Compañia Universal Textil Corregido

“Año Del buen servicio al ciudadano”
UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS
Tema: Compañía UNIVERSAL TEXTIL S.A.
Trabajo de investigación presentada en cumplimiento de FORMULACION DE ESTADOS
FINANCIEROS
Presentado Por
ACUÑA ROJAS, EVELYN
ALANIA MARCOS, HENRY POOL
BALTAZAR CAMAYO, MYSHELL
CARTAGENA OTAROLA, NAYDA
ESPINOZA CENTENO, ANA
VEGA CCOÑAS, IZAMAR
SALVA BENITES, DIANA
Asesor: CPCC. Diana Pariona Amaya
Huancayo, Junio del 2017
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DEDICATORIA
Este presente trabajo está dedicado primeramente a dios y luego a todas las personas que
nos ha apoyado y nos han enseñado que la mejor libertad del ser humano está en la
superación personal e intelectual, estas personas son nuestros padres que nos dieron su
apoyo a diario para culminar con éxito, responsabilidad y han hecho que este trabajo se
realice.
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AGRADECIMIENTO
A Dios, Creador del Universo y Fuente de la Sabiduría, razón de mi existencia, principio de

mi vida universitaria y personal.
A nuestros padres, por su apoyo constante.
A nuestros hermanos, por orientarme y ayudarme en mis tareas académicas.
A nuestros profesores por sus precisas observaciones.
INDICE
DEDICATORIA……………………………………………………………………..Pág.1
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AGRADECIMIENTO………………………………………………………………..Pág.2
INTRODUCCION……………………………………………………………………Pág.3
CAPITULO I………………………………………………………………................Pág.7
1.1.ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS ………………………....Pág.7
1.2. DEFINICION DE PLANEACION FINANCIERA………………..........Pág.8
1.3. LOS PLANES FINANCIEROS A LARGO PLAZO…………………....Pág.9
1.4. LOS PLANES FINANCIEROS A CORTO PLAZO…………………....Pág.10
1.5. OBJETIVOS DE LOS ESTADOS PROYECTADOS FINANCIEROS…Pág.11
1.6 INSUMOS PARA LA PREPARACION………………………………….Pág.14
1.7 PROCESO APARA LA ELABORACION………………...........………..Pág.15
1.8 ESTADOS FINANCIEROS BASICOS……………………………..........Pág.17
1.9 PLANEACION DEL EFECTIVO……………………………………….. Pág.18
1.10 PRONOSTICO DE VENTAS………………………………………….. Pág.19
1.11 CONTENIDO DE UN PLAN FINANCIERO…………………………..Pág.20
1.12 ESTADO DE RESULTADOS………………………………………….Pág.22
1.13 BALANCE GENERAL………………………………………………....Pág.22
CAPITULO II COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL S.A…………………………...Pág.23
2.1 HISTORIA………………………………………………………………..Pág.23
2.2 MISION, VISION, OBJETIVOS…………………………………………Pág.24
2.3 DATOS GENERALES…………………………………………………...Pág.25
2.4 PROCESO ADMINISTRATIVO…………………………………………Pág.25
2.8 LA CULTURA ORGANIZACIONAL……………………………………
Pág.35
2.9 F.O.D.A………………………………………………………………….Pág.36
2.10 ORGANIGRAMA……………………………………………………..Pág.37
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2.11 TECNOLOGIA Y PROCESO…………………………………………Pág.40
2.12 RESPONSABILIDAD SOCIAL………………………………………Pág.41
2.13 LINEAS DE PRODUCTO……………………………………………. Pág.42
2.15 PROCESO PRODUCTIVO……………………………………………Pág.44
CAPITULO III APLICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
DE LA EMPRESA…………………………………………………………………..Pág.46
CAPITULO IV MÉTODO VERTICAL…………………………………………….Pág.47
4.1 APLICACIÓN……………………………………………………………Pág.47
4.2 INTERPRETACIONES………………………………………………….Pág.47
CONCLUIONES……………………………………………………………………..Pág.50
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INTRODUCCION
La Compañía Universal Textil es una reconocida empresa en el rubro textil y confecciones,
con una trayectoria de más de 60 años fabricando productos de alta calidad y aceptación en
los mercados nacional e internacional. Para ello cuenta con un moderno parque de
maquinarias, equipos y tecnología, que sumado a la experiencia y el espíritu innovador de
su equipo humano, le ha permitido posicionarse en un lugar expectante en este sector,
altamente competitivo.
En el primer capítulo damos introducción con la teoría de los estados financieros
proyectados y sus objetivos en el campo de trabajo, en el segundo capítulo conocemos la
historia y datos generales de la empresa, en el tercer capítulo aplicamos el caso práctico de
estados financieros proyectados de la compañía Universal Textil, en el último capítulo
aplicamos el método vertical con sus respectivas interpretaciones.
EMPRESA: COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL S.A.
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CAPITULO I
“ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS”
1.1 ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
Los estados financieros proforma o proyectados constituyen el producto final del
proceso de planeación financiera de una empresa. Normalmente, los datos se
pronostican con un año de anticipación. Los estados de ingresos pro-forma de la
empresa muestran los ingresos y costos esperados para el año siguiente, en tanto que el
Balance pro-forma muestra la posición financiera esperada, es decir, activo, pasivo y
capital contable al finalizar el periodo pronosticado.
IMAGEN N° 01, ESTADOS FINANCIEROS
FUENTE: LIBRO, ESTADOS FINANCIEROS PAG. 03
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1.1.1 EN FORMA INTERNA:
Permiten a la administración visualizar de manera cuantitativa el resultado de la
ejecución de sus planes y prever situaciones que pueden presentarse en el futuro.
1.1.2 EN FORMA EXTERNA:
Sirven de base para tomar decisiones de crédito y/o inversión.
1.2 DEFINICIÓN DE PLANEACIÓN FINANCIERA
La planeación financiera es una técnica que reúne un conjunto de métodos, instrumentos
y objetivos con el fin de establecer los pronósticos y las metas económicas y financieras de
una empresa, tomando en cuenta los medios que se tienen y los que se requieren para
lograrlo.
También se puede decir que la planeación financiera es un procedimiento en tres fases para
decidir qué acciones se habrán de realizar en el futuro para lograr los objetivos trazados:
planear lo que se desea hacer, llevar a la práctica lo planeado y verificar la eficiencia de lo
que hace.
Mediante un presupuesto, la planeación financiera dará a la empresa una coordinación
general de funcionamiento. Asimismo, reviste gran importancia para el funcionamiento y la
supervivencia de la organización.
La planeación financiera es útil para:
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 Analizar las influencias mutuas entre las opciones de inversión y financiación de las
que dispone la empresa.
 Proyectar las consecuencias futuras de las decisiones presentes, a fin de evitar
sorpresas, y comprender las conexiones entre las decisiones actuales y las que se
produzcan en el futuro.
 Decidir qué opciones adoptar (estas decisiones se incorporan al plan financiero
final).
 Comparar el comportamiento posterior con los objetivos establecidos en el plan
financiero.
1.3 LOS PLANES FINANCIEROS A LARGO PLAZO (ESTRATÉGICOS)
Determinan las acciones financieras planeadas de una empresa y su impacto
pronosticado, durante periodos que varían de dos a diez años o de acuerdo a las
necesidades de la empresa. Las empresas que experimentan alta incertidumbre operativa,
ciclos de producción relativamente cortos, o ambos, acostumbran utilizar periodos de
planeación más breves. Los planes financieros a largo plazo forman parte de un plan
estratégico integrado que, junto con los planes de producción y de mercadotecnia, guía a
la empresa hacia el logro de sus objetivos estratégicos. Estos planes a largo plazo
consideran las disposiciones de fondos para los activos fijos propuestos, las actividades de
investigación y desarrollo, las acciones de mercadotecnia y de desarrollo de productos, la
estructura de capital y las fuentes importantes de financiamiento; también incluyen la
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terminación de proyectos importantes, líneas de productos o líneas de negocios, el
reembolso o el retiro de las deudas pendientes y cualquier
adquisición planeada. Una serie de proyectos de utilidades y presupuestos anuales
sustentan dichos planes.
1.4 LOS PLANES FINANCIEROS A CORTO PLAZO (OPERATIVOS)
Especifican las acciones financieras acorto plazo y su impacto pronosticado. Estos
planes abarcan a menudo un periodo de un año a dos años de acuerdo a las necesidades de
la empresa. La información necesaria fundamental incluye el pronóstico de ventas y
diversas formas de datos operativos y financieros. La información final comprende varios
presupuestos operativos, el presupuesto de efectivo y estados financieros presupuestados.
IMAGEN N°2 PLAN FINANCIERO A CORTO PLAZO
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FUENTE: LIBRO, ESTADOS FINANCIEROS, PAG. 04
La planeación financiera a corto plazo comienza con el pronóstico de ventas. A partir de
éste, se preparan los planes de producción, que toman en cuenta los plazos de entrega
(preparación) e incluyen los cálculos de los tipos y las cantidades de materias primas que se
requieren. Se puede calcular los requerimientos de mano de obra directa, los gastos
indirectos de fabricación y los gastos operativos. Una vez realizados estos cálculos, se
prepara el estado de resultados presupuestado y el presupuesto efectivo de la empresa. Con
la información necesaria se elabora finalmente el balance general presupuestado.
1.5 OBJETIVO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
Las proyecciones de los Estados Financieros tienen por objetivo mostrar
anticipadamente la repercusión que tendrá la situación financiera y el resultado de la
gestión futura de la empresa al incluir operaciones que no se han realizado. Es una
herramienta muy importante para la toma de decisiones de la dirección de la empresa
cuando se pretenda llevar a cabo operaciones sujetas a planeación que motiven un cambio
importante en la estructura financiera del negocio.
Los Estados Financieros Proyectados se suelen formular cuando se planea, entre otras, las
situaciones siguientes:
a) Asunción de Obligaciones: Esta operación origina recepción de recursos mediante la
emisión de bonos y/o préstamos de instituciones financieras externas y, consecuentemente,
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su efecto en la estructura financiera de la empresa que pueden ser inversiones en activos,
pago de pasivos, disminuciones de capital, o bien una combinación de ellos.
Resulta de interés, para los posibles adquirentes de los títulos emitidos o de los probables
otorgantes del crédito a largo plazo, conocer el uso de los fondos, el efecto de su empleo,
así como los bienes que constituyen la garantía de las obligaciones financieras.
Del análisis de estas cifras se desprenderá la calificación a la emisión o del préstamo, dado
que se apreciará el margen de seguridad para su recuperación; y la oportunidad del pago de
los respectivos intereses. Elementos que son de primera importancia para decidir la
conveniencia de suscribir las citadas obligaciones.
b) Emisión de Acciones: Al planearse un aumento de capital a través de una emisión de
acciones para que sea suscrita por futuros accionistas, se deberá mostrar sus efectos en la
situación financiera de la empresa, con el fin de dar a conocer la conveniencia de suscribir
las Acciones; y juzgar sobre las futuras posibilidades de rendimiento de Acciones que están
en circulación, a través de los correspondientes dividendos.
c) Cancelación de Acciones: Cuando se planea una reducción del capital social, el
objetivo será determinar de dónde se dispondrán los recursos para liquidar las Acciones y
conocer la estructura financiera que se tendrá después de efectuar la reducción del referido
recurso patrimonial de la empresa.
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d) Fusión de Sociedades: Cuando se fusionan dos o más empresas que han venido
operando como entidades independientes, es necesario conocer anticipadamente la
situación de las
Acciones como resultado de la agrupación de los activos y pasivos de las entidades
involucradas. También es importante conocer con antelación la transformación que
ocurriría en los ingresos, costos, gastos e impuestos del caso como resultado de la fusión de
las empresas.
Los acreedores y los accionistas deberán analizar la estructura financiera derivada de la
fusión y juzgar la nueva empresa como organismo sujeto de crédito y rentabilidad, que
merecerá un juicio diferente al que les cupo a las empresas fusionadas que le dieron vida.
e) Escisión de Unidades o Divisiones: Contrariamente a la situación anterior, se presenta
este caso cuando bajo una misma entidad se han agrupado otros entes económicos de
actividades que tienen un diverso proceso industrial o comercial, constituyéndose un
conjunto de actividades heterogéneas; sin embargo, que por una operación financiera se
opta por separar alguna de estas actividades. En tal caso deberá segregarse del todo,
cuantificando la situación financiera y las operaciones de gestión (ingresos, costos y gastos)
de formas independientes del resto de la entidad.
f) Transformación de un Negocio: Una entidad manejada como negocio personal tiene un
régimen jurídico distinto del de una persona jurídica o sociedad; es decir, el régimen
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patrimonial sufre un cambio importante, en razón de quedar desligada de los bienes y
responsabilidades del propietario.
Un efecto importante será el cambio en el régimen tributario, además de otros cambios en
la estructura de los activos, pasivos; y en los resultados, como son los sueldos de dirección,
impuestos sobre utilidades, etc.; cuyo efecto anticipadamente es indispensable cuantificar.
g) Modificación de la Estructura Financiera: En general, para adoptar alguna política
que cambie sustancialmente la estructura financiera de la entidad económica, es necesario
con
antelación, medir y cuantificar sus impactos financieros tanto en las inversiones
obligacionales, como en el capital y los resultados de la empresa.
Los Estados Financieros proyectados difieren del Presupuesto de Caja en que presentan
estimados no solamente de requerimientos futuros de caja, sino también acerca de los otros
elementos del activo, del pasivo, del capital contable y otros recursos patrimoniales; y de
los diversos elementos del Estado de Ganancias y Pérdidas.
1.6 INSUMOS PARA LA PREPARACIÓN
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Para preparar en debida forma el Estado de Ganancias y Pérdidas proyectado y el Balance
General proyectado, se deberá desarrollar determinados presupuestos específicos en forma
preliminar.
La serie de presupuestos comienza con los pronósticos de venta de la empresa y termina
con el Presupuesto de Caja de aquella entidad.
El proceso total del presupuesto, a partir de los pronósticos iniciales de ventas hasta el
desarrollo del Estado de Resultados o Ganancias y Pérdidas y el Balance General
proyectados, se ilustran en la forma de diagrama de flujo; a continuación en el Cuadro 1.
1.7 PROCESO PARA LA ELABORACIÓN
IMAGEN N° 03 PROCESO DE ELABORACION
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FUENTE: LIBRO, ESTADOS FINANCIEROS PAG, 112
Utilizando el pronóstico de ventas como insumo básico, se desarrolla un Plan de
Producción que tenga en cuenta la cantidad de tiempo necesario para producir un artículo
de la materia prima hasta el producto terminado. Los tipos y cantidades de materias primas
que se requieran durante el período pronosticado pueden ser calculados con base en el Plan
de Producción.
Basándose en estos estimados de utilización de materiales, se puede preparar un programa
con fechas y cantidades de materias primas que se deben comprar.
Asimismo, basándose en el Plan de Producción, se pueden hacer estimados de la cantidad
de mano de obra directa requerida, en unidades de trabajo por hora o en moneda corriente.
Los gastos generales de fábrica también se pueden calcular.
Por último, los gastos operacionales de la empresa, y específicamente sus gastos de venta y
de administración, pueden ser estimados basándose en el nivel de operaciones necesarias
para sostener las ventas pronosticadas.
Una vez que se haya desarrollado esta serie de planes específicos, puede establecerse el
Flujo (Presupuesto) de Caja de la empresa con bases mensuales o trimestrales de entradas y
salidas de efectivo.
El Estado de Ganancias y Pérdidas proyectado de la empresa también se puede desarrollar
en este punto del análisis.
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Con el Estado de Ganancias y Pérdidas proyectado, el Presupuesto de Caja, el Plan de
Inversión de Capital y el Balance General del período anterior o el actual como insumos
básicos, se puede establecer el Balance General proyectado de la empresa.
El Estado de Ganancias y Pérdidas proyectado se necesita para encontrar los cambios
proyectados en la depreciación e impuestos y en la utilidad esperada.
Los datos acerca del saldo en caja, documentos por pagar, deudas a largo plazo, nivel de
cuentas por cobrar y nivel de cuentas por pagar pueden obtenerse del Flujo de Caja.
El Plan de Inversión de Capital ofrece más información con respecto a los cambios
previstos en los bienes del activo fijo de la empresa.
El Balance General del período anterior es necesario para fijar los valores iniciales contra
los cuales se puedan calcular los cambios en diferentes rubros o renglones del Balance
General, tales como activos fijos, acciones comunes y Resultados Acumulados.
Los saldos de existencias inicial, cuentas por cobrar iniciales, caja inicial y pasivos iniciales
se derivan también del Balance General para el período más reciente.
A menudo es muy provechoso comparar el Balance General proyectado con el Balance
General actual para verificar la racionalidad del planteamiento de los pronósticos, dado que
puede existir una discrepancia o desviación notoria que sea posible ajustar oportunamente
por medio de un análisis adicional.
1.8 ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS BÁSICOS
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Los Estados Financieros proyectados que se suelen formular son el Estado de Ganancias y
Pérdidas, y el Balance General.
Reportes contables que, por lo general, contienen datos que, se pronostican con un año de
anticipación.
El Estado de Ganancias y Pérdidas proyectado de la empresa muestra los ingresos y costos
y el consiguiente resultado esperados para el año siguiente; en tanto que el Balance General
proyectado muestra la posición financiera esperada, es decir, activos, pasivos y patrimonio
expectantes al finalizar el período pronosticado.
Los Estados Financieros proyectados son útiles no solamente en el proceso interno de
planeación financiera, sino que además lo requieren las partes interesadas, tales como
prestamistas actuales y en perspectiva.
Los citados reportes contables ponen a disposición de las partes interesadas un estimado de
la situación financiera de la empresa en el año siguiente. Su rendimiento real puede
evaluarse con respecto a estos estimados para determinar su exactitud y hacer los ajustes
necesarios ocasionados por las desviaciones de cifras.
1.9 PLANEACIÓN DE EFECTIVO
Es un informe de las entradas y salidas de efectivo planeadas por la empresa que lo utilizan
para calcular sus requerimientos de efectivo a corto plazo, con particular atención a la
planeación de excedentes y faltantes de efectivo.
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Una empresa que espera un excedente de efectivo puede planear inversiones a corto plazo
(valores negociables), en tanto que una empresa espera faltantes en efectivo debe
disponer del financiamiento a corto plazo (documentos por pagar).
El presupuesto en efectivo ofrece la gerente de finanzas una perspectiva clara del momento
de las entradas y salidas de efectivo que espera tener la empresa durante un período
específico.
Comúnmente el presupuesto en efectivo se diseña para cubrir un período de un año,
dividido entre los intervalos más cortos. El número y tiempo de intervalos depende de la
naturaleza de la empresa, cuanto más incierto sean sus flujos de efectúo, mayor será el
número de intervalos. Puestos que muchas empresas se enfrentan a un patrón de flujos de
efectivos temporales, el presupuesto de efectivo se presenta a menudo con una
frecuencia mensual.
Las empresas que tienen patrones estables de flujos de efectivo pueden utilizar intervalos
anuales o trimestrales.
1.10 PRONOSTICO DE VENTAS
Es una de las partes fundamentales en la preparación de los presupuestos de caja. Estés
suministrado por el departamento de comercialización. Con base en este pronóstico se
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calculan los flujos de caja mensuales que vayan a resultar de entradas por ventas
proyectadas y por los desembolsos relacionados con la producción, así mismo por el monto
del financiamiento que se requiera para sostener el nivel del pronóstico de producción y
ventas. Este pronóstico puede basarse en un análisis de los datos de pronósticos internos
que se basan fundamentalmente en una estructuración de los pronósticos de ventas por
medio de los canales de distribución de la empresa. Los datos que arroja este análisis dan
una idea clara delas expectativas de ventas. También por pronósticos externos sujetos a la
relación que se
pueda observar entre las ventas de la empresa y determinados indicadores económicos
como el Producto Interno Bruto y el Ingreso Privado Disponible, estos dan un lineamiento
de cómo se pueden comportar las ventas en un futuro. Los datos que suministra este
pronóstico ofrecen la manera de ajustar las expectativas de ventas teniendo en cuenta los
factores económicos generales.
1.11 CONTENIDO DE UN PLAN FINANCIERO
El contenido consiste, básicamente en la cuantificación periodo a periodo hasta alcanzar su
horizonte de las necesidades de fondos por una parte y de las fuentes de financiación
necesarias, por la otra.
Se trata, por tanto, de un estado de origen y aplicación de fondos de carácter presupuestal,
con previsiones que obligan a la estimación de balances y cuentas de resultados predictivas
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por lo que, en ocasiones, se denomina plan financiero al conjunto organizado y coordinado
de estos tres documentos.
En suma el plan financiero a largo plazo contiene: Un programa detallado de inversiones,
desagregado por partidas contables (inmovilizado material, inmaterial, financiero, gastos
amortizables y capital circulante). Un programa detallado por actividades. Un programa
detallado por divisiones o departamentos de la empresa. Una relación detallada de los
proyectos de inversión de la compañía considerando las fechas inicial y final previstas para
la realización de cada uno de ellos, la descripción de su objeto, los montos comprometidos,
la inversión total y en el caso de proyectos importantes, las descripciones escritas que
justifiquen y evalúen el proyecto siguiendo criterios estandarizados de acuerdo al mercado
y la competencia.
El plan financiero suele estar compuesto de:
a) Plan de inversiones:
Se consigna todo lo necesario para empezar y cuánto cuesta (compra de ordenadores,
arreglo de local, gasto de notario, etc.) y luego se especifica con qué vamos a pagarlo. Si no
podemos cubrir el total necesario para empezar a rodar con los fondos propios que vamos a
poner deberemos buscar financiación externa (esto es, pedir un préstamo).
b) Cuenta de resultados previstos:
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Deberemos analizar por una parte los ingresos que proveemos tener y, por otro lado, los
gastos necesarios de funcionamiento. Una vez todos juntos, debemos ver el resultado mes a
mes durante el primer año para ir viendo el beneficio o pérdida. Igualmente debemos
hacerlo para los siguientes años (acumulados por meses o trimestres durante por ejemplo
los 3 primeros años) lo más normal es cerrar el primer año con pérdidas.
c) Balance previsional:
Debemos consignar cuál será nuestro balance final para cada año. Con nuestro activo,
pasivo y neto.
d) Presupuesto de tesorería:
Similar a nuestro presupuesto de gastos (que realizamos para la cuenta de resultados) pero
teniendo en cuenta momentos de pago, no de gasto (es decir cuando sale el dinero de
nuestra cuenta, no cuando contraemos la deuda) eso permitirá controlar la tesorería,
cuestión esencial en toda empresa y particularmente en las nuevas, donde es vital
tener recursos líquidos y habitual que se conviertan en una cuestión delicada.
1.12 ESTADO DE RESULTADOS PRO-FORMA
La técnica más empleada y sencilla para la elaboración del Estado de Resultados Pro Forma es
el Método Porcentual sobre las Venta. Consiste en estimar las ventas para luego establecer el costo
de los bienes vendidos, costos de operación y gastos de intereses, etc., todos en forma de porcentaje
de las ventas proyectadas. Los porcentajes empleados tienen para estimar las cuentas de resultados
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son los porcentajes de ventas de estos renglones en el año inmediato anterior y se asume que los
costos y gastos que se estimen para elaborar el estado de resultados pro forma varían con las ventas.
1.13 BALANCE GENERAL PRO-FORMA
Se dispone de varios métodos abreviados para elaborar el balance general proforma, pero el
mejor, más sencillo y de uso más generalizado es el método de cálculo de estimación. De
acuerdo con este método los valores de ciertas cuentas del balance general son estimados,
en tanto que otras son calculadas. Cuando se aplica este método, el financiamiento externo
de la empresa se usa como una cifra de equilibrio. Aparte del Balance general del año
anterior se requiere de algunas premisas adicionales para poder aplicar este método.
CAPITULO II
COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL S.A
La compañía UNIVERSAL TEXTIL S.A. es fabricante de tejidos planos y confecciones a
partir de mezclas íntimas de fibras en estilos y colores modernos de alta calidad para el
mercado nacional e internacional.
Ofrece al mercado nacional e internacional, desde hace más de 56 años, productos de
óptima calidad. Sus tejidos, principalmente bajo la marca “polystel” gozan de amplia
aceptación dentro del público consumidor, por su excelente calidad y durabilidad. Por su
parte, las exportaciones de prendas de vestir, está orientada a la confección de vestidos,
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trajes, faldas, pantalones, sacos de vestir; en especial, pantalones para caballeros vienen
introduciendo en nuevos mercados.
2.1 HISTORIA
 En un inicio la empresa se constituyó con el nombre: confecciones Flyer S.A., el 16
de mar5zo de 1989 con el objeto de dedicarse a la manufactura de prendas d3e
vestir de uso externo.
 Por escritura pública de 24 de abril de 1998, modifico su razón social por la de
“compañía universal textil S.A.”
 Por escritura pública del 1 de julio de 1998, se fusiono con fibras peruanas
absorbiéndola con lo que adquirió el total del patrimonio de esta última empresa.
 A la fecha los recursos de la compañía son aproximadamente de s/. 50 millones.
universal textil es una empresa textil completamente integrada desde la adquisición
de la fibra hasta la fabricación del tejido, y por ese afán de superación
recientemente ha incorporado a esta cadena, las confecciones. Cuenta con una
moderna planta de hilatura, de telares, de tintorería y acabados y un bien equipado
de taller de confecciones.
2.2 MISION, VISION, OBEJTIVOS
 Misión
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Lograr un posicionamiento único en el mercado nacional e internacional,
produciendo productos de alta calidad.
 Visión
Convertirnos en una empresa líder en el mercado nacional, con proyección de
alcanzar estándares internacionales de calidad entregando al consumidor un producto
que compita a nivel nacional e internacional y a su vez expansión de nuestras tiendas
internacionales.
 Objetivos
 Consolidarse dentro de las empresas líderes del sector textil en tejido y confección
para el mercado nacional e internacional.
 Reforzar su presencia en el ámbito de la responsabilidad social, favoreciendo en el
desarrollo social y cuidado ambiental para el bienestar de la población.
 Política financiera adecuada a la progresión de las instalaciones y a los nuevos
cambios tecnológicos que la globalización y la competencia nos impo9ne, en la
búsqueda respuestas a las pretensiones del mercado.
 Búsqueda permanente de los estándares internacionales de calidad, material
humano y pr3eocupacion en el cuidado del medio ambiente.
2.3 DATOS GENERALES
 RUC: 20100562848
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 Tipo de Empresa: SOCIEDAD ANONIMA (S.A)
 Nombre Comercial: COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL S.A.
 Condición: Activo
 Fecha Inicio Actividades: 21/junio/1989
 Actividad Comercial: Prep. y tej. de fibras Textiles
 Dirección del Domicilio Fiscal: AV. VENEZUELA NRO. 2505 URB.
CHACRA RIOS SUR LIMA- LIMA – LIMA
2.4 PROCESO ADMINISTRATIVO
Los partidarios de la escuela del proceso administrativo consideran la administración
como una actividad compuesta de ciertas sub-actividades que constituyen el proceso
administrativo. Este proceso administrativo formado por 4 funciones fundamentales,
planeación, organización, ejecución y control. Constituyen el proceso de la administración.
1. LA PLANEACION para determinar los objetivos en los cursos de acción que van
a seguirse.
2. LA ORGANIZACIÓN para distribuir el trabajo entre los miembros del grupo y
para establecer y reconocer las relaciones necesarias.
3. LA EJECUCIÓN por los miembros del grupo para que lleven a cabo las tareas
prescritas con voluntad y entusiasmo.
4. EL CONTROL de las actividades para que se conformen con los planes.
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2.5 PLANEACION
Para un gerente y para un grupo de empleados es importante decidir o estar identificado
con los objetivos que se van a alcanzar. El siguiente paso es alcanzarlos. Esto origina las
preguntas de que trabajo necesita hacerse? ¿Cuándo y cómo se hará? Cuáles serán los
necesarios componentes del trabajo, las contribuciones y cómo lograrlos. En esencia, se
formula un plan o un patrón integrando predeterminando de las futuras actividades, esto
requiere la facultad de prever, de visualizar, del propósito de ver hacia delante.
2.6 ACTIVIDADES IMPORTANTES DE PLANEACION
a. Aclarar, amplificar y determinar los objetivos.
b. Pronosticar.
c. Establecer las condiciones y suposiciones bajo las cuales se hará el trabajo.
d. Seleccionar y declarar las tareas para lograr los objetivos.
e. Establecer un plan general de logros enfatizando la creatividad para encontrar
medios nuevos y mejores de desempeñar el trabajo.
f. Establecer políticas, procedimientos y métodos de desempeño.
g. Anticipar los posibles problemas futuros.
h. Modificar los planes a la luz de los resultados del control.
2.7 ORGANIZACIÓN
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Después de que la dirección y formato de las acciones futuras ya hayan sido
determinadas, el paso siguiente para cumplir con el trabajo, será distribuir o señalar las
necesarias actividades de trabajo entre los miembros del grupo e indicar la participación de
cada miembro del grupo. Esta distribución del trabajo esta guiado por la consideración de
cosas tales como la naturaleza de las actividades componentes, las personas del grupo y las
instalaciones físicas disponibles.
Estas actividades componentes están agrupadas y asignadas de manera que un mínimo de
gastos o un máximo de satisfacción de los empleados se logre o que se alcance algún
objetivo similar, si el grupo es deficiente ya sea en él número o en la calidad de los
miembros administrativos se procuraran tales miembros. Cada uno de los miembros
asignados a una actividad componente se enfrenta a su propia relación con el grupo y la del
grupo con otros grupos de la empresa.
2.7.1 ACTIVIDADES IMPORTANTES DE ORGANIZACIÓN
a. Subdividir el trabajo en unidades operativas (deptos.)
b. Agrupar las obligaciones operativas en puestos (puestos reg. X depto.)
c. Reunir los puestos operativos en unidades manejables y relacionadas.
d. Aclarar los requisitos del puesto.
e. Seleccionar y colocar a los individuos en el puesto adecuado.
f. Utilizar y acordar la autoridad adecuada para cada miembro de la admón..
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g. Proporcionar facilidades personales y otros recursos.
h. Ajustar la organización a la luz de los resultados del control.
2.7.2 EJECUCIÓN
Para llevar a cabo físicamente las actividades que resulten de los pasos de planeación y
organización, es necesario que el gerente tome medidas que inicien y continúen las
acciones requeridas para que los miembros del grupo ejecuten la tarea. Entre las medidas
comunes utilizadas por el gerente para poner el grupo en acción está dirigir, desarrollar a
los gerentes, instruir, ayudar a los miembros a mejorarse lo mismo que su trabajo mediante
su propia creatividad y la compensación a esto se le llama ejecución.
2.7.3 ACTIVIDADES IMPORTANTES DE LA EJECUCIÓN
a. Poner en práctica la filosofía de participación por todos los afectados por la
decisión.
b. Conducir y retar a otros para que hagan su mejor esfuerzo.
c. Motivar a los miembros.
d. Comunicar con efectividad.
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e. Desarrollar a los miembros para que realicen todo su potencial.
f. Recompensar con reconocimiento y buena paga por un trabajo bien hecho.
g. Satisfacer las necesidades de los empleados a través de esfuerzos en el trabajo.
h. Revisar los esfuerzos de la ejecución a la luz de los resultados del control.
2.7.4 CONTROL
Los gerentes siempre han encontrado conveniente comprobar o vigilar lo que sé está
haciendo para asegurar que el trabajo de otros está progresando en forma satisfactoria hacia
el objetivo predeterminado. Establecer un buen plan, distribuir las actividades componentes
requeridas para ese plan y la ejecución exitosa de cada miembro no asegura que la empresa
será un éxito. Pueden presentarse discrepancias, malas interpretaciones y obstáculos
inesperados y habrán de ser comunicados con rapidez al gerente para que se emprenda una
acción correctiva.
2.7.5 ACTIVIDADES IMPORTANTES DE CONTROL
a. Comparar los resultados con los planes generales.
b. Evaluar los resultados contra los estándares de desempeño.
c. Idear los medios efectivos para medir las operaciones.
d. Comunicar cuales son los medios de medición.
e. Transferir datos detallados de manera que muestren las comparaciones y las
variaciones.
f. Sugerir las acciones correctivas cuando sean necesarias.
[Fecha]
30
g. Informar a los miembros responsables de las interpretaciones.
h. Ajustar el control a la luz de los resultados del control.
2.7.6 INTERRELACIÓN ENTRE LAS FUNCIONES
En la práctica real, las 4 funciones fundamentales de la administración están de modo
entrelazadas e interrelacionadas, el desempeño de una función no cesa por completo
(termina) antes que se inicie la siguiente. Y por lo general no se ejecuta en una secuencia
en particular, sino como parezca exigirlo la situación. Al establecer una nueva empresa el
orden de las funciones será quizás como se indica en el proceso pero en una empresa en
marcha, el gerente puede encargarse del control en un momento dado y a continuación de
esto ejecutar y luego planear.
La secuencia deber ser adecuada al objetivo específico. Típicamente el gerente se haya
involucrado en muchos objetivos y estará en diferentes etapas en cada uno. Para el no
gerente esto puede dar la impresión de deficiencia o falta de orden. En tanto que en realidad
el gerente tal vez está actuando con todo propósito y fuerza. A la larga por lo general se
coloca mayor
énfasis en ciertas funciones más que en otras, dependiendo de la situación individual. Así
como algunas funciones necesitan apoyo y ejecutarse antes que otras puedan ponerse en
acción.
[Fecha]
31
La ejecución efectiva requiere que se hayan asignado actividades a las personas o hayan
realizado las suyas de acuerdo con los planes y objetivos generales, de igual manera el
control no puede ejercerse en el vació debe haber algo que controlar.
En realidad, la planeación esta involucrad en el trabajo de organizar, ejecutar y controlar.
De igual manera los elementos de organizar se utilizan en planear, ejecutar y controlar con
efectividad. Cada función fundamental de la admón. afecta a las otras y todas están
relacionadas para formar el proceso administrativo.
2.7.7 PLANEACION.-
Un común denominador de todos los individuos y organizaciones de éxito es que
establecen metas identificables, realistas pero retadoras y luego formulan planes para
alcanzarlas.
La esencia de la administración es alcanzar una meta declarada. Si no se busca un propósito
o resultado final, no hay justificación para la planeación administrativa. Siglos atrás el
filósofo romano Séneca expreso "Si un hombre no sabe a qué puerto se dirige ningún
viento le es favorable".
Se puede razonar ciertamente, todo gerente sabe lo que está tratando de alcanzar. Por
supuesto, pero desde el punto de vista práctico, los objetivos tienden a perderse en el tráfico
de la actividad administrativa. Sus identidades se obscurecen, la actividad se confunde con
[Fecha]
32
el logro y el énfasis sobre qué hacer obscurece por completo lo que tiene que lograrse. Un
buen gerente siempre debe estar haciendo la pregunta Que estoy tratando de lograr?
Porque?
2.7.8 DEFINICIÓN E IMPORTANCIA DE LOS OBJETIVOS
Un objetivo administrativo es la meta que se persigue, que prescribe un ámbito definido
y sugiere la dirección a los esfuerzos de planeación de un gerente. Esta definición incluye 4
conceptos, desde el punto de vista del gerente son:
1. META es la mira que va a perseguirse y deber ser identificada en términos claros y
precisos. No se habrá de confundir una meta con el área general de actividades
deseadas, el hacerlo así pone en énfasis en los medios, no en la mira.
2. AMBITO de la meta que se persigue está incluida en la declaración de los límites o
restricciones presitos que deberán observarse.
3. Así mismo un objetivo connota un carácter definitivo. Los propósitos declarados en
términos vagos o de doble significado tienen poco o ningún valor administrativo
porque están sujetos a varias interpretaciones y con frecuencia el resultado es
confusión y disturbio.
4. La dirección está indicada por el objetivo. Muestra los resultados que deben
buscarse y aparta esos resultados de los muchos objetivos posibles que de otra
[Fecha]
33
forma podrían buscarse. Esta dirección proporciona los cimientos para los planes
estratégicos apropiados que deben formularse para alcanzar los objetivos.
Los objetivos inapropiados e inadecuados pueden retardar el éxito de la administración y
sofocar las operaciones en cualquier organización. Una sugerencia provechosa para todo
gerente es concentrarse periódicamente y reiterar los objetivos buscados y luego determinar
si la acción que en la actualidad se sigue esta en verdad contribuyendo al logro de esas
metas. Tal práctica ayuda a minimizar las dificultades que tienen muchos miembros de la
administración y sus subordinados para saber cuáles son sus objetivos actuales,
identificándolos tanto para ellos como para sus asociados, poniéndolos al día y usándolos
con eficiencia en su trabajo administrativo.
2.7.9 TIPOS Y CLASIFICACION DE OBJETIVOS
En toda organización hay muchos objetivos pero algunos objetivos comunes a todas las
organizaciones incluyen los que siguen:
1. Proporcionar varios productos y servicios.
2. Estar delante de la competencia.
3. Crecer.
4. Aumentar las utilidades, aumentando las ventas y disminuyendo los cotos.
5. Proporcionar bienestar y desarrollo a los empleados.
[Fecha]
34
6. Mantener operaciones y estructura organizacional satisfactoria.
7. Ser un ciudadano empresarial socialmente responsable.
8. Desarrollar el comercio internacional.
Estas categorías, a su vez pueden sugerir áreas claves específicas para las cuales son
capaces de derivarse sub objetivos, evaluando el grado de su realización. Por ejemplo los
gerentes de la compañía General Electric identifican 8 áreas, que son vitales en el
mantenimiento y progreso de liderazgo, fuerza y habilidad competitiva de su compañía.
Estas áreas clave de resultado son:
1. Rentabilidad (grado de utilidad)
2. Posición en el mercado
3. Productividad
4. Liderazgo del producto
5. Desarrollo del personal
6. Actividades de los empleados
7. Responsabilidad publica
8. Equilibrio entre los planes a corto y largo plazo
2.8 LA CULTURA ORGANIZACIONAL
[Fecha]
35
La cultura organizacional es uno de los pilares fundamentales para apoyar a todas aquellas
organizaciones que quieren hacerse competitivas. Por ello, el punto central alrededor del
cual gira el presente trabajo, es el estudio de la cultura organizacional como ventaja
competitiva en un contexto social de las organizaciones venezolanas. Además, de estudiar
el cambio organizacional como piedra angular del mejoramiento continuo de las
organizaciones, también se consideró relevante estudiar la importancia de la gestión de
recursos humanos en el avance de la tecnología. Causa esta que lleva a las organizaciones a
cambiar su cultura. Las organizaciones son la expresión de una realidad cultural, que están
llamadas a vivir en un mundo de permanente cambio, tanto en lo social como en lo
económico y tecnológico, o, por el contrario, como cualquier organismo, encerrarse en el
marco de sus límites formales. En ambos casos, esa realidad cultural refleja un marco de
valores, creencias, ideas, sentimientos y voluntades de una comunidad institucional.
Es propio de la naturaleza de las organizaciones, que ellas cambian con el tiempo y, por
tanto, los gerentes por definición, tienen que estar tratando de manejar el cambio con una
visión proactiva
En la medida que los cambios se vuelven un factor permanente y acelerado, la
adaptabilidad del individuo organizacional a tales cambios resulta cada vez más
determinante en la supervivencia de cualquier empresa.
2.9 FODA
[Fecha]
36
FORTALEZAS DEBILIDADES
 Reconocimiento internacional debido  Poca capacitación técnica en

a la tradición textil comparación con otros países que
 Materias primas de calidad, lo cual se intervienen en el constante personal de
transforma en una ventaja su empresa.
competitiva.  Altos costos de mano de obra ( en
 Adaptabilidad de la mano de obra comparación con grandes países como
para acoplarse a diversos escenarios china)
 Reconocimiento mundial de algodón  Fibra de algodón nacional escasa
nacional
OPORTUNIDADES AMENAZAS
 Tratados de libre comercio con países  Cambios en tendencias hacia prendas

que presenten nuevos nichos de sintéticas.
mercado  Incremento en precios de hilados de
 Utilización de ferias internacionales algodón.
como vitrinas para mostrar los  Posible desplazamiento de algodón
productos nacional por parte de algodón
 Utilización de ferias internacionales transgénico.
como vitrinas para mostrar  Medidas proteccionistas adoptadas por
productos. otros países.
IMAGEN N° 04
FUENTE: ELABORACION PROPIA
2.10 ORGANIGRAMA
El personal de la Empresa de Tejidos y Confecciones UNIVERSAL TEXTIL, está
estructurada de la siguiente manera:
[Fecha]
37
IMAGEN N°05, ORGANIGRAMA FUNCIONAL DE LA EMPRESA, UNIVERSAL

TEXTIL
FUENTE: MONOGRAFIAS, SCRIB, PAG. 22
[Fecha]
38
2.10.1 Integridad
Mantener unos altos estándares éticos y morales, reflejar honestidad, integridad,
flotabilidad y franqueza en todas nuestras relaciones
2.10.2 Compromiso con el cliente
Nada es más importante y todo puede esperar si se trata de entenderlo
2.10.3 Mejora continua
Buscamos la excelencia en todo lo que somos y asemos.
2.10.4 Cartera de productos
La empresa universal textil, se caracteriza no solo por la calidad de sus telas si no por la
versatilidad de sus diseños, esta empresa provee de prendas de vestir a reconocidas marcas
en el mundo. Las confecciones de universal textil, compite en un mundo muy competitivo
siendo su punto de interés el público consumidor exigente lo que ha motivado que se
manufacture confecciones con mayor valor agregado.
Prendas que confecciona la empresa universal textil
 Pantalones
-Línea: casual
Composición: 100% algodón prima
Acabado: esmerilado “carbón brushed”
Lavado: enzimático y siliconado
[Fecha]
39
-Línea: casual
Composición: 80% algodón prima, 20% modal
Acabado: esmerilado “micro”
Lavado: air finish
-Línea: formal
Composición: 70% polyester, 30% viscosa
Teñido: en tela / disperso/ reactivo
Acabado: ninguno
Lavado: ninguno
 Camisas
-Línea: casual
Teñido: en hilo y sobre teñido en prendas
-Línea: casual
Teñido: en hilo
Acabado: esmerilado “carb9on brushed”
 Short
-Línea: casual
[Fecha]
40
Teñido: en hilo
-Línea: sport
Composición: 100% algodón
Teñido: en hilo
Acabado: ninguno
 Uniformes
En los últimos años, universal textil ha logrado un importante posicionamiento en el
segmento de confecciones de uniformes para empresas e instituciones. Creamos
líneas de confecciones de uniformes especiales con tela anti-manchas y resistentes,
que son requeridas por empresas del sector construcción, minero, hidrocarburos,
industriales y de servicios.
2.11 TECNOLOGÍAS Y PROCESOS
Hilandera
La sección de hilatura, se destaca en dos tipos: la convencional ( plant6as de anillos) y la
no convencional ( planta plyfil)
[Fecha]
41
Tejedura
Esta es hoy en día una sección moderna integrada disponiendo de 97 maquinarias
repartidas en telares Jacquard, además, señalar que cuenta con un sistema en línea que
permite el control y seguimiento de la producción.
Tintorería y acabado
Mediante un procedimiento químico, esta sección permite ofrecer a los tejidos todos los
acabados y cartacterist8icas deseados ya sea estético o funcional.
2.12 RESPONSABILIDAD SOCIAL
Club de madres
A partir del año 2011, Universal textil dicta talleres de capacitación dirigido a las madres,
esposas e hijas de los trabajadores. En el 2012, participaron damas, las que desarrollan
habilidades manuales a través de cursos de corte y confección, cocina y repostería y
manualidades.
Prevención y seguridad
La prevención es una política constante en Universal textil, por lo que continuamente en
nuestras instalaciones se realizan simulacros de sismos y se dictan talleres sobre normas de
seguridad y salud laboral. El objetivo es optimizar nuestros estándares de prevención y
minimizar los riesgos de accidentes de trabajo.
Inclusión laboral
[Fecha]
42
Dentro de las políticas de contratación personal, se ha incorporado la inclusión de personas
con discapacidad auditiva. Esto se debe a la buena experiencia lograda con la señora Rosa
Navarro, quien ha demostrado eficiencia, productividad y compromiso en los seis años que
viene laborando en la línea fabril de confecciones.
2.13 LINEAS DE PRODUCTOS
2.13.1 LINEA POLYSTEL
El tejido formidable de Universal Textil S.A. creado para satisfacer las exigencias de un
público que gusta del buen vestir y busca un producto de calidad, durabilidad, y de fácil
mantenimiento por su propiedad de lavar y usar en casa sin depender de lavanderías.
Junto a su tradicional característica de excelente performance se incorporan nuevos
diseños, acabados y colores, que colocan a esta línea a la vanguardia de la moda
internacional.
Desde la década de los años 50 “POLYSTEL” es el líder en las preferencias del vestir
nacional en base a su tecnología textil de avanzada y estándares de la más alta calidad.
2.13.2 LINEA POLYSTEL ESCOLAR
Universal Textil S.A. ha desarrollado su extraordinaria fórmula de acabado Z-100,
elaborado con los mejores componentes que otorgan al tejido para uniformes, propiedades
de gran durabilidad, inarrugabilidad, excelente solidez de color y además, un rápido secado
luego del lavado, quedando la prenda siempre lista e impecable.
2.13.3 LINEA ALGOLIN
[Fecha]
43
Línea elaborada con inclusión de fibras naturales, utilizando las más modernas técnicas en
una gran gama de diseños y colores. “ALGOLIN” representa las tendencias ecológicas de
la
moda, que a su vez son claro reflejo de la actualidad mundial.
Tejidos más ligeros, colores atrevidos, y texturas naturales, son algunas de las
características inherentes a “ALGOLIN”, que junto con el respaldo de calidad que ofrece
Universal Textil S.A. a sus productos, lo convierten en la línea ideal que complementa la
propuesta de nuestra fábrica, para el buen vestir casual.
2.13.4 LINEA CLASSIC
“CLASSIC” es la respuesta a las exigencias del buen vestir tradicional, que encuentra su
grupo objetivo entre aquellos que hacen de la moda clásica un arte.
Línea de diseños sobrios y exclusivos con tacto suave que representa el sentir de la
elegancia de siempre que caracteriza a los productos de Universal Textil S.A.
2.14 SITUACIÓN ACTUAL
La fábrica ha crecido en confecciones (rubro de Camisería). Se hacen 1 000 000 camisas
anual y va dirigido al mercado americano. Todo lo que se produce se exporta. Sólo quedan
los saldos para el mercado nacional.
Las telas que se hacen para las camisas son producidas en la empresa. No necesariamente
todos los hilados son de acá; a veces se compra de otras empresas para poder fabricar el
[Fecha]
44
tejido, en muchos casos cuando es algodón se compra a las empresas del GRUPO
ROMERO, ‘TEXTIL PIURA’ u otras empresas.
La empresa tiene la Línea completa y comprende las áreas de:
Hilandería
Tejeduría
Tintorería
Acabados
Confecciones
En la parte del tejido, el 75-80% es para el mercado interno, y 20-25% es para el mercado
externo.
Se trabaja a 3 turnos de 6-7 días a la semana
Con respecto a la cantidad del personal trabajando en la empresa
Hilandería Teneduría Tintorería Acabados Confecciones
480 personas 700-800 personas

Todo se encuentra en una sola planta
2. 15 PROCESO PRODUCTIVO
DESCRIPCION DEL PROCESO PRODUCTIVO
[Fecha]
45
Hilatura, reúne los procesos que transforman las fibras textiles en hilados.
Tejeduría, reúne los procesos que transforman los hilados en tejidos crudos.
Tintorería Acabados, reúne los procesos húmedos que le dan color y acabado a los tejidos.
[Fecha]
46
Confecciones, reúne los procesos que transforman las telas en prendas
CAPITULO III
APLICACIÓN DE LOS ESTADO FINANCIEROS PROYECTADOS
DE LA EMPRESA UNIVERSAL TEXTIL S.A
[Fecha]
47
CAPITULO IV
“METODO DE ANALISIS”
4.1 METODO VERTICAL
[Fecha]
48
COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL
2016 2015 2016 2015

Activos
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes al efectivo 670 1284 0,37% 0,58%
Otros Activos financieros
cuentas por cobrar comerciales 14841 19194 8,12% 8,73%
cuentas por cobrar a entidades relacioinadas 174 0,10%
otras cuentas por cobrar 3030 4091 1,66% 1,86%
anticipos
inventarios 50873 65579 27,84% 29,82%
activos biologicos
activos por impuestos a las ganancias 1214 1275 0,66% 0,58%
otros activos no financieros 140 293 0,08% 0,13%
activos corrientes distintos al efectivo pignorados como garantia colateral
disposicion clasificacion como mantenidos para la venta o para distribuir a los propietarios
activos no corrientes o grupos de activos para su disposicion71clasificada como mantenidos
71 0,04% 0,03%
para la venta o como mantenidos para distribuir a los propietarios
Total Activos Corrientes 71013 91787 38,87% 41,73%
activos no corrientes
Otros Activos financieros
inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociados
cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar
cuentas por cobrar comerciales
cuentas por cobrar a entidades relacioinadas
otras cuentas por cobrar
anticipos
inventarios
activos biologicos
propiedades de inversion
propietarios, planta y equipo 111660 128092 61,12% 58,24%
activos intangibles distintos de la plusvalia 30 64 0,02% 0,03%
activos por impuestos diferidos
[Fecha]
49
activos por impuestos corrientes, no corrientes
plusvalia
otros activos no financieros
activos no corrientes distintos al efectivo pignorados como garantia colateral
Total Activos no Corrientes 111690 128156 61,13% 58,27%
TOTAL DE ACTIVOS 182703 219943 100,0% 100,00%
Pasivos y patrimonio
Pasivos corrientes
Otros pasivos financieros 21134 26560 11,57% 12,08%
cuentas por pagar a entidades relacionadas 13079 18857 7,16% 8,57%

otras cuentas por pagar 165 2325 0,09% 1,06%
ingresos diferidos 4851 6272 2,66% 2,85%
provision por beneficios a los empleados
otras provisiones
pasivos por impuestos a las ganacias
otros pasivos no financieros
Total pasivos corrientes 39229 54014 21,47% 24,56%
Pasivos No Corrientes
otros pasivos financieros 237 0,11%
cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
cuentas por pagar comerciales
cuentas por pagar a entidades relacionadas
otras cuentas por pagar
ingresos diferidos
provision por beneficios a los empleados
otras provisiones
pasivos por impuestos diferidos 19735 21736 10,80% 9,88%
pasivos por impuestos corrientes, no corrientes
otros pasivos no financieros
Total pasivos no corrientes 19735 21973 10,80% 9,99%
total pasivos 58964 75987 32,27% 34,55%
Patrimonio
capital emitido 86026 86026 47,09% 39,11%
primas de emision
acciones de inversion 42693 42693 23,37% 19,41%
acciones propias en cartera
otras reservas de capital 9957 9794 5,45% 4,45%
resultados acumulados -17104 -4020 -9,36% -1,83%
otras reservas de patrimonio 2167 9463 1,19% 4,30%
Total Patrimonio 123739 143956 67,73% 65,45%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 182703 219943 100,00% 100,00%
[Fecha]
50
ESTADO DE RESULTADOS (VERTICAL)

COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXIL S.A
ESTADOS FINANCIEROS(INDIVIDUAL) ANUAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 (EN MILES DE NUEVOS SOLES)
CUENTA NOTA 2016 2015 2016 2015
INGRESO DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 87948,00 94605,00 100% 100%
COSTO DE VENTAS (83.724,00) (80.292,00) -95,20% -84,87%
GANACIA(PERDIDA)BRUTA 4224,00 14313,00 4,80% 15,13%
GASTOS DE VENTAS Y DISTRIBUCION (9.890,00) (12.125,00) -11,25% -12,82%
GASTOS DE ADMINISTRACION (6.622,00) (6.851,00) -7,53% -7,24%
OTROS INGRESOS OPERATIVOS 2.272,00 1999,00 -18,94% -31,49%
OTROS GASTOS OPERATIVOS (1.980,00) (3.685,00) 16,51% 58,04%
OTROS GANANCIAS(PERDIDAS)
GANACIA(PERDIDA)OPERATIVA (11.996,00) (6.349,00) -13,64% -6,71%
GANACIA (PERDIDA)DE LA BAJA DE ACTIVOS FINACIEROS MEDIDOSAL COSTO AMORTIZADO
INGRESOS FINACIEROS 41,00 37,00 0,05% 0,04%
INGRESOS POR INTERES CALCULADOS USANDO EL METODO DE INTERES EFECTIVO
GASTOS FINANCIEROS (1.568,00) (1.464,00) -1,78% -1,55%
GANANCIA(PERDIDA)POR DETERIORO DE VALOR (PERDIDAS CREDITICIAS ESPERADAS O REVERSIONES)
OTROS INGRESOS (GASTOS)DE LAS SUBSIDIARAS,ASOCIADOAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS
DIFERENCIAS DE CAMBIO NETO (106,00) (1.180,00) -0,12% -1,25%
GANACIAS(PERDIDAS)POR RECLASIFICACIONDE ACTIVOS FINACIEROS A VALOR RAZONABLE CON
CAMBIOS EN RESULTADOS ANTES MEDIDOS AL COSTO AMORTIZADO
GANANCIA (PERDIDA) ACUMULADA EN OTRO RESULTADO INTEGRALPOR ACTIVOS FINACIEROS
MEDIDOSA VALOR RAZONABLE RECLASIFICADOS CMO CAMBIOS EN RESULTADOS
GANACIAS(PERDIDAS)POR COBERTURA DE UN GRUPO DE PARTIDAS CON POSICIONES DE RIESGO
COMEPNSADORAS
DIFERENCIA ENTRE EL IMPORTEEN LIBROS DE ACTIVOS DISTRIBUIDOS Y EL IMPORTE EN LIBROS DEL
DIVIDENDO A PAGAR
GANACIA(PERDIDA)ANTES DE IMPUESTOS (13.629,00) (8.956,00) -15,50% -9,47%
INGRESO (GASTO) POR IMPUESTO (581,00) 1647,00 -0,66% 1,74%
GANANCIA(PERDIDA) NETA DE OPERACIONES CONTINUAS (14.210,00) (7.309,00) -16,16% -7,73%
GANANCIA(PERDIDA) PROCEDENTE DE OPERACIONES DISCONTINUADAS,NETA DE IMPUESTO
GANANCIA(PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO (14.210,00) (7.309,00) -16,16% -7,73%
CONCLUSIÓN
 La Planificación Financiera implica una serie de herramientas que van a permitir

con base en los análisis y observaciones correspondientes, no solo prever el futuro
probable de una empresa, sino también fijar los objetivos y metas primordiales. No
existe un plan perfecto, pero se puede realizar uno probable y posibles escenarios
alternativos, que se pueden ir ajustando en el tiempo para tratar de obtener el mejor
posible. Por su parte, los estados financieros son documentos, que proporcionan
información para la toma de decisiones en salvaguarda de los intereses de la
[Fecha]
51
empresa, en tal sentido la precisión y la veracidad de la información que puedan
contener estos estados es importante.
 Los estados proforma (proyectados), muestran los ingresos y costos esperados en el
futuro, así como la posición financiera esperada, es decir, activo, pasivo y capital
contable al finalizar el periodo pronosticado, mientras que el flujo de fondos trata
de mostrar el movimiento del efectivo. Mediante los estados financieros los dueños,
accionistas o junta directiva pueden obtener información sobre la situación
financiera de una empresa, así como hacer uso de ciertas herramientas de pronóstico
financiero, a fin de estudiar, analizar lo que se ha realizado y lo que espera o
proyecta realizar en un futuro.
 Con el análisis financiero se evalúa la realidad de la situación y comportamiento de
una entidad, más allá de lo netamente contable y de las leyes financieras, y este
tiene carácter relativo, pues no existen dos empresas iguales ni en actividades, ni en
tamaño, cada una tiene las características que la distinguen y lo positivo en unas
pueden no ser relativamente importante para otras.
 El uso de la información contable para fines de control y planificación es
un procedimiento sumamente necesario para los ejecutivos. Esta información por lo
general muestra los puntos débiles que deben ser reconocidos para adoptar acciones
correctivas, y los puntos fuertes que deben ser atendidos para utilizarlos como
fuerzas facilitadoras en la actividad de dirección.
[Fecha]
52

Compañia Universal Textil Corregido

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“Año Del buen servicio al ciudadano”

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS

Tema: Compañía UNIVERSAL TEXTIL S.A.

Trabajo de investigación presentada en cumplimiento de FORMULACION DE ESTADOS

ACUÑA ROJAS, EVELYN

ALANIA MARCOS, HENRY POOL

BALTAZAR CAMAYO, MYSHELL

CARTAGENA OTAROLA, NAYDA

ESPINOZA CENTENO, ANA

VEGA CCOÑAS, IZAMAR

SALVA BENITES, DIANA

Asesor: CPCC. Diana Pariona Amaya

Huancayo, Junio del 2017

A Dios, Creador del Universo y Fuente de la Sabiduría, razón de mi existencia, principio de

A nuestros padres, por su apoyo constante.

A nuestros hermanos, por orientarme y ayudarme en mis tareas académicas.

A nuestros profesores por sus precisas observaciones.

La Compañía Universal Textil es una reconocida empresa en el rubro textil y confecciones,

maquinarias, equipos y tecnología, que sumado a la experiencia y el espíritu innovador de

su equipo humano, le ha permitido posicionarse en un lugar expectante en este sector,

En el primer capítulo damos introducción con la teoría de los estados financieros

proyectados y sus objetivos en el campo de trabajo, en el segundo capítulo conocemos la

historia y datos generales de la empresa, en el tercer capítulo aplicamos el caso práctico de

estados financieros proyectados de la compañía Universal Textil, en el último capítulo

aplicamos el método vertical con sus respectivas interpretaciones.

EMPRESA: COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL S.A.

“ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS”

1.1 ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

Los estados financieros proforma o proyectados constituyen el producto final del

proceso de planeación financiera de una empresa. Normalmente, los datos se

pronostican con un año de anticipación. Los estados de ingresos pro-forma de la

Balance pro-forma muestra la posición financiera esperada, es decir, activo, pasivo y

capital contable al finalizar el periodo pronosticado.

IMAGEN N° 01, ESTADOS FINANCIEROS

FUENTE: LIBRO, ESTADOS FINANCIEROS PAG. 03

Permiten a la administración visualizar de manera cuantitativa el resultado de la

ejecución de sus planes y prever situaciones que pueden presentarse en el futuro.

1.1.2 EN FORMA EXTERNA:

Sirven de base para tomar decisiones de crédito y/o inversión.

1.2 DEFINICIÓN DE PLANEACIÓN FINANCIERA

La planeación financiera es una técnica que reúne un conjunto de métodos, instrumentos

y objetivos con el fin de establecer los pronósticos y las metas económicas y financieras de

planear lo que se desea hacer, llevar a la práctica lo planeado y verificar la eficiencia de lo

Mediante un presupuesto, la planeación financiera dará a la empresa una coordinación

general de funcionamiento. Asimismo, reviste gran importancia para el funcionamiento y la

La planeación financiera es útil para:

que dispone la empresa.

 Proyectar las consecuencias futuras de las decisiones presentes, a fin de evitar

 Decidir qué opciones adoptar (estas decisiones se incorporan al plan financiero

 Comparar el comportamiento posterior con los objetivos establecidos en el plan

1.3 LOS PLANES FINANCIEROS A LARGO PLAZO (ESTRATÉGICOS)

Determinan las acciones financieras planeadas de una empresa y su impacto

necesidades de la empresa. Las empresas que experimentan alta incertidumbre operativa,

ciclos de producción relativamente cortos, o ambos, acostumbran utilizar periodos de

investigación y desarrollo, las acciones de mercadotecnia y de desarrollo de productos, la

estructura de capital y las fuentes importantes de financiamiento; también incluyen la

reembolso o el retiro de las deudas pendientes y cualquier

adquisición planeada. Una serie de proyectos de utilidades y presupuestos anuales

sustentan dichos planes.

1.4 LOS PLANES FINANCIEROS A CORTO PLAZO (OPERATIVOS)

Especifican las acciones financieras acorto plazo y su impacto pronosticado. Estos