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- Gastos acumulados A D N
- Ingresos acumulados D A N
R//
Bancos 4.500.000
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Cali sistemas
Bancos 2.400.00
Nacional arrendamiento S A
Ingresos operacionales
Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler 49.500.000
Ingresos no operacionales Financieros 1.250.000
Utilidad en venta de propiedades, planta y equipo 2.435.000
Gastos operacionales de administración Gastos de personal 16.500.000
Arrendamientos 1.220.000
Servicios 95.200
Mantenimientos y reparaciones 840.000
Depreciaciones 1.360.000
Diversos 35.750
Gastos operacionales de ventas Gastos de personal 12.850.000
Honorarios 1.750.000
Arrendamientos 1.850.000
Seguros 655.000
Gastos de viaje 2.125.000
Gastos no operacionales Financieros 1.520.000
Pérdida en venta y retiro de bienes 645.500
Asientos de cierre
a.) cierre de los ingresos
Ingresos operacionales 49.500.000
Ingresos no operacionales - financieros 1.250.000
Ingresos no operacionales - venta 2.435.000
Ganancia y perdida 53.185.000
Estado de resultado
1.519.500
Utilidad antes de impuesto 11.738.550
Impuesto de renta y complementarios (30%) 3.521.565
OPITA DE SERVICIOS S. A.
Balance de prueba pre ajustado al 31 de diciembre
Bancos 2.000.000
Inversiones 10.000.000
Clientes 2.500.000
Materiales, repuestos y accesorios 3.000.000
Terrenos 25.000.000
Obligaciones financieras 5.000.000
Cuentas por pagar 2.000.000
Capital suscrito y pagado 18.000.000
Reservas obligatorias 4.500.000
Utilidades acumuladas 7.000.000
Ingresos operacionales 30.000.000
Ingresos no operacionales - Arrendamientos 6.500.000
Datos
- Los inversionistas devengan un interés mensual del 2% simple al 31 de
diciembre están pendientes x cobrar y reconocer los del último trimestre del
año
- El 31 de diciembre quedan pendiente x pagar los resultados de la última
semana por un monto de 335.000
- Al 31 de diciembre se hiso conteo físico de materiales repuestos y
accesorios , que arrojo existencia por un valor de 1.000.000
- De los 5.250.000 de gastos por seguros debe diferirse la quinta parte para
el próximo año
- De ingresos no operacionales. arrendamientos 500.500 correspondiente a
la próxima vigencia
B.)
faltante
Asientos de cierres
Cierre de gastos
Ganancia y perdida 32635.000
Gastos de personal 17.850.000
Gastos operacionales – honorarios 5.000.000
Gastos operacionales – seguros 6.300.000
Gastos operacionales – servicios 3.000.000
Gastos operacionales – diversos 500.000
Bancos 115.350
Clientes 22.860
Materiales, repuestos y accesorios 11.700
Gastos pagados por anticipado 14.400
Cuentas por cobrar a directores 150.000
Inversiones en bonos 600.000
Gastos arrendamientos 18.000
Gastos de personal 42.000
Gastos servicios 7.800
Cuentas por pagar 31.260
Impuesto de turismo por pagar 9.000
Ingresos operacionales 144.000
Ingresos no operacionales - Financieros 6.000
Ingresos recibidos por anticipado 24.000
Aportes sociales 750.000
Utilidades acumuladas 17.850
• Las cuentas por cobrar a directores están representadas por un pagaré fechado
el 1º de octubre del año 2, con un interés simple del 26% anual pagadero a la
fecha de vencimiento. El pagaré tiene plazo de un año.
• A la fecha no se han reconocido los intereses del último trimestre sobre las
inversiones en bonos. La tasa de interés es del 6% trimestral simple.
Cesantías 10.500.000
Obligaciones laborales 10.500.000
Asiento de cierre
Cierre de los ingresos
Ingresos operacionales 156.000.000
Ingresos no operacionales – financieros 24.750.000
Ganancias y pérdidas 180.750.000
Estado de resultado
Viajes Curramba Ltda.
Preguntas de selección
Señale con una ✗ la respuesta correcta.
a. Continuidad.
b. Asociación.
c. Prudencia.
d. Mantenimiento del patrimonio.
a. Contabilidad de caja.
b. Contabilidad de acumulación.
c. Contabilidad de causación.
d. Contabilidad gerencial.
a. Activo. b. Ingresos.
c. Pasivo. d. Temporal.
11. El balance de prueba ajustado de una empresa muestra, entre otros, los
siguientes saldos de cuenta al final del año anterior:
Edificio, $31.600.000; Gasto depreciación
Edificio, $1.580.000; Depreciación acumulada edificio, $11.060.00. Si la
empresa utiliza el método de línea recta y deprecia este activo en 10 años,
¿cuánto tiempo hace que la empresa adquirió el edificio?
a. 4 años
b. 3 años y 6 meses
c. 3 años y 4 meses
d. 3 años