Actividad 1: Conocimientos sobre Derecho Procesal Fiscal

Revisa las lecturas, ligas   y videos   que se encuentran en los íconos de la barra
izquierda, antes de realizar la actividad sobre este tema.
Descripción
Los participantes discutirán los elementos principales del Derecho Procesal Fiscal, de acuerdo
a diversas situaciones fiscales.
Objetivo
Identificar los principios del Derecho Procesal Fiscal conforme a un estudio de casos.
Desarrollo
Aplicando los conocimientos adquiridos durante esta parte del curso realiza lo
siguiente:
1. Investiga:
o La definición de Derecho Procesal Fiscal.
El derecho procesal o adjetivo, es el conjunto de normas jurídicas,
que regulan los procedimientos a seguir para que sea posible el
hacer valer los derechos sustantivos en general.
o La relación entre Derecho Procesal Fiscal y Derecho
Administrativo.
La materia de Derecho Fiscal está relacionada con el Derecho
Administrativo, en el aspecto, de que ambos son partes del Derecho
Público, ya que abarca las relaciones en las cuales por lo menos una
de las partes es un ente Gubernamental, al estar íntimamente
relacionados el Derecho Administrativo y el Derecho Fiscal, las
mismas reglas y principios generales son aplicables. inclusive los
mismos tribunales, son los utilizados a nivel federal para resolver
cuestiones administrativas, fiscales, de comercio exterior, propiedad
industrial, inhabilitaciones de servidores públicos, entre otros.
o Algún otro dato de interés sobre el Derecho Procesal Fiscal.
Derecho de petición: Una las garantías protegidas en la Constitución,
es el derecho de petición, contenido en su artículo 8, que indica:
Artículo 8. Los funcionarios y empleados públicos respetarán el
ejercicio del derecho de petición, siempre que ésta se formule por
escrito, de manera pacífica y respetuosa; pero en materia política
sólo podrán hacer uso de ese derecho los ciudadanos de la república.
A toda petición deberá recaer un acuerdo escrito de la autoridad a
quien se haya dirigido, la cual tiene obligación de hacerlo conocer en
breve término al peticionario.

Así, en materia fiscal, existe un procedimiento para hacer a la

autoridad que nos confirme si la decisión que estamos decidiendo
tomar en relación con la interpretación o aplicación de una norma
fiscal, es correcta. Dicho procedimiento se denomina consulta en
materia fiscal, se rige, en principio por el Derecho de Petición
contenido en nuestra constitución, y es socorrido continuamente
 ante la complejidad de las disposiciones en materia fiscal, en dónde
más de una interpretación correcta pudiera caber o simplemente
para solicitar la confirmación por la autoridad de que la estrategia
que estamos aplicando es la correcta; y, nos protege, para que en un
futuro, cualquier cuestión que suceda en base a lo consultado ante la
autoridad, nos sea respetado, aunque la autoridad cambie de
parecer con el transcurso del tiempo.

2. De acuerdo a lo estudiando en los temas y a la información recopilada sobre el

Derecho Procesal Fiscal, responde lo siguiente:
o Menciona tres ideas que poseas sobre el concepto Derecho
Procesal Fiscal.
El Derecho Procesal Fiscal regula -a través de las normas jurídicas-,
los procedimientos administrativos y jurisdiccionales que tienen que
ver con los tributos.
El derecho procesal Fiscal es el conjunto de reglas mediante las
cuales se ejercitan derechos fiscales ante autoridades
jurisdiccionales que tienen la facultad de resolver sobre esos
derechos.
Es el conjunto de normas jurídicas que regulan los procesos en que
se resuelven las controversias que surgen entre el Fisco y los
contribuyentes. La mayor parte de estas normas se encuentran
contenidas en el Código Fiscal de la Federación y en la Ley Orgánica
del Tribunal Fiscal de la Federación, supletoriamente se aplican las
disposiciones del Código Federal de Procedimientos Civiles.
o Compara tus conocimientos con lo expuesto en la información
recopilada sobre Derecho Procesal Fiscal.
Mis conocimientos sobre el derecho procesal fiscal eran muy
limitados, ya que durante la investigación me di cuenta que el
derecho administrativo va muy de la mano con el derecho
procesal fiscal.
o ¿Qué cuestiones de Derecho Administrativo son aplicables al
Derecho Fiscal? Enlístalas.
Al tratarse de una administración pública se debe aplicar
el derecho fiscal para determinar las reglas en materia
tributaria y procurar la óptima operatividad de las
autoridades.
Garantía de legalidad, la autoridad cuenta con un marco
jurídico que indica la manera de proceder y la
consecuencia de cada acto.
La fundamentación del acto realizado, en la materia fiscal-
administrativo debe de tener un razonamiento contenido
en el acto el cual se debe ajustar a las prevenciones
determinadas por preceptos legales.
Garantía de audiencia, esta garantía se encuentra en el
artículo 14 constitucional, todo procedimiento debe
 contar con las formalidades del procedimiento, en materia
fiscal implica que sería una cusa de anulación del mismo,
omisión e incumplimiento de los pasos a seguir dentro del
mismo procedimiento, tendría como consecuencia la
anulación del mismo.

3. Con base en lo anterior y con datos localizados en Internet, elabora una

reflexión con tus compañeros sobre los elementos principales del Derecho
Procesal Fiscal.
-Principio de legalidad, Fundamentación, Garantía de audiencia en materia de
procedimientos administrativos, derecho de petición, Consulta y Sujetos del
Derecho Fiscal
4. Integra la información previa en un documento, y realiza una reflexión que
muestre la importancia del Derecho Procesal Fiscal en la situación del país.
Para los derechos de los contribuyentes resulta fundamental el papel que
desempeña la justicia ordinaria y constitucional. Es igualmente relevante la
adopción de medios eficaces que aminoren la judicialización de las controversias
surgidas entre el Fisco y los contribuyentes, por lo que los recursos administrativos
deben excluir tecnicismos y excesivas formalidades para propiciar el contacto
directo entre Administración y contribuyente. Una acción importante para el
efectivo acceso a la justicia fiscal ordinaria la constituyen las medidas tomadas por
el TFJFA para abatir los altos números de expedientes con que cuenta, así como los
instrumentos procesales y tecnológicos que facilitan la promoción del juicio
contencioso; empero, es indispensable revisar la procedencia del juicio sumario
para hacer optativa esta vía. Igualmente es de esperarse que pronto el juicio en
línea funcione en todas las Salas del TFJFA para que se cumpla con sus verdaderos
objetivos. En cuanto a la justicia constitucional, se advierte la necesidad de que la
SCJN delimite el alcance de la política fiscal como herramienta del Estado, pues el
trato diferenciado ante situaciones que se estiman similares sin justificación
objetiva y razonable, basada en fines extrafiscales distorsiona la eficacia del
principio de equidad tributaria que ella misma ha definido como uno de los “valores
superiores del ordenamiento jurídico” que sirve de “criterio básico de la producción
normativa y de su posterior interpretación y aplicación”. Finalmente, cabe destacar
que si bien la SCJN históricamente fue quien postuló y desarrolló los derechos
fundamentales de los contribuyentes a través de la exégesis de las garantías de
proporcionalidad y equidad de la materia tributaria, también es cierto que la SCJN
ha señalado que hay campos importantes que escapan a ese control constitucional
a los que no se les aplican los principios superiores de justicia fiscal. De esta forma
el pronunciamiento de la SCJN afecta los principios de proporcionalidad y equidad,
en primer término, cuando sostiene que algunas erogaciones, las denominadas “no
estructurales”, son beneficios que discrecionalmente concede el legislador por lo
que quedan excluidas del control constitucional, la situación se agrava aún más
cuando dentro de este grupo incorpora gastos vitales para la persona humana
como lo son los referentes a honorarios médicos y gastos hospitalarios, así como
cuando deja al arbitrio del legislador fiscal la determinación del monto del mínimo
vital.