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Enunciado Practica 2016
Enunciado Practica 2016
TIERRA NUEVA, S. A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
-CIFRAS EN QUETZALES-
ACTIVO
No corriente 7,760,453.00
Propiedad planta y equipo -Neto- 7,715,000.00
Bienes propios 6,927,500.00
Bienes arrendados 787,500.00
Gastos anticipados 45,453.00
Corriente 7,740,157.00
Mercaderías 1,284,550.00
Cuentas por Cobrar Neto 5,934,175.00
Caja y Bancos 521,432.00
Suma el Activo 15,500,610.00
PASIVO 12,203,273.22
No corriente 4,609,738.00
Préstamos Bancarios 4,000,000.00
Obligaciones por arrendamiento 609,738.00
Corriente 7,593,535.22
Cuentas por pagar 6,193,535.22
Anticipos 400,000.00
Préstamos Bancarios 1,000,000.00
SUMA DE PASIVO Y CAPITAL 15,500,610.00
TIERRA NUEVA, S. A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
-CIFRAS EN QUETZALES-
Ventas 5,023,154.00
Costo de ventas
Inventario Inicial 1,700,000.00
Compras 745,000.00 2,445,000.00
Inventario Final (1,284,550.00) 1,160,450.00
Ganancia en ventas 3,862,704.00
Gastos de Operación
Sueldos y salarios 784,250.00
Prestaciones laborales 167,520.00
Agua Luz y Teléfono 21,484.00
Depreciaciones 746,500.00
Honorarios 55,400.00
Combustibles 263,000.00
Seguros y mantenimiento 11,363.00 2,049,517.00
Ganancia en operación 1,813,187.00
Gastos 472,279.00
Intereses sobre préstamos 388,904.00
Intereses por arrendamiento 83,375.00
Ganancia antes de impuestos 1,340,908.00
Impuestos 415,681.00
Reserva Legal 67,045.00
Ganancia después de impuestos y reservas 858,182.00
UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA
SEDE TIERRA NUEVA
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
CAJA Y BANCOS
Banco la Excelencia
Saldo Según contabilidad al 31-12-2016 235,790.00
Saldo Según estado de cuenta del banco al 31-12-2016 703,700.00
CHEQUES EN CIRCULACION
NUMERO FECHA BENEFICIARIO Valor
19325 12/4/2016 El Roble 21,000.00
20278 6/12/2016 La Paz 31,300.00
20382 12/12/2016 El Porvenir 43,100.00
22693 5/30/2016 Julio Cruz 21,300.00 116,700.00
CAJA GENERAL
Aspectos determinados en el arqueo:
Efectivo:
Billetes Monedas
Denominación Cantidad Denominación Cantidad
Q100.00 80 Q1.00 129
Q50.00 20 Q0.50 19
Q20.00 50 Q0.25 23
Q10.00 325 Q0.10 21
Q5.00 18 Q0.05 12
Documentos
Vale para compra de una silla secretarial firmado por el encargado de compras del 12-02-2016.
Q1,200.00
Vale para compra de utiles, del 12-12-2016, sin firma, según indico la encargada dicho dinero se lo dio
al conserje.
Q300.00
Cheques No. Fecha
Mario Fernández 18345 5/30/2016 45,000.00
En pago de mobiliario y equipo comprado a la empresa, este presenta varios rechazos, no obstante, no se ha podido cobrar
derivado que el deudor es amigo del Gerente General.
Las ventas del dia 30 de diciembre, corresponden a las facturas de la 732 a la 834 de las cuales se
anularon la 735,799,821 y 832. La ventas al contado fueron de Q23,000.00 y las ventas al credito de
Q25,000.00.
48,000.00
Las ventas del dia 31 de diciembre, corresponden a las facturas de la 836 a la 852 de las cuales se
anularon la 835,840 y 848. La ventas al contado fueron de Q12,000.00 y las ventas al credito de
Q14,000.00.
26,000.00
El 30 de diciembre se emitiron los recibos del 123 al 152 por pago de clientes por valor de:
9,000.00
Adicionalmente, se encontraron facturas pendientes de utilizar de la 853 a la 1000. Y recibos de caja
del 153 al 300, con resultados satisfactorios.
Banco el Clavo, S. A.
Saldo según estado de cuenta del banco 308,169.00
Cheques en circulación:
Número Beneficiario Fecha Valor
11342 Petroleo, S. A. 12/28/2016 21,300.00
23456 Refineria, S. A 12/29/2016 43,100.00
A-0142 Transportes Llama 12/31/2016 31,300.00
18371 Depósito de Lubricantes 5/31/2016 21,000.00 116,700.00
Nota de débito del banco de fecha 31-12-2016 en concepto de intereses, no operada por la contabilidad
60,000.00
Intereses devengados por la cuenta en el mes de diciembre, los cuales no se ha operado en la
contabilidad 17,327.00
Nota de crédito no operada por la contabilidad por el pago Cliente El Chirri 37,500.00
UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA
SEDE TIERRA NUEVA
Clientes 3,585,600.00
Documentos por cobrar 2,763,775.00
Estimación Cuentas Incobrables (45,000.00)
Funcionarios y Empleados 29,800.00
1/ Verifique su razonabilidad 6,334,175.00
Clientes
Cliente Fact./Docto. Fecha Saldo Saldo total
El Roble 122 12/28/2016 Q. 428,400.00
126 11/30/2016 Q. 400,000.00
128 11/30/2016 Q. 78,000.00 Q. 906,400.00
La Ceiba 123 8/29/2016 Q. 330,000.00
129 12/30/2016 Q. 177,000.00 Q. 507,000.00
El Pino 134 12/30/2016 Q. 588,900.00 Q. 588,900.00
El Cedro 124 12/2/2016 Q. 617,300.00 Q. 617,300.00
Leña Verde 125 12/15/2016 Q. 485,000.00 Q. 485,000.00
Palo Blanco 120 12/31/2016 Q. 54,000.00 Q. 54,000.00
El Hormigo 116 5/2/2016 Q. 138,000.00 Q. 138,000.00
Conacaste 114 8/12/2016 Q. 217,000.00 Q. 217,000.00
El Chiri 110 6/4/2016 Q. 72,000.00 Q. 72,000.00
Funcionarios y Empleados
Pedro López 6,000.00
Juan Díaz 6,000.00
Julio Rodas 2,000.00
Mario Pérez 1,800.00
Ana Barrios 14,000.00
2.- El Cliente la Ceiba no esta de acuerdo derivado que no le fue aplicada una nota de debito por pronto pago por Q75,000.00. La
existencia de dicha nota fue confirmada en los registros contables que si fue emitida y no fue rebajada del cliente.
3.- El Cliente El Roble manifestaró su inconformidad con el saldo, en Q 400,000.00 indicando que el pago lo efectuaron el
12/12/2016, al revisar los recibos de esa fecha se comprobó el pago; sin embargo, el mismo no habia sido rebajado de la
intefración contable.
4.- Los clientes El Cedro y el Pino no contestaron, sin embargo se comprobó que con fecha 17/01/2017 cancelaron su saldo.
5.- Leña Verde contesto estar de acuerdo; sin embargo, se determinó que dicha empresa se encuentra en un litigio y se espera que se
recupere solamente el 40% del saldo.
6.- Los clientes Susan Perez y Hector de Leon no respondieron. Sin embargo se verifico que efecturon sus pagos el 8 de enero de
2017.
8.- El señor Rodolfo Lopez manifesto no estar de acuerdo derivado que el 8 de diciembre realizó un abono de Q400,000.00. El cual
se verificó fue contabilizado como anticipo de clientes.
9.- El señor Juan Díaz ya no trabaja para la empresa y no se le cobro el saldo pendiente derivado que no tiene actualizada la
integración correspondiente.
INVENTARIOS
TOTAL 1,284,550.00
Estuvimos presentes en el inventario físico el cual se lleve a cabo el día 31 de diciembre, observando lo siguiente:
Las existencias al 31 de diciembre de congeladores Samsung y videograbadoras Aiwa, fueron compradas en noviembre sin que se
haya vendido alguno, siendo el precio CIF en US dólares americanos a un proveedor. La tasa de cambio era de Q6.10 por $1.00.
Sin embargo, por error en el prorrateo se utilizó una tasa de cambio de Q4.50 por $1,00.
El valor de mercado de las maquinas de escribir eléctricas es de Q550. Por tal razón no se ha vendido ninguna de la compra original
efectuada en junio. En el caso de los demás productos la prueba de costo o mercado fue satisfactorio y no existe riesgo de
obsolescencia.
En la observación física efectuada se observó el lote de repuestos, sin embargo, ya no se utilizan en la empresa, no obstante, existe
una oferta formal de compra por Q300,000.00, la cual fue confirmada.
UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA
SEDE TIERRA NUEVA
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
CUENTA SALDO 31/12/2015 Saldo Dep. Acum SALDO 31/12/2016 Saldo Dep. Acum 2016
2015
VEHÍCULOS
Descripción Adquisición Costo Dep. Acum Dep Gasto Año
Toyota Yaris 2012 3/12/2012 238,000.00 76,000.00 9,000.00
Toyota Corolla 2014 2/1/2014 300,000.00 180,000.00 18,000.00
Mazda 3 2016 / 2017 8/21/2016 200,000.00 80,000.00 12,000.00
Total 39,000.00
El automóvil Yaris 2012 tiene una vida útil estimada de 140,000 kilómetros. A la fecha ha recorrido 40,000 kilómetros,
12,000 en el ultimo año.
El automóvil Corolla 2014 tiene es utilizado para uso del Gerente de ventas quien recorre muchos kilómetros mensuales, por
lo que se estima que será depreciado en un plazo de 3 anos a razón de un 33.33% anual.
El automóvil Mazda 3 2016 fue robado el 30 de junio de 2017, tenia una vida útil de 100,000 kilómetros y había recorrido a
la fecha del robo 12,000 kms., de los cuales los últimos 8,000 fueron en el período. Sin embargo, la agencia distribuidora
repuso el vehículo con uno modelo 2016, la vida útil del nuevo vehículo se estima de 130,000 kilómetros, al 31 diciembre se
han recorrido 10,000 kilómetros.
MAQUINARIA
La maquinaria se adquirió el 23 de mayo de 2013 y entro a funcionar en octubre del mismo año, se estima una vida útil de 4
años.
EQUIPO DE COMPUTO
Adquisición Costo Dep. Acum Dep Gasto Año
Equipo IBM ( 25% anual) 6/2/2013 800,000.00 600,000.00 -
Equipo HP 9/1/2016 1,200,000.00 400,000.00 400,000.00
2,000,000.00 1,000,000.00 400,000.00
El 1 de diciembre de 2016 entro en uso el equipo HP con una vida útil de 3 años, por lo que se dejo de utilizar el equipo IBM.
Derivado que ya no esta en uso el equipo IBM durante el año 2017, se decidió no depreciar el mismo. Usted como parte del
trabajo de auditoria verifico que efectivamente, dicho equipo ha quedado en descontinuado.
SALAS DE VENTA
Los edificios y las depreciaciones, al porcentaje de ley, se integran de la siguiente manera :
Adquisición Costo Dep. Acum Dep Gasto Año
Sala Norte 6/2/2011 900,000.00 20,000.00 2,500.00
Sala Sur 12/12/2011 600,000.00 75,000.00 7,500.00
Sala Central 2/24/2013 800,000.00 20,000.00 5,000.00
2,300,000.00 115,000.00 15,000.00
Derivado de la Tormenta Stan la Planta Sur fue desocupada el 20 de octubre de 2016, derivado de su destrucción, pues según
personeros de Conred, la estructura sufrió daños considerables que no permiten un uso adecuada de la misma, por lo que se
reacondicionó la planta en la Sala Central.
La Sala central sufrió algunas modificaciones derivado del traslado de la Salaa Sur, lo que provocó que según el ultimo avaluó
practicado por la Firma de Ingenieros, El Éxito, S. A. el valor de dicha planta asciende a Q 1,100,000.00
TERRENOS
Los terrenos se adquirieron el 28 de diciembre de 2009 y se han venido depreciando adecuadamente al 5% de porcentaje de
Ley.