DERECHO FISCAL I

CONCEPTO: Conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad

financiera del Estado en sus tres momentos: El establecimiento de
tributos y obtención de diversas clases de recursos, en la gestión o
manejo de sus bienes patrimoniales y en la erogación de recursos
para los gastos públicos, así como las relaciones jurídicas que en el
ejercicio de dicha actividad se establecen entre los diversos
órganos del Estado o entre dichos órganos y los particulares, ya
sean deudores o acreedores del Estado.

El Derecho Fiscal es una rama de Derecho Público, y es parte del

Derecho Financiero.
Se divide para su estudio en tres elementos principales que son:
1.- El ingreso
2.- La Administración de los Ingresos
3.- El gasto o la Erogación de los ingresos

LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

INGRESOS: los cuales pueden provenir tanto por institutos de
derechos privado, como es la explotación de su propio patrimonio
(empresa industriales, renta de inmuebles, venta de bienes), como
por medio de institutos de derecho público, por ejemplo, los
diversos tipos de tributos, o por institutos mixtos, como la
contratación de empréstitos o la emisión de bonos o moneda.
ADMINISTRACIÓN: gestión o manejo de los recursos obtenidos y
la administración y explotación de sus propios bienes patrimoniales
de carácter permanente
EROGACIONES para el sostenimiento de las funciones públicas, la
prestación de los servicios públicos y la realización de otras muy
diversas actividades y gestiones que el Estado moderno se ha
echado a cuestas.
Para ello se hace necesario que se regule tanto los ingresos que el
Estado obtiene y los gastos, para que no se haga mal uso de ellos,
de ahí que se establezca cada año:
  la Ley de Ingresos como la Ley de Egresos para la
Federación, los Estados, el Distrito Federal y los Municipios.

FEDERAL. - Corresponde al presidente de la república la aplicación

de las Leyes Fiscales emitidas por el Congreso de la Unión, por lo
tanto, delega a través de la Ley Orgánica de la Federación, dicha
competencia a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público le corresponde
conocer de todo lo relacionado con las finanzas públicas, por ello, a
través de Leyes –Ley del Servicio de Administración Tributaria- crea
al:
(SATANAS) Servicio de Administración Tributaria para que sea la
autoridad competente para conocer de todo lo relacionado con los
INGRESOS, otorgándole su competencia a través de la Ley del
Servicio de Administración Tributaria, que en sus artículos 1, 2, 3 y
4 señala:
Artículo 1o. El Servicio de Administración Tributaria es un órgano
desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, con
el carácter de autoridad fiscal, y con las atribuciones y facultades
ejecutivas que señala esta Ley
Artículo 2o. El Servicio de Administración Tributaria tiene la
responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y aduanera con el fin
de que las personas físicas y morales contribuyan proporcional y
equitativamente al gasto público, de fiscalizar a los contribuyentes
para que cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras, de
facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario de dichas
disposiciones, y de generar y proporcionar la información necesaria
para el diseño y la evaluación de la política tributaria
Artículo 3o. El Servicio de Administración Tributaria gozará de
autonomía de gestión y presupuestal para la consecución de su
objeto y de autonomía técnica para dictar sus resoluciones.

FUNCIONES DE SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO

PUBLICO
 Precepto 31 de la Ley de Administración Publica Federal , le
corresponde a hacienda lo siguiente:
I. Proyectar y calcular los ingresos de la Federación y de las
entidades paraestatales, considerando las necesidades del
gasto público federal, la utilización razonable del crédito
público y la sanidad financiera de la Administración Pública
Federal
II. Proyectar y coordinar la planeación nacional del desarrollo
III. Estudiar y formular los proyectos de leyes y disposiciones
fiscales y de las leyes de ingresos de la Federación
IV. Realizar o autorizar todas las operaciones en que se haga uso
del crédito público
V. Planear, coordinar, evaluar y vigilar el sistema bancario del
país, que comprende a la Banca Nacional de Desarrollo y las
demás instituciones encargadas de prestar el servicio de
banca y crédito
VI. Cobrar los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos,
productos y aprovechamientos federales en los términos de
las leyes aplicables y vigilar y asegurar el cumplimiento de las
disposiciones fiscales
VII. Establecer y revisar los precios y tarifas de los bienes y
servicios de la administración pública federal, o bien, las
bases para fijarlos, escuchando a la Secretaría de Economía y
con la participación de las dependencias que correspondan
VIII. Proyectar y calcular los egresos del Gobierno Federal y de la
administración pública paraestatal, haciéndolos compatibles
con la disponibilidad de recursos y en atención a las
necesidades y políticas del desarrollo nacional
IX. Formular el programa del gasto público federal y el proyecto
de Presupuesto de Egresos de la Federación y presentarlos a
la consideración del Presidente de la República

EL PODER TRIBUTARIO
Facultades del congreso precepto 73 CPEUM
Para imponer las contribuciones necesarias a cubrir el Presupuesto.
Para establecer contribuciones:
Sobre el comercio exterior
Sobre el aprovechamiento y explotación de los recursos naturales
Sobre instituciones de crédito y sociedades de seguros
Sobre servicios públicos concesionados o explotados directamente
por la Federación
Especiales sobre:
Producción y consumo de tabacos labrados;
c) Gasolina y otros productos derivados del petróleo;
d) Cerillos y fósforos;
e) Aguamiel y productos de su fermentación; y
f) Explotación forestal.
g) Producción y consumo de cerveza.
Las entidades federativas participarán en el rendimiento de estas
contribuciones especiales, en la proporción que la ley secundaria
federal determine. Las legislaturas locales fijarán el porcentaje
correspondiente a los Municipios, en sus ingresos por concepto del
impuesto sobre energía eléctrica
PODER TRIBUTARIO ESTATAL
La Federación tiene, como ya dijimos, un poder tributario casi
ilimitado, y los Estados, por su parte, lo tienen también, con las
excepciones
Artículo 124. Las facultades que no están expresamente concedidas
por esta Constitución a los funcionarios federales, se entienden
reservadas a los Estados o a la Ciudad de México, en los ámbitos
de sus respectivas competencias

PODER TRIBUTARIO MUNICIPAL

Los Municipios no pueden, por ningún motivo, crear para sí ningún
tipo de contribuciones pues esta facultad está reservada al Estado
al cual pertenecen