UNIVERSIDAD CATOLICA NORDESTANA

UCNE
FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES

ASIGNATURA: PRESUPUESTO EMPRESARIAL

CLAVE: ADM-413
PRE-REQUISITO: CNT-311
TOTAL DE CREDITOS: 3 (TRES)

DESCRIPCION DE LA ASIGNATURA:
El objetivo de la presenta asignatura es Proveer a los participantes los conceptos básicos,

prácticos y teóricos, así como también las técnicas y herramientas necesarias para la

formulación, elaboración o preparación y control del presupuesto empresarial que debe

utilizarse en una organización, tanto mercantil, de servicio o de manufactura..

COMPETENCIAS GENERALES

 Conoce los fundamentos de la planificación, de la ejecución y el control que se debe

realizar empleando la p,c,u
 Valora los tiempos en que se deben preparar los presupuestos y las personas
responsables de llevar a cabo esta tarea.
 Redacta el manual de políticas de la p.c.u que debe regir la preparación y ejecución
del presupuesto.
 Conoce los elementos que deben intervenir en una planificación efectiva de ventas
dentro de una empresa.
 Promueve entre los diferentes departamentos responsable de la preparación del
mismo se realice de la forma lo mas real posible y siguiendo los objetivos trazados en
el mismo.
 Controla los gastos relacionados con la ejecución del presupuesto de ventas.
 Conoce la importancia de la planificación de la producción para que el departamento
de venta pueda cumplir con los compromisos contraídos con los clientes.
 Diseña políticas claras tanto de inventarios de materias primas y partes como de
productos terminados.
 Exhibe el presupuesto de producción como un instrumento de planificación y control
dentro de la organización.
 Valora la importancia de que la empresa disponga de la mano de obra necesaria para
llevar a cabo una buena labor de lo planificado.
 Promueve la planificación efectiva de materias primas y partes
 Redacta manual de políticas de compra y de inventario de materias y partes
 Conoce la importancia de una buena planificación de la mano de obra dentro de una
empresa para el buen desenvolvimiento del departamento de producción.
 Valora la buena planificación de la cantidad de horas de mano de obra directa
necesaria a ser utilizada dentro de la empresa.
 Operacionaliza el costo de la mano de obra, a través del total de las horas
planificadas.
 .-Conoce los costos indirectos de fabricación necesario en el proceso de producción
de cualquier producto
 Evalúa los proyectos en los cuales se deben efectuar desembolso de capital.
 Supervisa y controla los desembolsos que realizan en las diferentes inversiones de
capital.
 Operacionaliza estas diferencias y determina si las variaciones fueron favorables.
COMPETENCIAS CONTENIDOS ESTRATEGIAS EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE

• Promueve los conocimientos TEMA 1.- LOS FUNDAMENTOS DE  Discusiones dirigidas.

generales y fundamentales de lo LA PLANIFICACION Y CONTROL DE 1.1. Expone los tópicos más
que es un presupuesto. UTILIDAD:  Comentarios y relevantes de la Planificación y
retroalimentación. control de utilidades.
•-Valora la importancia que 1.1. Introducción y propósitos  Exposición 1.2. Practican, en grupo, las
tienen los presupuestos dentro 1.2. Conceptos fundamentales de la estrategias de planificación,
de una empresa para su buen planificación y control de utilidades.  Ejemplificación empleado la PCU.
funcionamiento. 1.3. Planificación por la 1.3. Practican individualmente
administración empleando la pcu.  Estudio de Casos. controles administrativos,
• Contribuye ampliamente a que 1.4. El control administrativo empleando la PCU.
la administración planifique, y empleando la pcu. 1.4. Realizan una dramatización
controles las actividades que se 1.5. Presupuestos formales versus para llenar presupuestos
desarrollan en una organización. informales formales e informarles.
1.6 Un problema de 1.5. Se retroalimenten con fuentes
•Conoce que través del desarrollo comportamiento. alternas.
del presupuesto podemos 1.6. Discusiones de casos.
entender el comportamiento de
los empleados en el proceso de
ejecución del mismo.
 Conoce las fechas en que debe TEMA II. EL PROCESO DE 2.1. Expone los tópicos más
prepararse el presupuesto PLANIFICACION Y CONTROL DE  Socialización relevantes de la Planificación y control
general de la empresa. UTILIDADES de utilidades.
 Comentario dirigido. 2.2. Practican, en grupo, las
• Conoce las responsabilidades 2.1 Introducción y Propósito estrategias de planificación continua
que tienen el personal que  Puesta en común. 2.3. Establecen las responsabilidades
trabaja directamente en la 2.2 Tiempos de proceso de del personal de línea y de asesoría, en

planificación y desarrollo del
presupuesto,
•. Exhibe la importancia que tiene con la planificación
el manual de políticas de la pcu,
•Valora la forma que se lleva a
cabo el proceso de planificación y 2.5 Algunas consecuencias de
control durante la ejecución del
presupuesto.
 Conoce los elementos que
integran el presupuesto de ventas
•Exhibe conocimiento de la
relación que existe entre un
presupuesta de ventas y un
pronostico de ventas.
•Aplica las diferentes alternativas
existentes en un plan realista de
ventas.
•Promueve el control de las
ventas y los gastos relacionados.
•Conoce la forma del
funcionamiento de la
planificación de las ventas en una
empresa no fabricante.
planificación, planificación continua
2.3 Responsabilidades del personal
de línea y de asesoría relacionada
2.4 Manual de políticas de la pcu.
comportamiento derivadas de un
programa de pcu.
2.6 Aplicación de la planificación y
control integral de utilidades.
TEMA 111. - PLANIFIACION Y
CONTROL DE : VENTAS Y
SERVICIOS.
3.1 Introducción y propósito
3.2 Planificación integral de ventas
3.3 comparación de la planificación
de ventas con el pronostico.
3.4 Comparación con los planes
estratégicos con los planes tácticos
de ventas.
3.5 partes de la planificación
integral de ventas.
3.6 Desarrollo de un plan integral
 Diálogo reflexivo.
 Discusión dirigida
• Exposición
• Ejemplificación
• Estudio de Casos.
• Socialización
• Comentario dirigido.
• Puesta en común.
• Diálogo reflexivo.
• Discusión dirigida
• Exposición
• Ejemplificación
la planificación, a partir de ejercicios
dirigidos para esos fines.
2.4. Enlistan y analizan las políticas
de la PCU, a partir del estudio de su
Manual.
2.5. Realizan ejercicios simulacros
sobre las consecuencias del
comportamiento derivadas de un
programa PC.
2.6. A partir de ejercicios diversos,
aplican las normas y reglas de la
planificación y control integral de las
utilidades. Discusiones de casos.
3.1 Exponen los conceptos básicos de
la planificación integral, comparación
con las diferentes áreas y las funciones
del presupuesto de mercancías.
3•2. Confeccionan un presupuesto de
ingresos en el con la dirección y
supervisión grupal.
3.3. Realizan prácticas grupales e
individuales para elaborar
presupuestos.
3.4.Retroalimentación.

Conoce la importancia que tiene
la planificación de la producción
dentro de una organización para
su buen funcionamiento.
•Promueve la gran importancia
dentro de la planificación de la
producción el establecer políticas
claras de inventarios.
•Valora el tiempo en que debe
desarrollarse el periodo de
producción.
•Exhibe la importancia que tiene
la planificación de la producción
como una herramienta de
coordinación y control.
de ventas.
3.7 consideración de las alternativas • Estudio de Casos.
en el desarrollo de un plan realista
de ventas
3.8 Control de las ventas y gastos
relacionados
3.9 Planificación de las ventas en
una empresa no fabricante.
3.10 El presupuesto de mercancías.
y sus funciones.
TEMA 1V. - PLANIFICACION Y • Socialización
CONTROL DE LA PRODUCCION. 4.1 • Expone los tópicos más
4.1. Introducción y propósito. • Comentario dirigido. relevantes de la Planificación de la
4.2. Importancia de la planificación producción.
de la producción • Puesta en común. 4.2. Analizan la importancia de la
4.3 Desarrollo del plan de Planificación en la producción, a partir
producción • Diálogo reflexivo. del estudio de ejemplos controles.
4.4. Desarrollo de políticas de
inventarios. • Discusión dirigida 4.3. Desarrollan el Plan de
4.5. Formulación de políticas de Producción y políticas de inventario,
producción • Exposición partiendo de ejemplos concretos.
4.6. producción requerida justo a .
tiempo. • Ejemplificación 4.4. A partir de ejercicios diversos,
4.7. Duración del periodo de aplican el presupuesto de producción
producción. • Estudio de Casos. como instrumento de aplicación,
4.8. Disponibilidad de coordinación y control.. Discusiones de
materias primas y de mano de obra. casos.
4.9. Dimensiones del tiempo en el
desarrollo de la planificación de la
producción.
 4.10. El presupuesto de producción
como instrumento de planificación,
coordinación y control.
).

• Conoce los diferentes TEMA V.- PLANIFICACION Y • Socialización

tipos de materias primas y partes
que se utilizan en la empresa.
• Valora la cantidad de
materias y partes que se deben
comprar.
• Aplica la filosofía de justo
a tiempo en la adquisición de
materias primas y partes.
• Operacionaliza el costo de
la planificación de las compras de
materias primas y partes
• - Define los diferentes
métodos que se empelan en la
planificación de los costos de la
mano de obra directa.
• .- Valora en termino de
salarios y costos el monto total
para llevar a cabo el proceso de
producción dentro de la
organización en un periodo de
tiempo determinado.
• .- Promueve el control que
se debe ejercer sobre el uso de la
mano de obra.
CONTROL DE LOS MATERIALES,
MANO DE OBRA DIRECTA Y
GASTOS.
5.1. Introducción y propósito
5.2. Presupuesto de materias primas
y partes
5.3. presupuesto de compras de
materias primas y partes
5.4. Planificación y control de los
costos de la mano de obra..
5.4 Presupuesto de horas de mano
de obra directa.
5.6 Planificación de las cuotas de
salarios.
5.7. Control de los costos de mano
de obra directa.
5.8 Control de gastos.
5.9. clasificación de los costos por
áreas de responsabilidad
5.10. Planifica de los costos
indirectos de la producción,
5.8. Desarrollo de presupuestos de
gastos indirectos de fabricación.
5.9. Planificación de los gastos de
5.1 Investigar los objetivos
• Comentario dirigido. fundamentales de los
Presupuesto de materiales, mano de
• Puesta en común. obra directa y gastos, partiendo de
conceptualizaciones de expertos.
• Diálogo reflexivo.
5.2 Conocen de una forma detallada las
• Discusión dirigida diferentes presupuestos y planificación.
Además, partiendo de casos
• Exposición específicos, realizan una planificación
atendiendo a los criterios establecidos.
• Ejemplificación
5.3. A partir de ejercicios diversos,
• Estudio de Casos. aplican las normas y reglas de la
planificación y control integral de las
utilidades. Discusiones de casos.
• - Identifica los diferentes distribución.
tipos de costos que pueden surgir 5.10. planificación de los gastos de
en las diferentes areas de administración.
responsabilidad. 5.11 Gastos controlables y no
• .- Conoce los diferentes controlables.
gastos que se presentan dentro
de la empresa y valora cuales
pueden ser controlados por la
gerencia y cuales no.
• .- Planifica y desarrolla los
costos indirectos de fabricación,
los gastos de distribución así
como también los gastos de
administración...

 Conoce ampliamente el TEMA VI.- PLANIFICACION Y • Socialización

significado de desembolso de
capital.
• .Exhibe los beneficios que
aporta a una empresa el preparar
de una forma adecuada el
desembolso de capital.
• .Valora las diferentes
decisiones que se presentan para
realizar desembolso de capital.
• Asume la evaluación de
nuevos proyectos y propuestas.
• . Aplica los controles
necesarios para los desembolsos
CONTROL DE DESEMBOLSOS DE
CAPITAL.
6.1. Introducción y propósito.
6.2. Que es un desembolso de
capital..
6.3. El proceso del presupuesto de
desembolsos de capital..
6.4. Métodos de medición del valor
económico de un desembolso de
capital.
6.5. Métodos del valor actual neto
utilizados para evaluar
inversiones .y la tasa interna de
6.1 Conocen el proceso del
• Comentario dirigido. presupuesto de desembolsos de
capital, así como el método de
• Puesta en común. medición de su valore económico.
• Diálogo reflexivo. 6.2. Realizan ejercicios que demuestren
los diferentes métodos para controlar
• Discusión dirigida y planificar el desembolso capital.
• Exposición
• Ejemplificación
de capital, aplicando auditorias rendimiento que se emplea para
posterminación de cada evaluarlas y clasificarlas..
proyecto. 6.6. Control de los desembolsos de
capital.
6.7. Auditorias posterminación de
proyectos
 Compara las partidas •TEMA VII. ANALISIS DE LAS
presupuestadas, con las VARIACIONES EN EL
ejecutadas PRESUP[UESTO.
 . Valora las diferentes
variaciones que se pueden 7.1 Introducción y propósito,
presentan en la ejecución 7.2 . Variaciones en ventas.
del presupuesto . 7.3. Análisis de las variaciones de
 Conoce los diferentes los materiales
elementos que se 7.4. Variaciones en la mano de obra
presentaron en la directa.
ejecución del 7.5. Análisis de las variaciones en los
presupuesto. gastos.
 . Operacionaliza en 7.6. Explicación de las variaciones en
termino numérico para ambas vías.
determinar si las 7.7. investigación de las variaciones
variaciones ..
• Estudio de Casos.
Socialización
• Comentario dirigido.
• Puesta en común.
• Diálogo reflexivo.
• Discusión dirigida
• Exposición
• Ejemplificación
• Estudio de Casos.
7.1 Exposición por el facilitador y los
estudiantes de los diferentes
elementos que intervienen en el
análisis de variaciones del
presupuesto...
7.2 Desarrollo de un ejercicio practico
en el aula por los estudiantes con la
orientación del facilitador.
7.3 Realización de practicas grupal e
individual por parte de los estudiantes
7.4 Socialización de lo aprendido del
tema entre los estudiantes y el
facilitador. (retroalimentación)
RECURSOS DIDÁCTICOS

RECURSOS:

Textos oficiales de la asignatura..

Data show.
Computadora portátil
Pizarra
Apoyo de otros libros relacionados con la asignatura
Diapositivas.
Material impreso, entre otros.

EVALUACION.

La evaluación se llevará a cabo mediante la combinación de trabajo teóricos -prácticos ,

exposiciones , participación en clases y exámenes parciales y final.

Exámenes parciales 30%

Exposiciones 15
Obras 10
Prácticas 15%
Examen final 30%
_____
Total 100%

REFERENCIAS

Burbano, J. (2011). Presupuestos. Un Enfoque de Direccionamiento Estratégico, Gestión y

Control de Recursos. 4ta ed. Bogotá: Colombia Mc Graw-Hill.

Cárdenas Nápoles, R (2008) presupuestos. 2da ed. Mc. Graw Hill, DF, México

Welsch, Glenn/W. Milton/Gordon, Paul/Rivera Carlos (2005) Presupuestos: Planificación y

Control 6ta. Ed. Editora, Mc. GraW Hill. DF. México

Del Rio Cristóbal, (2009) El presupuesto. Ed. 10ª , Cengage