Taller de tributaria: estudio de caso aplicado a los

Andrés Felipe Salazar

Contaduría Pública, Facultad de Ciencias Administrativas, Econó
NRC 31836: Tribut
Esp: Jorge Mario Moren
Noviembre 4, 20
udio de caso aplicado a los impuestos nacionales y territoriales

Andrés Felipe Salazar Villegas

cias Administrativas, Económicas y Contables, Corporación Universitaria Minuto de Dios
NRC 31836: Tributaria I
Esp: Jorge Mario Moreno Sanchez
Noviembre 4, 2022
uto de Dios
 Declaración del Impuest
1. año 2 0 2 2 0

5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido

Datos del declarante

9 8 0 3 9 6 4 2 1 2
11. Razón social

Comercializadora los Amigos S.A.S

24. Periodicidad de la declaración, Marque "x". Bimestral
Si es una corrección indique: 25.Código 26. No. Formulario anterior

Por operaciones gravadas al 5% 27

Por operaciones gravadas a la tarifa general 28

A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable especial) 29

Por exportacion de bienes 30

Por exportacion de servicios 31

Por ventas a sociedades de comercializacion internacional 32

Por ventas a zonas francas 33

Por juegos de suerte y azar 34

Ingresos

Por operaciones exentas 35

Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36

Ingr Por venta de gaseosas o similares 37

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38

Por operaciones excluidas 39

Por operaciones no gravadas 40

Total Ingresos brutos (sume 27 a 40) 41

Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 42

Total Ingresos netos recibidos durante el periodo (41-42) 43

De bienes gravados a la tarifa del 5% 44

De bienes gravados a la tarifa general 45

Importaciones

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 46

De bienes no gravados 47

De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de Zonas Francas 48

De servicios 49

De bienes gravados a la tarifa del 5% 50

Compras

De bienes gravados a la tarifa general 51

Nacionales

De servicios gravados a la tarifa del 5% 52

De servicios gravados a la tarifa general 53

De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54

Total Compras e importaciones brutas (Sume 44 a 54) 55

 Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este periodo 56

Total compras netas realizadas durante el período (55 - 56) 57

A la tarifa del 5% 58
Impuesto generado
Liquidación privada

A la tarifa general 59

Sobre AIU en operaciones gravadas (Base gravable especial) 60

En juegos de suerte y azar 61

101. No. Identificación signatario. 102

981. Cód Representación 997. Espacio e

Firma del declarante o de quien lo representa

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador. 994. Con Salvedades

Coloque el timbre d

983. No. Tarjeta Profesional

n del Impuesto sobre las Ventas - IVA
4. Número de formularo
2

8. Segundo apellido 9. Primer nombre

Cuatrimestral x

En venta cerveza de producción

10,000,000 nacional o importada
En venta de gaseosas y similares
31,000,000
Impuesto generado

- En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5%

En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gr
- o donaciones
IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas,
- rescindidas o resueltas
Total impuesto generado por operaciones gravadas (Sume 58
- 66)
Por importaciones gravadas a la tarifa del 5%
-
Por importaciones gravadas a la tarifa general
-
De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Franca
30,000,000
Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5%
-
ción)

le
 Por compras de bienes gravados a la tarifa general

Liquidación privada (Continuación)

Por licores, aperitivos, vinos y similares

Impuesto descontable
-
Por servicios gravados a la tarifa del 5%
-
Por servicios gravados a la tarifa general
Descuento IVA exploración hidrocarburos
71,000,000 Art. 485-2 E.T.
Total impuesto pagado o facturado (Sume 68 a 76)
600,000
IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no
70,400,000 domiciliados o no residentes
IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindida
- resueltas
Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de
- inventarios)
Total Impuestos descontables (sume 77 a 79 y reste 80)
-
Saldo a pagar por el período fiscal (67 -81, si el resultado es menor a ce
- escriba 0)
Saldo a favor del período fiscal (81 - 67, si el resultado es menor a cero
- escriba 0)
Saldo a favor del período fiscal anterior
-
Retenciones por IVA que le practicaron
50,000,000
Saldo a pagar por impuesto (82 - 84 - 85 si el resultado es menor a cero
215,000,000 escriba 0)
Sanciones
Total saldo a pagar por este período (82 - 84 - 85 + 87, si el resultado e
1,800,000 negativo escriba 0)
o Total saldo a favor por este período (83 + 84 + 85 - 87, si el resultado
15,000,000 negativo escriba 0)
Saldo susceptible a devolución y/o compensación por el presente period
281,800,000
ntrol de saldos
 Control de saldos
Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en
1,500,000 periodo siguiente
Saldo a favor sin derecho a devolución y/o Compensación susceptible d
280,300,000
Total saldo a favor a imputar al periodo siguiente (Casilla 89 - 90)
500,000

pagados Regimen
1
5,890,000

Anticipos IVA

Simple
2
342,000
3
-
102.DV Total anticipos IVA Règimen SIMPLE

997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora

(Fecha Efectiva de la transacción) 980. Pago total $

996. Espacio para el Autoadhe

Coloque el timbre de la maquina registradora al dorso de este formulario

 Privada
300

10. Otros nombres

12. Cod Direccion seccional

oducción
62
-
y similares 63
-
64
eritivos, vinos y similares 5%
ara activos fijos, consumo, muestras gratis
65
-
oluciones en compras anuladas,
66 66
### 285,000
o por operaciones gravadas (Sume 58 a
67 67
### 7,017,000
adas a la tarifa del 5% 68 68
###
adas a la tarifa general 69 69
### -
ravados provenientes de Zonas Francas 70 70
### -
gravados a la tarifa del 5% 71 71
### 2,500,000
gravados a la tarifa general 72 72
### 40,850,000
inos y similares 73
-
a la tarifa del 5% 74
-
a la tarifa general 75
ción hidrocarburos
76
-
o facturado (Sume 68 a 76) 77
43,350,000
os prestados en Colombia por no
78
entes -
luciones en ventas anuladas, rescindidas o
79
114,000
ntables (pérdidas, hurto o castigo de
80

tables (sume 77 a 79 y reste 80) 81

43,464,000
cal (67 -81, si el resultado es menor a cero
82
81 - 67, si el resultado es menor a cero
83
36,447,000
anterior 84
-
ticaron 85
959,000
- 84 - 85 si el resultado es menor a cero
86
-
87
-
íodo (82 - 84 - 85 + 87, si el resultado es
88
-
ríodo (83 + 84 + 85 - 87, si el resultado es
89
37,406,000
y/o compensación por el presente periodo 90
-
 devuelto y/o compensado a imputar en el
91
-
olución y/o Compensación susceptible de ser 92
-
periodo siguiente (Casilla 89 - 90) 93
37,406,000
4

Bimestre 5

100 -

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

 Declaración Mensual de Retenciones en la F

1. año 2 0 2 2 0 3

Colombia

Un compromiso que no podemos evadir

1 Lea Cuidadosamente las instrucciones

5. Número de Identificaciín Tributaria (NI 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido
declarante
Datos del

9 8 0 3 9 6 4 2 1 2
11. Razón social

Comercializadora los Amigos S.A.S

Si es una corrección ind25.Código 26. No. Formulario anterior

Concepto

Rentas de trabajo

Rentas de pensiones

Honorarios

Comisiones

Servicios

Rendimientos financieros e intereses

Arrendamientos (Muebles e inmuebles)

Regalias y explotacion de la propiedad intelectual

Dividendos y participaciones

Compras

Transacciones con tarjetas débito y crédito

Contratos de construcción

Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito

Loterías, rifas, apuestas y similares

Otros pagos sujetos a retención

Contribuyentes exonerados de aportes (art. 114-1 E.T.)

Ventas
Autorretenciones

Honorarios

Comisiones

Servicios

Rendimientos financieros

Pagos mensuales provisionales de carácter voluntario (Hidrocarburos y demás productos minero

Otros Conceptos

Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises sin convenio

Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente

Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o
resultadas
Total retenciones renta y complementarios

Retenciones practicadas por otros

A titulo de IVA

A responsables del impuesto sobre las ventas

Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados

Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o

Total retenciones I.V.A.

Retenciones impuesto de timbre nacional

Retención contribución laudos arbitrales

Total retenciones
Total
 Total
Más Sanciones

Total retenciones más sanciones

85. No. Indentificación signatario 86. DV

997. Espacio exclusivo par

981. Código Representación de la entidad recaudad
(Fecha efectiva de la tran
Firma del declarante o de quien lo representa

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades

Coloque el timbre de la m
registradora al dorso de este
983. No. Tarjeta Profesional
 www.accounter.co

enciones en la Fuente Privada 350

4. Número de formularo

5 6
undo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres

12. Cod
Direccion
seccional
3
90. Autorretenedores Persons Jurídicas exonerados de
aportes (art. 114 E.T.) 91. Tarifa
Base sujeta a retención para
Retenciones a titulo de renta
pagos a abonos en cuenta

27 - 52 -

28 - 53
-
29 54
-
30 - 55
-
31 900,000 56
18,000
32 - 57
-
33 - 58
-
34 - 59
-
35 - 60
-
36 105,300,000 61
2,625,000
37 - 62
-
 38 - 63
-
e tránsito 39 - 64
-
40 - 65
-
41 - 66
-
42 - 67
-
43 - 68
-
44 - 69
-
45 - 70
-
46 - 71
-
47 - 72
-
más productos mineros) 48 73

49 - 74
-
50 - 75

51 - 76
, rescindidas o
77 15,000

78
2,628,000
acticadas por otros impuestos

79

80
-
uladas, rescindidas o resultadas 81 -
82 -
83

84

85 2,628,000
 86
-
87
2,628,000

Espacio exclusivo para el sello

de la entidad recaudadora
Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total $ 2,628,000

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

oloque el timbre de la m‡quina

radora al dorso de este formulario
 Declaración Mensual de Retenciones en la F

1. año 2 0 2 2 0 4

Colombia

Un compromiso que no podemos evadir

1 Lea Cuidadosamente las instrucciones

5. Número de Identificaciín Tributaria (NI 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido
declarante
Datos del

9 8 0 3 9 6 4 2 1 2
11. Razón social

Comercializadora los Amigos S.A.S

Si es una corrección ind25.Código 26. No. Formulario anterior

Concepto

Rentas de trabajo

Rentas de pensiones

Honorarios

Comisiones

Servicios

Rendimientos financieros e intereses

Arrendamientos (Muebles e inmuebles)

Regalias y explotacion de la propiedad intelectual

Dividendos y participaciones

Compras

Transacciones con tarjetas débito y crédito

Contratos de construcción

Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito

Loterías, rifas, apuestas y similares

Otros pagos sujetos a retención

Contribuyentes exonerados de aportes (art. 114-1 E.T.)

Ventas
Autorretenciones

Honorarios

Comisiones

Servicios

Rendimientos financieros

Pagos mensuales provisionales de carácter voluntario (Hidrocarburos y demás productos minero

Otros Conceptos

Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises sin convenio

Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente

Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o
resultadas
Total retenciones renta y complementarios

Retenciones practicadas por otros

A titulo de IVA

A responsables del impuesto sobre las ventas

Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados

Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o

Total retenciones I.V.A.

Retenciones impuesto de timbre nacional

Retención contribución laudos arbitrales

Total retenciones
Total
 Total
Más Sanciones

Total retenciones más sanciones

85. No. Indentificación signatario 86. DV

997. Espacio exclusivo par

981. Código Representación de la entidad recaudad
(Fecha efectiva de la tran
Firma del declarante o de quien lo representa

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades

Coloque el timbre de la m
registradora al dorso de este
983. No. Tarjeta Profesional
 www.accounter.co

enciones en la Fuente Privada 350

4. Número de formularo

5 6
undo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres

12. Cod
Direccion
seccional
3
90. Autorretenedores Persons Jurídicas exonerados de
aportes (art. 114 E.T.) 91. Tarifa
Base sujeta a retención para
Retenciones a titulo de renta
pagos a abonos en cuenta

27 - 52 -

28 - 53
-
29 54
-
30 - 55
-
31 900,000 56
18,000
32 - 57
-
33 - 58
-
34 - 59
-
35 - 60
-
36 175,000,000 61
3,100,000
37 - 62
-
 38 - 63
-
e tránsito 39 - 64
-
40 - 65
-
41 - 66
-
42 - 67
-
43 - 68
-
44 - 69
-
45 - 70
-
46 - 71
-
47 - 72
-
más productos mineros) 48 73

49 - 74
-
50 - 75

51 - 76
, rescindidas o
77 23,000

78
3,095,000
acticadas por otros impuestos

79

80
-
uladas, rescindidas o resultadas 81 -
82 -
83

84

85 3,095,000
 86
-
87
3,095,000

Espacio exclusivo para el sello

de la entidad recaudadora
Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total $ 3,095,000

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

oloque el timbre de la m‡quina

radora al dorso de este formulario