María De Los Santos

2017-0493

Unidad 1. Actividad 1.

Tema I. Conceptos básicos

A) Auditoria

ES un análisis sistemáticos y profesional de las operaciones administrativas

y financiera de una organización, con el fin de verificar y evaluar el
cumplimiento de sus políticas y leyes que la rigen, para con este informe se
puede obtener, observaciones, conclusiones y recomendaciones

b. Tipos de auditoría.

1. La auditoría financiera: este tipo de auditoría se proceden a examinar los

estados financieros de una organización o empresa incluye la evaluación
del control interno contable, en cuanto a todo tipo de evidencia que sustente
la operación financiera.
2. La Auditoria administrativa: evaluar la administración de la empresa con
el fin de establecer el grado de eficiencia, efectividad y economía logrado
por la administración.
3. La auditoría operacional: es utilizada para valorar la eficacia, eficiencia y
la economía de cualquier empresa, no es necesario que se enfoque
solamente en la contabilidad ya que puede incluir procesos como nómina,
compras, entrada de mercancía al inventario, estructura organizacional etc.
4. Auditoría interna: Es aquella elaborada por una persona o grupo de
personas que trabaja dentro de la propia empresa. La idea es que la
organización se autoexamen para encontrar puntos en los que pueda
mejorar.
5. Auditoría externa: Es aquella realizada por un agente que no pertenece a
la empresa evaluada. Así, normalmente una empresa auditora externa
inspecciona los procesos de otra firma, la cual ha contratado sus servicios.
Lo que se busca con este tipo de auditoría es un punto de vista externo, una
opinión profesional.

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C) Evidencias de Auditoría.

Según la NIA 500, Evidencia de Auditoría, es la información o documentación

utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su
opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida en los
registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra
información complementaria. La Evidencia de Auditoría es suficiente cuando el
auditor considera que la cantidad de evidencia ha aportado lo requerido para
sustentar su opinión, o que el riesgo de error existe, o por el contrario que no
existe y que por lo tanto los estados financieros están libres de errores
materiales y por lo tanto son razonables.

d) Muestreo de Auditoría. Según la NIA 530, Muestreo de Auditoria puede

definirse como la aplicación de un procedimiento a una cantidad inferior a la
totalidad de los componentes o elementos de un conjunto o población. (Esto es
a una selección representativa de transacciones, documentos, cuentas,
elementos), con el propósito de evaluar alguna característica de la población
total.

e) Código de Ética del auditor.

Conjunto de normas y valores que proveen orientación a los auditores sobre su

conducta en el uso y protección de la información adquirida en el transcurso de
su trabajo. Se espera que los auditores apliquen y cumplan los siguientes
principios:

Integridad: La integridad de los auditores internos establece confianza y,

consiguientemente, provee la base para confiar en su juicio.

Objetividad: Los auditores internos exhiben el más alto nivel de objetividad

profesional al reunir, evaluar y comunicar información sobre la actividad o
proceso a ser examinado. Los auditores internos hacen una evaluación
equilibrada de todas las circunstancias relevantes y forman sus juicios sin
dejarse influir indebidamente por sus propios intereses o por otras personas.

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Confidencialidad: Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la
información que reciben y no divulgan información sin la debida autorización a
menos que exista una obligación legal o profesional para hacerlo.

f) Evidencia de auditoria: Repetido.

g) Tipos de evidencias de Auditorías:

Procedimientos de
Tipos de Evidencia de auditoría para obtener Consideraciones
Auditoria. evidencias
Inspección u Aunque suelen ser las
observación directa de pruebas más
FÍSICA o MATERIAL personas, propiedades convincentes, el auditor
o acontecimientos. debe tener en cuenta
Deberán documentarse que, en algunos casos,
en forma de su presencia puede
memorándums, distorsionar la realidad.
fotografías, gráficos,
mapas o muestras
reales
Revisión de La información útil
documentos y registros puede no estar siempre
contables, manuales, documentada, lo que
DOCUMENTAL manifestaciones de la exige también la
dirección. Pueden ser aplicación de otros
tanto informaciones enfoques.
producidas y
mantenidas por terceros
o por el ente auditado.
Indagación o entrevistas Salvo en casos
ORAL o TESTIMONIAL al personal de la excepcionales, el
entidad o a terceras auditor no aceptará
partes, documentadas o como fiable por sí sola
corroboradas siempre la información obtenida

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que sea posible. Estas en entrevistas. (La
evidencias deben ser fiabilidad de la evidencia
corroboradas por otras de auditoría es mayor si
evidencias y ser es obtenida
evaluadas atendiendo directamente por el
su origen. auditor que si lo es
indirectamente o si se
obtiene por inferencia y
en forma documental
que solo oralmente).
ANALÍTICA Análisis mediante Esta evidencia se
razonamiento, obtiene ejerciendo el
reclasificación, cálculo y juicio profesional para
comparación evaluar la evidencia
física, documental y oral
Para validar su fiabilidad
Para su obtención normalmente será

puede ser necesario necesario revisar los

ELECTRÓNICA controles internos
utilizar herramientas
(CGTI). En entornos
informáticas de
complejos será
auditoría. indispensable la
colaboración de
especialistas en
auditoría informática.

h) Muestreo de auditoria: Repetido.

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I) Control interno: La NIA 400 define el sistema de control interno así

Conjunto de métodos y medias adoptadas por una entienda para
salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de sus
información financiera y administrativa, promover la eficiencia en las
operaciones, estimular las observaciones de la política prescrita y
lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados.

J) Tipos de control interno:

1. Control interno administrativo: que Comprende los planes, políticas y
procedimientos concernientes a los procesos de decisión que llevan
a la autorización de las transacciones y operaciones por parte de la
gerencia.
2. Control interno contable: consiste en los métodos, procedimiento y
plan de organización que se refiere sobre todo a la protección de los
activos y asegurar que la cuenta y los informes financieros sean
confiable.
3. Control interno según la NTCI:

A. Control interno previo: es la revisión de operaciones y

transacciones propuesta ante e su autorización formal o de que
estos surjan efectos.
B. Control interno concurrente: este control se e efectúa en forma
simultánea con la ejecución de la operaciones financieras y
administrativas, y es efectuado por lo servidores responsable de
transmitir la información sin que tenga que crear una unidad
específica.
C. Control interno posterior: es el control efectuado a la operación
financiera y administrativas luego de que esta sea ejecutada por
la entidad.

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Tema II. Mapa conceptual de los Estados Financieros Proforma.

estados
financieros

Son estados que contienen, en

todo o en parte, uno o varios
supuestos o hipótesis con el fin de
mostrar cual sería o situación
finiera o los resultados de las
operaciones si estos contendieran.

Es mostrar La empresa estima sus

retroactivamente la Pronósticos de ventas planes financieros en vista
situación financiera del año próximo año.  al año.  Toma como base
que se hubiese tenido Presupuesto de de información el año
al incluir hechos efectivo.  Estados anterior para hacer la
posteriores que un financieros del periodo elaboración, es decir que
realizado en los actual no hay sacar datos nuevos.
resultados reales  Se beneficia del método
porcentual de ventas para
elabora los estados de
resultado proforma

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