LABORATORIO INTEGRAL - DE APLICACIÓN

PREPARADO PARA EL PRIMER SEMESTRE DE 2020

CONDICIONES Y RECOMENDACIONES

1. Este laboratorio se desarrollará en perspectiva a las nuevas condiciones tributarias y salariales del año 2020
del Ecuador.
2. Se recomienda a los lectores que para un futuro lo actualicen, dadas las nuevas condiciones que con segur
diferentes. Ésta podría ser una buena práctica.

3. Es posible que algunas soluciones dadas aquí tengan otras alternativas adecuadas de registro, de tal maner
podrían darse otros resultados en los estados financieros.

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA OBJETO DE ESTUDIO:

Equipar S.A. es un contribuyente ordinario del IVA.

Todas las empresas con las que Equipar S.A. opera son contribuyentes ordinarios, con excepción de aquellas q
expresa indiquen otra condición tributaria.

En todas las transacciones se procede a cumplir con lo dispuesto en la Ley de Régimen tributario con respecto
Retenciones en la fuente de IVA e Impuesto a la renta.

La empresa prepara estados financieros semestrales.

La empresa controla sus mercaderías bajo el sistema de inventario permanente, aplicando el método de valor
promedio ponderado.

Políticas generales de la empresa:

Todos los ingresos se contabilizan inicialmente en caja y serán depositados al día siguiente en la cuenta banca
Todo pago se realiza con cheque a la vista, girado según disposiciones legales.

Políticas de comercialización:
Las cuentas pendientes con proveedores se cancelan en los plazos previstos.

Operaciones del mes de enero. Datos para el estado de situación inicial

LABORATORIO INTEGRAL DESARROLLADO

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.
DATOS DE INICIO
AL 01/01/2020
Parcial Parcial Subtotal Total
Caja $ 28,750.00
Bancos 35,000.00
Documentos por cobrar a clientes 3,120.00
Provisión cuentas incobrables 822.00
Seguros prepagados (por 6 meses) 1,800.00
Arriendos prepagados (por 6 meses) 4,000.00
Artículos para la venta: 32,625.00
 Equipos DELL 22 1,280.00 28,160.00
Impresoras HP 19 235.00 4,465.00
Muebles de oficina 750.00
Depreciación acumulada muebles de oficina 225.00
Equipo de oficina 2,050.00
Depreciación acumulada equipo de oficina 918.00
Equipo de computación 1,300.00
Depreciación acum. equipo de computación 450.00
Vehículos 15,500.00
Depreciación acumulada vehículos 2,350.00
Edificios 28,850.00
Depreciación acumulada edificios 1,800.00
Terrenos 11,300.00
Instalaciones y decoraciones 865.00
Deprec. acum. instalaciones y decoraciones 230.00
Muebles y enseres 1,120.00
Depreciación acumulada muebles y enseres 355.00
Marcas 1,950.00
Amortiz. acum. marcas 450.00
Cuentas por pagar a proveedores 6,580.00
Documentos por pagar a otros acreedores 3,750.00
Hipotecas por pagar 7,500.00
Préstamo bancario por pagar a largo plazo 12,000.00
Capital social 125,000.00
Impuestos por pagar 890.00
Beneficios sociales por pagar 1,150.00
IESS por pagar 110.00
Utilidades retenidas por ejercicios anteriores 2,500.00
Reserva legal 1,900.00

Se retoman actividades para el mes de septiembre de 2020

Sep. 1

Se compran 5 impresoras HP de tinta, a Comercial S.A. (Contibuyente normal), a $237,00 cada unidad; se can
Sep. 4

Sep. 4
Se crea un fondo para cubrir gastos menores, según cheque No. 002 por $100,00.
Sep. 5
Se paga con cheque No. 003 por $1.200,00 a Publicidad Tobar por servicios a recibir durante 6 meses.
Sep. 7
Se compran a crédito (30 días de plazo) en Credifácil 10 equipos de computación DTK a $1.300,00 c/u. En est
cancelan a Transportes Toledo $200,00, con cheque No. 004, por transporte de la mercadería, valor que será
unidad adquirida.
Sep. 9
De la compra del 7 de septiembre se devuelve al proveedor una computadora por no corresponder al pedido;
se recupera, lo cual afecta el costo de las unidades que efectivamente se encuentran en existencia.
Sep. 14
Se conceden anticipos de sueldos con cheques No. 005 al No. 007, según el siguiente detalle:
Secretaria $400,00
Vendedor $350,00
Mensajero $200,00
Sep. 18
Se coloca en pólizas de acumulación en el Banco del Pichincha $8.500,00 en efectivo; las condiciones son: pla
anual al vencimiento.
Sep. 19

En esta fecha se cancelan con cheques No. 008 y No. 009 los impuestos pendientes y la obligación con el IES
Sep. 20
Se cancelan $415,00 a La Surtidora, por compra de suministros de oficina para todo el año con cheque No. 01
descuento.
Sep. 22
Se cancelan servicios básicos: agua $35,00, energía eléctrica $125,00 y teléfono $245,00, con cheque No. 011
Sep. 25
Se recibe de la empresa Pentium S.A., 5 computadoras Pentium en consignación, avaluadas en $1.490,00 c/u
se establece que la comisión será de 15% sobre las ventas y los gastos correrán a cargo del comitente.
Sep. 30
Se venden a Almacenes Rocafuerte, 8 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, 2 computadoras Pentium a $1.490
a $390,00 c/u. Se cobra con cheque a la vista.
Sep. 30
Se cancela con cheque No. 012 la primera cuota del préstamo bancario correspondiente al mes de septiembre
Sep. 30
Se cancela con cheque No. 013 la primera cuota de la hipoteca pendiente de pago.
Sep. 30
Se pagan sueldos a empleados con cheques del No. 014 al No. 017, según el siguiente detalle:

Sep. 30
por intereses del mes y el banco aún no ha pagado los cheques No. 004 y No. 012.

Empleado Sueldo unif. Horas extras Comisiones Carga familiar

Gerente $ 1,290.00 4
Secretaria $ 835.00 25 2
$ 750.00
1% de las
ventas
Vendedor 15 brutas 2
Mensajero $ 400.00 1

Datos adicionales para elaborar el rol de pagos:

La empresa reconoce y paga todos los beneficios sociales que la ley establece.
Las horas extras fueron laboradas en días feriados.

Las comisiones se distribuyen en función del SBU de cada empleado.

La empresa retiene el aporte patronal para el IESS.
IESS;se considera que todos los empleados laboran más de un año.
Se descuentan los anticipos concedidos.
Se solicita lo siguiente:

1. El balance de la situación inicial.

2. Registro en el Libro Diario de todas las operaciones, ajustes y cierre.
3. Libro Mayor en formato informal denominado T.
4. El balance de comprobación ajustado.
5. Los estados financieros: Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados
6. Kárdex por el método Promedio ponderado.
7. Rol de pagos y provisiones de sueldos de enero y febrero.
8. Libro auxiliar de bancos.
 APLICACIÓN
MESTRE DE 2020
DACIONES

butarias y salariales del año 2020, en la República

evas condiciones que con seguridad serán

cuadas de registro, de tal manera que

rios, con excepción de aquellas que de manera

Régimen tributario con respecto al IVA (12%),

te, aplicando el método de valoración

día siguiente en la cuenta bancaria.

s.

ial
 2,800.00

), a $237,00 cada unidad; se cancela con cheque No. 001.

0,00.

recibir durante 6 meses.

ción DTK a $1.300,00 c/u. En esta misma fecha se

de la mercadería, valor que será distribuido a cada

por no corresponder al pedido; el valor del transporte no

uentran en existencia.
 iguiente detalle:

efectivo; las condiciones son: plazo 30 días, interés 12%

dientes y la obligación con el IESS, respectivamente.

a todo el año con cheque No. 010. En esta compra no hay

no $245,00, con cheque No. 011.

ión, avaluadas en $1.490,00 c/u. Entre otras condiciones

rán a cargo del comitente.

computadoras Pentium a $1.490,00 c/u y 3 impresoras HP

spondiente al mes de septiembre.

pago.

siguiente detalle:

. 012.

Comisariato
$ 25.00
$ 35.00

$ 20.00
$ 15.00

.
ados
 EQUIPAR S.A

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL

1,01,04,01 AC1
1,01,04,02 CAJA GENERAL
1,01,04,03 BANCOS
1,01,04,04 DOCUMENTO POR COBRAR
1,01,04,05 PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
1,01,04,01 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
1,01,04,02 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1,01,04,04 INVENTARIO DE PROD. TERM Y MERC. EN
ALMACEN- COMPRA A TERCEROS

1,01,04,05 MUEBLES Y ENSERES

1,01,04,06 EQUIPO DE COMPUTO
1,01,04,07 VEHICULOS
1,01,04,08 EDIFICIO
1,02,01,09 TERRENOS INSTALACIONES
1,02,01,10 OTRAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1,02,01,12 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1,02,04,02 MARCAS
1,02,04,04 (-) AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVOS
TANGIBLES
2,01,03,01 PROVEEDORES
2,01,03,02 DOCUMENTO POR PAGAR
2,01,07,03,04 PRESTAMO HIPOTECARIO
2,02,03,01 PRESTAMO BANCARIO POR PAGAR L/P
3,01,01 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO
2,01,07,01,03,003 IMPUEST POR PAGAR
2,01,07,04,02 BENEFICIOS ADICIONALES POR PAGAR
2,01,07,03,01 IESS POR PAGAR
3,06,01 GANANCIAS ACUMULADAS
3,04,01 RESERVA LEGAL
AC2
1_SEP 1,01,03,06 INVENTARIO DE PROD. TERM Y MERC. EN
ALMACEN- COMPRA A TERCEROS

1,01,05,01,01 12% IVA EN COMPRAS DE BIENES Y SERVICIO

2,01,07,01,03,134 312-1,75% TRANSFERENCIA DE BIENES
MUEBLES DE NATURALEZA CORPORAL

1,01,01,03 BANCOS
P/R COMPRA A COMERCIAL SA.., PAGO
MEDIANTE CH 01
 DEBE HABER

28,750.00
35,000.00
3,120.00
822.00
1,800.00
4,000.00
32,625.00

1,120.00
1,300.00
15,500.00
28,850.00
11,300.00
2,800.00
6,328.00

1,950.00
450.00

6,580.00
3,750.00
7,500.00
12,000.00
125,000.00
890.00
1,150.00
110.00
2,500.00
1,900.00

1,185.00

142.50
20.74

1,306.46

170,307.20
 EQUIPARSA S.A

KARDEX
ARTICULO: IEQUIPO DELL
UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES
METODO DE VALORACION: PROMEDIO PONDERADO
FECHA DESCRIPCION CANT V. UNITARIO V. TOTAL CANT

1-Jan P/R SALDO INICIAL

EQUIPARSA S.A

KARDEX
ARTICULO: IMPRESORA HP
UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES
METODO DE BVALORACION: PROMEDIO PONDERADO
ENTRADAS SALIDAS
FECHA DESCRIPCION CANT V. UNITARIO V. TOTAL CANT

1-Jan P/R SALDO INICIAL

1-Sep P/R COMPRA DE MERCADERIA A 5 237 1185
COMERCIAL S.A
 V. V. TOTAL CANT V. UNITARIO V. TOTAL
UNITARIO

22 $1,280.00 28160

SALIDAS EXISTENCIA
V. V. TOTAL CANT V. UNITARIO V. TOTAL
UNITARIO
19 235.00 4465
24 235.42 5650
CALCULO DE COMPRA DEL DIA SEPTIEMBRE 1

CANT DESCRIPCION V. UNITARIO V. TOTAL

5 IMPRESORAS HP 237 1,185.00
SUBTOTAL 1,185.00 INVENATARIO
IVA 12% 142.20 IVA PAGADO
TOTAL 1,327.20
RFIR 1,75 20.74 RFIR POR PAGAR
VALOR A PAG 1,306.46 BANCO
Conteste a los siguientes cuestionamientos:

1. A que NIC obedece el control de inventarios

Norma Internacional de Contabilidad 2 Inventarios
2. De qué trata el costo de adquisición de inventarios
comprenderá el precio de compra, los aranceles de importación y otros impuestos (que no sean recuperables posteriormente d
3. ¿Qué sistema de control de inventarios es permitido por las NIC?
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE
4. ¿Cuáles son los métodos de valoración de inventarios permitidos por las NIC?
Método Promedio Ponderado.
Método FIFO o PEPS (Primeras en entrar Primeras en Salir
erables posteriormente de las autoridades fiscales) y transporte, manejo y otros costos directamente atribuibles a la adquisición de mercad
a adquisición de mercaderías, materiales y servicio