Auditoria: Matriz de riesgo

Oscar Eduardo Jiménez Vargas y Andrés Felipe Salazar Villegas

Contaduría Pública, Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Contables,

Corporación Universitaria Minuto de Dios

NRC 28708: Auditoria y Aseguramiento 1

Esp. Israel Calderón España

Mayo 11, 2022

 Introducción

El presente trabajo quiere presentar la matriz de riesgo, que será aplicada a la empresa
Postobón S.A, según cinco elementos de sus procesos contables, teniendo en cuenta el
modelo coso, que fundamento dicho proceso de auditoría y control de riesgos.
 Matriz de riesgo: Postobón S. A
Cuenta Amenaza Descripción Consecuencia Deficiencia Probabilidad Impacto Recomendación
Producción de La empresa Afectación de Falta de una La empresa en este momento debe
gaseosas con alto debe contar las ventas en el nueva planta de hacer una nueva inversión, para tener
Activo nivel de azúcar. con una mercado producción una nueva planta, que les ayude a
planta para nacional e para dicho fin. 90% 72% reducir los niveles de azúcar en sus
dicha internacional. bebidas, aunque se esté mejorando
producción. otras plantas de producción en la
actualidad en la organización.
La empresa Algunos En la La empresa maneja sus políticas de
de un período clientes organización se cartera entre 30 y 60 días, situación
a otro, le entraron en debe tener una que se considera buena, igualmente se
aumentaron mora, esto garantía en debe mejorar en los cobros, ya que
Activo Cuentas por cobrar
las cuentas ocasiono cobros, ya que algunas firmas nacionales e
aumentaron. 50% 10%
por cobrar. problemas de algunos internacionales, se quedan incluso
demandas. clientes no más tiempo de lo acordado sin pagar,
pagan o queda lo ideal es no dejar perder recursos
como cartera por difícil cobro y analizar a nivel
de difícil cobro. interno, los acuerdos con los clientes
con garantía de pagare.
 La empresa tiene un Según la Se incurre en La empresa La empresa, aunque es necesario
aumento en sus actividad otras deudas incurre en estos estos préstamos para mejorar su
créditos. comercial, se para financiar préstamos con infraestructura, debe tener cuidado y
evidencian un otras garantía de estar analizando su liquidez, aunque
aumento en actividades, pagaré, para esta industria es económicamente
sus deudas. que deben que les ayude a sostenible y rentable, se deben evitar
Pasivo 70% 28%
tener cuidado mejorar contingencias y prevención de
con su deficiencias en riesgos, que en ocasiones llegan y se
liquidez, para infraestructura. convierten en retos, para mejorar la
poder gestión empresarial.
responder por
sus
obligaciones y
no afectar la
imagen de la
compañía.
Producción de La empresa Afectaría a la La entrega de La empresa, aunque aplique los
envases que solicita produce empresa una diferentes sistemas de costos por procesos y
Costos la empresa a los gaseosas de producción de envases, que no orden de producción, se puede dar el
 proveedores, que en diferentes estos envases tengan la caso de algunos clientes, que soliciten
algún momento no tamaños, que por orden de misma pedidos con características específicas
sea homogéneos. son producción, si característica y y que podría darse un aumento en los
distribuidos exigen muchas que la empresa 30% 3% costos de producción y, por lo tanto,
en variedad características no le agregue un nuevo esfuerzo para reorganizar la
de envases, particulares. un costo asignación del precio nuevo al
que luego adicional. producto.
llegan a los
clientes.
Reparaciones La empresa se El mantener los La empresa debe estar pendiente de
periódicas de le aumentan mismos estos activos, ya que estos sirven para
camiones y la los gastos, por camiones estos la distribución del producto final,
Mantenimiento y compra de mantenimiento con el tiempo, igualmente se nota en Postobón S.A,
Gastos reparaciones/seguros seguros para y reparaciones, se van ha estado renovando los camiones,
10% 0,5%
proteger de al igual que los depreciando y situación que les ayudara a minimizar
algún riesgo seguros, que pueden los gastos y ser más eficientes en la
de accidente o son necesarios ocasionar más distribución del producto, la
pérdida. para su gastos. recomendación es comprar camiones
actividad en el momento oportuno.
comercial.
 Matriz de riesgo
5 5% 9% 18% 36% 72%
4 4% 7% 14% 28% 56%
Probabilidad 3 3% 5% 10% 20% 40%
2 2% 3% 6% 12% 24%
1 1% 1% 2% 4% 8%
1 2 3 4 5
Postobón S. A
Impacto

Impacto Probabilidad
5 Alto 80% 5 Alto 90%
4 Medio Alto 40% 4 Medio Alto 70%
3 Medio 20% 3 Medio 50%
2 Medio bajo 10% 2 Medio bajo 30%
1 Bajo 5% 1 Bajo 10%
 Matriz de riesgo diseñada con los estados financieros de Postobón S. A, años 2016-
2017
La matriz presentada toma los riesgos de la empresa Postobón S.A, aplicándole porcentajes
para comprender hasta qué punto, sus riesgos pueden pasar de los más altos a los bajos,
para entender mejor la matriz solo se debe multiplicar la probabilidad por el impacto y de
allí sale un resultado, luego este se multiplica por cien y sale el porcentaje definitivo de
impacto; el siguiente cuadro explica mejor dicha acción.

Multiplicación Resultado definitivo porcentual

90%*80%=0,72*100= 72%
70%*40%=0,28*100= 28%
50%*20%=0,1*100= 10%
30%*10%=0,03*100= 3%
10%*5%=5*100= 0,5%

La matriz de riesgo precedente nos muestra, la relación de algunas cuentas que se

consideraron para su identificación de los riesgos, se toma las cuentas más relevantes y en
donde la empresa, debe estar alerta para prevenir posibles contingencias o pérdidas.

Sin duda, la empresa que se selecciono tiene unos niveles de riesgo aceptables, que han
hecho de esta compañía a nivel nacional e internacional ser muy competitiva, es decir,
tienen muy buenas ventajas en el mercado.

La empresa analizada en la matriz de riesgos, se buscó mostrar en sus activos relacionados

a la propiedad, planta y equipo, la necesidad de una nueva inversión en una planta para
reducir los niveles de azúcar, también en sus cuentas por cobrar se notó un aumento de un
año a otro, esta situación se dio porque algunos clientes entraron en mora y las partes
involucradas optaron por una conciliación legal, que puede conllevar perdidas para la
compañía.

En relación a los pasivos, se evidencia un crecimiento en sus préstamos para ser invertidos
en unas mejoras de planta e infraestructura necesarias, se debe tener mucho cuidado con la
liquidez, ya que se debe prever que esta no quede afectada y la empresa siga contando con
capital de trabajo para seguir con futuras inversiones.

Ahora bien, los costos de producción de envases plásticos de diferentes tamaños, son
pagados a los proveedores que son los encargados de la fabricación, se podría dar el caso de
pedirse una orden de producción con unas características, diseño y otros elementos de
manera particular; aquí el riesgo es de sobrecostos adicionales, que la compañía no tiene
previsto en el momento, si se diera esta eventualidad se debe analizar desde producción.

En cuanto a los gastos, se analizó lo relacionado al mantenimiento y reparación/seguros,

para conocer como la empresa está asumiendo los mismos, relacionados en el
mantenimiento de sus camiones y para recomendar estar pendientes de su depreciación,
para que oportunamente realicen nuevas inversiones en nuevos camiones y evitar gastos por
uso del bien.

En síntesis; para la estructuración de la matriz de riesgo, se utilizó la técnica de auditoría

sobre el estudio general, que consiste en el estudio general de las características de la
empresa, sus cuentas y operaciones.
 Conclusión

La realización del presente trabajo nos ayudó a entender los riesgos en lo que una empresa
puede incurrir, sino se da una buena gestión y prevención de los mismos, se espera cumplir
con los objetivos de la actividad, para seguir consolidando el conocimiento en este aspecto
de la auditoria y aseguramiento.
 Bibliografía

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base en los ciclos transnacionales. (3. a ed.). Ecoe; SIL. Decreto 2496 de 2015: Por medio
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I, II y III con base a los ciclos transnacionales. (3. a ed.). Ecoe, SIL.

Postobón. Informe de sostenibilidad Postobón 2020. Taller de edición S.A. Medellín.

Postobón. Informe de gestión 2017. Taller de edición S.A. Medellín.