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Presentación
Estimados estudiantes. Con ocasión de las medidas para prevenir el contagio de la enfermedad
Covid-19 les ofrezco este cuestionario con el fin de facilitarles el proceso de aprendizaje de la
asignatura finanzas públicas.
Les recomiendo que resuelvan las preguntas previamente a la clase sincrónica del horario habitual,
con el fin de aclarar las dudas e inquietudes del tema correspondiente. En la siguiente tabla
presento el tema y las fechas de las clases.
1. ¿Cuáles son las diferencias entre las entidades públicas del sector central y las entidades
públicas del sector descentralizado?
R) El sector central Comprende los órganos de las tres ramas del poder público que han
sido ubicados en este sector, como también otros autónomos e independientes para el
cumplimiento de los fines del Estado, como los organismos de control y la organización
electoral. No cuentan con recursos propios. Esto conlleva a que no cuenten de manera
particular con Presupuesto de Ingresos.
El sector descentralizado está constituido por entidades a las cuales se les ha otorgado
por la ley competencias y funciones de la administración, para ejercer una actividad
especializada. Los establecimientos públicos, se rigen por normas del derecho público
integralmente.
Las empresas industriales y comerciales del Estado por normas del derecho privado.
Cuando se trata de contratación rige las normas de contratación pública (Ley 80 de 1993).
Nivel Funciones
Nacional
Define la planeación y promoción del desarrollo económico y social de su
territorio, ejerciendo funciones administrativas de coordinación, de
complementariedad de la acción municipal, de intermediación entre la nación y los
municipios de prestación de los servicios que determinen la constitución y las
leyes.
Departamental
Le corresponde prestar los servicios públicos que determine la ley, construir las
obras que demande el progreso local, ordenar el desarrollo de su territorio,
promover la participación ciudadana, el mejoramiento social y cultural de los
habitantes, y las demás funciones que se le asignen.
Municipal
3. Diga cuales son las entidades que corresponden al nivel central y el nivel descentralizado de
cada uno de los niveles de gobierno
Nacional
Departamental
Municipal y distrital
4. Cada nivel de gobierno cuenta con un presupuesto, ¿qué tipo de entidades aparecen en
cada uno de esos presupuestos?
5. ¿Cuáles son las tres grandes ramas del poder público según la constitución política de
Colombia?
Vela por el
cumplimiento de las
disposiciones
Tiene como fin el cumplimiento constitucionales y
Procuraduría
de la constitución, las leyes, las legales, así como de
decisiones judiciales y los actos las decisiones
administrativos, por parte de los judiciales y
funcionarios públicos. administrativas.
Le corresponde ejercer la
vigilancia de la gestión fiscal de la
Contraloría General de la
Auditoría General de la República y de las contralorías
República departamentales. También puede
ejercer control excepcional sobre
las cuentas de las Contralorías
distritales y municipales.
9. ¿Cuál son las funciones primordiales de las ramas ejecutiva, legislativa (Congreso de La
República) y judicial?
Rama Función
Legislativa
10. Cada cuanto son elegidos (4 AÑOS): el presidente de la república, los senadores y los
representantes a la cámara.
11. ¿Qué entidades/ dependencias hacen parte del sector central de la rama ejecutiva del
nivel nacional?
12. ¿Cuáles son las funciones primordiales de las jurisdicciones de la rama judicial?
Jurisdicción Función
Todos los jueces que hacen parte de esta
jurisdicción están llamados a dirimir los
conflictos y decidir controversias entre
particulares a partir del derecho. La Corte
Suprema de Justicia, máximo estamento de esta
jurisdicción, es esencialmente una Corte de
Casación que mediante sus decisiones unifica la
jurisprudencia nacional y decide de forma
definitiva los litigios de los cuales tiene
conocimiento. Esta corte tiene además las
funciones de juzgar al Presidente de la
República, a los miembros del Congreso y
Jurisdicción ordinaria demás altos funcionarios del Estado colombiano
Está destinada al conocimiento y aplicación del
Derecho en el orden administrativo o del
Derecho administrativo, es decir, el referente al
conjunto normativo destinado a la regulación de
la actividad de la Administración pública en su
versión contenciosa o del control de la legalidad
y del sometimiento de esta a los fines que la
Jurisdicción contenciosa administrativo justifiquen.
Velar por la supremacía de la Constitución
Política Colombiana y el Estado de Derecho en
Jurisdicción constitucional todo el territorio Nacional.
Las autoridades de los pueblos indígenas podrán
ejercer funciones jurisdiccionales dentro de su
ámbito territorial, de conformidad con sus
propias normas y procedimientos, siempre que
no sean contrarios a la Constitución y leyes de la
Jurisdicción especial República.
Su principal función es investigar y acusar a los
presuntos responsables de haber cometido un
delito a partir del sistema penal oral acusatorio
Fiscalía General de la Nación implementado con la ley 906 de 2004.
Consejo Superior de la Judicatura Este organismo tiene la tarea de administrar los
recursos de la Rama Judicial, por esto se dice
que sus principales funciones son administrar y
planear.
Está compuesto por dos salas:
Principio Definición
No debe interferir en la asignación eficiente de los recursos (no
distorsionador).
Eficiencia económica
Debe ser fácil y barato de administrar.
Sencillez administrativa
Responsabilidad política
En el tratamiento a los individuos.
Justicia
2. ¿Qué son los impuestos correctores, por qué se dice que tienen un doble dividendo?
R) Corrigen algún fallo del mercado. Por ejemplo para corregir externalidades. Estos
impuestos al mismo tiempo recaudan ingresos y al mismo tiempo mejoran la eficiencia
R) Equidad horizontal: cuando los individuos que son iguales en todos los aspectos
relevantes reciben el mismo trato. La capacidad de pago se suele considerar como el
aspecto relevante para considerar la equidad horizontal.
Equidad vertical: Las personas que tienen mayor capacidad de pago deben pagar más
impuestos. Los de mayores ingresos pagan un porcentaje mayor de impuestos con
relación a sus ingresos que los de ingresos más bajos (impuestos progresivos).
R) Que se pondrían tributos a la clase que sea sin tener representación legal en la
asamblea donde el Gobernante tendría poder absoluto sin limitarse ante las leyes
3. INGRESOS E IMPUESTOS EN COLOMBIA, CLASE 8, 24 de marzo
R) Las finanzas públicas son la disciplina que se enfoca en la obtención de ingresos, gastos
y deuda pública de un Estado.
2. Son tres las funciones básicas de las finanzas públicas, menciónelas y explíque cada una de
ellas.
• Los derechos de inscripción pagados por los estudiantes en la enseñanza superior son
tasas.
• Contribuciones que pagan los bancos y otras entidades financieras por el servicio de
control.
7. Explique por qué las contribuciones especiales son una institución intermedia entre la tasa
administrativa y el impuesto.
R) Se trata de pagos que deben hacer los usuarios de ciertos organismos públicos o
semipúblicos para asegurar el financiamiento de estas entidades de manera autónoma.
Los ingresos se establecen en provecho de organismos privados o públicos.
R) son los ingresos creados y definidos en la ley para la prestación de un servicio público
específico, así como los pertenecientes a fondos sin personería jurídica creados
legalmente. Ejemplos:
• Las superintendencias
• La antigua Telecom
R) Las diferencias son que el impuesto a la renta sobre las sociedades es proporcional; el
de las personas naturales es progresivo. Existe una tarifa única para las diversas
sociedades y el impuesto a la renta de las sociedades no se calcula sobre los ingresos,
como ocurre con las personas naturales, sino sobre las utilidades
• Impuesto al patrimonio.
• Patrimonio: sumatoria de todos los activos y se deducen las deudas u obligaciones con
terceros, lo que equivale al patrimonio líquido gravable. Desapareció en 1992, en la
reforma tributaria de 2013 reapareció.
R) El presupuesto aprobado cada año por un parlamento mediante una ley es la expresión
del predominio político que adquieren las representaciones populares que acompañan el
surgimiento del Estado liberal del siglo XIX.
De aquí surge que todas las actuaciones importantes del Gobierno no emana del gabinete,
ni del monarca, sino de la actividad del parlamento, que se organiza y dirige a través del
presupuesto (Rodríguez, 1970).
2. ¿Qué es la ley orgánica del presupuesto y cuál es su relación con la ley de presupuesto de
cada vigencia fiscal?
La ley de presupuesto que cada año expide el Congreso debe elaborarse, aprobarse y
ejecutarse estrictamente de acuerdo con las reglas de la ley orgánica. Por lo tanto la ley
orgánica adquiere una preeminencia jerárquica en relación con la ley anual de
presupuesto.
Concepto Definición
Ingresos corrientes Se clasifican en ingresos tributarios y no tributarios. Los
primeros se subclasifican en impuestos directos e
indirectos. Los segundos en tasas, multas, rentas
contractuales. Son aquellos que se perciben con
4. El sistema presupuestal está constituido por: el aspecto económico financiero, priorización
regularidad, sin intermitencias, y son previsibles.
de gastos y asignación de recursos.
Recursos
7. Losdeingresos
capital corrientes de la nación se clasifican en: Ingreso tributario e Ingreso no
tributario. La ejecución anual del presupuesto arroja un superavit o
un déficit. Si se trata de un superavit, este se contabiliza
8. Los ingresos tributarios se como
clasifican
unen:recurso
Impuestos
de directos
capital eidóneo
impuestos
paraindirectos
financiar
apropiaciones al año siguiente.
9. Los ingresos no tributarios se clasifican en: Tasas, multas, rentas contractuales.
Recursos del balance
10. ¿Qué del tesoro
son los rendimientos de operaciones financieras?
11. ¿Quién define en qué proporción de las utilidades de los establecimientos públicos y las
empresas industriales y comerciales del Estado se incorporan al presupuesto general de la
nación?
12. ¿Existen dos condiciones para que los recursos de créditos sean incorporados al
presupuesto, ¿cuáles son?
Principio Definición
Significa que para recaudar los impuestos o para
efectuar el gasto se requería la previa autorización del
parlamento, la que se otorgaba mediante la
aprobación anual del presupuesto.
Legalidad
Procura que todos los ingresos y todos los gastos del
Estado figuren en un solo documento, el presupuesto.
Esto facilita el control político que ejerce el Congreso
y el control fiscal y financiero de la ejecución
presupuestal que deben adelantar los órganos
especializados.
Unidad presupuestal
Los presupuestos tienen vigencia de un año. El año
fiscal comienza el 1 de enero y termina el 31 de
diciembre de cada año.
Anualidad
La totalidad de los ingresos públicos deben ingresar
sin previa destinación a un fondo común desde donde
se asignan a la financiación del gasto público. Tiene
una aplicación muy deficiente en nuestro país, pues
hay rentas de destinación específica y de las rentas
Unidad de caja atadas
Los ingresos corrientes (excluyendo el crédito
público) y el gasto público ordinario deben ser iguales,
es decir que los ingresos deben ser suficientes para
sufragar los gastos. El recurso al endeudamiento solo
era permitido cuando se trataba de financiar un gasto
Equilibrio presupuestal extraordinario
El presupuesto general de la nación deberá guardar
concordancia con los contenidos del plan nacional de
desarrollo, del plan nacional de inversiones, del plan
financiero y del plan operativo anual de inversiones.
El plan de desarrollo tiene dos partes: una estratégica,
y el plan de inversiones plurianuales. Debe ser
concordante con el plan financiero y el plan operativo
anual de inversiones.
Planificación
Todo programa presupuestal deberá contemplar
simultáneamente los gastos de inversión y de
funcionamiento que las exigencias técnicas y
administrativas demanden como necesarias para su
ejecución de conformidad con los procedimientos y
Programación integral normas legales vigentes.
Exige la coherencia entre las apropiaciones y el uso
que se les dé, y entre aquellas y el objeto y funciones
del organismo para el cual se hacen. Este es un
aspecto central para que el control del gasto público
pueda ejercerse a cabalidad.
Especialización
Las rentas incorporadas en el presupuesto general de
la Nación son inembargables. Sin embargo, la Corte
Constitucional estableció una excepción al principio
de la no embargabilidad a las obligaciones laborales.
Inembargabilidad
El presupuesto debe ser compatible con las metas
macroeconómicas fijadas por el Gobierno en
coordinación con la Junta Directiva del Banco de la
República.
Coherencia macroeconómica
. El presupuesto tendrá en cuenta que el crecimiento
del gasto debe ser acorde con la evolución de los
ingresos de largo plazo estructurales de la economía y
debe ser una herramienta de estabilización del ciclo
económico, a través de una regla fiscal (Ley
1473/2011).
a) ___________________________________________
b) ___________________________________________
c) _____________________________________________
a) ____________________________
b) _____________________________
c) ______________________________
b) ____________________________________
c) _____________________________________
c) CONPES: _____________________________________________________________
d) CONFIS: _____________________________________________________________
9. Diga las reglas del proceso de presentación del proyecto de presupuesto y su estudio en el
Congreso de la República.
11. ¿Cuáles son las reglas con respecto a la iniciativa parlamentaria en materia de gasto
público?
12. ¿Qué diferencia existe entre tener la iniciativa para proponer proyecto de ley que
impliquen gasto público y la iniciativa para incluir ese gasto en el presupuesto nacional?
1. ¿Cuáles son las reglas de presentación y aprobación del Congreso y sus escenarios con
respecto al presupuesto?
4. ¿Cuál es la entidad encargada de hacer los giros a las entidades de conformidad con los
compromisos que aparecen en el PAC?
8. ¿En qué circunstancias es necesario reducir o aplazar totalmente las apropiaciones (gasto)
a)________________________________________________________________________
b)________________________________________________________________________
11. ¿Quién solicita y quien abre los créditos adicionales del presupuesto?
12. ¿Cuáles son los requisitos para abrir créditos adicionales del presupuesto?
13. El gobierno puede abrir directamente créditos adicionales solo en los siguientes casos:
a) ______________________________________________________________________________
b) ______________________________________________________________________________
c)_______________________________________________________________________________
d)______________________________________________________________________________
15. ¿Cuáles son los tipos de control del presupuestal y quienes lo ejercen:
a)______________________________________________________________________________
b)_____________________________________________________________________________
c) ______________________________________________________________________________
16. ¿Cuáles son los principios de control fiscal?
Deuda consolidada: cuando los medios necesarios para su servicio están incluidos
en el presupuesto.
Forma mixta.
Los tipos A tienen el objetivo de sustituir los papeles del Banco de la República. Tienen
propósitos monetarios, por lo tanto no son trasladados al gobierno nacional.
Tipo B sustituyen los títulos de ahorro nacional TAN, tienen como propósito obtener
recursos para el gasto público presupuestal y para efectuar operaciones temporales de
tesorería del gobierno nacional.
Concepto Definición
Es la decisión unilateral de un deudor de suspender
temporalmente, diferir, aplazar o retrasar los pagos
de capital de un crédito contratado.
14. ¿Cuáles son las reglas con respecto al endeudamiento de las entidades territoriales de la
ley 358 de 1997?
R)
-Los intereses a pagar en cada vigencia no son superiores al 40% del ahorro operacional.
• SEMAFORO EN AMARILLO. Si la solvencia es mayor del 40% y menor o igual del 60%. Si el
saldo de la deuda con el nuevo préstamo no se incrementa en una tasa superior al IPC
proyectado, basta con la autorización del Concejo. Pero si ese incremento es mayor, se
requiere autorización del gobernador y se debe someter a un plan de desempeño.
• SEMAFORO EN ROJO. Si la solvencia es mayor del 60% o la sostenibilidad es mayor del
80%. Además de la autorización del Concejo requiere la autorización del Ministerio de
Hacienda y se debe someter el municipio a un plan de desempeño.
15. ¿Cuáles son las reglas de asignación de los gastos de funcionamiento de las entidades
territoriales según la ley 617 de 2000?
R)
• Establece como criterio: que los gastos de funcionamiento de las entidades territoriales
deben financiarse con sus ingresos corrientes de libre destinación.
• Los ingresos de libre destinación son aquellos ingresos corrientes excluidas las rentas de
destinación específica.
• No se podrá financiar gasto de funcionamiento con los recursos de: la participación de los
municipios en los ingresos corrientes de la nación de forzosa inversión, los ingresos
recibidos a favor de terceros, los recursos del balance, recursos de cofinanciación, las
regalías y compensaciones, las operaciones de crédito público, etc.
• Para los distritos y municipios, los límites entre gastos de funcionamiento y gastos de libre
inversión son los siguientes: categoría especial: 50%, primera: 65%, segunda y tercera:
70%, cuarta, quinta y sexta: 80%.
• A los gastos de las contralorías departamentales no podrán destinar recursos que excedan
los siguientes límites de los ingresos corrientes anuales de libre destinación: categoría
especial: 1,2%, primera: 2%, segunda: 2.5%, tercera y cuarta: 3%.
16. ¿Cuáles son las reglas del déficit fiscal según la ley 1473 de 2011?
Se estableció en la ley, la regla fiscal como herramienta para implementar una política fiscal
contracíclica y asegurar la sostenibilidad de la deuda pública (Ley 1473 de2011).
La regla establece una meta de déficit de 1% del PIB en el balance estructural total del
Gobierno Central en el año 2022 y define una senda en el mediano plazo, con unas metas
establecidas que le permitan alcanzar dicho objetivo.
Uno de los medios para lograr dichas metas es el Fondo de Ahorro y Estabilización
Macroeconómica, que se utiliza exclusivamente para la amortización de la deuda, la
financiación del gasto contra-cíclico cuando este sea necesario, y los gastos relacionados con
eventos extraordinarios que puedan implicar una suspensión temporal de la regla fiscal.