculo de las estimaciones de crédito de cada operación.

Mencione los elementos que se utilizan para el análisis de las garantías:

1. Valor de mercado*: Precio estimado que obtendría la entidad en caso de la

venta del activo bajo las condiciones actuales del mercado.
2. Porcentaje de aceptación: Determina el costo y el riesgo asociado a la
realización del valor de mercado.
3. Actualización del valor de la garantía: Fija la periodicidad de los avalúos,
los % de depreciación y la metodología de actualización del valor del avaluó.
4. Valor ajustado de la garantía: se multiplica el valor de mercado de la
garantía por el % de aceptación.
Mencione las consideraciones que debe cumplir las entidades financieras en
el proceso de documentación de las operaciones crediticias:

1. Expediente de Crédito es individualizado para cada deudor

2. Expediente de crédito debe depurarse con regularidad de manera que se
mantenga ordenado y actualizado
3. Las informaciones de las operaciones crediticias deben mantenerse en el
expediente de forma física o electrónica

Mencione la DOCUMENTACIÓN MÍNIMA que DEBE MANTENER LA ENTIDAD

SOBRE CADA DEUDOR en el expediente: *
1. Información General del Deudor
2. Documentos aprobados de cada operación
3. Información Financiera del deudor, fiadores o avalistas
4. Análisis financiero
5. Información Sobre garantías

¿Qué es el Centro de Información Crediticia (CIC)? *

El CIC es un instrumento con el cual la SUGEF, calcula el comportamiento de

pago de las deudas activas o vencidas de los últimos cuatro años para la persona.

Cite y Explique los tres de reportes individuales que genera el Centro de

Información Crediticia (CIC) sobre la situación crediticia de una persona: *

1. Reporte para la entidad sin autorización: Contiene únicamente

información de dominio público.
2. Reporte para la entidad con autorización: Contiene información de
dominio público, y la que no es de dominio público pero que es susceptible de ser
suministrada a las entidades previa autorización de las personas.
3. Reporte para el deudor: Contiene toda la información del reporte para la
entidad con autorización, pero puede incluir información adicional que, a juicio de
la SUGEF, puede ser de interés exclusivo para la persona.
Mencione los tipos de autorización que puede otorgar una persona:

1. Autorización general para que todas las entidades consulten

2. Autorización específica para que la entidad que tramita la autorización
consulte una única vez
3. Autorización para que una entidad obtenga y entregue el reporte directamente a
la persona interesada.

Según Acuerdo 7-06 Reglamento del Centro de Información Crediticia (CIC),

Explique las RESPONSABILIDADES DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS
SUPERVISADAS POR LA SUGEF: **
1. Asegurar la veracidad, calidad, y oportunidad de toda la información remitida a
la SUGEF.
2. Establecer mecanismos necesarios para asegurar la confidencialidad y el
adecuado uso de la información suministrada por el CIC.
3. Tramitar las solicitudes de autorización y revocación presentada a sus clientes.
4. Tramitar y entregar a sus clientes el reporte para el deudor, cuando así lo
soliciten
5. Deshabilitar la autorización para una única consulta una vez que el reporte
respectivo ha sido consultado exitosamente.
6. Atender los reclamos de sus clientes cuando estimen que la información
enviada por la entidad a la SUGEF no refleja su situación real.
7. Corregir la información remitida a la SUGEF cuando la entidad detecte errores
inconsistentes.

Certificado de Firma Digital: La Ley 8454 otorgo el fundamento jurídico para la

emisión y uso de Certificados de Firma Digital, así como también a los
documentos electrónicos.

¿Qué es el Comité de Basilea? *

El Comité de Supervisión Bancaria de Basilea es un foro para el análisis y solución

de problemas relacionados con la supervisión bancaria.

¿Cuál es el Objetivo del Comité de Basilea?

Es mejorar la comprensión de los principales problemas de supervisión y la calidad

de supervisión bancaria en todo el mundo, mediante el intercambio de información
relativa los temas de supervisión, enfoque y técnicas.
Mencione las DOS CATEGORÍAS que agrupan los PRINCIPIOS BÁSICOS
para una SUPERVISIÓN BANCARIA EFICAZ, según el Banco de Pagos
Internaciones:
1. Principios del 1 al 13: se centra en las potestades, atribuciones y
funciones de los supervisores.
2. Principios del 14 al 29: se centra en las regulaciones y requisitos,
prudenciales que deben cumplir los bancos.

Mencione algunas de las siglas utilizadas en las Normas Internacionales de

Información Financiera

1. IASC: International Accounting Standars Committee

(Comité de Normas Internacionales de Contabilidad)

El Objetivo principal es el desarrollo de un conjunto de normas de alta calidad,
Comprensible, aplicable, y aceptada a nivel mundial a través de su órgano
normativo, el IASB.

2. IASB: International Accounting Standars Board

(Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad)

Este compuesto por 15 miembros y es responsable de la elaboración y publicación
de las NIIF.

3. IFRS: International Financial Reporting Standars

(NIIF: Normas Internacionales de Información Financiera)

Son un conjunto de normas e interpretaciones de carácter técnico.

4. IFRIC: International Financial Reporting Interpretations Committee (Comité de

Interpretaciones)

Está formado por 14 miembros y le corresponde proporcionar una orientación

sobre diversos cuestionamientos relacionados con las NIIF.

Mencione algunas de las NIIF utilizadas en C.R. para la preparación y

presentación de los Estados Financieros:

1. Normas Internaciones de Información Financiera (NIIF)

NIIF 1: Adopción por primera vez, de las Normas Internacionales de Información

Financiera.
NIIF 2: Pagos Basados en Acciones NIIF
3: Combinaciones de Negocios

2. Normas Internaciones de Contabilidad (NIC)

NIC 1: NIC 21 Efectos de las Variaciones en las tasas de cambio de las monedas.
NIC 23: Costos por intereses
NIC 24: Contratos de Seguros

3. Interpretación SIC

SIC 7: Introducción del Euro

SIC 10: Ayudas Gubernamentales Sin Relación Especifica con Actividades de
Operación.
SIC12: Consolidación entidades de contenido específico.

CONCEPTOS CLAVES

Centro de Información Crediticia CIC: * genera reportes individuales de una

persona sobre su situación crediticia actual e histórica.

Comportamiento de pago histórico: Antecedentes crediticios del deudor en la

atención de sus obligaciones financieras durante los últimos 4 años.

Morosidad: Cantidad de días de atraso en el pago del saldo principal, intereses,

otros productos y cuentas por cobrar asociados a la operación crediticia.

Riesgo de crédito: *Posibilidad a la que está expuesta la entidad- de que el

deudor
incumpla con sus obligaciones en los términos pactados en el contrato de crédito

Cartera de crédito: **Totalidad de operaciones crediticias que posee una entidad

financiera

Descuento de facturas: Se otorga un crédito y el deudor cede legalmente las

facturas pendientes de cobro para que la entidad financiera se encargue de
cobrarlas, así la factura se vuelve en la fuente de repago de la operación.

Garantía: **Respaldo que ofrece un deudor para asegurar el cumplimiento de un

crédito.

Deudor: * Persona que recibe los fondos o facilidades crediticias de la entidad en

forma directa.
Saldo total adeudado: Suma del saldo principal directo, saldo principal
contingente, intereses, otros productos y cuentas por cobrar asociadas a una
operación crediticia.
Capacidad de pago*: Capacidad del deudor para generar flujos de efectivo que le
permitan atender sus obligaciones financieras en las condiciones pactadas.

Dación de pago**: Cancelación de una deuda mediante la entrega de un bien al

acreedor de la misma.

Valor ajustado ponderado de la garantía: Se obtiene a multiplicar el valor del

avalúo o facial de la garantía por el % de aceptación y el resultado por el % de
ponderación según la categoría de riesgo del deudor.

Índice de Precios al Consumidor (IPC): *Se calcula mediante una investigación

mensual de los precios reportados por los establecimientos sobre los bienes y
servicios.

In Situ: Expresión de origen latino que significa En el Sitio o en el lugar.

Análisis de estrés: * Sensibilización de flujos de caja proyectados modificando

variables criticas (tasas de interés, volumen de ventas, precios de insumos, entre
otros).

Certificado de Firma Digital: La Ley 8454 otorgo el fundamento jurídico para la

emisión y uso de Certificados de Firma Digital, así como también a los
documentos electrónicos.

Liquidez: *Cualidad de un activo que puede fácilmente transformarse en dinero

efectivo de la manera más rápida y sin relativa pérdida de valor.

Medios de Crédito**: Instrumentos que incorporan un derecho (crédito) a favor de

su tenedor y una obligación (deuda) de devolución del capital prestado para el
agente emisor.

Monopolio: **Cuando una mercancía es ofrecida por un solo vendedor.

Monopsonio: ** Cuando la demanda de un producto es ejercida por un solo

comprador

Banco de Segundo Piso**: Es el banco que otorga mediante crédito recursos a

otros intermediarios financieros para que estos los coloquen en el público.

Interventor**: funcionario de la Superintendencia que ejecuta el proceso de

intervención de la entidad financiera en problemas.