Universidad Abierta Para Adulto

Escuela de Negocios

Tarea #2
Control interno y efectivo

Asignatura
Contabilidad II
COE-102

Facilitador:
Freddy González

Participante:
Grisbel Bueno
Matricula:
2019-06950
Carrera:
Administración de Empresa

Santiago de los Caballeros, viernes 15 de mayo del 2020

Introducción

El control interno y efectivo está conformado por una serie de procedimientos

establecidos con el fin de monitorear la mayoría o todas las actividades de los
empleados con la empresa o viceversa, esto con el objetivo de que no afecten el
manejo del efectivo. A continuación desarrollaremos una serie de ejercicios donde
demuestro lo aprendido.
 1. Elaborar un esquema didáctico que contenga los componentes del
control interno e identifique si es un modelo aplicable a las pequeñas
empresas de la República Dominicana. Agregue ejemplo

SUPERVISION DE CONTROLES

COMPONENTES
EVALUACION DEL RIESGO
DEL
SISTEMA DE INFORMACION CONTROL INTERNO

AMBIENTE DE CONTROL

PROCEDIMIENTO DE CONTROL
El control interno se debe establecer en todas las entidades sin importar el tamaño
de las mismas, ya que este sin lugar a dudas, ayudara la situación financiera,
administrativa y legal de la empresa. En República Dominicana las empresas
pequeñas y medianas (PYME) deben velar por tener un control interno eficiente y
efectivo, ya que de esté depende el crecimiento de la entidad. Aunque estas
empresas tengan recursos o personal reducido debe de contar con el control
interno, debido a que las PYME viven en un entorno de constante competencia.
El logro de ventajas competitivas es de gran importancia en el desarrollo de las
empresas, el contar con una estructura definida del control interno ayudará
alcanzar el éxito en las mismas. Por ello, toda empresa, desde un principio estas
deberán definir sus políticas y procedimientos, que ayuden a crear acciones que
permitan generar mecanismos de prevención y de detección con la finalidad de
buscar la mejora continua en las áreas administrativas y contables para que la
información sea veraz y confiable.
 2. Realizar los ejercicios siguientes: P7-26A pagina 415, P7-28A pagina
417 Página 416 y subir a la plataforma por esta opción.

P7-26A- Corrección de debilidades del control interno

Se requiere
1. Identificar las características de control interno que hacen falta en cada
situación.
2. Identificar el posible problema causado por cada deficiencia en el control.
3. Proponer una solución para cada problema de control interno.

Cada una de las siguientes situaciones tiene un punto débil en el control

interno.
A. Rite-Way Applications vende software para contabilidad. Recientemente, el
desarrollo de un nuevo programa se detuvo, mientras los programadores
rediseñaban el sistema de contabilidad de Rite-Way. Los contadores de
Rite-Way podrían haber efectuado esta tarea.

Características Problema causado Solución

Una de las soluciones
 Sistema de No se tomó en que yo llevaría a cabo
información. cuenta los en esta situación, sería
riesgos que esa la división de personal,
 Evaluación del decisión podría para que una parte
riesgo. causarle a la continuara con el
empresa al diseño del programa y
detener la los demás con el
creación del sistema de
sistema. Por contabilidad de la
otro lado, no se empresa o que los
brindó la contables de la
información empresa continuaran
correcta para la su trabajo contable
toma de manual hasta lo que se
decisión, lo que pudiera resolver el
 esto podría problema ya que estos
afectar tienen los libros
gravemente el contables donde
desarrollo de la pueden seguir
entidad. trabando sin ningún
problema.

B. Betty Grable ha sido su empleada de confianza durante 30 años. Ella se

encarga de todo el manejo del efectivo y de los deberes de contabilidad. La
señora Grable acaba de comprar un nuevo Lexus y una nueva casa en un
suburbio muy costoso. Como propietario de la compañía, usted se pregunta
cómo paga esos lujos, porque usted le paga tan sólo $35,000 al año y ella
no tiene fuentes de ingresos adicionales.

Características Problema causado Solución

Al analizar la situación de Tomar en cuenta a tiempo los
 Supervisión de esta empresa, nos damos riesgos que esto podría
controles cuenta que la Supervisión de causar y al mismo tiempo
Controles no tomo en cuenta tomar en cuenta la
las políticas del negocio con distribución del personal y el
esta empleada y se confió en tiempo que estos pueden
los inventarios que esta le durar en las áreas.
facilitaba sin hacer las
auditorias del lugar para
asegurar la eficiencia de ella
lo que esto tendría como
problema el déficit de la
empresa y con esto causar la
perdida en la misma.

C. Sanchez Hardwoods, una compañía privada, falsificó las cifras de ventas e

inventarios con la finalidad de obtener un préstamo de importancia. El
préstamo procedió, sin embargo, después Sanchez cayó en quiebra y no
pudo pagarle al banco.

Características Problema causado Solución

Desde mi punto de vista, La solución a este
 este es un error fatal que problema, es coger el
 Evaluación del puede cometer la préstamo acorde a la
riesgo. gerencia de la empresa, capacidad de la empresa.
ya que este es un
problema que se ve venir.
Por ejemplo, si la empresa
solo puede coger un
préstamo de 50,000 no
puede pretender uno de
100,000, ya que esta no
genera el dinero
necesario para pagar los
intereses que ese
préstamo genera, lo que
provoca un grave
problema al punto tal de
llevarla a la quiebra como
ocurrió con Sánchez
Hardwoods.

D. La compañía de suministros de oficinas donde Champs Sporting Goods

compra todas las notas de venta, recientemente notificó a Champs que
esos documentos no estaban pre numerados.

Características Problema causado Solución

El problema generado Solicitar las notas
 Procedimiento en esta empresa sería numeradas
de control un descontrol en la correctamente para
organización y hacer un reajuste a
contabilidad de la nivel general en la
empresa. empresa.

E. Alex Champ, el propietario, respondió que él nunca usa números para las
notas de venta. Las tiendas de descuentos tales como Tallon hacen la
mayoría de sus ventas en efectivo, y el resto son ventas con tarjetas de
crédito. Para reducir los gastos, un gerente de la tienda deja de comprar
garantías de fidelidad sobre los cajeros.
 Características Problema causado Solución
El problema que esto
 Procedimiento genera a la empresa Aunque esto sea una
de control es una desestabilidad inversión extra de la
administrativa, ya que empresa, yo optaría
a la hora de hacer un por el uso de estas
inventario o los secuencias numéricas
registros contables no de modo que estas
tendrán referencias de nos ayudaran a un
facturas para encontrar mejor manejo
las contrariedades que administrativo.
pueden ocurrir en los
estados financieros de
la empresa.

F. Bob’s Burger House mantiene todo el efectivo que recibe de las ventas en
una caja fuerte, porque Bob considera que los bancos “no son seguros”.

Características Problema causado Solución

Este es un problema Mi sugerencia como
 Sistema de que puede traer encargado del sistema
información. grandes de información al
consecuencias para la propietario de esta
empresa, debido a que empresa seria
si pasa cualquier asegurar su dinero con
eventualidad ya sea de un banco, ya que estas
robo, incendio, o empresa garantizan un
cualquier otra cosa, se mejor manejo y control
perdería por completo en la finanzas del
este dinero porque no negocio, como también
está asegurado por más seguridad.
ninguna entidad
bancaria.

P7-28A Preparación de una conciliación bancaria y asientos de diario

Acaba de llegar el estado de cuenta bancario de Federal Bank al 31 de mayo, para

Wood’s Healthcare. Para preparar la conciliación bancaria, usted recopila los
siguientes datos.

Lista de datos:
a) El saldo al 31 de mayo es de $4,860.
 b) El estado de cuenta bancario incluye dos cargos por cheques con fondos
insuficientes provenientes de los clientes. Uno es por $380 (#1); y el otro,
por $100 (#2).
c) Los siguientes cheques de Wood están en circulación al 31 de mayo.
Numero de Monto
cheq.
237 $60
288 $180
291 $570
294 $600
295 $60
296 $130

d) Wood hace cobros de algunos clientes mediante TEF. El estado de cuenta

bancario de mayo presenta un depósito por TEF de $1,100 por un cobro a
cuenta.
e) El estado de cuenta bancario incluye dos depósitos especiales que Wood
todavía no ha registrado: $870, por ingresos en dividendos; y $10, por
ingresos por intereses que Wood ganó sobre su saldo en bancos durante
mayo.
f) El estado de cuenta bancario presenta una resta de $40 por los cargos por
servicios bancarios.
g) El 31 de mayo, el tesorero de Wood depósito $300, pero este depósito no
aparece en el estado de cuenta bancario.
h) El estado de cuenta bancario incluye una deducción de $900 por un cheque
girado por Multi-State Freight Company. Wood le notificó al banco este error
bancario.
i) La cuenta Efectivo de Wood muestra un saldo de $3,000 al 31 de mayo.

Se requiere
1. Preparar la conciliación bancaria de Wood’s Healthcare al 31 de mayo de 2012.
2. Registrar en el diario cualquier asiento requerido por la conciliación bancaria.
Incluya una explicación para cada asiento.
Estado de cuenta bancaria

Federal Bank
NO. DE CUENTA: 7458962458
NOMBRE: WOOD’S HEALTHCARE
PERIODO: 01 de mayo al 31 de mayo
SALDO Al 31 DE MAYO 4,860.00

Fecha Descripción Retiros Depósitos Saldo

4,860
02/05/2012 Cheque 380 $4,480.00
#1/fondo
insuficiente
proveniente de
cliente
02/05/2012 Cheque 100 $4,380.00
#2/fondo
insuficiente
proveniente de
cliente
06/05/2012 Depósito por 1,100 $5,480.00
TEF de CXC
08/05/2012 Deposito 870 $6,350.00
Ingreso por
dividendo
08/05/2012 Depósito de 10 $6,360.00
Intereses
bancarios
10/05/2012 Retiro por 40 $6,320.00
servicios
bancarios
13/05/2012 Cheque girado 900 $5,420.00
ESTADO DE CUENTA SEGÚN LIBRO

WOOD´SHEALTHCARE
PERIODO: 01 de mayo al 31 de mayo

SALDO Al 31 DE MAYO 4,860.00

Fecha Descripción Debito Crédito Saldo

4,860
5/05/2012 Cheque #237 60 $4,800.00

07/05/2012 Cheque #288 180 $4,620.00

20/05/2012 Cheque #291 570 $4,050.00

22/05/2012 Cheque #294 600 $3,450.00

23/05/2012 Cheque #295 60 $3,390.00

26/05/2012 Cheque #296 130 $3,260.00

27/05/2012 Deposito 900 $4,160.00

 WOOD´SHEALTHCARE
Conciliación bancaria
31 de mayo del 2012

Conciliación bancaria según banco

Saldo, 31 mayo $5,420.00
Más:
Depósito en transito 300 300

Menos:
Cheque en circulación
Núm. 237 60
Núm. 288 180
Núm. 291 570
Núm. 294 600
Núm. 295 60
Núm. 296 130
1,600 1,600
Balance conciliación $4,120.00
según banco

Conciliación bancaria según banco

Saldo, 31 mayo $3,560.00
Más:
Recepción de TEF de un cliente 1,100

Ingresos en dividendos 870

Ingresos por intereses 10

1,980 1,980
Menos:
Cargo por servicios 40
Cheque con fondos
insuficientes
Núm. 1 380
Núm. 2 100
Corrección de los errores 900
1,420 1,420
Balance conciliación según $4,120.00
banco
Conclusión

El control interno en una entidad está orientado a prevenir o detectar errores e

irregularidades, las diferencias entre estos dos es la intencionalidad del hecho; el
término error se refiere a omisiones no intencionales, y el término irregular se
refiere a errores intencionales.
Lo cierto es que los controles internos deben brindar una confianza razonable de
que los estados financieros han sido elaborados bajo un esquema de controles
que disminuyan la probabilidad de tener errores sustanciales en los mismos.