Alumna: Damaris Quispe Malca

Unt Valle Jequetepeque

CASO PRACTICO PDT PREDIO – FORMULARIO

VIRTUAL Nº 3530
El sr. Dennis Quispe Malca con RUC 10732176859, domiciliado en el país, es
propietario de dos predios, los cuales presentan las siguientes características:

CARACTERISTICAS PREDIO A PREDIO B

Ubicación:
 Departamento La Libertad La Libertad
 Provincia Chepén Chepén
 Distrito Chepén Chepén
 Tipo de predio Urbano Urbano
Adquisición del predio
 Año 2010 2013
 Forma de adquisición Compraventa Compraventa
 Porcentaje de 100% 100%
participación
Valor del predio
 Autovalúo 2016 S/ 100,000 S/ 80,000
Otras características
 Uso del predio Casa habitación Alquiler
 Área m2. 80 m2 60 m2
 CASO PRACTICO PDT DAOT – FORMULARIO
VIRTUAL Nº 3500
Durante el ejercicio 2015, la empresa "VENUS S.A.C.", ha generado las siguientes
operaciones, por lo que le corresponde presentar la DAOT, teniendo en consideración
que nos brinda como dato adicional que se encuentra en el régimen general del
Impuesto a la Renta, no es principal contribuyente, y para el año 2015 aún no se
encuentra obligado a presentar sus libros por el Sistema de Libros Electrónicos.

1.- Operaciones realizadas como proveedor (ingresos)

Facturas, boletas de venta
Base
Clientes N° RUC IGV Total S/.
imponible
Facturas emitidas en el 2015 a:
Empresas San
20137575265 50,000.00 9,000.00 59,000.00
Sebastian S.A.C.
Inversiones S. A 20600105427 45,000.00 8,100.00 53,000.00
Boletas de venta emitidas en el 2015
Lisbeth Quispe
10800268058 15,000.00 2,700.00 17,000.00
Malca

2. Operaciones realizadas como clientes (costos y/o gastos)

Facturas, boletas de venta
Base
Clientes N° RUC IGV Total S/.
imponible
Facturas emitidas en el 2015
Comercial Primavera
20220815430 70,000.00 12,600.00 82,600.00
S.A.C
Industrial Lorena
20103058458 12,000.00 2,160.00 14,160.00
S.A.C
Boletas de venta emitidas
Cathia Malca Samán 10732176859 10,000.00 1,800.00 11,800.00
 CASO PRACTICO PDT 625 – MODIFICACION DE
COEFICIENTE
La empresa VENUS SAC con RUC 20396816416 realiza pagos a cuenta mensuales con
el coeficiente 0.0252 desde marzo del ejercicio 2015 y desea reducir dicho coeficiente.

Al 31 de julio de 2016 la empresa cuenta con los siguientes estados financieros:

VENUS SAC

Estado de situación financiera al 31 de julio de 2016

(Expresado en nuevos soles)

Activo
Efectivo y equivalentes de efectivo 344,400
Cuentas por cobrar comerciales-terceros 152,000
Mercaderías 117,000
Inmueb. maq. y equipo 160,000
Deprec., amortiz. y agotamiento acum. -45,000
Total activo 728,400

Pasivo
Tributos, contraprest. y aportes por pagar 10,000
Remun. Y partic. por pagar 23,000
Cuentas por pagar comerciales-terceros 320,000
Cuentas por pagar diversas-terceros 50,500
Total pasivo 403,500

Patrimonio
Capital 253,000
Reservas 12,000
Resultados acumulados -35,600
Resultado del periodo 95,500
Total patrimonio 324,900

Total pasivo y patrimonio 728,400

VENUS SAC

Estado de resultados del 1 de enero al 31 de julio de 2016

(Expresado en nuevos soles)

Ventas 1,800,000
Costo de ventas -570,000
Utilidad bruta 1,230,000
Gastos de administración -345,000
Gastos de ventas -752,900
Otros gastos -44,100
Otros ingresos gravables 7,500
Utilidad 95,500

Tiene gastos no deducibles permanentes por S/. 25,300 e ingresos no gravables

permanentes por S/. 3,200.00.

Con base en dicha información se pide determinar el nuevo coeficiente que podrá
aplicarse para los pagos a cuenta de agosto a diciembre de 2016.

Determinación de la renta neta y cálculo del nuevo coeficiente

S/.
Utilidad según balance 95,500.00
Adiciones 25,300.00
Deducciones -3,200.00
Renta neta antes de particip. 117,600.00
Particip. de los trabajadores 10% -11,760.00
Renta neta imponible 105,840.00
IR 28% 29,635.20