TALLER AUDITORIA DE EFECTIVO

ESTUDIANTE:___________________________________FECHA:____________

Revisoría aplicada a caja y bancos

Objetivos:

Determinar si el departamento de tesorería maneja adecuadamente los recursos

económicos de la compañía, si los giros de efectivo (egresos) están debidamente
soportados.

Todo documento contable debe tener un número consecutivo, el cual permite

controlar el número de comprobantes de egreso realizados. Para desarrollar una
auditoría a caja y bancos, es conveniente desarrollar el siguiente check List (lista de
chequeo).

-Información requerida:
-Conciliaciones bancarias.
-Extractos bancarios.
-Archivo de cheques girados no entregados.

- Solicitar las conciliaciones bancarias, allí se evidencian las partidas que se reflejan
en el extracto bancario y no en la contabilidad, aunque también se pueden evidenciar
partidas que se encuentran registradas en contabilidad.

Se debe tener en cuenta:

- ¿Porque se presentan partidas en el extracto y no en contabilidad? Las partidas en

extracto corresponden a consignaciones de Clientes que no fueron informadas antes
del cierre contable, lo cual hace que no se elabore oportunamente el recibo de caja.

- El banco realiza débitos por concepto de comisiones, compra de chequeras,

gravamen al movimiento financiero entre otros, partidas que si no son contabilizadas
oportunamente harán que queden partidas pendientes en conciliación. Las salidas
de dinero sin soporte alguno en contabilidad, pueden ser el indicio de la existencia de
fraude. Por ningún motivo deben existir partidas en el extracto registrando salidas de
dinero y no estar en contabilidad, la excepción será por los gastos bancarios,
- ¿Porque se presentan partidas en contabilidad y no en extracto? En algunas
ocasiones cuando se giran cheques y estos no son entregados a los proveedores de
bienes y servicios, genera que se presenten partidas conciliatorias, por lo cual se
requiere elaborar un inventario de cheques pendientes de entrega. Si el auditor
evidencia en la conciliación bancaria una partida conciliatoria que no existe, puede ser
porque se presentan dos situaciones, la primera que la conciliación fue realizada de
manera incorrecta o puede presentar indicios de fraude.

Ejercicio

En el proceso de revisión de la conciliación bancaria del Banco de Bogotá, cuenta

corriente No. 19227304, usted como revisor fiscal evidenció las situaciones que se
describen a continuación, por lo cual, se solicita su opinión y si es necesario
proponga el ajuste correspondiente:

- Ingreso registrado en extracto por valor de $2.820.000, el cual se encuentra como

partida conciliatoria hace 6 meses y no se encuentra en contabilidad.

- Egresos registrados en extracto por valor de $3.150.000, el cual no se evidencia en

la contabilidad.

- El responsable de la elaboración de la conciliación bancaria, registro como partida

conciliatoria por concepto de gravamen al movimiento financiero del mes la suma de
$1.300.000, sin embargo, usted como revisor verifico y el extracto refleja $900.000 por
dicho conceptos.

- Se evidencia cheque devuelto por valor de $400.000, sin embargo el depto. De

cartera no tiene conocimiento del tema.

- Qué opinión le merece, el hecho de que la compañía presente contablemente las

cuentas bancarias en rojo, proponga el ajuste a realizar.

Ejercicio

Usted como Revisor Fiscal, solicita la respectiva conciliación bancaria con la

información presentada a continuación, y debe proponer los asientos de ajustes
necesarios:
 COMERCIALIZADORA “EL POTRO” S.A.S.
BANCO SIN DESARROLLO MES: MARZO DE 2016
LIBRO AUXILIAR
Fecha Concepto Debe Haber Saldo

01-03-16 Saldo anterior 86.350,00

02-03-16 Deposito Nro. 8456 114.200,00 200.550,00
02-03-16 Cheque Nro. 17421 30.000,00 170.550,00
02-03-16 Cheque Nro. 17422 26.200,00 144.350,00
02-03-16 Cheque Nro. 17423 24.750,00 119.600,00
04-03-16 Deposito Nro. 3133 21.500,00 141.100,00
06-03-16 Cheque Nro. 17424 16.700,00 124.400,00
08-03-16 Cheque Nro. 11425 14.310,00 110.090,00
10-03-16 Deposito Nro. 0277 153.800,00 263.890,00
13-03-16 Cheque Nro. 11426 17.120,00 246.770,00
14-03-16 Cheque Nro. 11427 19.155,00 227.615,00
24-03-16 Deposito Nro. 80201 40.000,00 267.615,00
30-03-16 Deposito Nro. 9876 116.720,00 384.335,00

COMERCIALIZADORA “EL POTRO” S.A.S.

BANCO SIN DESARROLLO MES: MARZO DE 2016
EXTRACTO BANCARIO
Fecha Concepto Débitos Créditos Saldo
01-03-16 Saldo anterior 86.350,00
02-03-16 Deposito Nro. 8456 114.200,00 200.550,00
03-03-16 Cheque Nro. 17421 30.000,00 170.550,00
04-03-16 Cheque Nro. 17422 26.200,00 144.350,00
04-03-16 Cheque Nro. 17423 24.570,00 119.780,00
04-03-16 Deposito Nro. 3133 25.000,00 144.780,00
06-03-16 Nota de crédito Nro.242 38.000,00 182.780,00
10-03-16 Deposito Nro. 0277 153.800,00 336.580,00
14-03-16 Cheque Nro. 11426 17.120,00 319.460,00
19-03-16 Cheque Nro. 11427 19.155,00 300.305,00
21-03-16 Nota de debito nro. 432 5.000,00 295.305,00
24-03-16 Deposito Nro. 80201 40.000,00 335.305,00
30-03-16 Nota de crédito Nro.190 8.000,00 343.305,00
30-03-16 Nota de debito Nro. 767 40.000,00 303.350,00
30-03-16 Nota de debito Nro. 832 27.500,00 275.805,00
 INFORMACION ADICIONAL

 El cheque Nro.17423 fue registrado correctamente en los libros de la empresa.

 La nota crédito Nro.242 corresponde a un documento cobrado por el banco. El
monto del giro es de $38.000,00, abono el neto en la cuenta de la empresa.
 La nota débito Nro. 832 corresponde al pago de un documento.
 El depósito Nro.3133 fue registrado correctamente en la empresa.
 La nota débito Nro.767 corresponde a un cheque devuelto, de uno de nuestros
clientes, el cual había sido depositado por la empresa.
 La nota crédito Nro.190 corresponde a intereses ganados sobre inversiones
realizadas.
 La nota debito Nro.432 corresponde a comisiones varias.

(¡¡¡¡¡¡Exitos, Buena Suerte!!!!!!)