INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR CORDILLERA

T.S ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

SOBREGIROS
Son préstamos de corto plazo que una institución financiera concede al dueño de una cuenta
corriente para que pueda girar cheques a pesar de no disponer de los fondos suficientes.

PARAMETROS DEL CONTRATO:

 Condiciones de plazo
 Tasa de interés
 Comisiones- cobradas por anticipado
 Renovación
Plazo mínimo de 6 meses renovables
Cuentas contingentes: 61 (transacciones del presente)

EJERCICIO ·1

Estado de cuenta

Fecha Detalle Debito Crédito Saldo

01- may Saldo Inicial $ 2.000
o
15-mayo Cheque $ 5.000 ($ 3.000)
25.mayo Depósito $ 3.500

Solca =$15 S=3000*0.5%= 15

3000∗17,30 %∗10
Tasa de interés=$ 14,42 i= =14.42
360

Comisión=$ 150 C=3000*5%=150

LIBRO DIARIO

Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber

1
15/mayo 2101 Dep a la vista 2.000
210105 Dep M q G I 2.000
1407 Cartera de crédito consumo 3.000
ordina
140705 De 1 a 30 días 3.000
1101 a) Caja 5.000
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110105 Efectivo 5.000

A/ Pago de cheque más
sobregiro bancario
2
25/ may 1101 Caja 3.500
110105 Efectivo 3.500
1407 a)Cart de crédito cons O 3.000
140705 De 1 a 30 dias 3.000
2101 Dep a la vista 500
210105 Dep M q G I 500
A/ Dep y pago de sobregiro bancario
3
25/ may 2101 Dep a la vista 179,42
210105 Dep M q G I 179,42
5104 a) Interés y Des de 14,41
Cartera de crédito
510426 Cartera de Cons O 14,42
5201 Cartera de Credito 150
520110 Cart de Cred cons 150
2504 Retenciones 15
250490 Otras retenciones 15
A/ N/D interés comisión de sobregiro
bancario

CARTERA DE CRÉDITO
1. Productivo

 Capital de trabajo

 Capital de inversión

2. Comercial (Producción y Comercialización)

2.1 Ordinario Vehículos livianos de combustible fósil

2.2 Prioritario Bienes y Servicios (vehículos pesados, capital de trabajo)

3. Consumo

3.1 Ordinario Compra de vehículos livianos, tarjeta de crédito.

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3.2 Prioritario Pago para compra de uso personal.

4. Educación

5. Vivienda

5.1 Interés Público Proyecto del Estado.

5.2 Inmobiliario Proyectos privados.

6. Microcrédito

6.1 Minorista 1.000,00

6.2 Acumulación simple 1001,00 - 10.000,00

6.3 Acumulación ampliada 10.001,00 ---

FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE CREDITO BANCARIO

CLIENTE

OFICIAL DE CRÉDITO

COMITÉ DE CRÉDITO
NO

SI

TESORERÍA

LEGAL CUSTODIA

SUPERVICIÓN DE CRÉDITO

CARTERA
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CALIFIC
CALIFICACIÓN DEL CRÉDITO

Riesgo de
recuperación:
 Productivo: Coorporación 9 %
 Microcrédito: Minorista 24 %

1. Capacidad de pago y situación financiera

 Liquidez = AC-PC / Capital de Trabajo

 Rentabilidad = capacidad de ganancia

 Solvencia = sostenibilidad en el tiempo

 Apalancamiento

 Eficiencia = generar ingresos

 Flujo del efectivo

2. Experiencia de pago

 Buro de crédito

 Dinarad

3. Riesgo de entorno económico

 Enfocado a las empresas

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 PIB

 Inflación

 Crecimiento

 Oferta monetaria y demanda

3. RIESGO DE ENTORNO ECONÓMICO

 PIB – Oferta monetaria

 Inflación – Demanda monetaria

CALIFICACIÓN DEL RIESGO

A. RIESGO NORMAL
 A – 1 PERDIDA DEL 1 %
 A – 2 PERDIDA DE 1 A 15 DÍAS- RETRASO PAGO 2 %
 A - 3 16 A 30 DÍAS
B. CRÉDITO DE RIESGO POTENCIAL
C. RIESGO DEFICIT
D. RIESGO DUDOSO RECAUDO
E. PERDIDA
 TASA DE INTERES: van en función del riesgo
 TASA MAXIMA: establece el BCE
 TASA POR MORA: por atrasos

DÍAS %
0 0%
1 – 15 5%
16 – 30 7%
31- 60 9%
+ DE 60 DÍAS 10 %

EJERCICIO
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1. Con fecha 01 de octubre/ 2018 se concede un sobregiro ocasional en la cuenta corriente

No. 000456 del Sr López por un valor de $800,00 para 30 días plazo. El cliente ha utilizado
el sobregiro por los 30 días , el interés es del 15 % anual.

Con fecha de marzo / 20 el sr. Juan Gómez con la cuenta corriente No. 167837-9 posee um
saldo en su cuenta de $1000,00 , gira un cheque de $ 4000,00 que el banco lo cancela por
ventanilla mediante sobregiro ocasional , previamente solicitado por el cliente.

Con fecha 13/ de marzo / 20 , el cliente deposita $ 4.000,00 a su cuenta, según papeleta de
depósito N0. 7890. Tasa de interés 16% anual Comisión 4% anual Tiempo de sobregiro 10 días

2. Enero 10. La empresa XYZ mantiene en nuestra institución Financiera la cuenta corriente
No 10555-9 con un saldo de $3000.

Enero 15. La empresa XYZ gira un cheque No 566 por $ 6.000,00 que el banco pago por
ventanilla mediante sobregiro ocasional Enero 19. La empresa XYZ deposita según papeleta
No. 45669 $ 10.000,00 en efectivo . Se pide Registro del Sobregiro Ocasional.

Cálculos correspondientes Pago y Liquidación de Sobregiro. Datos Tasa de interés 12.50%

anual . Comisión 3% Tiempo de sobregiro 4 días.

Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber

1
11/ OCT 1407 Cart de crédito consumo 800
140705 De 1 a 30 dias 800
2101 a) Dep a la vista 800
210105 Dep M q G I 800
A/ Sobregiro ocasional
1
04/ oct 2101 Dep a la vista 1000
210105 Dep M q G I 1000
1407 Cartera de crédito consumo 3000
140705 De 1 a 30 dias 3000
1101 a) Caja 4000
110105 Efectivo 4000
A/ Sobregiro
2
14/oct 1101 Caja 4000
110105 Efectivo 4000
1407 Cartera de crédito consumo 3000
140705 De 1 a 30 dias 3000
2101 Dep a la vista 1000
210105 Dep M q G I 1000
A/ Dep y pago de sobregiro
bancario
3
2101 Dep a la vista 148,33
210105 Dep M q G I 148,33
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5104 a) Int y desc de catera 13,33

510426 Cartera cons Ord 13,33
5201 Cartera de cre 120
520110 Cartera cred Ord 120
2504 Retención 15
250490 Otras retenciones 15
A/ N/S Sobregiro de consumo

3000∗16 %∗10
I= =13,33 C=3000*4% = 120 S= 3000* 0,5%= 1
360

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1
10/ ENE 2101 Dep a la vista 3000
210105 Dep M q G I 3000
1407 Cartera de crédito consumo 3000
140705 De 1 a 30 dias 3000
1101 b) Caja 6000
110105 Efectivo 6000
A/ Sobregiro
2
19/ENER 1101 Caja 10000
110105 Efectivo 10000
1407 Cartera de crédito consumo 3000
140705 De 1 a 30 dias 3000
2101 Dep a la vista 7000
210105 Dep M q G I 7000
A/ Dep y pago de sobregiro
bancario
3
2101 Dep a la vista 106,05
210105 Dep M q G I 106,05
5104 b) Int y desc de catera 1,05
510426 Cartera cons Ord 1,05
5201 Cartera de cre 90
520110 Cartera cred Ord 90
2504 Retención 15
250490 Otras retenciones 15
A/ N/S Sobregiro de consumo

3000∗12.5 %∗4
I= =1,05 C=3000*3% = 90 S= 3000* 0,5%= 15
360
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EJERCICIO

Quito enero 4 del 2018. La cuenta correntista No. 167837-7 Bezty Moreno mantiene un saldo en
su cuenta de $5.000,00 firma un contrato de sobregiro hasta $15.000,00 con una tas de interes de
14% anual a 2 meses plazo.

Quito , enero 2018 la cuenta correntista gira el cheque # 100 por la cantidad de $ 12000 dinero
que es pagado por ventanilla.

Quito . febrero 14 del 2018 la cuenta correntista deposita la cantidad de $8,500 en su cuenta
corriente No 167837-7 se pide :

1. Calculo respectivo
2. Asiento de contrato de sobregiro
3. Asiento de comisión ( 4% comisión anticipada)
4. Asiento de cancelación de cheque y sobregiro
5. Asiento del depósito en la cuenta y de sobregiro
6. Asiento de rehabilitación del cupo del sobregiro
7. Asiento de liquidación de sobregiro

LIBRO DIARIO

FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HA

1
6190 Otras cuentas contingentes deudoras 15.000,00
6304 A) Créditos aprobados no desembolsados 15
R/Sobregiro firma de contrato
2
2101 Deposito a la vista 100,00
210105 Depósitos monetarios que generan interés 100,00
52 A) Comisiones ganadas 10
510110 Cratera de crédito de consumo. 100,00
R/Compensación por contrato por sobregiro
3
2101 Depósitos a la vista 4.900,00
210105 Depósitos monetarios que generan interés 4.900,00
1407 Cartera de crédito de consumo 7.100,00
140710 De 31 a 90 días 7.100,00
1101 A) Caja 12
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110105 Efectivo 12.000,00

R/ Pago de cheque
4
6304 Crédito aprobado no desembolsado 7.100,00
6190 A) Otras cuentas contingentes 7.1
R/ Sobregiro utilizado
5
1101 Caja 8.500,00
110105 Efectivo 8.500,00
1407 A) Cartera de crédito ordinaria 7.1
140710 De 31 a 90 días 7.100,00
2101 Depósitos a la vista 1.4
210105 Depósitos monetarios que generan interés 1.400,00
R/ Pago sobregiro
6
6190 Otras cuentas contingentes 7.100,00
6304 A) Crédito aprobado no desembolsado 7.1
R/ Sobregiro rehabilitado
7
2101 Depósitos a la vista 111,53
210105 Depósitos monetarios que generan interés 111.53
5104 A) Intereses, cartera de crédito 10
510426 Cartera de consumo ordinario 107,68
2504 Retenciones 3,8
250490 Otras retenciones 3,85

I= 7.100,00 x 14 % x 39 S= 7.100,00 X 0,05 % X 39

360 360
I= 107,68 S= 3,85

SEGURO DE DESGRAVAMEN
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Respaldo que tiene el banco cuando el deudor muere o tiene una enfermedad catastrófica

este cubre la deuda al banco.

 Hipotecas

 Quirografaria

 Segmentos de créditos

 Tarjetas de crédito

Factoring. – Factura (cuentas por cobrar) 30.000,00 comisión banco.

Leasing. – Arriendo mercantil (administración)

TABLA DE AMORTIZACIÓN
Proceso financiero mediante el cual se extingue gradualmente una deuda por medio de

pagos periódicos que pueden ser iguales o diferentes.

1. Método Alemán: Cuotas variables, capital fijo o constante.

2. Método Francés: Cuotas fijas, capital en forma creciente e interés decreciente.

VA
Cuota=
( )
−n
Fórmula 1−(1+r )
r

EJERCICIO
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BANCO ESPERANZA
Crédito Comercial Prioritario
Javier Moreno $ 10.000,00 Interés 16% a 90 días
Deposita el desembolso a la cuenta corriente #223581
10.000,00
Cuota= =3422,61
( )
−3
1−(1+0,16 /12)
0,16 /12

TABLA DE AMORTIZACIÓN
MÉTODO FRANCES
# Cuotas Amortización Interés Cuotas Saldo Final
0       10.000,00
1 3289,28 133,33 3422,61 6.710,72
2 3333,13 89,47 3422,61 3.377,58
3 3377,58 45,03 3422,61 0,00

Se Retiene SOLCA Gastos Administrativos (1-3%)

10.000,00∗0,50 %∗90
Solca= =12,50 GA =10.000,00+1 %=100,00
360
BANCO ESPERANZA
LIBRO DIARIO
Fecha Código Detalle Parcial Debe Habe

-1-
1401 Cartera de crédito Com. Pri. x vencer 10.000,00
140110 De 31 a 90 días 10.000,00
2504 a) Retenciones
01/Julio 250490 Otras retenciones 12,50
5190 Otros interés y desc. 1
519005 Por pago cuenta cliente 100,00
2101 Depósitos a la vista 98
210105 Dep. Mon. Gen. Interés 9887,50
A/ desembolso crédito cliente en la cta.
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-2-
1603 Interés por cobrar Cart. Crédito 133,33
160305 Cartera de crédito comercial prioritario 133,33
5104 a) Intereses y descuentos C.C 13
15/Julio 510405 Cartera de crédito Com.Pri 133,33
A/ Registro de intereses.

-3-
1101 Caja 3422,61
15/Ago. 110105 Efectivo 3422,61
1401 a) Car.de créd C.Pri.x vcer 32
140110 De 31 a 90 días 3289,28
1603 In. x cobrar Cart. Créd. 1
160305 Cartera de crédito C.P 133,33
A/ Pago 1 cuota.
-4-
15/Sep. 1603 Interés por cobrar Cart. Crédito 89,47
160305 Cartera de crédito comercial prioritario 89,47
5104 a) Intereses y descuentos C.C 89,47
510405 Cartera de crédito Com.Pri 89,47
A/ Registro de intereses.
-5-
15/Sep. 1101 Caja 3422,61
110105 Efectivo 3422,61
1401 a) Car.de créd C.Pri.x vcer 33
140110 De 31 a 90 días 3331,31
1603 In. x cobrar Cart. Créd.
160305 Cartera de crédito C.P 89,47
A/ Pago 2 cuota.
15/Octu. -6-
1603 Interés por cobrar Cart. Crédito 45,03
160305 Cartera de crédito comercial prioritario 45,03
5104 a) Intereses y descuentos C.C
510405 Cartera de crédito Com.Pri 45,03
A/ Registro de intereses.
-7-
15/Octu. 1101 Caja 3422,61
110105 Efectivo 3422,61
1401 b) Car.de créd C.Pri.x vcer 33
140110 De 31 a 90 días 3377,58
1603 In. x cobrar Cart. Créd.
160305 Cartera de crédito C.P 45,03
A/ Pago 3 cuota.
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EJERCICIO

RENOVACIÓN DEL CRÉDITO

# CAPITAL INTERÉS CUOTA SALDO
0       $ 10.000,00
1 $ 4.974,09 $ 104,17 $ 5.078,26 $ 5.025,91
2 $ 5.025,91 $ 52,35 $ 5.078,26 $ -
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
    1      
16-oct 1401 Cartera de Crédito comercial prioritaria   $10.000,00  
  140705 De 31 a 90 días $10.000,00    
  2504 Retenciones     $8,33
  250490 Otras Retenciones $8,33    
  5190 Otros intereses y descuentos     $100,00
  519005 X pago de cta. clientes $100,00    
  2101 Deposito a la vista     $9.891,67
  210105 Depósitos monetarios que generan int. $9.891,67    
    R/ Desembolso      
    2      
16-oct 1603 interés x cobrar de cartera de crédito   $104,17  
  160305 Cartera de Credito comercial prioritaria $104,17    
  5104 intereses x cobrar de cartera de crédito     $104,17
  510405 cartera de crédito comercial prioritaria $104,17    
           
    3      
30-oct 5104 intereses x cobrar de cartera de crédito   $104,17  
  510405 cartera de crédito comercial prioritaria $104,17    
  1603 interés x cobrar de cartera de crédito     $104,17
  160305 Cartera de Crédito comercial prioritaria $104,17    
    R/ Reverso interés no pagado      
    4      
15-dic          
  1101 Caja   $12.000,00  
  110105 Efectivo $12.000,00    
  2101 Deposito a la vista     $12.000,00
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  210105 Depósitos monetarios que generan int. $12.000,00    

    R/ Deposito cuenta corriente      
    5      
  1603 interés x cobrar de cartera de crédito   $156,52  
  160305 Cartera de Crédito comercial prioritaria $156,52    
  5104 intereses x cobrar de cartera de crédito     $156,52
  510405 cartera de crédito comercial prioritaria $156,52    
    R/ interés de 2 meses      
    6      
15-dic 2101 Deposito a la vista   $10.185,54  
  210105 Depósitos monetarios que generan int. $10.185,54    
  1401 Cartera de Crédito comercial prioritaria     $10.000,00
  140110 De 31 a 90 días $10.000,00    
  1603 interés x cobrar de cartera de crédito     $156,52
  160305 Cartera de Crédito comercial prioritaria $156,52    
  5104 intereses x cobrar de cartera de crédito     $29,02
  510405 De mora $29,02    
    R/ Pago de préstamo      

ADQUISI
Forma de pago con cheque de gerencia
18 --- Propiedad planta y equipo
CIÓN Y
GASTOS
EJERCICIO

 El banco cordillera realiza la compra de un vehiculo valorado en $ 30.000,00 para

uso de gerencia, contribuyente especial paga con cheque de gerencia
 Se realiza el pago al economista Medina por honorarios profesionales de seminario
de servicios de clientes para el pago del personal del banco por $ 1.800,00, se
cancela con cheque de gerencia
 El banco cancela x anticipo un año de publicidad a Ecuavisa por $ 20.000,00, se
cancela con cheque de gerencia

LIBRO DIARIO
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1
1807 Unidades de transporte 30.000,00
1990 Otros 3.600,00
199005 Iva 3.600,00
2504 a) Retenciones 660,00
250407 Rte Fte 1 % 300,00
250408 Rte Iva 10 % 360,00
2301 Cheque de gerencia 32.940,00
R/ Compra de vehiculo
2
4505 Depreciación 66,66
450535 Unidad de transporte 66,66
1899 a) Depreciación acumulada 66,66
189925 Unidad de transporte 66,66
R/ depreciación vehículo
3
4501 Gastos de personal 1.800,00
1990 Otros 216,00
199005 Iva 216,00
2504 a) Rtenciones 360,00
250490 Rte Fte 8 % 144,00
250410 Rte iva 100 % 216,00
2501 Cheque de gerencia 1.656,00
R/ pago de depreciación
4
1904 Gastos y pagos anticipados 20.000,00
1990 Otros 2.400,00
1909005 Iva 2.400,00
2504 a) Rtenciones 680,00
250407 Rte Fte 1 % 200,00
250411 Rte iva 100 % 480,00
2501 Cheque de gerencia 21.720,00
R/
5
4503 Servicios varios 1.666,66
450315 Publicidad 1.666,66
1904 a) Gastos y pagos anticipados 1.666,66