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6 Definiciones NIC 7:Efectivo: todo aquel dinero que se refleja gracias a las ventas,
ganancias y es un elemento de balance y forma parte del activo circulante. Flujos de
efectivo: Es un estado financiero proyectado de las entradas y salidas de efectivo en un
periodo determinado.Actividades de operación: Transacciones que intervienen en la
determinación de la utilidad neta, con excepción de ganancias o pérdidas relacionadas con
las actividades de financiación o de inversión.
7 Continuación de Definiciones:
Actividades de inversión: Transacciones que involucran adquisiciones o ventas de
inversiones o activos fijos.Actividades de financiación: Transacciones tales como
préstamos, cancelación de préstamos, obtención de capital, o distribución a los
propietarios.Efectivo y equivalentes al equivalentes de efectivo: son muy importantes en
toda entidad financiera para cumplir los compromisos de pago a corto plazo.
9 Actividades de Operación:
cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios.pagos a proveedores
por el suministro de bienes y servicios.pagos a y por cuenta de los empleados.
10 Actividades de Inversión:
Cobros por ventas de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros activos a
largo plazo.Anticipos de efectivo y préstamos a terceros (distintos de las operaciones de
ese tipo hechas por entidades financieras)cobros procedentes de contratos a término, a
futuro, de opciones y de permuta financiera.
11 Actividades de Financiación:
Cobros procedentes de la emisión de acciones u otros instrumentos de capital.Pagos a los
propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la entidad.Reembolsos de los fondos
tomados en préstamo.
14 Intereses y dividendos
Dentro de la partida de flujos de efectivo podemos encontrar los de intereses recibidos y
pagados, y los dividendos recibidos y satisfechos, los cuales se deben revelar de una
manera separada de una manera coherente y periódicamente. NIC 7, Párrafo 31: Los
flujos de efectivo correspondientes tanto a los intereses recibidos y pagados, como a los
dividendos percibidos y satisfechos, deben ser revelados por separado. Cada una de las
anteriores partidas debe ser clasificada de forma coherente, periodo a periodo, como
perteneciente a actividades de operación, de inversión o de financiación.
20 Transacciones NO Monetarias.
Transacciones de inversión o financiamiento en las cuales no requiere efectivo o
equivalencias al efectivo.Inversión & Financiamientos al ser movimientos contables donde
no se presentan cambios en los saldos momentáneos de efectivo o equivalencias es
adecuado que dichas partidas no se presenten en el Estado de Flujos de Efectivo
21 Componentes de la Partida Efectivo & Equivalencias al Efectivo.
Contabilizar la cuenta de efectivo y sus equivalencias conciliando los saldos
correspondientes del el Estado de Flujos de Efectivo con los datos del Balance de
Situación Financiera.Entidades deberán mencionar los criterios que utiliza para determinar
la composición de la partida de efectivo y equivalentes.Cambios en las políticas para
determinar el efectivo y equivalencias también debe presentarlas en el Estado de Flujo de
Efectivo.
25 Los flujos de Efectivo operativo afectan por los activos circulantes y pasivos
circulantes.
Los flujos de Financiamiento afectan a los pasivos a largo plazo y el capital contable de los
accionistas.Los flujos de efectivo de inversión afectan a los activos a largo plazo.