TECNICAS DE AUDITORIA

Las técnicas de auditoria se constituyen en el

medio directo para obtener información y
evidencias que respaldan las opiniones
incluidas en el informe de auditoría.

Son herramientas utilizadas por el auditor para

obtener evidencias necesarias para formarse
un juicio profesional sobre la actividad
examinada
INVENTARIO CUENTAS X COBRAR
Ejemplo Naturales: Tipo de procedimiento Inventario Físico Confirmaciones
Estudio General Análisis
Inspección Confirmaciones Procedimientos de Alcance: Que voy a revisar Ítems 200 Saldo > a 500
Investigación Observaciones Auditoria
Declaraciones Cálculos
Oportunidad: A qué fecha voy a revisar 31/12/2019 31/12/2019

Son un conjunto de técnicas o la

Combinación de estas, que utiliza
el
para obtener evidencias

Información Obtenida Conclusiones Opinión

Por el Auditor

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA NIA 330

1) Pruebas Cumplimiento - Controles. Que los controles existan y funcionen (No prueban saldos)
2) Pruebas Sustantivas - Sirven para detectar errores en los saldos y transacciones
2.1 Analíticas - Análisis, variaciones y recalculas Estos se realizan en papeles de trabajo
2.2 Detalle - Revisión de documentos y se participa en el proceso (Arqueo de caja Chica)
O toma física de inventarios
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA NIA 230

CUENTA CUMPLIMIENTO ANÁLITICAS DETALLE

Efectivo y Equivalente Verificar si realizan conciliaciones Recalculo, tipo de cambio intereses, Arqueo de caja Chica confirmaciones
Bancarias y si hay firmas autorizadas Cuadrática de Ingresos De saldos
Cuentas x Cobrar Existencia de expedientes de clientes Recalculo de la antigüedad de saldos Confirmación de saldos
Inventarios Existencia de Kardex Recalculo del método de valuación Inventario físico
Inversiones Verificar si existe políticas de inversión Recalculo de intereses y dividendos Arqueos y confirmaciones
Propiedad Planta y Equipo Verificar si hay tarjetas de responsabilidad Recalculo de las depreciaciones Revisión física y de documentos
Intangible Verificar la existencia de contratos Recalculo de las amortizaciones Revisión de contratos
Pasivos Laborales Existencia de expedientes de empleados Recalculo de las prestaciones Revisión de contratos – Pruebas de nomina
Prestamos Existencia de expedientes de prestamos Recalculo de intereses y amortizaciones Confirmación de saldos
De capital
Ingresos Que existan políticas de ventas y precios Análisis de variaciones de precio Revisión de facturas
autorizados
Gastos Niveles de amortización Análisis de variación Revisión de facturas

PAPELES DE TRABAJO Objetivos

1. Constituir pruebas suficientes y adecuadas del trabajo realizado

Son el resumen de la labor realizada, sirve como
base para fundamentar la opinión que el auditor
va a emitir, pueden ser posteriormente de
aclaraciones o existencias de información y
Constituyen la única prueba de la solides y
calidad profesional del auditor
2. Sustentar la opinión del auditor
3. Servir de archivo para futuras consultas
Propiedad
1. Son de propiedad del auditor
2. Debe guardarse en un archivo de seguridad para futuras referencias
3. Pueden ser consultadas por el auditor sucesor con la debida autorización

Elaboración
1. Cada cedula debe estar debidamente identificada, clientes, áreas, periodo, datos del auditor supervisor
2. Sin tachones no borrones
3. Deben ordenarse conforme el índice fijado
CLASIFICACIÓN

1. Papeles de planificación
2. Cedulas centralizadoras
3. Cédulas sumarias
4. Cédulas analíticas
5. Cedulas de Control Interno
6. Cédulas de ajustes y reclasificaciones

INDICE
Bs – 1 Activo
Bs – 2 Pasivo CENTRALIZADORAS
ER Estado de Resultados

A Efectivo y equivalentes
B Cuentas x Cobrar De Acuerdo a la Liquidez Actividades Naturales
C Inventarios de la empresa de sus usos .
D Otros Activos Activo Corriente Activo no Corriente
E Inversiones Activo No Corriente Activo Corriente
F Propiedad Planta y Equipo Pasivo Corriente Patrimonio
G Cargos Diferidos Patrimonio Pasivo Corriente

AA Documentos x Pagar ACTIVO

BB Cuentas x Pagar Corriente Centralizadora
CC Proveedores Sumarias Efectivo
EE Préstamos Bancarios Banco
Banco Sumaria
GG Créditos Diferidos Caja Chica
J Capital Caja General
Cuentas x Cobrar Centralizadora
WW – 1 Ingresos de Activos Ordinarios Cuentas x Cobrar Cliente: Sumaria
Pedro Pérez
WW – 2 Costo de Ventas
Marina Ruiz Analítica
WW – 3 Gastos de Distribución Almacén Luz
WW – 4 Gastos de Administración Estimación para Cuentas Incobrables Sumaria
WW – 5 Otros Gastos Productos Financieros Cheques Rechazados
Inventario Centralizador
Inventario Final Sumaria
Materia Prima
Productos Terminados Analítica
Productos en Proceso
Mercadería en Tránsito Sumaria
MARCAS DE AUDITORIA
Son símbolos que representan un procedimiento utilizado
> Autorización examinada

x Examinado los comprobantes

y Rastreado

w Suma Vertical

Suma Horizontal

Examinado Físicamente

Precio Unitario Comprobado

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Industrias Bueno S.A P. T P/T BS - 1 Fecha

Centralizadora. Activos – Pasivos - Resultados Hecho Por
Al 31/12/2019 Revisado Por
Expresado en Bolivianos

Descripción Saldo s/g Ajuste / Reclasificado Saldo s/g Auditoria Ref.

Contabilidad Debe Haber 31/12/2019
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo 60.900,00 60.900,00 A
Cuentas x Cobrar (Neto) 279.756,16 279.756,00 B
Inventario 655.000,00 655.000,00 C
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 995.656,16 995.656,16
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad Planta y Equipo (Neto) 437.000,00 437.000,00 D
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 437.000,00 437.000,00
1.432.656,16 1.432.656,16

  Suma vertical

Industrias Bueno S.A P. T BG - 2 Fecha

Centralizadora. Activos – Pasivos - Resultados Hecho Por
Al 31/12/2019 Revisado Por
Expresado en Bolivianos

Descripción Saldo s/g Ajuste / Reclasificado Saldo s/g Auditoria Ref.

Contabilidad Debe Haber 31/12/2019
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas x Pagar 505.000,00 505.000,00 AA
Suma Pasivo 505.000,00 505.000,00

PATRIMONIO
Capital Social 500.000,00 500.000,00 BB
Utilidad Retenida 190.000,00 190.000,00 CC
Reserva legal 8.000,00 8.000,00 DD
Utilidad del Ejercicio 229.656,16 229.656,16
Suma del Patrimonio 927.656,16 927.656,16
Suma Pasivo y Patrimonio 1.432.656,16 1.432.656,16


 Suma vertical

Industrias Bueno S.A P. T ER Fecha

Centralizadora de Resultados Hecho Por
Al 31/12/2019 Revisado Por
Expresado en Bolivianos

Descripción Saldo s/g Ajuste / Reclasificado Saldo s/g Auditoria Ref.

Contabilidad Debe Haber 31/12/2019
Ingresos Ordinarios 1.400.000,00 1.400.000,00 W-1
Costo de Ventas -817.343,00 -817.343,00 W-1
Utilidad Bruta 582.657,00 582.657,00

Otros Ingresos 50.000,00 50.000,00 W-3

Costo de Distribución -180.000,00 -180.000,00 W-4
Gastos de Organización -23.000,00 -23.000,00 W–5
Gastos de Administración -115.000,00 -115.000,00 W–6
Otros gastos -35.000,16 -35.000,16 W-7
Utilidad Antes del Impuesto 279.657,16 279.657,16

 Suma vertical

Industrias Bueno S.A

Sumaria de Efectivo P. T A Fecha
Al 31/12/2019 Hecho Por
Expresado en Bolivianos Revisado Por

Descripción Saldo s/g Ajuste / Reclasificado Saldo s/g Auditoria Ref.

Contabilidad Debe Haber 31/12/2019
Caja General 5.000,00 5.000,00 A-4
Caja Chica 900,00 900,00 A–5
Banco Unión 35.000,00 35.000,00 A–6
Banco Mercantil 20.000,00 20.000,00 A-7
60.900 60.900

 Suma vertical
Conclusiones:
Con base a nuestras pruebas de auditoria efectuadas de acuerdo a nuestras Normas Internacionales de Auditoria aplicadas a nuestra evaluación de Control Interno en
operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el área de Caja y Bancos son Razonables de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera al 31/12/2019 en
relación a los Estados Financieros Tomados en su conjunto

Industrias Bueno S.A P. T B Fecha

Sumaria de Cuentas por Cobrar Hecho Por
Al 31/12/2019 Revisado Por
Expresado en Bolivianos

Descripción Saldo s/g Ajuste / Reclasificado Saldo s/g Auditoria Ref.

Contabilidad Debe Haber 31/12/2019
Cuentas por Cobrar 287.000,00 287.000,00 B-4
Previsión Cuentas Incobrables -15.000,00 -15.000,00 B–5
Cheques Rechazados -3.156,16 -3.156,16 B–6
Anticipo a Empleados -4.600,00 -4.600,00 B-7
279.756,16 279.756,16
 
 Suma vertical

Conclusiones:
Con base a nuestras pruebas de auditoria efectuadas de acuerdo a nuestras Normas Internacionales aplicables a nuestra evaluación de Control Interno en operaciones,
opinamos que las cifras en el área de CUENTAS POR COBRAR son razonables de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera al 31/12/2019 en relación con los
Estados Financieros tomados en su conjunto

Industrias Bueno S.A P. T C Fecha

Sumaria de Inventario Hecho Por
Al 31/12/2019 Revisado Por
Expresado en Bolivianos

Descripción Saldo s/g Ajuste / Reclasificado Saldo s/g Auditoria Ref.

Contabilidad Debe Haber 31/12/2019
Inventario Final 636.000,00 636.000,00 C-4
Mercadería en Transito 19.000,00 19.000,00 C-5
655.000,00 655.000,00

 Suma vertical

Conclusiones:
Con base a nuestras pruebas de auditoria efectuadas de acuerdo a nuestras Normas Internacionales aplicables a nuestra evaluación de Control Interno en operaciones,
opinamos que las cifras en el área de INVENTARIO son razonables de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera al 31/12/2019 en relación con los Estados
Financieros tomados en su conjunto

Industrias Bueno S.A P. T D Fecha

Sumaria Propiedad Planta y Equipo Hecho Por
Al 31/12/2019 Revisado Por
Expresado en Bolivianos

Descripción Saldo s/g Ajuste / Reclasificado Saldo s/g Auditoria Ref.

Contabilidad Debe Haber 31/12/2019
Vehículo 25.000,00 25.000,00 D-4
Mobiliario y Equipo de Oficina 260.000,00 260.000,00 D–5
Edificio 250.000,00 250.000,00 D–6
Depreciación Acumulada Vehículo 5.000,00 5.000,00 D–7
Depreciación Acumulada Mobiliario de Oficina 52.000,00 52.000,00 D–7
Depreciación Acumulada Edificio 41.000,00 41.000,00 D-7
 437.000,00 437.000,00

 Suma vertical

Conclusiones:
Con base a nuestras pruebas de auditoria efectuadas de acuerdo a nuestras Normas Internacionales aplicables a nuestra evaluación de Control Interno en operaciones,
opinamos que las cifras en el área de PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO son razonables de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera al 31/12/2019 en relación
con los Estados Financieros tomados en su conjunto

Industrias Bueno S.A P. T W-2 Fecha

Sumaria Ingresos Ordinarios Hecho Por
Al 31/12/2019 Revisado Por
Expresado en Bolivianos

Descripción Saldo s/g Ajuste / Reclasificado Saldo s/g Auditoria Ref.

Contabilidad Debe Haber 31/12/2019
Costo de ventas 653.000,00 653.000,00 R
Inventario Inicial 800.343,84 800.343,84 R
Inventario Final -636.000,00 -636.000,00 R
Depreciación Acumulada Vehículo 817.343,84 817.343,84 R

 Suma vertical

Conclusiones:
Con base a nuestras pruebas de auditoria efectuadas de acuerdo a nuestras Normas Internacionales aplicables a nuestra evaluación de Control Interno en operaciones,
opinamos que las cifras en el área de COSTO DE VENTAS son razonables de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera al 31/12/2019 en relación con los
Estados Financieros tomados en su conjunto

Industrias Bueno S.A P. T B-4 Fecha

Integración de Clientes Hecho Por
Al 31/12/2019 Revisado Por
Expresado en Bolivianos

Cliente Valor

Pedro Pérez 100.000,00

Marina Ruiz 87.000,00
Almacén Ruiz 100.000,00
287.000,00
Industrias Bueno S.A P. T Fecha
Integración de Cheques Rechazados Hecho Por
Al 31/12/2019
Revisado Por
Expresado en Bolivianos

Cliente Valor

Jorge Velázquez 2.000,00

Armando Paredes 156,16
3.156,16
Industrias Bueno S.A P. T Fecha
Integración Inventarios Hecho Por
Al 31/12/2019
Revisado Por
Expresado en Bolivianos

Descripción Valor

1. Materia prima 100.000,00

2. Productos Terminados 400.000,00
3. Productos en Proceso 116.000,00
616.000,00

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
 NIA 315
El Objetivo de auditor es identificar y
valorar los Riesgos de Incorrección
material, debido a Fraudes o Errores,
tanto en los Estados Financieros, como en
las afirmaciones mediante el
conocimiento de la entidad y su entorno,
incluyendo su control Interno
¿PARA QUE?
Para que proporcione una base para el
diseño y la realización de los
procedimientos posteriores de auditoria
PROCEDIMIENTO DE VALOR DE RIESGO
Son procedimiento de auditoria aplicados para obtener conocimiento sobre la entidad y su entorno,
incluido su control interno
1.- Indagación ante la dirección
2.- Procedimiento Analítico
3.- Observaciones y la inspección
CONTROL INTERNO
Es un proceso integrado a las operaciones efectuadas por la dirección y el resto del personal de una
entidad para proporcionar una seguridad razonable área el logro de los siguientes objetivos:
Confiabilidad de la información – Eficiencia y Eficacia de las operaciones – Cumplimiento de las leyes,
reglamentos y políticas establecidas – Control de los recursos de toda tipo, a disposición de la
entidad
- Confiabilidad de la información
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
1.- Ambiente de Control.- Si la dirección bajo la supervisión de los responsables del
gobierno de la entidad han establecido una cultura de honestidad y comportamiento
ético
1.1. Comunicación y vigilancia de la integridad y de los valores éticos
1.2 Compromiso con la pertenencia
1.3 Participación de los responsables del gobierno de la empresa
1.4 La filosofía y estilo operativo de la dirección
1.5 Estructura organizativa
1.6 Asignación de autoridad
1.7 Políticas de recursos humanos
2. Proceso de valoración de riesgo por la entidad
2.1 Identificar los riesgos de negocio relevantes para los objetivos de la información financiera
2.2 estimación de la significación del riesgo
2.3 Valoración de la probabilidad de ocurrencia
2.4 La toma de decisiones respecto al riesgo
3. Sistema de información.- El auditor tendrá conocimiento sobre los sistemas de
información que incluye el sistema contable, además de los procedimientos y registros
diseñados para cada área de la entidad
4. Actividad de control.- Son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que
siguen las directrices de la dirección
5. Seguimientos de los controles.- Es un proceso que valora la eficiencia del
funcionamiento del Control interno a lo largo del tiempo
La empresa X S. A. se dedica a fabricar Muebles por Contrato, sus actividades lucrativas se realizan a nivel Nacional e Internacional las cuales son realizadas bajo
pedido, al final del periodo contable, decide contratar a usted como auditor para que realice una evaluación de las operaciones de la misma.

Después de realizar la evaluación y conocer el entorno de la entidad, usted determino los objetivos que la empresa desea alcanzar, los cuales son los siguientes:

1.- Buscar alternativas de suministro para que aumente la capacidad de negociación y, así minimizar el precio y costo de los materiales
2. Asegurar un flujo de producción continuo, se debe asegurar que nunca haya faltante de Stok y que el ciclo de producción siempre este en marcha
3.- Al firmar el contrato deben verificar los derechos y obligaciones que se contraen
4.- Velar por el tiempo de entrega del pedido, sea de acuerdo a lo acordado

RIESGOS IDENTIFICADOS

a) Que el departamento de compras no realice los procedimientos adecuados para mejores opciones. Tiene una probabilidad del 75% de ocurrir
b) Que el departamento de producción asegure que no haya roturas de Stok que afecte el flujo del mismo. Hay una probabilidad del 49% de ocurrir
c) Que no se cumpla con las obligaciones pactadas en el contrato. Tiene una probabilidad del 65% de ocurrir
d) No entregar los productos en el tiempo que fue indicado al momento de firmar el contrato con el cliente. Tiene una probabilidad del 60% de ocurrencia

Con la información arriba mencionada se les pide valorar los riesgos de no cumplirse con los objetivos a alcanzar, determinando su probabilidad y el impacto que
podría tener

PROCESO OBJETIVO A RIEGOS IDENTIFICADO

ALCANZAR DESCRIPCIÓN DEL RIESGO_
PROBABILIDAD DE OCURRENCIA MATERIALIDAD DEL IMPACTO
CATEGORIA VALOR DECRIPCIÓN CATEGORIA VALOR DECRIPCIÓN
Influye directamente en el
CASI CERTEZA 5 Riesgo cuya probabilidad de CATASTROFICA 5 patrimonio o deterioro de la
Ocurrencia es del 100% imagen dejando de funcionar
por un periodo a la institución
Influye en el patrimonio y necita
PROBABLE 4 Riesgo cuya probabilidad de MAYORES 4 Una gran cantidad de tiempo
ocurrencia es del 75% al 95% para investigar y corregir los
daños
Causaría una pérdida importante
MODERADO 3 Riesgo cuya probabilidad de MODERADO 3 En el patrimonio o deterioro de
ocurrencia del 51% al 74% la imagen y requiere una
cantidad de tiempo para reparar
los daños
 Riesgo cuya probabilidad de Causa daños en el patrimonio
IMPROBABLE 2 ocurrencia es del 26% al 50% MENORES 2 pero puede corregirse en el
corto plazo
MUY IMPROBABLE 1 Riesgo cuya probabilidad es INSIGNIFICANTES 1 Riesgo que pude se pequeño o
del 1% al 25% nulo

PROCESO OBJETIVO A RIEGOS IDENTIFICADO

ALCANZAR DESCRIPCIÓN PROBABILIDAD IMPACTO
DEL RIESGO CLASIFICACIÓN CLASIFICACIÓN

Buscar alternativas de suministro para que Que el departamento de compras no realice los
COMPRAS aumente la capacidad de negociación y, procedimientos adecuados para mejores PROBABLE MENORES
así minimizar el precio y costo de los opciones.
materiales

Asegurar un flujo de producción continuo, Que el departamento de producción asegure

PRODUCCIÓN se debe asegurar que nunca haya faltante que no haya roturas de Stok que afecte el flujo IMPROBABLE MAYORES
de Stok y que el ciclo de producción del mismo
siempre este en marcha
Al firmar el contrato deben verificar los Que no se cumpla con las obligaciones pactadas
CONTRATO derechos y obligaciones que se contraen en el contrato. MODERADO CATASTROFICO

Al firmar el contrato deben verificar los No entregar los productos en el tiempo que fue MODERADO MAYORES
ENTREGA derechos y obligaciones que se contraen indicado al momento de firmar el contrato con el
cliente.

B1 REFERENCIA CADA PAPEL DE TRABAJO

Empresa Chaco NOMBRE DE LA ENTIDAD

TITULO DESCRIPTIVO GENERAL, RUBRO, CUENTA, ÁREA, CICLO,

SISTEMA, UNIDAD, DEPARTAMENTO O DIVISIÓN SUJETA A
AUDITORIA
Exigible
TITULO DESCRIPTIVO ESPECIFICO DE LA INFORMACIÓN
Cuentas por Cobrar PRESENTADA EN CADA CEDULA O DE PRUEBA REALIZADA

31/12/2019 PERIODO BAJO REVISIÓN O FECHA DE CORTE A LA CUAL SE

REFIERE LA REVISIÓN
 Bs - 1 Evidencia Evidencia Evidencia
COMERCIAL BUENO LTDA Primaria Corroborativa Suficiente y
Competente
BALANCE DE SITUACIÓN Elaborado por: R. P, W Elaborado Por:
ACTIVOS E.C.U
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2019 Fecha:
SALDO DIC 31 SALDO DIC 31 AJUSTE Y SALDO DIC 31

AÑO AÑO DE RECLASIFICACIÓN SEGÚNAUDITORIA

ANTERIOR EXAMEN
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja M/N 100.000,00
Banco Unión M/N 300.000,00
Banco Mercantil M/N 400.000,00
Cuentas x Cobrar 80.000,00
Inventario 500.000,00

Bp -1
COMERCIAL BUENO LTD
Elaborado por: R. P, M Supervisado Por: E.C.U
CENTRALIZADORA ACTIVOS Fecha:

AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2019

REF. SALDO DIC 31 AJUSTE Y SALDO DIC 31
AÑO DE RECLASIFICACIÓN SEGÚN
Código
EXAMEN AUDITORIA
DEBE HABE
R
Caja M/N A 100.000,00 100.000,00
Banco Unión M/N B 300.000,00 300.000,00
Banco mercantil M/N C 400.000,00 400.000,00
Cuentas x Cobrar D 80.000,00 80.000,00
Inventario F 500.000,00 500.000,00
Prpiedad Planta y Equipo 1.380.000,00 1.380.000,00


 

Verificad Suma vertical y Horizontal

COMERCIAL BUENO LTDA P/T: A B

SUMARIA DISPONIBILIDADES
Elaborado por: R. P, M Supervisado Por: E.C.U
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2019
Fecha:
REF. SALDO DIC 31 AJUSTE Y SALDO DIC 31
AÑO DE RECLASIFICACIÓN SEGÚN
Código
EXAMEN AUDITORIA
DEBE HABE
R
Caja M/N A 100.000,00 X 100.000,00
Caja M/E
Banco Unión M/N B A300.000,00 U 300.000,00
Banco Unión M/E
Banco mercantil C 400.000,00 U 400.000,00
U 800.000,00 U 800.000,00
Edificios  
T/R = Trabajo Realizado

P/T:

U = Verificado con Extracto bancario

 = Verificado suma vertical y Horizontal

X = Verificado con el mayor

Conclusiones:
Con base a nuestras pruebas de auditoria efectuadas de acuerdo a nuestras Normas Internacionales de Auditoria aplicadas a nuestra evaluación de Control
Interno en operaciones, Opinamos que las cifras mostradas en el área de Caja y Banco son razonables de acuerdo a las Normas Internacionales de Información
Financiera al 31/12/2019 en relación a los Estados Financieros tomados en su conjunto

PT: A1/2 B/1 B/2

COMERCIAL BUENO LTDA Elaborado por: R. P, M

ANÁLITICA - CAJA Supervisado Por: E.C.U

Fecha:
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2019
 Arqueo de Caja
A 31/12/2018
(Expresado en bolivianos)
Recuento efectuado por: Lic. Mario Rivas
En: Yacuiba, Caja Nª 1 – Oficina
El fondo fue contado en mi presencia y se devolvió intacto
Entidad: Empresa Bueno
Hora de Inicio: 15:00 a.m. Hora de Finalización: 15:30 a.m A Horas: 15:00
En presencia de: OLGA BELTRAN - Cajera
Fecha del ultimo reembolso: 20/11/2018 Nª cheque 2225 Periodo que Cubre:
Un Mes Valor: Bs 9.500
BILLETES MONEDAS __________________ _______________
DENOMINACIÒN CANTIDAD DENOMINACIÒN CANTIDAD
TOTAL BS TOTAL BS Cajero Responsable Auditor
Bs 10 5 Ctvos 0,10
50 Ctvos 0,20 20
Bs 20 10 4
T/R = Trabajo realizado
200 Ctvos 0,50 60
Bs 50 6 30
300 Bs 1 T = Resultado Aritmético Verificado
Bs 100 9 Bs 2 28
900 56
PTO N.5 C3
Bs 200 9 Bs 5 32
COMERCIAL BUENO LTD
1.800 160
Elaborado por: R. P, M Supervisado Por: E.C.U
ACTIVO FIJO Fecha:
3.250 T 250 T
TOTAL RECONTADO EN EFECTIVOA DICIEMBRE 31 DE 2019
AUDITORIA
3.500 T ANALISIS DE LA ACTUALIZACIOON A MONEDA CONSTANTE
REF. SALDO DIC 31 AJUSTE Y SALDO DIC 31
AÑO DE RECLASIFICACIÓN SEGÚN
Código
EXAMEN AUDITORIA
DEBE HABE
R
Terreno 40.000,00 100.000,00
Edificios 50.000,00 300.000,00
Vehículos 200.000,00 400.000,00
Muebles y Enseres 120.000,00 80.000,00
Equipos 400.000,00 500.000,00
Otros 20.000,00
Otros 830.000,00 1.380.000,00