EJERCICIO : A continuacin se presenta informacin del libro auxiliar de banco de la Empresa

"EL ROBLE" para el mes de Abril de 2003 y el Estado de Cuenta presentado por el Banco para ese mes
ese mes:

LIBRO MAYOR: Registros al 30/04/2003

BANCO VENEZUELA

FECHA EXPLICACIN DEBE HABER SALDO

2003
April-01 DEPOSITO APERTURA N 1 100,000.00 100,000.00
April-01 DEPOSITO N 2 84,000.00 184,000.00
April-08 CHEQUE N 101 17,000.00 167,000.00
April-09 N.CR. INTERESES S/PLAZO FIJO 39,200.00 206,200.00
April-12 CHEQUE N 102 2,400.00 203,800.00
April-16 DEPSITO N 3 27,000.00 230,800.00
April-18 N. DEB. EMISIN TARJETA DE DEBITO 10,000.00 220,800.00
April-20 CHEQUE N 103 21,000.00 199,800.00
April-21 CHEQUE N 104 13,600.00 186,200.00
April-21 CHEQUE N 105 7,500.00 178,700.00
April-25 DEPSITO N 4 15,000.00 193,700.00
April-28 DEPSITO N 5 60,000.00 253,700.00
April-29 CHEQUE N 106 24,000.00 229,700.00
April-30 CHEQUE N 107 13,500.00 216,200.00
April-30 SALDO Bs. 216,200.00

ESTADO DE CUENTA: Al 30/04/2003

BANCO VENEZUELA
CUENTA CORRIENTE N 2564-856-2
EMPRESA EL ROBLE

FECHA EXPLICACIN DEBE HABER SALDO

2003
April-01 DEPOSITO APERTURA N 1 100,000.00 100,000.00
April-01 DEPOSITO N 2 84,000.00 184,000.00
April-09 N.CR. INTERESES S/PLAZO FIJO 39,200.00 223,200.00
April-12 CHEQUE N 101 17,000.00 206,200.00
April-16 DEPOSITO N 3 27,000.00 233,200.00
April-16 CHEQUE N 102 2,400.00 230,800.00
April-18 N. DEB. EMISIN TARJETA DE DEBITO 10,000.00 220,800.00
April-25 CHEQUE N 104 16,300.00 204,500.00
April-25 DEPSITO N 4 15,000.00 219,500.00
April-26 CHEQUE N 105 7,500.00 212,000.00
April-27 N.DEB.001 15,000.00 197,000.00
April-30 CHEQUE N 106 24,000.00 173,000.00
April-30 N.DEB. 002 20,000.00 153,000.00
April-30 CHEQUE N 1254 10,000.00 143,000.00
April-30 SALDO Bs. 143,000.00
INFORMACIN ADICIONAL AL 30/04/2003:

a-) El Cheque N 104 emitido por la empresa por Bs.16.300,00 para cancelar una factura
pendiente, fue registrado en los libros en forma errnea.

b-) El banco ha cargado a la cuenta por error un cheque de otra empresa por Bs. 10.000,00

d-) Notas de Dbito:

N.Deb 001 CHEQUE DEVUELTO DEPOSITADO SEGN PLANILLA N 4 Bs. 15.000,00

N. Deb 002 INTERESES SOBREGIRO MES MARZO Bs. 20.000,00

(*) EL CHEQUE DEVUELTO SE RECIBI DE LA EMPRESA "AMANECER" COMO ABONO

A UNA CUENTA PENDIENTE DE COBRO.

SE PIDE:

> Hacer la Conciliacin Bancaria al 30/04/2003 y al 31/05/2003(Metodos Saldos Correctos)

> Hacer los Registros Contables necesarios
LIBRO MAYOR: Registros al 31/05/2003

BANCO VENEZUELA

FECHA EXPLICACIN DEBE HABER SALDO

2003
SALDO AL 30/04/2003 216,200.00
May-03 DEPOSITO N 6 54,000.00 270,200.00
May-07 CORRECCIN ERROR CHEQUE N 104 2,700.00 267,500.00
May-07 N.Deb 001 15,000.00 252,500.00
May-07 N.Deb 002 20,000.00 232,500.00
May-08 CHEQUE N 108 24,000.00 208,500.00
May-10 DEPSITO N 7 15,000.00 223,500.00
May-13 N.CR. INTERESES SOBRE PLAZO FIJO 40,000.00 263,500.00
May-17 CHEQUE N 109 30,000.00 233,500.00
May-17 CHEQUE N 110 1,900.00 231,600.00
May-19 CHEQUE N 111 10,000.00 221,600.00
May-19 N.DEB. EMISIN CORTE DE CUENTA 1,000.00 220,600.00
May-29 DEPOSITO N 8 291,000.00 511,600.00
May-30 DEPSITO N 9 15,000.00 526,600.00
May-30 SALDO Bs. 526,600.00

ESTADO DE CUENTA: Al 31/05/2003

BANCO VENEZUELA
CUENTA CORRIENTE N 2564-856-2
EMPRESA EL ROBLE

FECHA EXPLICACIN DEBE HABER SALDO

2003
SALDO AL 30/04/2003 143,000.00 143,000.00
May-01 DEPOSITO N 5 60,000.00 203,000.00
May-03 DEPOSITO N 6 45,000.00 248,000.00
May-03 N.CR 0025 (Correccion error mes anterior) 10,000.00 258,000.00
May-07 CHEQUE N 103 21,000.00 237,000.00
May-09 CHEQUE N 108 24,000.00 213,000.00
May-10 DEPSITO N 7 15,000.00 228,000.00
May-13 N.CR. INTERESES SOBRE PLAZO FIJO 40,000.00 268,000.00
May-18 CHEQUE N 110 1,900.00 266,100.00
May-19 N.DEB. EMISIN CORTE DE CUENTA 1,000.00 265,100.00
May-20 CHEQUE N 111 10,000.00 255,100.00
May-29 DEPOSITO N 8 291,000.00 546,100.00
May-30 DEPOSITO N 52 39,500.00 585,600.00
May-30 COMISION ENVIO CHEQUERA 700.00 584,900.00
May-31 SALDO Bs. 584,900.00
INFORMACIN ADICIONAL AL 31/05/2003:

a-) El depsito N 6 fue registrado por el banco de forma errnea.

b-) El depsito N 52 registrado por el Banco n pertenece a la cuenta de la empresa.

SE PIDE:

> Hacer la Conciliacin Bancaria al 30/04/2003 y al 31/05/2003(Metodos Saldos Correctos)

> Hacer los Registros Contables necesarios
 EJERCICIO N 4: Con la informacin que se presenta a continuacin prepare la Conciliacin Bancaria de la
Empresa "TECMOLCA" y realice los ajustes necesarios al 31/12/2002:

Saldo del Estado de Cuenta del Banco Bs. 64,318,800.00

Saldo segn Libro Mayor de la Empresa Bs. 98,824,000.00

Cheques emitidos por la empresa y no presentados al cobro Bs. 11,588,000.00

Notas de Debito por comisiones bancarias, no registrados por la empresa Bs. 178,800.00

Intereses abonados por el Banco, no registrados por la empresa Bs. 144,000.00

Depsito de fin de mes, no registrado por el Banco Bs. 5,498,400.00

Cheque de otra empresa cargado por error del Banco 560,000.00

Cheque por concepto de adquisicin de Terreno, no registrado por la empresa 40,000,000.00

EJERCICIO N 5: El Estado de Cuenta del Banco Del Sur, muestra un saldo de Bs. 2.347.800 al 30/04/2003.
El saldo de esa cuenta en los libros de la Empresa Vivienca, muestra para esa misma fecha Bs. 4.646.000.
Comparando los cheques cancelados con el Mayor de la empresa, se encuentra que los siguientes cheques
no han sido presentados para su cobro:

Cheque N Monto (Bs)

639 210,000.00
622 840,000.00

Adems, el banco no ha contabilizado el depsito N 65497 por Bs. 210.000,00.

Revisando la informacin de la empresa, se encuentra los siguiente:

> El depsito N 65495 por Bs. 1.260.000,00 lo registr en sus libros por Bs. 26.000,00
> No registr en sus libros un cheque emitido por Bs.1.680.000,00 para cancelar un giro

Revisando la informacin del Banco, se encontr lo siguiente:

> El cheque 638 fue emitido por Bs. 420.000,00 y el banco lo tiene registrado por Bs. 4.200.000,00
> Cancela el cheque N 961258 por Bs. 285.600,00 que no pertenece a la Cuenta de la Empresa

La empresa no ha contabilizado lo siguiente:

> Nota de Crdito por intereses generados por una colocacin a plazo fijo por Bs. 1.386.000,00
> Nota de Dbito por Bs. 12.600,00 correspondiente a comisiones bancarias

SE PIDE: a-) Preparar la Conciliacin Bancaria

b-) Registrar los asientos de ajuste correspondientes
EJERCICIO N 3: Preparar la conciliacin bancaria y hacer los asientos correspondientes con la
informacin de la Empresa Provinca, S.R.L

LIBRO MAYOR:
BANESCO

FECHA EXPLICACIN REF. DEBE HABER SALDO

2002
Oct-02 DEPOSITO N 1689001 1,575,000.00 1,575,000.00
Oct-06 CHEQUE N 35791 350,000.00 1,225,000.00
Oct-06 CHEQUE N 35792 33,250.00 1,191,750.00
Oct-06 DEP. N 1689002 560,000.00 1,751,750.00
Oct-06 NOTA DE CREDITO 101 612,500.00 2,364,250.00
Oct-06 NOTA DE DEBITO 201 52,500.00 2,311,750.00
Oct-08 CHEQUE N 35793 140,000.00 2,171,750.00
Oct-09 CHEQUE N 35794 49,875.00 2,121,875.00
Oct-13 DEPOSITO N 1689003 1,251,250.00 3,373,125.00
Oct-20 CHEQUE N 35795 323,750.00 3,049,375.00
Oct-20 CHEQUE N 35796 140,000.00 2,909,375.00
Oct-23 DEPOSITO N 1689004 32,375.00 2,941,750.00
Oct-27 CHEQUE N 35797 115,500.00 2,826,250.00
Oct-27 CHEQUE N 35798 201,250.00 2,625,000.00
Oct-27 DEPOSITO N 1689005 402,500.00 3,027,500.00
Oct-28 CHEQUE N 35799 63,875.00 2,963,625.00
Oct-29 DEPOSITO N 18690013 142,625.00 3,106,250.00
Oct-30 DEPOSITO N 1689006 161,000.00 3,267,250.00
Oct-31 DEPOSITO N 1689007 123,375.00 3,390,625.00

ESTADO DE CUENTA:

BANESCO
CUENTA CORRIENTE N 54568-8889-0
PROVINCA SRL

FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER SALDO

2002
Oct-02 DEPOSITO N 1689001 1,575,000.00 1,575,000.00
Oct-06 CHEQUE N 35791 350,000.00 1,225,000.00
Oct-06 NOTA DE CREDITO 101 612,500.00 1,837,500.00
Oct-06 NOTA DE DEBITO 201 52,500.00 1,785,000.00
Oct-06 DEP. N 1689002 56,000.00 1,841,000.00
Oct-09 CHEQUE N 35793 140,000.00 1,701,000.00
Oct-13 DEPOSITO N 1689003 125,125.00 1,826,125.00
Oct-16 CHEQUE N 35794 498,750.00 1,327,375.00
Oct-23 DEPOSITO N 1689004 32,375.00 1,359,750.00
Oct-27 CHEQUE N 35796 140,000.00 1,219,750.00
Oct-27 CHEQUE N 381205 64,750.00 1,155,000.00
Oct-27 DEPOSITO N 1689005 402,500.00 1,557,500.00
Oct-29 CHEQUE N 35798 201,250.00 1,356,250.00
Oct-30 NOTA DE CREDITO 102 262,500.00 1,618,750.00
Oct-31 NOTA DE DEBITO 202 13,125.00 1,605,625.00
INFORMACIN ADICIONAL:

a-) El depsito N 1689002 hecho por la empresa por Bs. 56.000,00 fue registrado en los libros de la em-
presa en forma errnea

b-) El Cheque N 35797 emitido por la empresa por Bs. 11.550,00 para cancelar una obligacin con
proveedores, fue registrado en los libros en forma errnea.

c-) El depsito N 18690013 corresponde a la Cuenta de la Empresa en el Banco Mercantil

d-) El depsito N 1689003 fu registrado por el banco en forma errnea

e-) El cheque N 35794 fue registrado por el banco en forma errnea

f-) El cheque N 381205 fue cargado a la cuenta por equivocacin del cajero del banco

g-) Notas de Dbito:

N 201 Intereses por Sobregiro Bancario mes anterior

N 202 Comisin por entrega de chequeras

h-) Notas de Crdito:

N 101 Intereses sobre Colocacin a Plazo Fijo

N 102 Intereses Cuenta Corriente
EJERCICIO N 2: Preparar la conciliacin bancaria y hacer los asientos correspondientes con la
informacin de la Comercial Rojas, C.A

LIBRO MAYOR:
BANCO PROVINCIAL

FECHA EXPLICACIN REF. DEBE HABER SALDO

2002
Aug-01 DEPOSITO N 35731 3,060,000.00 3,060,000.00
Aug-04 CHEQUE N 098761 680,000.00 2,380,000.00
Aug-04 CHEQUE N 098762 64,600.00 2,315,400.00
Aug-06 DEPOSITO N 35732 1,088,000.00 3,403,400.00
Aug-08 CHEQUE N 098763 272,000.00 3,131,400.00
Aug-08 CHEQUE N 098764 96,900.00 3,034,500.00
Aug-12 DEPOSITO N 35733 2,431,000.00 5,465,500.00
Aug-18 CHEQUE N 098765 629,000.00 4,836,500.00
Aug-20 CHEQUE N 098766 272,000.00 4,564,500.00
Aug-22 DEPOSITO N 35734 62,900.00 4,627,400.00
Aug-25 CHEQUE N 098767 224,400.00 4,403,000.00
Aug-26 CHEQUE N 098768 391,000.00 4,012,000.00
Aug-27 DEPOSITO N 35735 782,000.00 4,794,000.00
Aug-28 CHEQUE N 098769 124,100.00 4,669,900.00
Aug-29 DEPOSITO N 35736 312,800.00 4,982,700.00
Aug-29 DEPOSITO N 35737 239,700.00 5,222,400.00
Aug-29 DEPOSITO N 367389 277,100.00 5,499,500.00

ESTADO DE CUENTA:

BANCO PROVINCIAL
CUENTA CORRIENTE N 1625-546-58
COMERCIAL ROJAS C.A

FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER SALDO

2002
Aug-01 DEPOSITO N 35731 3,060,000.00 3,060,000.00
Aug-04 CHEQUE N 098761 680,000.00 2,380,000.00
Aug-06 DEPOSITO N 35732 108,800.00 2,488,800.00
Aug-11 CHEQUE N 098763 272,000.00 2,216,800.00
Aug-12 DEPOSITO N 35733 243,100.00 2,459,900.00
Aug-18 CHEQUE N 098764 969,000.00 1,490,900.00
Aug-22 DEPOSITO N 35734 62,900.00 1,553,800.00
Aug-25 CHEQUE N 098766 272,000.00 1,281,800.00
Aug-27 CHEQUE N 0098252 125,800.00 1,156,000.00
Aug-27 DEPOSITO N 35735 782,000.00 1,938,000.00
Aug-29 NOTA DE DEBITO 0051 255,000.00 1,683,000.00
Aug-31 CHEQUE N 098768 391,000.00 1,292,000.00

INFORMACIN ADICIONAL:

a-) El depsito N 35732 hecho por la empresa por Bs. 108.800,00 fue registrado en los libros de la em-
presa en forma errnea

b-) El Cheque N 098767 emitido por la empresa por Bs. 22.440,00 para comprar material de oficina
fue registrado en los libros en forma errnea.

c-) El depsito N 367389 corresponde a la Cuenta de la Empresa en el Banco Mercantil

d-) El depsito N 35733 fu registrado por el banco en forma errnea

e-) Nota de Debito 0051 : cheque devuelto por Bs. 255.000,00 . Haba sido depositado segn planilla
N 35735 y corresponda a la cobranza de un cliente

f-) El cheque N 0098252 fue cargado a la cuenta por equivocacin del cajero del banco

g-) El cheque 098764 fue registrado por el banco en forma errnea.

EJERCICIO N 1: A continuacin se presenta la cuenta "Banco Sofitasa" del libro mayor de la Empresa
ROALCA y el Estado de Cuenta presentado por el Banco a fin de mes:

LIBRO MAYOR:
BANCO SOFITASA

FECHA EXPLICACIN REF. DEBE HABER SALDO

2002
April-01 DEPOSITO N 0016341 1,250,000.00 1,250,000.00
April-01 CHEQUE N 263601 62,500.00 1,187,500.00
April-02 DEPOSITO N 0016342 425,000.00 1,612,500.00
April-03 CHEQUE N 263602 135,000.00 1,477,500.00
April-04 DEPOSITO N 0016343 1,750,000.00 3,227,500.00
April-04 CHEQUE N 263603 590,000.00 2,637,500.00
April-05 CHEQUE N 263604 77,500.00 2,560,000.00
April-10 CHEQUE N 263605 725,000.00 1,835,000.00
April-10 DEPOSITO N 0016344 90,000.00 1,925,000.00
April-15 DEPOSITO N 0016345 575,000.00 2,500,000.00
April-17 CHEQUE N 263606 52,500.00 2,447,500.00
April-21 CHEQUE N 2630607 30,000.00 2,417,500.00
April-22 CHEQUE N 2630608 35,000.00 2,382,500.00
April-29 DEPOSITO N 0016346 850,000.00 3,232,500.00
April-30 DEPOSITO N 0016347 750,000.00 3,982,500.00
April-30 CHEQUE N 263609 57,500.00 3,925,000.00
April-30 CHEQUE N 263610 85,000.00 3,840,000.00
April-30 CHEQUE N 263611 90,000.00 3,750,000.00

ESTADO DE CUENTA:

BANCO SOFITASA
CUENTA CORRIENTE N 1674-005421-2
EMPRESA ROALCA

FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER SALDO

2002
April-01 DEPOSITO N 0016341 1,250,000.00 1,250,000.00
April-02 CHEQUE N 263601 62,500.00 1,187,500.00
April-02 DEPOSITO N 0016342 425,000.00 1,612,500.00
April-04 DEPOSITO N 0016343 1,750,000.00 3,362,500.00
April-04 NOTA DE DEBITO 1001 195,000.00 3,167,500.00
April-10 DEPOSITO N 0016344 900,000.00 4,067,500.00
April-10 CHEQUE N 263604 77,500.00 3,990,000.00
April-10 CHEQUE N 86451 153,750.00 3,836,250.00
April-15 DEPOSITO N 0016345 575,000.00 4,411,250.00
April-15 NOTA DE CREDITO N 0010 800,000.00 5,211,250.00
April-15 CHEQUE N 263605 725,000.00 4,486,250.00
April-17 CHEQUE N 263606 52,500.00 4,433,750.00
April-22 CHEQUE N 2630608 350,000.00 4,083,750.00
April-29 DEPOSITO N 0016346 850,000.00 4,933,750.00
April-30 CHEQUE N 263610 85,000.00 4,848,750.00
April-30 CHEQUE N 263609 57,500.00 4,791,250.00
April-30 NOTA DE DEBIT0 1201 77,500.00 4,713,750.00
April-30 CHEQUE N 263611 90,000.00 4,623,750.00
INFORMACIN ADICIONAL:

a-) El depsito N 0016344 hecho por la empresa por Bs. 900.000,00 fue registrado en los libros
por Bs. 90.000,00.

b-) El Cheque N 263608 emitido por la empresa por Bs. 35.000,00 fue registrado en el banco por
Bs. 350.000,00

c-) El banco ha cargado a la cuenta por error un cheque de otra empresa por Bs. 153.750,00

d-) Notas de Dbito:

N 1001 CHEQUE DEVUELTO Bs. 195.000,00 (Cobranza a un cliente)

N 1201 INTERESES DE MORA Bs. 77.500,00

e-) Notas de Crdito:

N 0010 INTERESES PLAZO FIJO Bs. 800.000,00

SE PIDE: > Hacer la Conciliacin Bancaria al 30/04/2002(Metodos Saldos Correctos)

> Hacer los Registros Contables necesarios