TRABAJO DE INVESTIGACIÓN No 1 Y 2

Título: Poderes del estado

Autor: Ortiz Apaza Esnira Belen
Fecha: 04/03/2022
Código de estudiante: 60909
Carrera: Auditoría
Asignatura: Derecho Financiero y Tributario
Grupo: N
Docente: Olga Gascher
Periodo Académico: I-2022
Subsede: Santa Cruz

TRABAJO DE INVESTIGACIÓN No 1

Artículo 12.
I. El Estado se organiza y estructura su poder público a través de los órganos Legislativo, Ejecutivo,
Judicial y Electoral. La organización del Estado está fundamentada en la independencia,
separación, coordinación y cooperación de estos órganos.

II. Son funciones estatales la de Control, la de Defensa de la Sociedad y la de Defensa del Estado.

III. Las funciones de los órganos públicos no pueden ser reunidas en un solo órgano ni son delegables
entre si.

Artículo 8.

I. El Estado asume y promueve como principios ético-morales de la sociedad plural: ama qhilla,
ama llulla, ama suwa (no seas flojo, no seas mentiroso ni seas ladrón), suma qamaña (vivir
bien), ñandereko (vida armoniosa), teko kavi (vida buena), ivi maraei (tierra sin mal) y qhapaj
ñan (camino o vida noble).
II. El Estado se sustenta en los valores de unidad, igualdad, inclusión, dignidad, libertad,
solidaridad, reciprocidad, respeto, complementariedad, armonía, transparencia, equilibrio,
igualdad de oportunidades, equidad social y de género en la participación, bienestar común,
responsabilidad, justicia social, distribución y redistribución de los productos y bienes sociales,
para vivir bien.

Artículo 9.

Son fines y funciones esenciales del Estado, además de los que establece la Constitución y la ley:

1. Constituir una sociedad justa y armoniosa, cimentada en la descolonización, sin discriminación ni

explotación, con plena justicia social, para consolidar las identidades plurinacionales.

2. Garantizar el bienestar, el desarrollo, la seguridad y la protección e igual dignidad de las personas, las
naciones, los pueblos y las comunidades, y fomentar el respeto mutuo y el diálogo intracultural,
intercultural y plurilingüe.

3. Reafirmar y consolidar la unidad del país, y preservar como patrimonio histórico y humano la
diversidad plurinacional.

4. Garantizar el cumplimiento de los principios, valores, derechos y deberes reconocidos y consagrados

en esta Constitución.

5. Garantizar el acceso de las personas a la educación, a la salud y al trabajo.

6. Promover y garantizar el aprovechamiento responsable y planificado de los recursos naturales, e

impulsar su industrialización, a través del desarrollo y del fortalecimiento de la base productiva en sus
diferentes dimensiones y niveles, así como la conservación del medio ambiente, para el bienestar de las
generaciones actuales y futuras.

Bolivia se compone principalmente del Presidente del Estado (Órgano Ejecutivo) que actúa en
coordinación con los Ministerios de Estado, la Asamblea Legislativa Plurinacional (Órgano
Legislativo) y las diferentes cortes que ejercen el (Órgano Judicial).
 TRABAJO DE INVESTIGACIÓN No 2

Artículo 321.

I. La administración económica y financiera del Estado y de todas las entidades públicas se rige
por su presupuesto.
II. La determinación del gasto y de la inversión pública tendrá lugar por medio de mecanismos de
participación ciudadana y de planificación técnica y ejecutiva estatal. Las asignaciones
atenderán especialmente a la educación, la salud, la alimentación, la vivienda y el desarrollo
productivo.
III. El Órgano Ejecutivo presentará a la Asamblea Legislativa Plurinacional, al menos dos meses
antes de la finalización de cada año fiscal, el proyecto de ley del Presupuesto General para la
siguiente gestión anual, que incluirá a todas las entidades del sector público.
IV. Todo proyecto de ley que implique gastos o inversiones para el Estado deberá establecer la
fuente de los recursos, la manera de cubrirlos y la forma de su inversión. Si el proyecto no fue
de iniciativa del Órgano Ejecutivo, requerirá de consulta previa a éste
V. El Órgano Ejecutivo, a través del Ministerio del ramo, tendrá acceso directo a la información del
gasto presupuestado y ejecutado de todo el sector público. El acceso incluirá la información del
gasto presupuestado y ejecutado de las Fuerzas Armadas y la Policía Boliviana.

Artículo 322.
I. La Asamblea Legislativa Plurinacional autorizará la contratación de deuda pública
cuando se demuestre la capacidad de generar ingresos para cubrir el capital y los
intereses, y se justifiquen técnicamente las condiciones más ventajosas en las tasas, los
plazos, los montos y otras circunstancias.
II. . La deuda pública no incluirá obligaciones que no hayan sido autorizadas y
garantizadas expresamente por la Asamblea Legislativa Plurinacional
Artículo 323.
I. La política fiscal se basa en los principios de capacidad económica, igualdad,
progresividad, proporcionalidad, transparencia, universalidad, control, sencillez
administrativa y capacidad recaudatoria.
II. Los impuestos que pertenecen al dominio tributario nacional serán aprobados por la
Asamblea Legislativa Plurinacional. Los impuestos que pertenecen al dominio exclusivo
de las autonomías departamental o municipal, serán aprobados, modificados o
eliminados por sus Concejos o Asambleas, a propuesta de sus órganos ejecutivos. El
dominio tributario de los Departamentos Descentralizados, y regiones estará
conformado por impuestos departamentales tasas y contribuciones especiales,
respectivamente
III. La Asamblea Legislativa Plurinacional mediante ley, clasificará y definirá los impuestos
que pertenecen al dominio tributario nacional, departamental y municipal.
IV. La creación, supresión o modificación de los impuestos bajo dominio de los gobiernos
autónomos facultados para ello se efectuará dentro de los límites siguientes:
1. No podrán crear impuestos cuyos hechos imponibles sean análogos a los
correspondientes a los impuestos nacionales u otros impuestos departamentales o
municipales existentes, independientemente del dominio tributario al que
pertenezcan.
 2. No podrán crear impuestos que graven bienes, actividades rentas o patrimonios
localizados fuera de su jurisdicción territorial, salvo las rentas generadas por sus
ciudadanos o empresas en el exterior del país. Esta prohibición se hace extensiva a las
tasas, patentes y contribuciones especiales.
3. No podrán crear impuestos que obstaculicen la libre circulación y el establecimiento
de personas, bienes, actividades o servicios dentro de su jurisdicción territorial. Esta
prohibición se hace extensiva a las tasas, patentes y contribuciones especiales.
4. No podrán crear impuestos que generen privilegios para sus residentes
discriminando a los que no lo son. Esta prohibición se hace extensiva a las tasas,
patentes y contribuciones especiales.

Artículo 324.
No prescribirán las deudas por daños económicos causados al Estado

. Artículo 325.
El ilícito económico, la especulación, el acaparamiento, el agio, la usura, el contrabando, la
evasión impositiva y otros delitos económicos conexos serán penados por ley.
 TRABAJO DE INVESTIGACION #1
1. REALIZAR RESUMEN DE LOS SIGTES ART 321 – 325 C.P.E.
Artículo 321.

VI. La administración económica y financiera del Estado y de todas las entidades públicas se rige
por su presupuesto.
VII. La determinación del gasto y de la inversión pública tendrá lugar por medio de mecanismos de
participación ciudadana y de planificación técnica y ejecutiva estatal. Las asignaciones
atenderán especialmente a la educación, la salud, la alimentación, la vivienda y el desarrollo
productivo.
VIII. El Órgano Ejecutivo presentará a la Asamblea Legislativa Plurinacional, al menos dos meses
antes de la finalización de cada año fiscal, el proyecto de ley del Presupuesto General para la
siguiente gestión anual, que incluirá a todas las entidades del sector público.
IX. Todo proyecto de ley que implique gastos o inversiones para el Estado deberá establecer la
fuente de los recursos, la manera de cubrirlos y la forma de su inversión. Si el proyecto no fue
de iniciativa del Órgano Ejecutivo, requerirá de consulta previa a éste
X. El Órgano Ejecutivo, a través del Ministerio del ramo, tendrá acceso directo a la información del
gasto presupuestado y ejecutado de todo el sector público. El acceso incluirá la información del
gasto presupuestado y ejecutado de las Fuerzas Armadas y la Policía Boliviana.

Artículo 322.
III. La Asamblea Legislativa Plurinacional autorizará la contratación de deuda pública
cuando se demuestre la capacidad de generar ingresos para cubrir el capital y los
intereses, y se justifiquen técnicamente las condiciones más ventajosas en las tasas, los
plazos, los montos y otras circunstancias.
IV. . La deuda pública no incluirá obligaciones que no hayan sido autorizadas y
garantizadas expresamente por la Asamblea Legislativa Plurinacional
Artículo 323.
 V. La política fiscal se basa en los principios de capacidad económica, igualdad,
progresividad, proporcionalidad, transparencia, universalidad, control, sencillez
administrativa y capacidad recaudatoria.
VI. Los impuestos que pertenecen al dominio tributario nacional serán aprobados por la
Asamblea Legislativa Plurinacional. Los impuestos que pertenecen al dominio exclusivo
de las autonomías departamental o municipal, serán aprobados, modificados o
eliminados por sus Concejos o Asambleas, a propuesta de sus órganos ejecutivos. El
dominio tributario de los Departamentos Descentralizados, y regiones estará
conformado por impuestos departamentales tasas y contribuciones especiales,
respectivamente
VII. La Asamblea Legislativa Plurinacional mediante ley, clasificará y definirá los impuestos
que pertenecen al dominio tributario nacional, departamental y municipal.
VIII. La creación, supresión o modificación de los impuestos bajo dominio de los gobiernos
autónomos facultados para ello se efectuará dentro de los límites siguientes:
1. No podrán crear impuestos cuyos hechos imponibles sean análogos a los
correspondientes a los impuestos nacionales u otros impuestos departamentales o
municipales existentes, independientemente del dominio tributario al que
pertenezcan.
2. No podrán crear impuestos que graven bienes, actividades rentas o patrimonios
localizados fuera de su jurisdicción territorial, salvo las rentas generadas por sus
ciudadanos o empresas en el exterior del país. Esta prohibición se hace extensiva a las
tasas, patentes y contribuciones especiales.
3. No podrán crear impuestos que obstaculicen la libre circulación y el establecimiento
de personas, bienes, actividades o servicios dentro de su jurisdicción territorial. Esta
prohibición se hace extensiva a las tasas, patentes y contribuciones especiales.
4. No podrán crear impuestos que generen privilegios para sus residentes
discriminando a los que no lo son. Esta prohibición se hace extensiva a las tasas,
patentes y contribuciones especiales.

Artículo 324.
No prescribirán las deudas por daños económicos causados al Estado

. Artículo 325.
El ilícito económico, la especulación, el acaparamiento, el agio, la usura, el contrabando, la
evasión impositiva y otros delitos económicos conexos serán penados por ley.

2. ORGANOS DEL ESTADO

Las Autoridades Públicas cumplen distintas funciones dentro del Sistema de
Planificación Integral específicamente en las etapas de implementación y
seguimiento del PDES. Las Autoridades Públicas se encuentran definidas por la Ley
No.777, art. 4. Estas son: Órgano Legislativo, Órgano Ejecutivo, Órgano
Judicial, Órgano Electoral, Tribunal Constitucional Plurinacional, Instituciones
de Control y Defensa de la Sociedad y del Estado, Entidades Territoriales
Autónomas, Empresas Públicas y Universidades Públicas.
3. QUIEN ES EL MINISTRO DE ECONOMIA Y FINANZAS
 El ministro de Economía y Finanzas Públicas (MEFP), Marcelo Alejandro
Montenegro Gómez García.

4. FUNCIONES DEL MINISTRO DE ECONOMIA Y FINANZAS

Las atribuciones del o la Ministra de Economía y Finanzas Públicas, según el Decreto
Supremo N° 29894 Artículo 52 en el marco de las competencias asignadas al nivel
central por la Constitución Política del Estado, son las siguientes:
 Formular las políticas macroeconómicas en el marco del Plan General de Desarrollo
Económico y Social.
 Formular, programar, ejecutar, controlar y evaluar las políticas fiscales y financieras.
 Determinar, programar, controlar y evaluar las políticas monetaria y cambiaria en
coordinación con el Banco Central de Bolivia.
 Ejercer las facultades de autoridad fiscal y órgano rector de las normas de gestión
pública.
 Elaborar el proyecto de Presupuesto General de la Nación, en coordinación con los
Órganos y Entidades del Sector Público, en el marco del Plan General de Desarrollo
Económico y Social.
 Controlar la ejecución presupuestaria de los Órganos y Entidades del Sector Público,
establecidos en la Constitución Política del Estado.
 Asignar los recursos en el marco del PGE y de acuerdo a la disponibilidad del
Tesoro General de la Nación.
 Desarrollar e implementar políticas que permitan precautelar la sostenibilidad fiscal,
financiera y de endeudamiento de los órganos y entidades públicas.
 Inmovilizar recursos y suspender desembolsos de las cuentas fiscales de los
Órganos y Entidades del Sector Público, en caso de incumplimiento de la normativa
vigente, de manera preventiva y a requerimiento de la autoridad competente.
 Establecer la política salarial del sector público.
 Formular políticas en materia de intermediación financiera, servicios e instrumentos
financieros, valores y seguros.
 Supervisar, coordinar y armonizar el régimen fiscal y tributario de los diferentes
niveles territoriales, en el marco de sus competencias.
 Ejercer las facultades de órgano rector del Sistema Nacional de Tesorería y Crédito
Público, en concordancia con los Artículos 322 y 341 de la Constitución Política del
Estado.
 Elaborar y proponer planes, políticas, estrategias y procedimientos de
endeudamiento nacional y subnacional en el marco del Plan Nacional de
Endeudamiento – PNE y el Programa Anual de Endeudamiento – PAE.
 Administrar la Deuda Pública Externa e Interna.
 Negociar y contratar financiamiento externo.
 Transmitir y transferir a los órganos y entidades estatales, recursos públicos para la
constitución de Fideicomisos, para la implementación de los Programas y Políticas
del Gobierno, de conformidad a norma específica.
 Recopilar, procesar y publicar información económica financiera de las entidades del
sector público de los diferentes niveles territoriales.
 Registrar el Patrimonio del Estado Plurinacional y administrar los bienes asumidos
por el Tesoro General de la Nación.
 En coordinación con el Ministerio del Trabajo, Empleo y Previsión Social, diseñar y
proponer políticas en materia de seguridad social de largo plazo.
 Proponer políticas dirigidas a precautelar la sostenibilidad de los ingresos de la
Pensión Mínima.
 Administrar el pago de rentas del Sistema de Reparto y la Compensación de
Cotizaciones.
 Normar, fiscalizar y controlar a las entidades que otorgan prestaciones y/o realizan
actividades de seguridad social de largo plazo.
 Formular procedimientos de gestión y control del costo fiscal del Sistema de Reparto
y la Compensación de Cotizaciones.

5. INVESTIGAR: ENTIDADES AUTARQUICAS, AUTONOMAS, CENTRALIZADAS,

DESCENTRALIZADAS.
DIAPOSITIVA 12
DISPOSITIVA 23 Y 24
DIAPOSITIVA 29, 30
DISPOSI 34
Consolidación, del latín consolidatĭo, es la acción y efecto de consolidar o consolidarse (dar
firmeza, seguridad y solidez a algo). El concepto es frecuente en la economía con diversos usos.
La consolidación de una deuda consiste en convertir una deuda provisional en una deuda
estable. El mecanismo implica tomar dinero prestado para liquidar (pagar) las distintas deudas
pendientes. De este modo, el deudor sólo tendrá una única deuda con un mismo organismo (la
entidad que concedió el préstamo).
Las exportaciones son el conjunto de bienes y servicios vendidos por un país en territorio
extranjero para su utilización. Junto con las importaciones, son una herramienta imprescindible
de contabilidad nacional.
Devengado es un término que procede del verbo devengar, cuya raíz
etimológica se halla en el vocablo latino vindicāre (traducido
como “apropiarse”). La acción de devengar alude a contraer el derecho a
recibir alguna retribución por brindar un servicio, desarrollar un trabajo o
algún otro título.

INVESTIGACION N° 2
1. LOS PRINCIPIOS DEL PRESUPUESTO

 PRINCIPIO DE LEGALIDAD
El principio de legalidad es la garantía y tutela de la seguridad jurídica. Si bien se despliega
por todo el sistema jurídico, cobra mayor importancia en los ámbitos penal, administrativo y
tributario.
De hecho, es uno de los principios sobre los que se sustenta el Derecho Administrativo, es
decir, el aplicable a la administración pública.
En forma general implica que todos los poderes públicos y los ciudadanos están sometidos a
la ley, y que solo pueden hacer lo que está permitido o no prohibido por las leyes. El
principio de legalidad actúa junto con otros principios generales del derecho.
el principio de legalidad significa que todo poder público y toda acción privada debe
ejercerse en virtud de una ley escrita.
El principio de legalidad consiste en dar prevalencia a la ley sobre cualquier actividad o función del
poder público. La consecuencia directa de ello es que todo lo que emana del Estado se rige por la ley
y no por la voluntad de los individuos.
A su vez, legitima la actuación del Estado al sujetar esta a las mismas leyes que la
ciudadanía.
El Principio de legalidad es un principio fundamental, conforme al cual todo ejercicio de
un poder público debe realizarse acorde a la ley vigente y su jurisdicción, no a la voluntad de
las personas. Si un Estado se atiene a dicho principio entonces las actuaciones de sus
poderes estarían sometidas a la Constitución y al estado actual o al imperio de la ley.
Se considera que la seguridad jurídica requiere que las actuaciones de quienes los poderes
públicos estén sometidas al principio de legalidad. El principio se considera a veces como la
"regla de oro" del derecho público, y es una condición necesaria para afirmar que un Estado
es un Estado de derecho, pues el poder tiene su fundamento y límite en las normas jurídicas.
En íntima conexión con este principio, la institución de la reserva de Ley obliga a regular la
materia concreta con normas que posean rango de ley, particularmente aquellas materias que
tienen que ver con la intervención del poder público en la esfera de derechos del individuo.
Por lo tanto, son materias vedadas al reglamento y a la normativa emanada por el poder
ejecutivo. La reserva de ley, al resguardar la afectación de derechos al Poder legislativo,
refleja la doctrina liberal de la separación de poderes.

 PRINCIPIO DE UNIDAD
De acuerdo con este principio, el sistema de seguridad social como un todo, debe funcionar
con criterios congruentes y coordinados, y otorgar prestaciones o beneficios similares para
los diferentes colectivos que se protegen. Este principio se ha confundido muchas veces con
la exigencia de centralización en una sola entidad de todo el sistema de seguridad social. Lo
que se enfatiza con este principio es que debe existir una congruencia en la gestión de las
diferentes entidades que participan en la administración del sistema de seguridad social, y en
los beneficios otorgados por ellas, de modo que la multiplicidad de instituciones no quiebre
el principio de igualdad. En el ámbito del derecho a la salud, este principio ha tenido un
desarrollo significativo, no así en relación con el derecho a la jubilación en el que, pese a
algunos esfuerzos, se mantienen diferencias importantes en las presta.

 PRINCIPIO DE UNIVERSALIDAD
Todas las personas deben participar de los beneficios del sistema de seguridad social. Con
este enunciado se superan las limitaciones propias de los seguros sociales que nacieron con
un carácter clasista, como un sistema de protección exclusivo, en función de los trabajadores
asalariados. La función de la seguridad social es proteger al ser humano como tal, dentro de
una determinada colectividad social, sin importar a qué dedican su existencia. El acceso a la
protección deja de ser un derecho para unos y una concesión graciosa para otros, y se
constituye en un derecho subjetivo público. El acceso a la seguridad social es un derecho
humano, es un derecho inherente al ser humano por el solo hecho de serlo. Además, en tanto
está reconocido por el derecho positivo, se califica, desde el punto de vista técnico jurídico,
como un derecho fundamental de rango constitucional. 

 PRINCIPIO DE PRIORIDAD
El principio de prioridad es un método de solución de conflictos respecto a la titularidad y el
ejercicio de los derechos subjetivos de carácter patrimonial, en cuya virtud se concede mejor
condición al previamente constituido.
En la esfera registral, el principio se mediatiza para graduar los derechos en atención a su
orden de acceso al Registro, de modo que quien primero inscriba se imponga sobre los que
accedan más tarde. Con el calificativo de hipotecario, el principio despliega sus efectos en
relación con los bienes, muebles o inmuebles, registrables. Entre esos efectos destacan el
cierre registral y el rango hipotecario. El cierre registral actúa entre derechos incompatibles,
vetando la inscripción de los que lo sean respecto a los ya inscritos. El rango hipotecario, por
su parte, se aplica a los derechos de posible coexistencia, jerarquizados por su fecha de
entrada.
Pues bien, el proyecto de Tesis Doctoral que ahora se presenta tiene por objeto abordar los
aspectos más polémicos e interesantes de cada una de esas manifestaciones, especialmente,
en lo que atañe al fenómeno de la igualdad o coparticipación en el rango hipotecario

 PRINCIPIO DE ESPECIALIDAD
El principio de especificidad o especialidad es una regla que dispone que un precepto de
contenido especial prime sobre el de mero criterio general. Ello implica que cuando dos
normas de similar jerarquía establecen disposiciones contradictorias o alternativas, pero una
es aplicable a un aspecto más general de situación y la otra a un aspecto restringido, prima la
norma especial en su campo específico.
El principio de especialidad normativa hace referencia a la materia regulada, al contenido de
la norma, y supone el tránsito de una regla más amplia, que afecta a todo un género, a una
regla menos extensa, que afecta exclusivamente a una especie de dicho género. La
preferencia aplicativa de la norma reguladora de una especie de cierto género sobre la norma
reguladora de tal género en su totalidad. La norma que representa el género y la que regula
la especie poseen elementos comunes, pero la norma especial añade un dato ulterior a la que
representa el género.

 PRINCIPIO DE PUBLICIDAD
 El principio de publicidad comporta la posibilidad de que los actos
procesales sean presenciados o conocidos incluso por quienes no
participan en el proceso como partes, funcionarios o auxiliares. Ha
sido adoptado por la mayor parte de las leyes procesales civiles
modernas, y reconoce su fundamento en la conveniencia de acordar a
la opinión pública un medio de fiscalizar la conducta
de magistrados y litigantes.

Por ello, aparte de cumplir una función educativa, en tanto permite la

divulgación de las ideas jurídicas, sirve para elevar el grado
de confianza de la comunidad en la Administración de justicia.
Por el Principio de Publicidad, se exige como condición indispensable de la sustanciación de
los procesos civiles, la máxima difusión de la actividad procesal desplegada por las partes
“salvo que la misma autoridad judicial decida lo contrario cuando la Ley lo determine” (sic),
quedando aparentemente restringido de poder actuar discrecionalmente, sea por razones de
resguardo de las buenas costumbres o por seguridad pública, según la gravedad o especial
trascendencia del caso que se trate, como hubiera sido aconsejable que la norma lo disponga
expresamente.
 2. LEY DEL PRESUPUESTO 2022

INVESTIGACION N°3
1. REALIZAR
 RESUMEN EXPLICATIVO DE LA LEY 2492

 RESUEMNE EXPLICATIVO DEL OBJETIVO DE LA LEY 843, IVA

2. EXPLICAR
EN QUE CONSISTE LA LEY DE ADM T CONTROLES GUBERNAMENTALES DE LA LEY N°
1178
La Ley 1178 es la norma que detalla el modelo de administración gubernamental para
el manejo de los Recursos del Estado Plurinacional de Bolivia. Su finalidad es tener una
administración eficaz y eficiente, información transparente, establece
responsabilidades por acciones y omisiones.

Entre las principales caracteristicas de la ley 1178 podemos mencionar que :

 Es una ley marco. Establece la base normativa y técnicas mínimas para el

desarrollo de los sistemas de adminitración y control.
 Tiene caracter Instrumental.
 Su enfoque es Sistemático.  Mira al sector público como un todo, donde las
entidades funcionan sobre un conjunto de sistemas de administración y operación
que interactuan entre sí.

La Ley 1178 se aplica en todas las entidades públicas y donde el estado tiene la
mayoría del patrimonio. También se aplica en las unidades administrativas de los
organos legislativo, judicial, electoral. Finalmente toda persona natural o jurídica que
recibe recursos del estado.
El ámbito de aplicación de esta ley es a Entidades Públicas del Sector Público,
Ministerios, Organizaciones en las que el Estado tiene Patrimonio y también a
cualquier persona que perciba recursos del Estado
 https://bolivia.info.bo/ley/ley-1178/#:~:text=La%20Ley%201178%20es%20la,responsabilidades%20por%20acciones%20y
%20omisiones.

DEASARROLLE EL OBJETIVO DE LA LEY N° 1178

Planificar, organizar, coordinar, gestionar, dirigir, desarrollar las maneras en las que el
gobierno se presupuesta o planifica el tema de la gestión en proceso
Adminitrar los recursos y entidades públicas bajo criterios de eficacia y eficiencia.

 Disponer de información útil, oportuna y confiable para tomar desiciones y

lograr una gestión transparente.
 Todo servidor público asume plena responsabilidad por sus actos:
o Por el logro de los objetivos
o Por la forma de lograr los objetivos
o Por los resultados alcanzados con esos obtenidos
 Desarrollar capacidad administrativa

Con estas finalidades debemos alcanzar mayor nivel de responsabilidad, tener una gestión
transparente, eficiente, eficaz consolidando el fortalecimiento de la democracia

https://bolivia.info.bo/ley/ley-1178/#:~:text=La%20Ley%201178%20es%20la,responsabilidades%20por%20acciones%20y%20omisiones.

EXPLIQUE EL SISITEMA DE PRESUPUESTO

El Sistema de Presupuesto es un conjunto ordenado y coherente de principios,
políticas, normas, metodologías y procedimientos, utilizados en cada uno de los
Subsistemas que lo componen, para el logro de los objetivos y metas del sector
público.

El Sistema de Presupuesto está compuesto por los Subsistemas de Formulación, de

Coordinación de la Ejecución y de Seguimiento y Evaluación.
El Sistema de Presupuesto funciona en forma integrada e interrelacionada con los
restantes sistemas de administración y de control, establecidos por la Ley 1178.
http://www.dgsc.gob.bo/normativa/decretos/SP.html#:~:text=El%20Sistema%20de%20Presupuesto%20es,y
%20metas%20del%20sector%20p%C3%BAblico.

EXPLIQUE EL SISTEMA DE TESORERIA DEL ESTADO

El Sistema de Tesorería es el conjunto integrado de principios, normas, procesos y
procedimientos, inter relaciones e instrumentos técnicos que tiene por objeto la
recaudación de los recursos públicos y su administración, así como la custodia de títulos
y valores en poder del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Esta comprendido por el tesoro general de la nación; las teorías del poder ejecutivo a
nivel departamental; y las tesorerías de los gobiernos municipales. También serán parte
del sistema de tesorería del estado las unidades o servicios de tesorería que operen el
resto del sector público nacional
https://usfx.bo/documentos/dpei/NormasBasicasSistemaTesoreria.pdf
1. ¿QUÉ ES LA UNIDAD DE FOMENTO DE VIVIENDA?

La Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) es un índice referencial que muestra la evolución diaria de los
precios y se calcula sobre la base del Índice de Precios al Consumidor (IPC) que publica el Instituto
Nacional de Estadística (INE).
La UFV fue creada mediante el Decreto Supremo 26390 de 8 de noviembre de 2001 y, por Resolución de
Directorio del Banco Central de Bolivia Nº 116/2001 de 20 de noviembre de 2001, se reglamenta su
cálculo.

2. ¿QUIÉN CALCULARÁ LA UFV?

El Banco Central de Bolivia calculará la UFV y difundirá su valor diariamente.

3. ¿A PARTIR DE QUÉ FECHA SE DIFUNDIÓ LA UFV?

Desde el 7 de diciembre de 2001.

4. ¿CUÁL SERÁ LA UTILIDAD DE LA UFV? 

La UFV permitirá realizar operaciones, contratos y todo tipo de actos jurídicos en moneda nacional con
mantenimiento de valor respecto a la evolución de los precios. Pese a su denominación, la utilización de
la UFV no estará limitada solamente al financiamiento de viviendas.

5. ¿EN QUÉ MONEDA SE REALIZARÁN LAS OPERACIONES EN UFV?

Las operaciones y contratos en UFV se realizarán en Bolivianos, según el valor de la UFV en la fecha de
cada transacción.

6. ¿QUÉ VENTAJAS TENDRÁ REALIZAR OPERACIONES Y CONTRATOS EN UFV?

Las personas y empresas que tienen ingresos en moneda nacional y que obtengan préstamos en UFV,
podrán pagar sus deudas en la misma moneda (Bolivianos).
Por su parte, los prestamistas tendrán en las operaciones de crédito en UFV una alternativa para reducir
el riesgo de sus actividades, en razón a que las variaciones del tipo de cambio no afectarán la capacidad
de pago de sus clientes.
Por tanto, el desarrollo de operaciones de crédito en UFV reducirá el riesgo cambiario para los
prestatarios y el riesgo crediticio para los prestamistas. Asimismo, preservará el valor adquisitivo, con
relación a la evolución de los precios internos, tanto de los ahorros como de los préstamos en UFV.:

7. ¿CON QUÉ DATOS SE CALCULARÁ LA UFV?

Las entidades financieras legalmente establecidas en Bolivia y toda persona natural, jurídica o colectiva.

8. ¿QUIÉNES PODRÁN REALIZAR OPERACIONES Y CONTRATOS EN UFV?

El cálculo de la UFV se basará en la variación del Índice de Precios al Consumidor (inflación).

Del día primero al diez de cada mes se empleará la inflación mensual registrada dos meses atrás.
A partir del día once, se utilizará la inflación del mes inmediato anterior.

9. ¿PUEDEN LAS ENTIDADES FINANCIERAS Y EL PÚBLICO ESCOGER LIBREMENTE LA MONEDA O

DENOMINACIÓN DE SUS CONTRATOS Y DEPÓSITOS?
Sí. Las disposiciones del D.S. 21060 se mantienen sin restricción alguna en lo referido a esta libre
elección. La selección de la moneda o denominación dependerá de las ventajas que encuentren los
interesados.

10. ¿QUÉ ES LA UFV? ¿ES UNA MONEDA, ES UN INDICADOR? UNA EXPLICACIÓN SINTÉTICA Y FÁCIL DE
ENTENDER

La UFV es un índice referencial diario calculado con base en la inflación. Se creó mediante el Decreto
Supremo 26390 de 8 de noviembre de 2001 y se reglamentó mediante la Resolución de Directorio del
Banco Central de Bolivia (BCB) 116/2001 de 20 de noviembre de 2001.
Su valor comenzó en Bs.1 el 7 de diciembre de 2001. Este valor se va ajustando conforme van subiendo
los precios medidos por la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC), que publica el Instituto
Nacional de Estadística (INE).
Se calcula una vez conocida la inflación del último mes, desde el 11 del mes en curso hasta el día 10 del
mes siguiente. Por ejemplo, cuando se conoce la inflación del mes de agosto, en los primeros días del
mes de septiembre se calcula el valor de la UFV desde el 11 de septiembre hasta el día 10 de octubre.
La forma de cálculo es la siguiente:
Para un determinado mes “t” se calcula la inflación o variación a doce meses del IPC mensual publicado
por el INE:

11. ¿TIENE ALGO QUE VER CON LA VIVIENDA, TAL COMO INDICA SU NOMBRE?

Pese a su denominación, la UFV no está limitada solamente al rubro de la vivienda. Sirve de referencia
para todo tipo de operaciones financieras (depósitos y créditos), contratos y todo tipo de actos jurídicos.
Se la denomina así porque en la experiencia internacional estas unidades de cuenta se utilizaron
frecuentemente en las operaciones de crédito para la vivienda.

12. ¿SI SE CALCULA CON BASE A LA INFLACIÓN, SU TENDENCIA SIEMPRE ES A SUBIR?

Dado que este es un indicador que se calcula con base en la información de la inflación a 12 meses, la
UFV tendrá una tendencia similar a la de la inflación. Si este indicador tiende a subir en el tiempo
también lo hará la UFV y viceversa. Lo importante es que evoluciona junto a un indicador del costo de
vida (IPC), que es lo que le importa al ahorrista boliviano.

13. ¿POR QUÉ ES RECOMENDABLE HACER TRANSACCIONES EN UFV?

Porque dado que ésta se mueve según lo hace inflación, los ahorristas no pierden dinero por el alza de
los precios; y porque no está sujeta a las variaciones del tipo de cambio, ni al diferencial de compra y
venta de las divisas.

14. ¿SE PUEDEN REALIZAR TODO TIPO DE TRANSACCIONES EN UFV?

Aunque se puede realizar todo tipo de transacciones, es conveniente que las de carácter financiero
(préstamos, depósitos) y contratos a largo plazo se efectúen en UFV.

15. ¿ES OBLIGACIÓN DE LAS ENTIDADES BANCARIAS PRESTAR SERVICIOS EN UFV?

Los bancos no están obligados a ofrecer servicios de depósitos y créditos en UFV.

16. ¿QUÉ VENTAJAS TIENE LA UFV CON RELACIÓN A OTRAS MONEDAS?

La principal ventaja es que evoluciona de acuerdo con el costo de vida en el país. En cambio las monedas
de otros países pueden subir o bajar dependiendo de las condiciones en el resto del mundo

17. ¿CÓMO PUEDO OBTENER MAYOR INFORMACIÓN SOBRE EL CÁLCULO DIARIO DE LAS UFV?

En la página Web del BCB (www.bcb.gov.bo) se puede obtener mayor información sobre el cálculo de la
UFV. También existe una plataforma de atención al ciudadano y un número gratuito de consulta (800 10
2023).

18. ¿LA TENDENCIA DE BAJA DEL DÓLAR SE MANTENDRÁ?

El tipo de cambio o precio del dólar puede subir o bajar dependiendo de las circunstancias en Bolivia y el
resto del mundo. Por este motivo, es mejor realizar transacciones en moneda nacional y UFV, pues
están relacionadas al acontecer económico nacional.

19. ¿POR QUÉ SE MENCIONA QUE ES ÚTIL PARA REALIZAR TRANSACCIONES DE LARGO PLAZO? ¿SERÁ
QUE A CORTO PLAZO NO SE PERCIBEN BENEFICIOS?

Principalmente es útil para el largo plazo porque evita la perdida de poder adquisitivo, es decir que se
podría adquirir la misma cantidad de productos en el futuro. Aún en el corto plazo, permite obtener
mejores rendimientos.

20. ¿QUÉ MODALIDADES TIENE LA UFV?

La UFV es una medida referencial que se utiliza para todo tipo de transacciones económicas, en especial
depósitos, préstamos y contratos.

21. ¿LA BAJA DEL DÓLAR INFLUYE EN LA ESTABILIDAD DE LOS AHORROS EN UFV?

Una de las principales ventajas es que la fluctuación de las monedas del mundo como el euro y el dólar
no afectan a los ahorros en UFV.

22. ¿SE PUEDE SACAR DINERO DEL EXTERIOR DE UNA CUENTA EN UFV?
Al igual que otras cuentas en bolivianos y dólares, sí se puede sacar dinero en el exterior. Sin embargo,
los detalles específicos dependen de cada institución financiera.

23. ¿LA INFLACIÓN INFLUYE EN LOS AHORROS QUE SE HAGA A FUTURO EN UFV?

Cuando uno ahorra en UFV, éstos no se ven afectados por la evolución de la inflación, pues se mueven
junto a ésta, preservando el valor real de los ahorros.

24. ¿POR QUÉ SE DECIDIÓ CREAR LA UFV?

Principalmente para que la población pueda tener una forma de preservar el valor de sus ahorros.

25. ¿CUALES SON LAS VENTAJAS DE ABRIR UNA CUENTA EN UFV?

La principal ventaja es que preserva el valor de las operaciones involucradas como depósitos, préstamos
y contratos, pues se mueve en función al costo de vida. Otra ventaja adicional es que no involucra un
costo de ida y vuelta como en el caso de las transacciones en dólares..
 TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

Título: Que es la UFV

Autor: Ortiz Apaza Esnira Belen
Fecha: 13/04/2022
Código de estudiante: 60909
Carrera: Auditoría
Asignatura: Derecho Financiero y Tributario
Grupo: N
Docente: Olga Gascher
Periodo Académico: I-2022
Subsede: Santa Cruz

TRABAJO DE INVESTIGACIÓN DE LA UFV

La Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) es un índice referencial que muestra la evolución diaria de los
precios y se calcula sobre la base del Índice de Precios al Consumidor (IPC) que publica el Instituto
Nacional de Estadística (INE).
La UFV fue creada mediante el Decreto Supremo 26390 de 8 de noviembre de 2001 y, por Resolución de
Directorio del Banco Central de Bolivia Nº 116/2001 de 20 de noviembre de 2001, se reglamenta su
cálculo.

¿QUIÉN CALCULARÁ LA UFV?

El Banco Central de Bolivia calculará la UFV y difundirá su valor diariamente.

¿A PARTIR DE QUÉ FECHA SE DIFUNDIÓ LA UFV?

Desde el 7 de diciembre de 2001.

LA UTILIDAD DE LA UFV

La UFV permitirá realizar operaciones, contratos y todo tipo de actos jurídicos en moneda nacional con
mantenimiento de valor respecto a la evolución de los precios. Pese a su denominación, la utilización de
la UFV no estará limitada solamente al financiamiento de viviendas.

Las operaciones y contratos en UFV se realizarán en Bolivianos, según el valor de la UFV en la fecha de
cada transacción.

VENTAJAS TENDRÁ REALIZAR OPERACIONES Y CONTRATOS EN UFV

Las personas y empresas que tienen ingresos en moneda nacional y que obtengan préstamos en UFV,
podrán pagar sus deudas en la misma moneda (Bolivianos).
Por su parte, los prestamistas tendrán en las operaciones de crédito en UFV una alternativa para reducir
el riesgo de sus actividades, en razón a que las variaciones del tipo de cambio no afectarán la capacidad
de pago de sus clientes.
Por tanto, el desarrollo de operaciones de crédito en UFV reducirá el riesgo cambiario para los
prestatarios y el riesgo crediticio para los prestamistas. Asimismo, preservará el valor adquisitivo, con
relación a la evolución de los precios internos, tanto de los ahorros como de los préstamos en UFV.:

¿CON QUÉ DATOS SE CALCULARÁ LA UFV?

Las entidades financieras legalmente establecidas en Bolivia y toda persona natural, jurídica o colectiva.
El cálculo de la UFV se basará en la variación del Índice de Precios al Consumidor (inflación).
Del día primero al diez de cada mes se empleará la inflación mensual registrada dos meses atrás.
A partir del día once, se utilizará la inflación del mes inmediato anterior.

¿PUEDEN LAS ENTIDADES FINANCIERAS Y EL PÚBLICO ESCOGER LIBREMENTE LA MONEDA O

DENOMINACIÓN DE SUS CONTRATOS Y DEPÓSITOS?
Sí. Las disposiciones del D.S. 21060 se mantienen sin restricción alguna en lo referido a esta libre
elección. La selección de la moneda o denominación dependerá de las ventajas que encuentren los
interesados.
La UFV es un índice referencial diario calculado con base en la inflación. Se creó mediante el Decreto
Supremo 26390 de 8 de noviembre de 2001 y se reglamentó mediante la Resolución de Directorio del
Banco Central de Bolivia (BCB) 116/2001 de 20 de noviembre de 2001.
Su valor comenzó en Bs.1 el 7 de diciembre de 2001. Este valor se va ajustando conforme van subiendo
los precios medidos por la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC), que publica el Instituto
Nacional de Estadística (INE).
Se calcula una vez conocida la inflación del último mes, desde el 11 del mes en curso hasta el día 10 del
mes siguiente. Por ejemplo, cuando se conoce la inflación del mes de agosto, en los primeros días del
mes de septiembre se calcula el valor de la UFV desde el 11 de septiembre hasta el día 10 de octubre.
La forma de cálculo es la siguiente:
Para un determinado mes “t” se calcula la inflación o variación a doce meses del IPC mensual publicado
por el INE:

Pese a su denominación, la UFV no está limitada solamente al rubro de la vivienda. Sirve de referencia
para todo tipo de operaciones financieras (depósitos y créditos), contratos y todo tipo de actos jurídicos.
Se la denomina así porque en la experiencia internacional estas unidades de cuenta se utilizaron
frecuentemente en las operaciones de crédito para la vivienda.

Dado que este es un indicador que se calcula con base en la información de la inflación a 12 meses, la
UFV tendrá una tendencia similar a la de la inflación. Si este indicador tiende a subir en el tiempo
también lo hará la UFV y viceversa. Lo importante es que evoluciona junto a un indicador del costo de
vida (IPC), que es lo que le importa al ahorrista boliviano.
Porque dado que ésta se mueve según lo hace inflación, los ahorristas no pierden dinero por el alza de
los precios; y porque no está sujeta a las variaciones del tipo de cambio, ni al diferencial de compra y
venta de las divisas.
Aunque se puede realizar todo tipo de transacciones, es conveniente que las de carácter financiero
(préstamos, depósitos) y contratos a largo plazo se efectúen en UFV.
Los bancos no están obligados a ofrecer servicios de depósitos y créditos en UFV.

VENTAJAS TIENE LA UFV CON RELACIÓN A OTRAS MONEDAS

La principal ventaja es que evoluciona de acuerdo con el costo de vida en el país. En cambio las monedas
de otros países pueden subir o bajar dependiendo de las condiciones en el resto del mundo

En la página Web del BCB (www.bcb.gov.bo) se puede obtener mayor información sobre el cálculo de la
UFV. También existe una plataforma de atención al ciudadano y un número gratuito de consulta (800 10
2023).
El tipo de cambio o precio del dólar puede subir o bajar dependiendo de las circunstancias en Bolivia y el
resto del mundo. Por este motivo, es mejor realizar transacciones en moneda nacional y UFV, pues
están relacionadas al acontecer económico nacional.
Principalmente es útil para el largo plazo porque evita la perdida de poder adquisitivo, es decir que se
podría adquirir la misma cantidad de productos en el futuro. Aún en el corto plazo, permite obtener
mejores rendimientos.

MODALIDADES DE LA UFV

La UFV es una medida referencial que se utiliza para todo tipo de transacciones económicas, en especial
depósitos, préstamos y contratos.

21. ¿LA BAJA DEL DÓLAR INFLUYE EN LA ESTABILIDAD DE LOS AHORROS EN UFV?

Una de las principales ventajas es que la fluctuación de las monedas del mundo como el euro y el dólar
no afectan a los ahorros en UFV.

22. ¿SE PUEDE SACAR DINERO DEL EXTERIOR DE UNA CUENTA EN UFV?

Al igual que otras cuentas en bolivianos y dólares, sí se puede sacar dinero en el exterior. Sin embargo,
los detalles específicos dependen de cada institución financiera.
Cuando uno ahorra en UFV, éstos no se ven afectados por la evolución de la inflación, pues se mueven
junto a ésta, preservando el valor real de los ahorros.
Principalmente para que la población pueda tener una forma de preservar el valor de sus ahorros.
La principal ventaja es que preserva el valor de las operaciones involucradas como depósitos, préstamos
y contratos, pues se mueve en función al costo de vida. Otra ventaja adicional es que no involucra un
costo de ida y vuelta como en el caso de las transacciones en dólares..

Sujeto pasivo comos nosotros los contribuyenes o terceros responsables

ESNIRA BELEN ORTIZ APAZA, AUDITORIA
ARTÍCULO 115° (Legitimidad).
Quien tuviera un interés personal o directo, podrá consultar sobre la aplicación y alcance de la
disposición normativa siempre que se trate de temas tributarios confusos o controvertibles.
Además, que la consulta se formulará por escrito y deberá cumplir los requisitos que
reglamentariamente se establezcan. En caso de que no cumpla con los requisitos descritos en el
respectivo reglamento, la Administración Tributaria no la admitirá, devolviéndola al consultante para
que en 10 días la complete; caso contrario la considerará no presentada.

ARTÍCULO 121° (Concepto).

La acción de repetición es aquella que pueden utilizar los sujetos pasivos o directos interesados para
reclamar a la Administración Tributaria la restitución de pagos indebidos o en exceso efectuados por
cualquier concepto tributario.

ARTÍCULO 125° (Concepto).

La devolución es el acto en virtud del cual restituye en forma parcial o total impuestos efectivamente
pagados a determinados sujetos pasivos o terceros responsables que cumplan las condiciones
establecidas.

ARTÍCULO 128° (Restitución de lo Indebidamente Devuelto).

Cuando este comprobado que la devolución autorizada fue indebida o se originó en documentos falsos
o que reflejen hechos inexistentes, se emitirá una Resolución Administrativa consignando el monto
indebidamente devuelto expresado en UFV.

ARTÍCULO 129° (Trámite).

Cuando el sujeto pasivo o tercero responsable deba acreditar el cumplimiento de sus obligaciones
formales tributarias, podrá solicitar un certificado a la Administración Tributaria, cuya autoridad
competente deberá expedirlo en un plazo de 15días, bajo responsabilidad funcionaria y conforme a lo
que reglamentariamente se establezca.
 f

FALTA DIAPOSITIVA 17
ART 130, 131, 132, 134, 135, 136, 137, 138, 139, 140, 143, 144, 145

ARTÍCULO 130° (Impugnación de Normas Administrativas).

I. Las normas administrativas que con alcance general dicte la Administración Tributaria en uso de las
facultades que le reconoce este Código, respecto de tributos que se hallen a su cargo, podrán ser
impugnadas en única instancia por asociaciones o entidades representativas o por personas naturales o
jurídicas que carezcan de una entidad representativa, dentro de los veinte (20) días de publicadas,
aplicando el procedimiento que se establece en el presente Capítulo.

II. Dicha impugnación deberá presentarse debidamente fundamentada ante el Ministro de Hacienda. En
el caso de los Gobiernos Municipales, la presentación será ante la máxima autoridad ejecutiva.

III. La impugnación presentada no tendrá efectos suspensivos.

IV. La autoridad que conozca de la impugnación deberá pronunciarse dentro de los cuarenta (40) días
computables a partir de la presentación, bajo responsabilidad. La falta de pronunciamiento dentro del
término, equivale a silencio administrativo negativo.
V. El rechazo o negación del recurso agota el procedimiento en sede administrativa.

VI. La Resolución que declare probada la impugnación, surtirá efectos para todos los sujetos pasivos y
terceros responsables alcanzados por dichas normas, desde la fecha de su notificación o publicación. VII.
Sin perjuicio de lo anterior, la Administración Tributaria podrá dictar normas generales que modifiquen
o dejen sin efecto la Resolución impugnada.

ARTÍCULO 132° (Creación, Objeto, Competencias y Naturaleza).

la Superintendencia Tributaria como parte del Poder Ejecutivo, bajo la tuición del Ministerio de
Hacienda como órgano autárquico de derecho público, con autonomía de gestión administrativa,
funcional, técnica y financiera, con jurisdicción y competencia en todo el territorio nacional. La
Superintendencia Tributaria tiene como objeto, conocer y resolver los recursos de alzada y jerárquico
que se interpongan contra los actos definitivos de la Administración Tributaria.

ARTÍCULO 134° (Composición de la Superintendencia Tributaria).

La Superintendencia Tributaria está compuesta por un Superintendente Tributario en La Paz y 4

Superintendentes Tributarios Regionales en Chuquisaca, La Paz, Santa Cruz y Cochabamba.

También formarán parte de la Superintendencia Tributaria, los intendentes que serán designados por el
Superintendente Regional en los departamentos donde no existan Superintendencias
Regionales,quienes ejercerán funciones técnicas y administrativas sin tener facultad para resolverlos.

ARTÍCULO 135° (Designación de los Superintendentes Tributarios).

El Superintendente Tributario General y los Superintendentes Tributarios Regionales serán designados

por el Presidente de la República  por dos tercios  de votos de los miembros presentes de la  Cámara de
Senadores

 En caso de renuncia, fallecimiento o término del mandato del Superintendente General Tributario, se
designará al interino mediante Resolución Suprema quién ejercerá funciones en tanto se designe al
titular.
1.       EXPLIQUE LA NATURALEZA JURÍDICA DEL ILÍCITO TRIBUTARIO

R. Se entiende por incumplimiento o violación de las normas financieras en

general y tributarias en particular, provoca la necesidad de aplicar una sanción. 
Las sanciones no son exclusivas del Derecho Penal, y están insertas en todas las
ramas del Derecho, integrando un régimen sancionatorio universal.

El incumplimiento o violación de las normas financieras en general y

tributarias en particular, provoca la necesidad de aplicar una sanción.
Las sanciones (penas) no son exclusivas del Derecho Penal, y están
insertas en todas las ramas del Derecho, integrando un régimen
sancionatorio universal.
Desde el siglo pasado adquirieron importancia las teorías penalistas
sustentadas por aquellos autores que consideraban las sanciones
 tributarias y fiscales como parte del Derecho Penal común. Este
criterio es defendido por los penalistas siempre dispuestos a
mantener la unidad del Derecho sancionatorio, y apoyado entre los
tributaristas.
Penalistas consideran que hay pena cuando la sanción prevista para
el incumplimiento de la obligación tributaria es “algo más” que el
simple resarcimiento del daño.

2.       CONCEPTO DE ILICITO TRIBUTARIO

R. Constituyen ilícitos tributarios las acciones y omisiones que violen normas

tributarias materiales o formales, tipificadas y sancionadas en el Código Tributario
y demás disposiciones normativas tributarias.

3.       COMO SE CLASIFICAN LOS ILÍCITOS TRIBUTARIOS

R. Los ilícitos tributarios se clasifican en: Contravenciones, y Delitos

 4.       ¿QUÉ ENTIENDE POR CONTRAVENCIÓN TRIBUTARIA? Y CUALES

SON LAS CONTRAVENCIONES

R.  Entiendo que la “contravención” es toda acción contraria a la norma. Por lo

tanto, al referirse el Código Tributario a las “contravenciones tributarias”, hace
referencia cuando el tercero responsable, un mandatario, representante,
administrador, dependiente o encargado, incurre en una contravención tributaria,
sus representantes serán responsables de las sanciones que el Código Tributario
contemple.

Las contravenciones tributarias son:

·         Omisión de inscripción en los registros tributarios

·         No emisión de factura

·         Omisión de pago

·         Contrabando

·         Incumplimiento de deberes formales

·         Las establecidas en leyes especiales

 5- ¿Indique las clases de sanciones que se imponen a las contravenciones
tributarias?

Clases de sanciones para Contravenciones tributarias. - El Código Tributario prevé

sanciones según corresponda:
 
 Multa
 Clausura
 Pérdida de concesiones, privilegios y prerrogativas tributarias.
 Prohibición de suscribir contratos con el Estado de 3 meses a 5 años.
 Decomiso definitivo de las mercaderías a favor del Estado.
 Suspensión temporal de actividades.


 6- ¿Qué sanciones se imponen por el incumplimiento de deberes formales?

Incumplimiento de Deberes Formales. - El Código Tributario señala que incumpla

los deberes formales establecidos en el Código, disposiciones legales tributarias y
demás disposiciones normativas reglamentarias, será sancionado con una multa,
que irá desde cincuenta Unidades de fomento de la Vivienda (50 UFV`s). La
sanción para cada una de las conductas contraventoras se establecerá en estos
límites mediante norma reglamentaria.
   El incumplimiento de deberes formales dará lugar a la aplicación de sanciones
en forma directa, prescindiendo del procedimiento sancionatorio previsto por el
Código.

 7- ¿Qué sanciones se aplican por la omisión de inscripciones en los registros

tributarios?

Omisión de Inscripción en los Registros Tributarios. El que omitiera su inscripción

en los registros tributarios correspondientes, se inscribieron o permaneciera en un
régimen tributario distinto al que le corresponda y de cuyo resultado se produjeran
beneficios o dispensas indebidas en perjuicio de la Administración Tributaria, será
sancionada con la clausura del establecimiento hasta que regularice su inscripción
y una multa de dos mil quinientas Unidades de Fomento de la vivienda (1.500
UFV`s), sin perjuicio del derecho de la administración tributaria a inscribir de
oficio, recategorizar, fiscalizar y determinar la deuda tributaria dentro del término
de la prescripción.

8- ¿Qué sanciones se aplican por la omisión de facturas, nota fiscal o

documento equivalente?

No emisión de Facturas, Nota Fiscal o Documento Equivalente. -  el Código

establece que los contribuyentes que estén obligados a la emisión de facturas,
notas fiscales o documentos equivalentes, y omita hacerlos, serán sancionados con
la clausura del establecimiento donde desarrolla la actividad gravada, sin perjuicio
de la fiscalización y determinación de la deuda tributaria.
   En estos casos, la sanción será de seis (6) días continuos hasta un máximo de
cuarenta y ocho (48) días atendiendo el grado de reincidencia del contraventor. La
primera contravención será penada con el mínimo de la sanción y por cada
reincidencia será agravada en el doble de la anterior hasta la sanción mayor, con
este máximo se sancionará cualquier reincidencia posterior.

 9- ¿Qué sanciones se aplican por la omisión de pago de la deuda tributaria a

la administración tributaria?

Omisión de Pago. - El Código señala que el que por acción y omisión no pague o
pague de menos la deuda tributaria, no efectúe las retenciones a que está obligado
y obtenga indebidamente beneficios y valores fiscales, será sancionado con el cien
por ciento (100%) del monto calculado para la deuda tributaria.
 
 10. Qué son los delitos tributarios?
Delito: “una acción típicamente antijurídica, culpable y adecuada a una figura
legal conforme a las condiciones objetivas de ésta”. El Código Tributario
señala que de la comisión de un delito tributario surgen dos
responsabilidades: Responsabilidad penal tributaria y Responsabilidad civil
11. Qué responsabilidades surgen de la comisión de un delito tributario?
Responsabilidad penal tributaria para la investigación del hecho, su
juzgamiento y la imposición de las penas o medida de seguridad que
corresponda, y
Responsabilidad civil para la reparación de los daños y perjuicios
emergentes. Son civilmente responsables:
Ø  Las personas jurídicas o entidades, tengan o no personalidad jurídica, en cuyo
nombre o representación hubieren actuado los partícipes del delito.
Ø  Los representantes, directores, gerentes, administradores, mandatarios,
síndicos o las personas naturales o jurídicas que se hubieren beneficiado con
el ilícito tributario.
Los civilmente responsables responderán solidaria e indivisiblemente de los
daños causados al Estado. 

12. ¿Cómo se clasifican los delitos tributarios?

·         Defraudación tributaria,
·         Defraudación aduanera,
 ·         Investigación pública a no pagar tributos,
·         Violación de precintos y otros controles tributarios,
·         Contrabando,
·         Otros delitos aduaneros tipificados en leyes especiales.
13. Qué penas se aplican por la comisión de delitos tributarios?
Penas.- Los delitos tributarios serán sancionados con las siguientes penas:
·         Pena principal: Privación de libertad.
·   Penas accesorias: multa, Comiso de mercaderías y medios o unidades de
transporte, inhabilitación especial.
14. Qué entiende por depreciación tributaria?
El Código Tributario señala que el que dolosamente, en perjuicio del derecho de la
Administración Tributaria a percibir tributos, por acción u omisión disminuya o
no pague la deuda tributaria, no efectúe las retenciones a que está obligado u
obtenga indebidamente beneficios y valores fiscales, cuya cuantía sea mayor o
igual a UFV`s 10.000 Diez Mil Unidades de Fomento de la Vivienda, será
sancionado con la pena privativa de libertad de tres (3) a seis (6) años y una multa
equivalente al cien por ciento de la deuda tributaria establecida en el
procedimiento de determinación o de prejudicialidad. Estas penas serán
establecidas sin perjuicio de imponer inhabilitación especia. En el caso de tributos
de carácter municipal y liquidación anual, la cuantía deberá ser mayor a UFV's
10.000 (Diez Mil Unidades de Fomento de la Vivienda) por cada periodo
impositivo. A efecto de determinar la cuantía señalada, si se trata de tributos de
declaración anual, el importe de lo defraudado se referirá a cada uno de los doce
(12) meses del año natural (UFV's 120.000). En otros supuestos, la cuantía se
entenderá referida a cada uno de los conceptos por los que un hecho imponible sea
susceptible de liquidación

15. Qué entiende por defraudación aduanera?

Es un delito aduanero consistente en la disminución o el no pago de los tributos
aduaneros, por operaciones aduaneras en las que dolosa y falsamente se declara la
calidad, cantidad, valor, peso u origen de las mercancías o servicios.
 Todo acto por el cual una persona engaña o trata de engañar a la aduana y, en
consecuencia elude, en forma total o parcial, el pago de los derechos e impuestos
de importaciones o exportaciones o la aplicación de las prohibiciones o de las
restricciones previstas normativamente, por lo tanto, lesiona el comercio
internacional, el cual se define como el proceso de compra de bienes y servicios
entre partes particularmente interesadas en la ganancia.

16. Qué entiende por instigación pública a no pagar tributos?

ARTÍCULO 179° (Instigación Pública a no Pagar Tributos). El que instigue
públicamente a través de acciones de hecho, amenazas o maniobras a no pagar,
rehusar, resistir o demorar el pago de tributos será sancionado con pena privativa
de libertad de cinco (5) a diez (10) años y multa de 10.000 UFV's (Diez mil
Unidades de Fomento de la Vivienda).

17. Que sanciones se aplican por la violación de precintos y otros controles

tributarios?
El que para continuar su actividad o evitar controles sobre la misma, violara,
rompiera o destruyera precintos y demás medios de control o instrumentos de
medición o de seguridad establecidos mediante norma previa por la
Administración Tributaria respectiva, utilizados para el cumplimiento de clausuras
o para la correcta liquidación, verificación, fiscalización, determinación o cobro
del tributo, será sancionado con pena privativa de libertad de tres (3) a cinco (5)
años y multa de 6.000 UFV's (seis mil Unidades de Fomento de la Vivienda). En el
caso de daño o destrucción de instrumentos de medición, el sujeto pasivo deberá
además reponer los mismos 

18. Que entiende por contrabando?

El Código Tributario señala que “Comete contrabando el que incurra en alguna de
las conductas descritas, como ser:
a) Introducir o extraer mercancías a territorio aduanero nacional en forma
clandestina o por rutas u horarios no habilitados, eludiendo el control aduanero.
Será considerado también autor del delito el consignatario o propietario de dicha
mercancía.
b) Realizar tráfico de mercancías sin la documentación legal o infringiendo los
requisitos esenciales exigidos por normas aduaneras o por disposiciones
especiales.
c) Realizar transbordo de mercancías sin autorización previa de la Administración
Tributaria, salvo fuerza mayor comunicada en el día a la Administración
Tributaria más próxima.
d) El transportador, que descargue o entregue mercancías en lugares distintos a la
aduana, sin autorización previa de la Administración Tributaria.
e) El que retire o permita retirar de la zona primaria mercancías no comprendidas
en la Declaración de Mercancías que ampare el régimen aduanero al que debieran
ser sometidas.
f) El que introduzca, extraiga del territorio aduanero nacional, se encuentre en
posesión o comercialice mercancías cuya importación o exportación, según sea el
caso, se encuentre prohibida.
g) La tenencia o comercialización de mercancías extranjeras sin que previamente
hubieren sido sometidas a un régimen aduanero que lo permita.
19. Los procesos penales por delitos tributario porqué normas de rige?
El articulo 182 nos menciona que La tramitación de procesos penales por delitos
tributarios se regirá por las normas establecidas en el Código de Procedimiento
Penal, con las salvedades dispuestas en el presente Código. 
20-¿Por quién se ejerce la acción penal por delito tributario?
La acción penal tributaria es de orden público y será ejercida de oficio por el
Ministerio Público, con la participación que este Código reconoce a la
Administración Tributaria acreedora de la deuda tributaria en calidad de víctima,
que podrá constituirse en querellante.
21-¿Que debe contener una sentencia condenatoria por delito tributario?
v  La privación de libertad.
v  El comiso definitivo de las mercancías a favor del Estado, cuando corresponda.
v  El comiso definitivo de los medios y unidades de transporte, cuando
corresponda.
v  La multa.
v  Otras sanciones accesorias.
v  La obligación de pagar en suma líquida y exigible la deuda tributaria.
v  El resarcimiento de los daños civiles ocasionados a la Administración
 
22-¿Cuándo la mercadería es de difícil conservación procede al remate de la
mercadería?
Cuando las medidas cautelares de carácter real recayeran sobre mercancías de
difícil conservación, acelerada depreciación tecnológica, o desactualización por
moda o temporada, consumibles o perecederas, en la etapa preparatoria o de
juicio, el Juez Instructor o el Tribunal de Sentencia en materia tributaria,
respectivamente, a petición de parte deberán disponer su venta inmediata en
subasta pública dentro las veinticuatro (24) horas aún sin consentimiento del
propietario.