Contabilidad I - UNED

PRÁCTICA

I PARTE: DESARROLLO 1.

INSTRUCCIÓN: con la información contable que se presenta seguidamente, prepare

el Estado de Situación Financiera Clasificado de la empresa el Líder S.A.

El Líder S.A.
Estado de Resultados
Del 01 de octubre de 2015 al 30 de setiembre del 2016
Ingresos
Ingresos por servicios 53 050 000
Gastos operativos
Gastos por depreciación Edificio 3 550 000
Gastos por salarios 24 259 000
Gastos por suministros 3 765 000
Gastos administrativos 12 475 000
Gastos por servicios públicos 5 715 000
Total gastos operativos 49 764 000
Utilidad operativa 3 286 000
Otros ingresos y gastos
(+) Ingresos por intereses 325 000
(-) Gastos por intereses -985 000
Utilidad del periodo 2 626 000

El Líder S.A.
Cuentas contables ajustadas
Al 30 de setiembre del 2016
Inversiones transitorias 10 750 000
Capital Social 20 000 000
Edificio 36 225 000
Depreciación acumulada edificio 5 200 000
Cuentas por cobrar 22 794 000
Ingresos por servicios no devengados 15 625 000
Terreno 27 500 000
Utilidades Retenidas 19 330 000
Suministros de oficina 3 195 100
Documentos por pagar 18 265 100
Efectivo 15 197 000
Cuentas por pagar 34 615 000
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II PARTE: DESARROLLO 2.

INSTRUCCIÓN: prepare los asientos de cierre de la empresa El Líder S.A. al 30 de

setiembre del 2016. Tome los datos necesarios del ejercicio anterior.

1. Cierre ingresos.
2. Cierre Gastos.
3. Cierre Pérdidas y ganancias.

III PARTE: DESARROLLO 3.

INSTRUCCIÓN: a continuación se presenta un ejercicio sobre Registro de Inventarios

bajo el método Permanente. Proceda a calcular cada enunciado de forma clara y
precisa. Escriba el resultado sobre la línea.

El 6/12/2016 una empresa realizó una venta de mercadería por ¢25 875 000 más el
13% de impuesto general sobre las ventas, con un costo de mercadería vendida
equivalente al 65% del total de la factura. La transacción tuvo las siguientes
características: 40% contado y la diferencia a crédito durante tres meses plazo.
Además, ofreció al cliente el siguiente descuento por pronto pago: 3/15, n/30.

El 8 de diciembre el cliente realizó una devolución de mercadería por ¢1 875 000 más
el impuesto general sobre las ventas. Ese mismo día, canceló la deuda.

Calcule:

1. El total de la factura al momento de la venta.

2. El efectivo recibido el 6 de diciembre.

3. El costo de mercadería vendida al momento de la venta.

4. El saldo de la deuda posterior a la devolución.

5. El saldo del impuesto de ventas posterior a la devolución.

6. El monto del descuento.

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SOLUCIONARIO

IPARTE: DESARROLLO 1.

El Líder S.A.
Estado de Situación Financiera
Al 30 de setiembre del 2016
Activo
Activos corrientes
Efectivo 15 197 000
Inversiones transitorias 10 750 000
Cuentas por cobrar 22 794 000
Suministros de oficina 3 195 100
Total Activos corrientes 51 936 100
Activos no corrientes
Edificio 36 225 000
Depreciación acumulada edificio -5 200 000
Edificio neto 31 025 000
Terreno 27 500 000
Total Activos no corrientes 58 525 000
Total activo 110 461 100
Pasivo
Pasivos corrientes
Cuentas por pagar 34 615 000
Ingresos por servicios no devengados 15 625 000
Total Pasivos corrientes 50 240 000
Pasivos no corrientes
Documentos por pagar 18 265 100
Total Pasivos no corrientes 18 265 100
Total Pasivos 68 505 100
Patrimonio
Capital Social 20 000 000
Utilidades Retenidas 21 956 000
Total Patrimonio 41 956 000
Total Pasivo más Patrimonio 110 461 100

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II PARTE: DESARROLLO 2.

1. Cierre ingresos.
Fecha Cuentas Debe Haber
30/09/2016 Ingresos por servicios 53 050 000
Ingresos por intereses 325 000
Pérdidas y ganancias 53 375 000
Detalle: Registra cierre de cuentas de ingresos.

2. Cierre Gastos.
Fecha Cuentas Debe Haber
30/09/2016 Pérdidas y ganancias 50 749 000
Gastos por depreciación edificio 3 550 000
Gastos por salarios 24 259 000
Gastos por suministros 3 765 000
Gastos administrativos 12 475 000
Gastos por servicios públicos 5 715 000
Gastos por intereses 985 000
Detalle: Registra cierre de cuentas de gastos.

3. Cierre Pérdidas y ganancias.

Fecha Cuentas Debe Haber
30/09/2016 Pérdidas y ganancias 2 626 000
Utilidades retenidas 2 626 000
Detalle: Registra cierre de cuenta Pérdidas y ganancias.

III PARTE: DESARROLLO 3.

Cálculos:

1. Total de la factura ¢ 29 238 750

¢25 875 000x1,13% = ¢29 238 750

2. El efectivo recibido el 6 de diciembre ¢ 11 695 500

¢29 238 750x40% = ¢11 695 500

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3. El costo de mercadería vendida ¢ 16 818 750

¢25 875 000x65%= ¢16 818 750

4. Saldo de la deuda luego de la devolución ¢ 15 424 500

¢1 875 000x1,13% = ¢2 118 750
¢29 238 750 -¢11 695 500 = ¢17 543 250
¢17 543 250-¢2 118 750 = ¢15 424 500

5. Saldo del impuesto de ventas por pagar ¢3 120 000

¢25 875 000 x 13% =¢3 363 750
¢1 875 000x13% =¢243 750
¢3 363 750-¢243 750 = ¢3 120 000

6. El monto del descuento ¢ 462 735

¢15 424 500x3% = ¢462 735