AUDICONTA ASOCIADOS

Contadores Públicos y Auditores

Caso práctico NIA 610

El día de hoy de la empresa Distribuidora Yellow S. A., la cual se dedica a la fabricación,
venta y distribución de calzado a nivel nacional, cuenta con 3 sucursales de ventas directas
y 2 fábricas de producción. Dicha entidad ha contratado sus servicios para poder realizar
Auditoría de un conjunto completo de estados financieros preparados de conformidad con
un marco de imagen fiel correspondientes al periodo comprendido del 01 de enero de
2022 al 31 de diciembre de 2022 y dichos estados financieros han sido preparados por
la dirección de la entidad de conformidad con las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF). Además, la empresa presentará la siguiente información:

La entidad presentará el informe de los estados financieros de conformidad con normas

internacionales de información financiera con el respectivo informe anual de los
responsables de Gobierno de la entidad.

Se muestra a continuación la estructura de los responsables del gobierno de la entidad de

la entidad Distribuidora Yellow S. A.

Consejo de
Accionistas

Auditoria
Dirección Interna

Administración Producción Ventas

6 avenida 3-62 zona 7, Huehuetenango

7764 1633 44832076
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Dadas las circunstancias y debido al tiempo que se posee se le solicita evaluar el uso del
trabajo del auditor interno, considerando lo siguiente:
1. La empresa cuenta con 1,500 empleados en total, de los cuales hay 3 integrantes
en el departamento de auditoría interna.
2. El personal del departamento esta integrado de la siguiente manera:
a. Jefe de auditoría Luis Humberto Auditor graduado
b. Asistente de auditoríaKaren Villatoro Cierre de pensum de la carrera
de administración
c. Auxiliar de auditoría Juan Pérez Estudiante de la carrera
de Licenciatura en Psicología Clínica
3. El departamento de auditoría realiza las siguientes funciones
a. Inventarios periódicos
b. Cortes de formas
c. Inventarios de personal
d. Recalculo de operaciones contables
e. Tiene completo acceso de vista al sistema contable utilizado
i. El auditor externo puede utilizar esta función para trazabilidad de
operaciones Ejemplo:
1. validación de depósitos
2. análisis de cuentas por cobrar
3. validación de anulación de documentos
f. Revisión de procedimientos y control interno
g. Evaluación del cumplimiento de políticas internas
h. Confirmaciones externas

i. Revisiones periódicas de la cartera de clientes

j. Revisiones periódicas de los estados de cuenta

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k.
l. Participación en la destrucción de mermas o inventarios defectuosos

4. Al preguntar por la planificación del departamento nos indican que no tienen

relación de familiaridad con ninguno de los miembros ni de dirección, ni del gobierno
de la entidad.
5. Con relación a la política de contratación nos indican que el jefe de auditoría es el
responsable de la selección del personal, y que los dos auxiliares que se encuentran
trabajando poseen el título de perito Contador con orientación en computación.
Se le solicita
a. Cuestionario para determinar si es posible utilizar el trabajo del auditor
interno.
b. Desglose de las actividades o procedimientos que se pueden utilizar con del
auditor interno.
c. Carta de comunicación al gobierno de la entidad del uso del trabajo del
auditor interno. (utilizar el trabajo de auditoría interna)

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a. CUESTIONARIO

Objetivo
El objetivo de esta lista, es contribuir con la evaluación del área de Auditoría
Interna (o Control Interno) de la compañía cliente, de manera que se determine si constituye
en apoyo a la labor de auditoría contratada. Se requiere que esta lista de verificación sea
revisada y aprobada por el socio y gerente del proyecto y cuando corresponda por el revisor
de control de calidad del trabajo.

Realizo Auditor Interno

Luis Alberto García Muñoz

Reviso: Auditor Externo

Katerin Mariela Ramírez Barillas

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b. ACTIVIDADES QUE SE PUEDEN UTILIZAR CON EL AUDITOR INTERNO

Análisis y Comprobación del Sistema de Control Interno

En algunas circunstancias, auditorías o revisiones de la información financiera de
entidades dependientes que no sean componentes significativos del grupo.
Evaluación Anual de Plan de Trabajo
Evaluación del Control Interno
Evaluaciones Regulares del Plan de Trabajo
Informes
Observaciones de recuentos de existencias
Papeles de Trabajo
Plan de Auditoría
Plan de Trabajo Anual
Procedimientos sustantivos que implican juicios limitados
Programas de Trabajo
Realización de Pruebas de cumplimiento de requerimientos reglamentarios
Realización de Pruebas sobre la eficacia operativa de los controles
Seguimiento de transacciones a través del sistema de información para la preparación de
información financiera.
Ref. NIA 610, A16.

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c. CARTA DE COMUNICACIÓN AL GOBIERNO DE LA ENTIDAD DEL USO DEL

TRABAJO DEL AUDITOR INTERNO.
Huehuetenango, 17 de agosto de 2,022

Distribuidora Yellow S.A.

Zona 1, 3 Calle Huehuetenango
Estimados Señores:

Como parte de nuestra auditoría de las cuentas anuales de Distribuidora Yellow, SA. , correspondiente
al ejercicio anual del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022, hemos realizado un estudio y evaluación
del control interno de la sociedad con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que sean
adecuados, en función de las circunstancias, para poder realizar la identificación y valoración del riesgo
de incorrección material en dichas cuentas anuales. Debido a que el estudio y evaluación citados del
control interno fueron realizados únicamente con la finalidad indicada, hemos decidido utilizar el
trabajo de auditoría interna; teniendo en cuenta que la auditoría externa supervisará y revisará el
trabajo realizado por los auditores internos para el encargo de conformidad.

Socio Director
Katerin Mariela Ramírez Barillas
AudiConta Asociados

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