Taller Contabilidad IV

TALLER
#
1: a. La compañía EL TORBELLINO Ltda. se constituyó en enero de 2019 con dos socios (Uno y Dos)
quienes aportan en efectivo cada uno 600 cuotas sociales de valor nominal de $ 10.000 c/u.
b. El 25 de junio de 2019 es admitido un nuevo socio (Tres) quien aporta en efectivo lo equivalente a 500
cuotas sociales por un valor de mercado de $ 15.000 c/u, reformando la respectiva escritura de
constitución.
Se pide:
 Realizar las tablas de porcentaje de participación (Inicial y Final).
 Los reconocimientos (Todos los registros).
 Realizar las mayorizaciones con saldo de cada cuenta.
 Realizar el Estado de Situación Financiera.
A.
TABLA DE PARTICIPACIÓN INICIAL
Nombre Cuotas Vr. cuotas Vr. aporte % participación
Uno 600 10.000 6.000.000 50%
Dos 600 10.000 6.000.000 50%
TOTALES 1.200 12.000.000 100%
Reconocimiento
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1110 Banco 12.000.000
111005 Moneda nacional 12.000.000
3115 Aportes sociales 12.000.000
311505 Cuotas o partes de interés social 12.000.000
SUMAS GUALES 12.000.000 12.000.000
B.
TABLA DE ANÁLISIS NUEVO SOCIO
Nombre Cuotas Vr. Nominal Vr. Aportes Concepto
Tres 500 10.000 5.000.000 Vr, aporte
Tres 500 5.000 2.500.000 Primas col Acciones
TOTALES 500 7.500.000
Reconocimiento aporte del socio Tres.

1110 Banco 7.500.000
3115 Aportes sociales 5.000.000
311505 Cuotas o partes de interés social 5.000.000
3205 Prima en colocación de acciones, cuotas 2.500.000
o partes de interés social
320515 Prima en colocación de cuotas o partes 2.500.000
de interés social
SUMAS GUALES 7.500.000 7.500.000
TABLA DE PARTICIPACIÓN FINAL

Nombre Cuotas Vr. cuotas Vr. aporte % participación
Uno 600 10.000 6.000.000 35.3%
Dos 600 10.000 6.000.000 35.3%
Tres 500 10.000 5.000.000 29.4%
TOTALES 1.700 17.000.000 100%
1110 Banco 3115 Aportes sociales
Debe Haber Debe Haber
12.000.0000 12.000.000
7.500.000 5.000.000
19.500.000 17.000.000
3205 Prima en col. Acc o

cuotas…
Debe Haber
2.500.00
EL TORBELLINO Ltda
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
A diciembre de 2019
(Cifras expresadas en pesos colombianos)
Activos
Acticos corrientes
Efectivo y equivalente al efectivo 19.500.000
Total activo corriente 19.500.000
Activos no corrientes 0
Total activo no corriente 0
Total Activos 19.500.000
Pasivos
Pasivo corrientes 0
Total pasivo corriente 0
Pasivo no corrientes 0
Total pasivo no corriente 0
Total pasivos 0
Patrimonio
Capital social 17.000.000
Superávit 2.500.000
total patrimonio 19.500.000
Total pasivo y patrimonio 19.500.000
# 2:
a. En febrero 17 de 2020 se constituyó la compañía LOS INTOCABLES S.A., la cual se dedicará a la
comercialización de Banano tipo exportación, con un capital Autorizado de 50.000 acciones
comunes a un valor nominal de $ 10.000 c/u. Se suscribió en el momento de la constitución el
60% por su valor nominal y nos cancelaron de dicha suscripción el 40% en efectivo.
b. La empresa LOS INCONFORMES S.A., en febrero 18 de 2020 suscribió 7.000 acciones por el
115% de su valor nominal de la empresa LOS INTOCABLES S.A., cancela con transferencia de
fondos el 35% de la suscripción.
c. LOS INTOCABLES S.A., en marzo 20 de 2020 firma un contrato con Drummond Ltda. con el fin
de recibir un terreno para que se construya un campamento donde pernotaran los trabajadores
que participan en el corte de banano, valuado en $ 80.000.000.
Se pide:
 Realizar los reconocimientos necesarios.
 Realizar los respectivos cálculos de cada ítem.
 Realizar las mayorizaciones con saldo de cada cuenta.
 Realizar el Estado de Situación Financiera.
A.
50.000 x 10.000 C/u = 500.000.000
Reconocimiento del capital autorizado

3105 Capital suscrito y pagado 500.000.000
310510 Capital por suscribir(DB) 500.000.000
310505 Capital autorizado 500.000.000
SUMAS GUALES 500.000.000 500.000.000
500.000.000 x 60% = 300.000.000
Reconocimiento de la suscripción del 60%

310515 Capital suscrito por cobrar(DB) 300.000.000
310510 Capital por suscribir (DB) 300.000.000
SUMAS GUALES 300.000.000 300.000.000
300.000.000 x 40% = 120.000.000 Vr pagado en efectivo

Pago del 40% de la suscripción en efectivo
1110 Banco 120.000.000
SUMAS GUALES 120.000.000 120.000.000
B.
10.000 x 115% = 11.500

100% x 11.500 / 115% = 10.000
15%x 11.500 / 115% = 1.500

Nombre Acciones Vr. Nominal Vr. Aportes Concepto
LOS INCONFORMES S.A 7.000 10.000 70.000.000 Vr. Aporte
LOS INCONFORMES S.A 7.000 1.500 10.500.000 Prima col acciones
TOTALES 7.000 80.500.000
Reconocimiento del nuevo socio

320510 Prima en colocación de acciones por 10.500.000
cobrar (DB)
320505 Prima en colocación de acciones 10.500.000
SUMAS GUALES 80.500.000 80.500.000
Reconocimiento del capital suscrito por cobrar
SUMAS GUALES 70.000.000 70.000.000
Paga el 35% de la suscripción.
70.000.000 x 35% = 24.500.000
10.500.000 x 35% = 3.675.000
1110 Banco 28.175.000
cobrar (DB)
SUMAS GUALES 28.175.000 28.175.000
C.
1504 Terreno 80.000.000
150405 Urbano 80.000.000
3210 Donaciones 80.000.000
321020 En bienes inmuebles 80.000.000
SUMAS GUALES 80.000.000 80.000.000
Drummond Ltda.

5395 Gastos diversos 80.000.000
539525 Donaciones 80.000.000
1504 Terreno 80.000.000
150405 Urbano 80.000.000
SUMAS GUALES 80.000.000 80.000.000
310505 capital autorizado 310510 Capital por

3105 capital suscrito y
suscribir (DB)
pagado Debe Haber
Debe Haber
Debe Haber 500.000.000
500.000.000 300.000.000
500.000.000 500.000.000 70.000.000
70.000.000 70.000.000
300.000.000 300.000.000 570.000.000
570.000.000 370.000.000
120.000.000
70.000.000 70.000.000 200.000.000
70.000.000 70.000.000
24.500.000
940.000.000 1.084.500.000
144.500.000
3205 Prima en colocación
de acciones, cuotas o
partes de interés social
Debe Haber
310515 Capital suscrito 1110 Banco 10.500.000 10.500.000
por cobrar (DB) Debe Haber
3.675.000
300.000.000 120.000.000 28.175.000
70.000.000 24.500.000 148.175.000
370.000.000 144.500.000
225.500.000
1504 Terrenos 3210 Donaciones

Debe Haber Debe Haber
80.000.000 80.000.000
LOS INTOCABLES S.A

A diciembre de 2020
Activos
Acticos corrientes
Activos no corrientes
Terreno 80.000.000
Total activo no corriente 80.000.000
Pasivos
Pasivo corrientes 0
Total pasivos 0
Patrimonio
Capital suscrito y pagado 144.500.000
#3
a) En enero 20 de 2020 se constituye la sociedad anónima LA MACEDONIA S.A., con un capital
Autorizado representado en 40.000 acciones con un valor nominal de $ 2.000 c/u.
b) En febrero 5, el señor Martin García suscribe 10.000 acciones de LA MACEDONIA S.A., a un valor
nominal de $ 3.500 cada una, cancela en efectivo el valor del aporte y el saldo en una cuota a 30 días.
c) En marzo 4, el señor Martin García efectúa el pago del saldo adeudado con transferencia bancaria a la
cuenta corriente de la empresa LA MACEDONIA S.A.
Se pide:
• Realizar las tablas necesarias (Valor aporte y Prima en Colocación de Acciones).
• Realizar los reconocimientos necesarios en cada ítem.
• Realizar en cada ítem los cálculos necesarios.
• Efectuar las mayorizaciones con saldo de cada cuenta.
• Realizar el Estado de Situación Financiera. (Patrimonio)
A.
40.000 X 2.000 C/u = 80.000.000
SUMAS GUALES 80.000.000 80.000.000
B.

Nombre Acciones Vr. Nominal Vr. Aportes Concepto
Martín García 10.000 2.000 20.000.000 Vr. Aporte
Martín García 10.000 1.500 15.000.000 Prima col acciones
TOTALES 10.000 35.000.000
Reconocimiento del nuevo socio

cobrar (DB)
SUMAS GUALES 80.500.000 35.000.000
Reconocimiento del capital suscrito por cobrar

SUMAS GUALES 20.000.000 20.000.000
Paga en efectivo el valor del aporte

1110 Banco 20.000.000
SUMAS GUALES 20.000.000 20.000.000
C.
Pago del saldo adeudado con transferencia bancaria a la cuenta corriente

1110 Banco 15.000.000
11100501 Cuenta corriente 15.000.000
cobrar (DB)
SUMAS GUALES 15.000.000 15.000.000
310510 Capital por

3105 Capital suscrito y 310505 Capital autorizado suscribir (DB)
pagado Debe Haber Debe Haber
Debe Haber 80.000.000 80.000.000 20.000.000
80.000.000 80.000.000
20.000.000 20.000.000
20.000.000 20.000.000
100.000.000 100.000.000 20.000.000
20.000.000 20.000.000
80.000.000
20.000.000
120.000.000 140.000.000
20.000.000
3205 Prima en colocación 1110 Banco

de acciones, cuotas o Debe Haber
partes de interés social 20.000.000
310515 Capital por
suscrito por cobrar (DB) Debe Haber
15.000.000
Debe Haber 15.000.000 15.000.000
35.000.000
20.000.000 20.000.000 15.000.000
LA MACEDONIA S.A
A diciembre de 2020
Activos
Acticos corrientes
Pasivos
Pasivo corrientes 0
Total pasivos 0
Patrimonio
# 4. El representante legal de la empresa EL EJERCICIO S.A., solicita a la asamblea general de accionistas

aprobación para realizar la readquisición de acciones propias en el momento que los valores de las
acciones de la entidad tiendan a la baja como medida de contener su pérdida de valor o peligre la
estabilidad administrativa, económica y social de la entidad, lo cual es aprobado como medida
extraordinaria hasta por un monto máximo de 10.000 acciones.
a. Los accionistas de la empresa EL EJERCICIO S.A. suscriben 25.000 acciones de valor nominal $ 800 a
un precio de $ 1.000 por acción. Los accionistas se comprometen a cancelar en 2 meses después de la
firma de los contratos.
b. Los accionistas realizan transferencia de fondos por valor de $ 20.500.000 como abono para cancelar
una cantidad de acciones (#) del total suscritas, contabilizadas en la subcuenta capital suscrito por
cobrar con la respectiva prima en colocación de acciones por cobrar de cada acción.
c. La sociedad EL EJERCICIO S.A., adquiere 6.500 acciones propias como medida para contener la
pérdida de valor de las acciones en la bolsa de valores, y prevenir que sean compradas por la
competencia, estas acciones tienen un valor nominal de $ 1.000 c/u y son compradas al 250% por
encima.
d. Posteriormente se venden 1.500 acciones de las readquiridas a Wilder Cataño al 280% c/u, además se
originaron gastos de minutas de abogados por valor de $ 200.000, los cuales fueron causados por EL
EJERCICIO S.A., como una cuenta por cobrar al inversor. Cancela todo lo adeudado con transferencia
bancaria.
e. Posteriormente vende 2.000 acciones propias readquiridas a la empresa Macondo Ltda. al 250% c/u,
además se originaron gastos de minutas de abogados por valor de $ 150.000, los cuales fueron
causados por EL EJERCICIO S.A., como una cuenta por cobrar al inversor. Cancela todo lo
adeudado con transferencia bancaria.
f. Se venden 1.500 acciones de las propias readquiridas a la empresa EL TURPIAL S.A. al 150% c/u,
Cancela todo lo adeudado con transferencia bancaria.
g. Finalmente, le empresa EL EJERCICIO S.A., decide realizar la capitalización del saldo de las
acciones propias readquiridas al no encontrar ningún inversor interesado en su adquisición.
Se pide:
 Realizar los reconocimientos necesarios.

 Realizar en cada ítem el extracto del patrimonio.
 Realizar los cálculos de cada ítem.
 Realizar el Estado de Situación Financiera. (Patrimonio)
A.
25.000 X 800 = 20.000.000
SUMAS GUALES 20.000.000 20.000.000
Reconocimiento del capital suscrito por cobrar y prima por cobrar

1000 x 25.000 = 25.000.000
800 x 25.000.000 / 1000 = 20.000.000
200 x 25.000.000 /1000 = 5.000.000

cobrar (DB)
SUMAS GUALES 25.000.000 25.000.000
Extracto del patrimonio
Capital por suscribir $ 20.000.000

Prima en colocación de acciones $ 5.000.000
Capital suscrito por cobrar $ - 20.000.000
Prima en colocación de acciones por cobrar $ - 5.000.000
Total patrimonio 0
B.
800 x 20.500.000 / 1.000 = 16.400.000
200 x 20.500.000 / 1.000 = 4.100.000
Reconocimiento del pago abono

1110 Banco 20.500.000
cobrar (DB)
SUMAS GUALES 20.500.000 20.500.000
Capital suscrito y pagado $ 16.400.000

Total patrimonio 20.500.000
C.
Reconocimiento de la compra de acciones propias
1.000 c/u x 250% = 2.500
2.500 x 6.500 = 16.250.000
3405 Acciones propias readquiridas 16.250.000
1110 Banco 16.250.000
SUMAS GUALES 16.250.000 16.250.000

Acciones propias readquiridas $ - 16.250.000
Total Patrimonio 4.250.000
D.
Reconocimiento de la venta de acciones propias readquiridas a Wilder Cataño
2.500 c/u x 280% = 7.000
7.000 x 1.500 = 10.500.000
2.500 x 1.500 = 3.750.000
$ 10.500.000 - $ 3.750.000 = $ 6.750.000

1110 Banco 10.500.000
3705 Utilidades acumuladas 6.750.000
370505 Vigencia fiscal 6.750.000
SUMAS GUALES 10.500.000 10.500.000
1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistas 200.000
132510 A accionistas 200.000
13251001 Wilder Cataño 200.000
1110 Banco 200.000
111005 Moneda nacional 200.000
SUMAS GUALES 200.000 200.000

1110 Banco 200.000
13251001 Wilder Cataño 200.000
SUMAS GUALES 200.000 200.000

Utilidades acumuladas $ 6.750.000
E.
Reconocimiento de la venta de acciones a la empresa Macondo Ltda.
2.500 c/u x 250% = 6.250
6.250 x 2.000 = 12.500.000
2.500 x 2.000 = 5.000.000
$ 12.500.000 - $ 5.000.000 = $ 7.500.000

1110 Banco 12.500.000
SUMAS GUALES 12.500.000 12.500.000

13251002 Macondo Ltda 150.000
1110 Banco 150.000
SUMAS GUALES 150.000 150.000
1110 Banco 150.000
13251002 Macondo Ltda 150.000
SUMAS GUALES 150.000 150.000

F.
Reconocimiento de la venta de acciones propias readquiridas a EL TURPIAL S.A.
2.500 c/u x 150% = 3.750
3.750 x 1.500 = 5.625.000
2.500 x 1.500 = 3.750.000
$ 5.625.000 - $ 3.750.000 = 1.875.000

1110 Banco 5.625.000
SUMAS GUALES 5.625.000 5.625.000

G.
6.500
- 1.500
- 2.000
- 1.500
1.500 x 2.500 c/u = 3.750.000

SUMAS GUALES 3.750.000 3.750.000

3105 Capital suscrito y 310505 Capital autorizado 310510 Capital por

pagado Debe Haber suscribir (DB)
Debe Haber 20.000.000 Debe Haber
20.000.000 20.000.000
20.000.000 20.000.000
20.000.000 20.000.000
3.750.000
3.750.000 16.400.000
43.750.000 56.400.000
12.650.000
3205 Prima en colocación 1110 Banco

de acciones, cuotas o
partes de interés social Debe Haber
Debe Haber 20.500.000 16.250.000
5.000.000 5.000.000 10.500.000 200.000

310515 Capital por
suscrito por cobrar (DB) 4.100.000 200.000 150.000
20.000.000 16.400.000 150.000
3.600.000 5.625.000
49.475.000 16.600.000
3705 Utilidades
acumuladas 32.875.000
Debe Haber
6.750.000
3405 Acciones propias 7.500.000
readquiridas 1325 Cuentas por cobrar
1.875.000 a socios y accionistas
Debe Haber
16.250.000 3.750.000 16.125.000 Debe Haber
200.000 200.000
5.000.000
150.000 150.000
3.750.000
3.750.000
16.250.000 16.250.000
EL EJERCICIO S.A
A diciembre de 20XX
Activos
Acticos corrientes
Pasivos
Pasivo corrientes 0
Total pasivos 0
Patrimonio
Revalorización de patrimonio 0
Utilidad del ejercicio 16.125.000

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TALLER

Reconocimiento aporte del socio Tres.

TABLA DE PARTICIPACIÓN FINAL

3205 Prima en col. Acc o

Reconocimiento del capital autorizado

500.000.000 x 60% = 300.000.000

Reconocimiento de la suscripción del 60%

300.000.000 x 40% = 120.000.000 Vr pagado en efectivo

10.000 x 115% = 11.500

TABLA DE ANÁLISIS NUEVO SOCIO

Reconocimiento del nuevo socio

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

310505 capital autorizado 310510 Capital por

1504 Terrenos 3210 Donaciones

LOS INTOCABLES S.A

TABLA DE ANÁLISIS NUEVO SOCIO

Reconocimiento del nuevo socio

Reconocimiento del capital suscrito por cobrar

Paga en efectivo el valor del aporte

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

310510 Capital por

3205 Prima en colocación 1110 Banco

# 4. El representante legal de la empresa EL EJERCICIO S.A., solicita a la asamblea general de accionistas

 Realizar los reconocimientos necesarios.

Reconocimiento del capital suscrito por cobrar y prima por cobrar

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

Extracto del patrimonio

Capital por suscribir $ 20.000.000

Reconocimiento del pago abono

Extracto del patrimonio

Capital suscrito y pagado $ 16.400.000

Extracto del patrimonio

Capital suscrito y pagado $ 16.400.000

$ 10.500.000 - $ 3.750.000 = $ 6.750.000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

Extracto del patrimonio

Capital suscrito y pagado $ 16.400.000

$ 12.500.000 - $ 5.000.000 = $ 7.500.000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

Extracto del patrimonio

Capital suscrito y pagado $ 16.400.000

$ 5.625.000 - $ 3.750.000 = 1.875.000

Extracto del patrimonio

Capital suscrito y pagado $ 16.400.000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

Capital suscrito y pagado $ 12.650.000

3105 Capital suscrito y 310505 Capital autorizado 310510 Capital por

3205 Prima en colocación 1110 Banco

Debe Haber 20.500.000 16.250.000

5.000.000 5.000.000 10.500.000 200.000

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