Trabajo #2 Contabilidad

CONTABILIDAD INTERMEDIA I
TRABAJO SEGUNDO HEMISEMESTRE
1. Elabore un resumen sobre las NIFF.
2. Qué información se debe recopilar para la elaboración del Estado de

Situación Financiera.
Se debe recopilar la información correspondiente a activos corrientes y no

corrientes, así como pasivos corrientes y no corrientes, a no ser que la
presentación en función de su liquidez permita una información más
relevante y fiable.
En cualquiera de los casos, se debe mostrar para cada elemento incluido

en el activo o en el pasivo, el importe que se espere realizar antes de doce
meses respecto a la fecha de cierre del balance, y cualquier cantidad que
se espere recuperar o pagar en más de doce meses.
3. Realice un resumen a la NIC 2, y el respectivo ejercicio:
NIC 1
Presentación de estados financieros

Objetivo
Establecer el marco global para la presentación de estados financieros para
uso general, incluyendo lineamientos sobre su estructura y el contenido
mínimo.
NIC 2
Inventario

Objetivo
Establecer el tratamiento contable de los inventarios, incluyendo la
determinación del costo y su consiguiente reconocimiento como gasto
NIC 7
Estado de flujos de efectivo

Objetivo
Exigir a las empresas que suministren información acerca de los movimientos
históricos en el efectivo y equivalentes de efectivo a través de un estado de
flujos de efectivo que clasifique los flujos de efectivo del período según su
origen: actividades de explotación, de inversión o de financiación.
NIC 8
Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores

Objetivo
Establecer los criterios de selección y cambio de políticas contables, junto con
el tratamiento contable y el requisito de información sobre cambios en políticas
contables, cambios en estimaciones y errores.
NIC 11
Contratos de construcción

Objetivo
Establecer el tratamiento contable de los ingresos y los costos relacionados
con los contratos de construcción en los estados financieros del contratista.
NIC 28
Inversiones en asociadas

Objetivo
Determinar el tratamiento contable que debe adoptar el inversor para las
inversiones en empresas asociadas sobre las que tenga una influencia
significativa.
NIC 31
Participaciones en negocios conjuntos

Objetivo
Regular el tratamiento contable de las inversiones en negocios conjuntos con
independencia de la estructura o la forma jurídica bajo la cual opera el negocio
conjunto.
NIC 32
Instrumentos financieros: Presentación

Objetivo
Establecer principios de clasificación y presentación de los instrumentos
financieros como instrumentos de deuda o de patrimonio, así como sobre la
compensación de activos y pasivos financieros.
NIC 34
Información financiera intermedia

Objetivo
Regular el contenido mínimo de la información financiera intermedia y los
criterios de reconocimiento y medición aplicables a la información financiera
intermedia.
NIC 36
Deterioro del valor de los activos

Objetivo
Asegurarse de que los activos no están registrados a un importe superior a su
importe recuperable y definir cómo se calcula este último.
Determinar el costo de compra cuando se realiza una importación.
La empresa “XY” realiza la importación de computadoras, con los

siguientes:
Datos:
Precio de mercadería US$ 68,000.00

Seguros US$ 500.00
Aranceles US$ 1,300.00
Transporte US$ 1,000.00
IVA US$ 4,500.00
Gastos de Importación US$ 800.00
Total US$ 76,100.00
Se pide:
Determinar el precio unitario de las computadoras, considerando que

son 201 unidades y luego, realizar los asientos contables
correspondientes.
Desarrollo:
Precio de mercadería US$ 68,000.00

Seguros US$ 500.00
Aranceles US$ 1,300.00
Transporte US$ 1,000.00
Gastos de Importación US$ 800.00
Total US$ 71,600.00
Costo Unidades Costo Unitario
71,600.0
0 201 356.22
Los registros contables quedan de la siguiente manera:
FECHA DETALLE DEBE HABER

IMPORTACIONES EN TRANSITO 71,600.00
CRÉDITO TRIBUTARIO IVA 8,592.00
CUENTAS POR PAGAR 80,192.00
FECHA DETALLE DEBE HABER
INVENTARIO - COMPUTADORAS 71,600.00
IMPORTACIONES EN TRANSITO 71,600.00
4. Realice la siguiente conciliación bancaria
LA MODERNA S.A.
MAYOR DEL BANCO PICHINCHA
MES: ABRIL DE 2016
Fecha Concepto Debe Haber Saldo

01/04/2016 Saldo anterior 86,350.00
02/04/2016 Deposito N° 3456 114,200.00 200,550.00
02/04/2016 Cheque N° 11421 30,000.00 170,550.00
02/04/2016 Cheque N° 11422 26,200.00 144,350.00
02/04/2016 Cheque N° 11423 24,570.00 119,780.00
04/04/2016 Deposito N° 5133 21,500.00 141,280.00
06/04/2016 Cheque N° 11424 16,700.00 124,580.00
08/04/2016 Cheque N° 11425 14,310.00 110,270.00
10/04/2016 Deposito N° 4277 153,800.00 264,070.00
13/04/2016 Cheque N° 11426 17,120.00 246,950.00
14/04/2016 Cheque N° 11427 19,155.00 227,795.00
24/04/2016 Deposito N° 80201 40,000.00 267,795.00
30/04/2016 Deposito N° 9876 116,720.00 384,515.00
ESTADO DE CUENTA
CLIENTE: LA MODERNA S.A.
BANCO DEL PICHINCHA
MES: ABRIL DE 2016
Fecha Concepto Débitos Créditos Saldo

01/04/2016 Saldo anterior 86,350.00
02/04/2016 Deposito N° 3456 114,200.00 200,550.00
03/04/2016 Cheque N° 11421 30,000.00 170,550.00
04/04/2016 Cheque N° 11422 26,200.00 144,350.00
04/04/2016 Cheque N° 11423 24,570.00 119,780.00
04/04/2016 Deposito N° 5133 21,500.00 141,280.00
06/04/2016 Nota de crédito N° 242 38,000.00 179,280.00
10/04/2016 Deposito N° 4277 153,800.00 333,080.00
14/04/2016 Cheque N° 11426 17,120.00 315,960.00
19/04/2016 Cheque N° 11427 19,155.00 296,805.00
21/04/2016 Nota de débito N° 432 5,000.00 291,805.00
24/04/2016 Deposito N° 80201 40,000.00 331,805.00
30/04/2016 Nota de crédito N° 190 8,000.00 339,805.00
30/04/2016 Nota de débito N° 767 40,000.00 299,805.00
30/04/2016 Nota de débito N° 832 27,500.00 272,305.00
INFORMACION ADICIONAL
a) La nota de crédito N° 242 corresponde a un documento cobrado por el

banco. El monto del giro es de 38,400.00 el banco descontó los gastos
de cobranza y abono el neto en la cuenta de la empresa.
b) El depósito N° 5133 fue registrado correctamente en la empresa.
c) La nota de crédito N° 190 corresponde a intereses ganados sobre
inversiones realizadas.
d) La nota de débito N° 432 corresponde a comisiones varias.
e) La nota de débito N° 767 corresponde a un cheque devuelto, de uno de
nuestros clientes, el cual había sido depositado por la empresa.
f) La nota de débito N° 832 corresponde al pago de un documento.
g) El cheque N° 11423 fue registrado correctamente en los libros de la
empresa.
LA MODERNA S.A.
MAYOR DEL BANCO PICHINCHA
MES: ABRIL DE 2016
Fecha Concepto Debe Haber Saldo

01/04/2016 Saldo anterior 86,350.00
02/04/2016 Deposito N° 3456 a 114,200.00 200,550.00
02/04/2016 Cheque N° 11421 a 30,000.00 170,550.00
02/04/2016 Cheque N° 11422 a 26,200.00 144,350.00
02/04/2016 Cheque N° 11423 a 24,570.00 119,780.00
04/04/2016 Deposito N° 5133 a 21,500.00 141,280.00
06/04/2016 Cheque N° 11424 16,700.00 124,580.00
08/04/2016 Cheque N° 11425 14,310.00 110,270.00
10/04/2016 Deposito N° 4277 a 153,800.00 264,070.00
13/04/2016 Cheque N° 11426 a 17,120.00 246,950.00
14/04/2016 Cheque N° 11427 a 19,155.00 227,795.00
24/04/2016 Deposito N° 80201 a 40,000.00 267,795.00
30/04/2016 Deposito N° 9876 116,720.00 384,515.00
ESTADO DE CUENTA
CLIENTE: LA MODERNA S.A.
BANCO DEL PICHINCHA
MES: ABRIL DE 2016
Fecha Concepto Débitos Créditos Saldo

01/04/2016 Saldo anterior 86,350.00
02/04/2016 Deposito N° 3456 a 114,200.00 200,550.00
03/04/2016 Cheque N° 11421 a 30,000.00 170,550.00
04/04/2016 Cheque N° 11422 a 26,200.00 144,350.00
04/04/2016 Cheque N° 11423 a 24,570.00 119,780.00
04/04/2016 Deposito N° 5133 a 21,500.00 141,280.00
06/04/2016 Nota de crédito N° 242 38,000.00 179,280.00
10/04/2016 Deposito N° 4277 a 153,800.00 333,080.00
14/04/2016 Cheque N° 11426 a 17,120.00 315,960.00
19/04/2016 Cheque N° 11427 a 19,155.00 296,805.00
21/04/2016 Nota de débito N° 432 5,000.00 291,805.00
24/04/2016 Deposito N° 80201 a 40,000.00 331,805.00
30/04/2016 Nota de crédito N° 190 8,000.00 339,805.00
30/04/2016 Nota de débito N° 767 40,000.00 299,805.00
30/04/2016 Nota de débito N° 832 27,500.00 272,305.00
Resumen:
 Notas de Débito:
N° 432 US$ 5,000.00
N° 767 US$ 40,000.00
N° 832 US$ 27,500.00
 Notas de Crédito:
N° 242 US$ 38,000.00
N° 190 US$ 8,000.00
 Cheques girados y no cobrados:

N° 11424 US$ 16,700.00
N° 11425 US$ 14,310.00
 Depósitos en tránsito:
N° 9876 US$ 116,720.00
Desarrollo:
CONCILIACIÓN BANCARIA
LA MODERNA S.A.
Del 1 al 30 de Abril del año 2016
Saldo según el Estado de Cuenta 272,305.00

( + ) Depósitos en tránsito
Papeleta de Depósito N° 9876 116,720.00 116,720.00
Subtotal 389,025.00
( - ) Cheques girados y no cobrados o en circulación 31,010.00

Ch N° 11424 16,700.00
Ch N° 11425 14,310.00
( = ) SALDO DEL BANCO CONCILIADO 358,015.00
Saldo en Libros 384,515.00

( + ) Notas de Crédito
NC N° 242 38,000.00 46,000.00
NC N° 190 8,000.00
Subtotal 430,515.00
( - ) Notas de Débito 72,500.00

ND N° 432 5,000.00
ND N° 767 40,000.00
ND N° 832 27,500.00
TOTAL 358,015.00
( - ) Cheques Protestados 0.00 0.00

( = ) SALDO CONCILIADO EN LIBROS 358,015.00
5. Para el registro de las mercaderías utilice el sistema de inventario

permanente y para el registro en las tarjetas kardex utilice el método
de valoración PROMEDIO.
Antes de iniciar el desarrollo del trabajo se recomienda leer las estrategias

para su desarrollo que constan al final del listado de transacciones.
EMPRESA “LA COMPAÑIA”

Año 2016
Enero 1. La Empresa LA COMPAÑIA.” contribuyente ordinario reinicia sus

actividades con la siguiente información:
Caja $ 8,000.00
Caja chica $ 300.00
Bancos $ 50,500.00
Inventario de mercaderías $ ?
22 lavadoras Whirlpool Tw 140931 $ 600.00 c/u
15 secadoras Whirlpool 7 libras 33 $ 480.00 c/u
10 refrigeradoras General Electric 12 pies $ 350.00 c/u
Documentos por cobrar clientes (*) $ 18,000.00
IVA compras $ 5,100.00
Muebles de oficina $ 7,000.00
Depreciación acumulada de muebles de oficina $ (800,00)
Equipos de computación $ 7,000.00
Depreciación acumulada de equipos de computación $ (1,000.00)
Vehículo $ 18,000.00
Depreciación acumulada de vehículo $ Dep. 1 año
Cuentas por pagar proveedores (**) $ 13,000.00
IVA ventas $ 8,000.00
Hipoteca bancario por pagar $ 12,000.00
Capital $ ??
Enero 2. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el dinero en

efectivo que dispone a esta fecha $ 6,000.00.
Enero 6. Según factura N° 2653 se cancela con cheque a una persona

natural no obligada a llevar contabilidad $ 1,500.00 por concepto de pago
de arriendo anticipado de tres meses de un local comercial, más 14% de
IVA, se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta y la
retención del IVA.
Enero 8. Según factura N° 6644 se vende en efectivo a una persona

natural no obligada a llevar contabilidad lo siguiente:
 2 lavadoras Whirlpool $ 920.00 c/u + 14% IVA

 2 secadora Whirlpool 7 1510ym libras 33 $ 750.00 c/u + 14% IVA
 1 refrigeradora General Electric 12 pies $ 600.00 c/u + 14% IVA
Enero 8. Se registra la salida de las mercaderías al costo. Considere los

datos de las kardex.
Enero 9. Se deposita en la cuenta corriente que mantiene la empresa el

valor recaudado de la venta del 8 de enero.
Enero 10. Según factura N° 737736, se compra a crédito a Distribuidora

Guayas S.A., contribuyente ordinario lo siguiente:
 5 lavadoras Whirlpool Tw 140931 $ 652.00 c/u + 14% de IVA

 3 secadoras Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33 $ 498.00 c/u + 14%
de IVA
 2 refrigeradoras General Electric 12 pies $ 345.00 c/u + 14% de IVA
El valor del IVA se cancela con cheque, además se realiza la retención en

la fuente del Impuesto a la renta.
Enero 12. De la compra realizada el 10 de enero, se devuelve por no

corresponder al pedido:
 2 lavadoras Whirlpool Tw 140931

Nos reintegran la parte proporcional del IVA en efectivo y la devolución de
mercaderías afecta al crédito. El dinero en efectivo se deposita en la cuenta
corriente de la empresa.
Enero 15. Se realiza la reposición del fondo de caja chica, de acuerdo al

informe de los siguientes gastos:
 Copias $ 50.00 más IVA.

 Revistas $ 80.00 más IVA.
 Suministros de oficina $ 60.00 más IVA.
Por los tres conceptos se registra la retención en la fuente del impuesto a la

renta e IVA.
 Se emite un cheque a favor de la Secretaria de la empresa.
Enero 16. Se cancela con cheque a CNT (empresa pública) el servicio

telefónico $ 80.00 más 14% de IVA.
Enero 17. Se realiza la declaración y pago del impuesto al valor agregado.

Mediante débito bancario, IVA compras $ 4,100.00 IVA ventas $ 6,000.00
Enero 18. Según factura N° 6645 se vende al contado a la Empresa

“Noriega Cía. Ltda.” contribuyente ordinario lo siguiente:
 1 lavadora Whirlpool Tw 140931 $ 920.00 c/u + 14% IVA

 1 secadora Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33 $ 750.00 c/u + 14%
IVA
 2 refrigeradoras General Electric 12 pies $ 600.00 c/u + 14% IVA
Enero 19. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el valor

recaudado el día anterior.
Enero 19. Según factura N° 1872 se adquiere materiales de aseo y

limpieza a la empresa MATERLIMPIO S.A., contribuyente ordinario por $
400.00 más 14% de IVA, los mismos que pasan a formar parte del
inventario, el total se cancela con cheque.
Enero 19. De la venta realizada el 18 de enero nos realizan una devolución

de lo siguiente:
 1 refrigeradora General Electric 12 pies. Por el total se entrega un

cheque.
Enero 19. Se registra el retorno de las mercaderías al costo.
Enero 20. Nos cancelan en efectivo varios clientes $ 4,000.00 (Considere

la cuenta documentos por cobrar clientes que consta en enero 1). El valor
recaudado se deposita en la cuenta corriente de la empresa.
Enero 21. Se concede un anticipo de sueldo por $ 200.00 al Sr. Torres
quien labora en el área de bodega de la empresa, se emite un cheque.
Dicho valor será descontado en el rol de pagos del presente mes.
Enero 23. Se cancela con cheque $ 3,000.00 del valor de cuentas por
pagar a proveedores
Enero 31. Se cancela con cheque, el sueldo al personal de la empresa.
 Rol a enero
Notas del rol de pagos:
El sueldo del Gerente $ 1,800.00

Contadora $ 1,430.00
Técnico $ 820.00
Secretaria $ 780.00
Mensajero $ 380.00
Se solicita registrar también las Provisiones Sociales del mes: Décimo

Tercero, Décimo Cuarto, Vacaciones.
Los Fondos de Reserva del Gerente y la Contadora se acumulan en el

IESS y de los demás que correspondan se cancelan mensualmente en el
rol de pagos.
Calcular la retención del impuesto a la renta a los empleados que

corresponda de acuerdo a la tabla vigente en el momento de realizar su
trabajo.
Datos para ajustes:
Realice las depreciaciones de Activos no corrientes utilizando el método del

porcentaje legal.
El saldo del período de los Suministros de Oficina es el 25%.
La provisión cuentas incobrables de acuerdo al porcentaje de ley.
SE PIDE REALIZAR LO SIGUIENTE:

 Estado de Situación Financiera Inicial
 Libro diario
 Libro mayor en T
 Balance de Comprobación
 Ajustes
 Balance de Comprobación Ajustado
 Estado de Resultados
 Balance de Situación Financiera.
DESARROLLO:
EMPRESA "LA COMPAÑÍA"

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Al 01 de Enero del 2016
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES 105,800.00 PASIVOS CORRIENTES 33,000.00
Caja 8,000.00 Cuentas por pagar proveedores 13,000.00
Caja chica 300.00 IVA ventas 8,000.00
Bancos 50,500.00 Hipoteca bancario por pagar 12,000.00
Inventario de mercaderías 23,900.00 Total Pasivos 33,000.00
Documentos por cobrar clientes 18,000.00
IVA compras 5,100.00
ACTIVOS NO CORRIENTES 26,600.00

Muebles de oficina 7,000.00
Depreciación acumulada de muebles de oficina -800.00
Equipos de computación 7,000.00
Depreciación acumulada de equipos de computación -1,000.00 PATRIMONIO 99,400.00
Vehículo 18,000.00 Capital 99,400.00
Depreciación acumulada de vehículo -3,600.00 Total Patrimonio 99,400.00
TOTAL ACTIVO 132,400.00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 132,400.00
GERENTE CONTADOR
EMPRESA "LA COMPAÑÍA
LIBRO DIARIO
Folio N° 1
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
01/01/2016 -1-
Caja 8,000.00
Caja Chica 300.00
Bancos 50,500.00
Inventario de Mercaderías 23,900.00
Documentos por Cobrar Clientes 18,000.00
IVA Compras 5,100.00
Muebles de Oficina 7,000.00
Equipos de Computación 7,000.00
Vehículo 18,000.00
Depreciación Acumulada de Muebles de Oficina 800.00
Depreciación Acumulada de Equipos de Computación 1,000.00
Depreciación Acumulada de Vehículo 3,600.00
Cuentas por Pagar Proveedores 13,000.00
IVA Ventas 8,000.00
Hipoteca Bancario por Pagar 12,000.00
Capital 99,400.00
p/r Estado de situación inicial
02/01/2016 -2-
Bancos 6,000.00
Caja 6,000.00
p/r Deposito de dinero en efectivo
06/01/2016 -3-
Arriendo prepagado 1,500.00
IVA Compras 210.00
Bancos 1,380.00
8% Retención IR por Pagar 120.00
100% Retención IVA por Pagar 210.00
p/r Pagos anticipado arriendo de local según fact. N° 2653
08/01/2016 -4-
Caja 4,452.20
1% Impuesto Retenido Renta 39.40
Ventas 3,940.00
IVA Ventas 551.60
p/r Venta mercadería según fact. N° 6644
08/01/2016 -5-
Costo de Ventas 2,510.00
p/r Costo de ventas
09/01/2016 -6-
Bancos 4,452.20
Caja 4,452.20
10/01/2016 -7-
IVA Compras 762.16
Bancos 762.16
p/r Compra mercadería según fact. N° 737736
12/01/2016 -8-
Caja 182.56
IVA Compras 182.56
p/r Devolución de mercadería
SUMAN 164,656.52 164,656.52
LIBRO DIARIO
Folio N° 2
PASAN 164,656.52 164,656.52
12/01/2016 -9-
Bancos 182.56
Caja 182.56
15/01/2016 - 10 -
Gasto Copias 50.00
Gasto Revistas 80.00
Gastos Suministros de Oficina 60.00
IVA Compras 26.60
Bancos 206.72
30% Retención IVA por Pagar 7.98
p/r Reposición de fondos de caja chica
16/01/2016 - 11 -
Gastos Servicios Básicos 80.00
IVA Compras 11.20
Bancos 91.20
p/r Pago de servicio telefónico
17/01/2016 - 12 -
IVA Ventas 6,000.00
Bancos 1,900.00
IVA Compras 4,100.00
p/r Declaración y pago de IVA
18/01/2016 - 13 -
Caja 3,243.10
1% Impuesto Retenido Renta 28.70
Ventas 2,870.00
IVA Ventas 401.80
p/r Venta mercadería según fact. N° 6645
18/01/2016 - 14 -
p/r Costo de ventas
19/01/2016 - 15 -
Bancos 3,243.10
Caja 3,243.10
19/01/2016 - 16 -
Inventario Suministros y Materiales 400.00
IVA Compras 56.00
Bancos 452.00
p/r Compra materiales de limpieza según fact. 1872
19/01/2016 - 17 -
Ventas 600.00
IVA Ventas 84.00
Bancos 684.00
p/r Devolución en ventas
19/01/2016 - 18 -
Inventario de Mercaderías 349.09
Costo de Ventas 349.09
p/r Devolución en ventas al costo
SUMAN 180,939.21 180,939.21
LIBRO DIARIO
Folio N° 3
PASAN 180,939.21 180,939.21
20/01/2016 - 19 -
Caja 4,000.00
Documentos por Cobrar Clientes 4,000.00
p/r Cancelación de cuentas varios clientes
10/01/2016 - 20 -
Bancos 4,000.00
Caja 4,000.00
21/01/2016 - 21 -
Anticipo Sueldos 200.00
Bancos 200.00
p/r Anticipo sueldos Sr. Torres
23/01/2016 - 22 -
Bancos 3,000.00
p/r Cancelación cuentas por pagar a proveedores
31/01/2016 - 23 -
Gasto Sueldos 5,210.00
Gasto Bonificación Empleados 300.00
Gasto Beneficios Sociales 165.00
Bancos 4,669.93
Anticipo Sueldos 200.00
IESS por Pagar 520.70
Retención Judicial por Pagar 150.00
Asociación Empleados por Pagar 50.00
Retención IR Empleados por Pagar 84.37
p/r Pago sueldos del mes
31/01/2016 - 24 -
Gasto Beneficios Sociales 1,813.22
Décimo Tercero 459.17
Décimo Cuarto 160.83
Fondos de Reserva 294.17
Aporte Patronal 669.47
Vacaciones 229.58
Provisiones por Pagar 1,813.22
Décimo Tercero 459.17
Décimo Cuarto 160.83
Fondos de Reserva 294.17
Aporte Patronal 669.47
Vacaciones 229.58
p/r Provisión Beneficios Sociales del mes
31/01/2016 - 25A -
Gasto Depreciación Muebles de Oficina 58.33
Depreciación Acumulada Muebles de Oficina 58.33
p/r Depreciación mensual de muebles de oficina
31/01/2016 - 26A -
Gasto Depreciación Equipos de Computación 192.50
Depreciación Acumulada Equipos de Computación 192.50
p/r Depreciación mensual de equipos de computación
31/01/2016 - 27A -
Gasto Depreciación Vehículo 300.00
Depreciación Acumulada Vehículo 300.00
p/r Depreciación mensual de muebles de oficina
SUMAN 200,178.26 200,178.26
LIBRO DIARIO
Folio N° 3
PASAN 200,178.26 200,178.26
31/01/2016 - 28A -
Gasto Suministros y Materiales 100.00
Inventario de Suministros y Materiales 100.00
p/r Consumo 25% suministros y materiales
31/01/2016 - 29A -
Gasto Provisión Cuentas Incobrables 11.67
Provisión Cuentas Incobrables 11.67
p/r Provisión mensual de cuentas incobrables
31/01/2016 - 30A -
Ventas 6,210.00
Utilidad Bruta en Ventas 2,260.75
p/r Provisión mensual de cuentas incobrables
SUMAN 206,499.93 206,499.93

MAYORIZACIÓN
Folio N° 1
Caja Caja Chica Bancos Inventario de Mercaderías

Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
8,000.00 6,000.00 300.00 50,500.00 1,380.00 23,900.00 2,510.00
4,452.20 4,452.20 300.00 6,000.00 762.16 5,444.00 1,304.00
182.56 182.56 4,452.20 206.72 349.09 1,788.34
3,243.10 3,243.10 182.56 91.20 29,693.09 5,602.34
4,000.00 4,000.00 3,243.10 1,900.00 24,090.75
19,877.86 17,877.86 4,000.00 452.00
2,000.00 684.00
200.00
3000
4,669.93
68,377.86 13,346.01
55,031.85
Dctos. por Cobrar Clientes IVA Compras Muebles de Oficina Eq. De Computación
18,000.00 4,000.00 5,100.00 182.56 7,000.00 7,000.00
18,000.00 4,000.00 210.00 4,100.00 7,000.00 7,000.00
14,000.00 762.16
26.60
11.20
56.00
6,165.96 4,282.56
1,883.40
Vehículo Dep. Acum. Muebles de Oficina Dep. Acum. Eq. De Computación Dep. Acum. Vehículo
18,000.00 800.00 1,000.00 3,600.00
18,000.00 800.00 1,000.00 3,600.00
MAYORIZACIÓN
Folio N° 2
Ctas. Por Pagar Proveedores IVA Ventas Hipoteca Bancario por Pagar Capital
1,304.00 13,000.00 6,000.00 8,000.00 12,000.00 99,400.00
3,000.00 5,389.56 84.00 551.60 12,000.00 99,400.00
4,304.00 18,389.56 401.80
14,085.56 6,084.00 8,953.40
2,869.40
Arriendo Prepagado 8% Retención IR por Pagar 100% Retención IVA por Pagar 1% Impuesto Retenido Renta
1,500.00 120.00 210.00 39.40
1,500.00 120.00 210.00 28.70
68.10
Ventas Costo de Ventas 1% Retención IR por Pagar Gasto Copias

600.00 3,940.00 2,510.00 349.09 54.44 50.00
2,870.00 1,788.34 1.90 50.00
600.00 6,810.00 4,298.34 349.09 4.00
6,210.00 3,949.25 60.34
Gasto Revistas Gastos Suministros de Oficina 30% Retención IVA por Pagar Gastos Servicios Básicos
80.00 60.00 7.98 80.00
80.00 60.00 7.98 80.00
Inv. Suministros y Materiales Anticipo Sueldos Gasto Sueldos Gasto Bonificación Empleados
400.00 200.00 200.00 5,210.00 300.00
400.00 200.00 200.00 5,210.00 300.00
Gasto Beneficios Sociales IESS por Pagar Retención Judicial por Pagar Asoc. Empleados por Pagar
165.00 520.70 150.00 50.00
1,813.22 520.70 150.00 50.00
1,978.22
Ret. IR Empleados por Pagar Provisiones por Pagar

Debe Haber Debe Haber
84.37 1,813.22
84.37 1,813.22
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del 01 al 31 de Enero del 2016
SUMAS SALDOS
N° CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 19,877.86 17,877.86 2,000.00 0.00
2 Caja Chica 300.00 0.00 300.00 0.00
3 Bancos 68,377.86 13,346.01 55,031.85 0.00
4 Inventario de Mercaderías 29,693.09 5,602.34 24,090.75 0.00
5 Documentos por Cobrar Clientes 18,000.00 4,000.00 14,000.00 0.00
6 IVA Compras 6,165.96 4,282.56 1,883.40 0.00
7 Muebles de Oficina 7,000.00 0.00 7,000.00 0.00
8 Equipos de Computación 7,000.00 0.00 7,000.00 0.00
9 Vehículo 18,000.00 0.00 18,000.00 0.00
10 Depreciación Acumulada de Muebles de Oficina 0.00 800.00 0.00 800.00
11 Depreciación Acumulada de Equipos de Computación0.00 1,000.00 0.00 1,000.00
12 Depreciación Acumulada de Vehículo 0.00 3,600.00 0.00 3,600.00
13 Cuentas por Pagar Proveedores 4,304.00 18,389.56 0.00 14,085.56
14 IVA Ventas 6,084.00 8,953.40 0.00 2,869.40
15 Hipoteca Bancario por Pagar 0.00 12,000.00 0.00 12,000.00
16 Capital 0.00 99,400.00 0.00 99,400.00
17 Arriendo Prepagado 1,500.00 0.00 1,500.00 0.00
18 8% Retención IR por Pagar 0.00 120.00 0.00 120.00
19 100% Retención IVA por Pagar 0.00 210.00 0.00 210.00
20 1% Impuesto Retenido Renta 68.10 0.00 68.10 0.00
21 Ventas 600.00 6,810.00 0.00 6,210.00
22 Costo de Ventas 4,298.34 349.09 3,949.25 0.00
23 1% Retención IR por Pagar 0.00 60.34 0.00 60.34
24 Gasto Copias 50.00 0.00 50.00 0.00
25 Gasto Revistas 80.00 0.00 80.00 0.00
26 Gastos Suministros de Oficina 60.00 0.00 60.00 0.00
27 30% Retención IVA por Pagar 0.00 7.98 0.00 7.98
28 Gastos Servicios Básicos 80.00 0.00 80.00 0.00
29 Inventario Suministros y Materiales 400.00 0.00 400.00 0.00
30 Anticipo Sueldos 200.00 200.00 0.00 0.00
31 Gasto Sueldos 5,210.00 0.00 5,210.00 0.00
32 Gasto Bonificación Empleados 300.00 0.00 300.00 0.00
33 Gasto Beneficios Sociales 1,978.22 0.00 1,978.22 0.00
34 IESS por Pagar 0.00 520.70 0.00 520.70
35 Retención Judicial por Pagar 0.00 150.00 0.00 150.00
36 Asociación Empleados por Pagar 0.00 50.00 0.00 50.00
37 Retención IR Empleados por Pagar 0.00 84.37 0.00 84.37
38 Provisiones por Pagar 0.00 1,813.22 0.00 1,813.22
TOTAL 199,627.43 199,627.43 142,981.56 142,981.56
GERENTE CONTADOR
BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO
SUMAS SALDOS BALANCE AJUSTADO EST. DE RESULTADOS EST. SITUAC. FINANC.

N° CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVOS PASIVOS
1 Caja 19,877.86 17,877.86 2,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,000.00 0.00
2 Caja Chica 300.00 0.00 300.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 300.00 0.00
3 Bancos 68,377.86 13,346.01 55,031.85 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 55,031.85 0.00
4 Inventario de Mercaderías 29,693.09 5,602.34 24,090.75 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 24,090.75 0.00
5 Documentos por Cobrar Clientes 18,000.00 4,000.00 14,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 14,000.00 0.00
6 IVA Compras 6,165.96 4,282.56 1,883.40 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,883.40 0.00
7 Muebles de Oficina 7,000.00 0.00 7,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 7,000.00 0.00
8 Equipos de Computación 7,000.00 0.00 7,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 7,000.00 0.00
9 Vehículo 18,000.00 0.00 18,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 18,000.00 0.00
10 Depreciación Acumulada de Muebles de Oficina 0.00 800.00 0.00 800.00 0.00 58.33 0.00 0.00 0.00 858.33
11 Depreciación Acumulada de Equipos de Computación 0.00 1,000.00 0.00 1,000.00 0.00 192.50 0.00 0.00 0.00 1,192.50
12 Depreciación Acumulada de Vehículo 0.00 3,600.00 0.00 3,600.00 0.00 300.00 0.00 0.00 0.00 3,900.00
13 Cuentas por Pagar Proveedores 4,304.00 18,389.56 0.00 14,085.56 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 14,085.56
14 IVA Ventas 6,084.00 8,953.40 0.00 2,869.40 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,869.40
15 Hipoteca Bancario por Pagar 0.00 12,000.00 0.00 12,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 12,000.00
16 Capital 0.00 99,400.00 0.00 99,400.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 99,400.00
17 Arriendo Prepagado 1,500.00 0.00 1,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,500.00 0.00
18 8% Retención IR por Pagar 0.00 120.00 0.00 120.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 120.00
19 100% Retención IVA por Pagar 0.00 210.00 0.00 210.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 210.00
20 1% Impuesto Retenido Renta 68.10 0.00 68.10 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 68.10 0.00
21 Ventas 600.00 6,810.00 0.00 6,210.00 6,210.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
22 Costo de Ventas 4,298.34 349.09 3,949.25 0.00 0.00 3,949.25 0.00 0.00 0.00 0.00
23 1% Retención IR por Pagar 0.00 60.34 0.00 60.34 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 60.34
24 Gasto Copias 50.00 0.00 50.00 0.00 0.00 0.00 50.00 0.00 0.00 0.00
25 Gasto Revistas 80.00 0.00 80.00 0.00 0.00 0.00 80.00 0.00 0.00 0.00
26 Gastos Suministros de Oficina 60.00 0.00 60.00 0.00 0.00 0.00 60.00 0.00 0.00 0.00
27 30% Retención IVA por Pagar 0.00 7.98 0.00 7.98 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 7.98
28 Gastos Servicios Básicos 80.00 0.00 80.00 0.00 0.00 0.00 80.00 0.00 0.00 0.00
29 Inventario Suministros y Materiales 400.00 0.00 400.00 0.00 0.00 100.00 0.00 0.00 300.00 0.00
30 Anticipo Sueldos 200.00 200.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
31 Gasto Sueldos 5,210.00 0.00 5,210.00 0.00 0.00 0.00 5,210.00 0.00 0.00 0.00
32 Gasto Bonificación Empleados 300.00 0.00 300.00 0.00 0.00 0.00 300.00 0.00 0.00 0.00
33 Gasto Beneficios Sociales 1,978.22 0.00 1,978.22 0.00 0.00 0.00 1,978.22 0.00 0.00 0.00
34 IESS por Pagar 0.00 520.70 0.00 520.70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 520.70
35 Retención Judicial por Pagar 0.00 150.00 0.00 150.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 150.00
36 Asociación Empleados por Pagar 0.00 50.00 0.00 50.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 50.00
37 Retención IR Empleados por Pagar 0.00 84.37 0.00 84.37 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 84.37
38 Provisiones por Pagar 0.00 1,813.22 0.00 1,813.22 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,813.22
TOTAL 199,627.43 199,627.43 142,981.56 142,981.56 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
39 Gasto Depreciación Muebles de Oficina 58.33 0.00 58.33 0.00 0.00 0.00
40 Gasto Depreciación Equipos de Computación 192.50 0.00 192.50 0.00 0.00 0.00
41 Gasto Depreciación Vehículo 300.00 0.00 300.00 0.00 0.00 0.00
42 Gasto Suministros y Materiales 100.00 0.00 100.00 0.00 0.00 0.00
43 Gasto Provisión Cuentas Incobrables 11.67 0.00 11.67 0.00 0.00 0.00
44 Provisión Cuentas Incobrables 0.00 11.67 0.00 0.00 0.00 11.67
45 Utilidad Bruta en Ventas 0.00 2,260.75 0.00 2,260.75 0.00 0.00
TOTAL 6,872.50 6,872.50 8,420.72 2,260.75 0.00 0.00
46 Pérdida del Ejercicio 0.00 6,159.97 6,159.97 0.00
TOTAL 8,420.72 8,420.72 137,334.07 137,334.07
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de Enero del 2016
INGRESOS
Ventas Netas 6,210.00
( - ) Costo de Ventaas 3,949.25
( = ) Utilidad Bruta en Ventas 2,260.75
( - ) GASTOS OPERACIONALES
Gastos Administrativos
Gasto Copias 50.00
Gasto Revistas 80.00
Gastos Suministros de Oficina 60.00
Gastos Servicios Básicos 80.00
Gasto Sueldos 5,210.00
Gasto Bonificación Empleados 300.00
Gasto Beneficios Sociales 1,978.22
Gasto Depreciación Muebles de Oficina 58.33
Gasto Depreciación Equipos de Computación 192.50
Gasto Depreciación Vehículo 300.00
Gasto Suministros y Materiales 100.00
Gasto Provisión Cuentas Incobrables 11.67
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 8,420.72
( = ) PÉRDIDA DEL EJERCICIO (6,159.97)
GERENTE CONTADOR
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES 99,174.10 PASIVOS CORRIENTES 31,983.23
Caja 2,000.00 Cuentas por Pagar Proveedores 14,085.56
Caja Chica 300.00 IVA Ventas 2,869.40
Bancos 55,031.85 Hipoteca Bancario por Pagar 12,000.00
Inventario de Mercaderías 24,090.75 1% Retención IR por Pagar 60.34
Documentos por Cobrar Clientes 14,000.00 8% Retención IR por Pagar 120.00
IVA Compras 1,883.40 30% Retención IVA por Pagar 7.98
1% Impuesto Retenido Renta 68.10 100% Retención IVA por Pagar 210.00
Inventario Suministros y Materiales 300.00 IESS por Pagar 520.70
Arriendo Prepagado 1,500.00 Retención Judicial por Pagar 150.00
Asociación Empleados por Pagar 50.00
ACTIVOS NO CORRIENTES 26,049.17 Retención IR Empleados por Pagar 84.37
Muebles de Oficina 7,000.00 Provisiones por Pagar 1,813.22
Depreciación acumulada de muebles de oficina (858.33) Provisión Cuentas Incobrables 11.67
Equipos de Computación 7,000.00 TOTAL PASIVO 31,983.23
Depreciación acumulada de equipos de computación (1,192.50)
Vehículo 18,000.00 PATRIMONIO
Depreciación acumulada de vehículo (3,900.00) Capital 99,400.00
Pérdida del Ejercicio (6,159.97)
TOTAL PATRIMONIO 93,240.03
TOTAL ACTIVOS 125,223.27 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 125,223.27
GERENTE CONTADOR
ROL DE PAGOS
Total IESS Retención Anticipo Retención Total Sueldo Fondos de Liquido a

N° Nombre Cargo Sueldo Bonificación Asociación
Ingresos 9.45% Judicial Sueldo IR Descuentos Líquido Reserva Recibir
1 A Gerente 1,800.00 300.00 2,100.00 198.45 150.00 0.00 10.00 61.64 420.09 1,679.91 0.00 1,679.91
2 B Contadora 1,430.00 0.00 1,430.00 135.14 0.00 0.00 10.00 22.74 167.87 1,262.13 0.00 1,262.13
3 C Técnico 820.00 0.00 820.00 77.49 0.00 0.00 10.00 0.00 87.49 732.51 68.33 800.84
4 D Secretaria 780.00 0.00 780.00 73.71 0.00 200.00 10.00 0.00 283.71 496.29 65.00 561.29
5 E Mensajero 380.00 0.00 380.00 35.91 0.00 0.00 10.00 0.00 45.91 334.09 31.67 365.76
Total 5,210.00 300.00 5,510.00 520.70 150.00 200.00 50.00 84.37 1,005.07 4,504.93 165.00 4,669.93

ROL DE PROVISIONES
Total Décimo Décimo Fondos de Aporte Total

N° Nombre Cargo Vacaciones
Ingresos Tercero Cuarto Reserva Patronal Provisiones
1 A Gerente 2,100.00 175.00 32.17 175.00 255.15 87.50 724.82
2 B Contadora 1,430.00 119.17 32.17 119.17 173.75 59.58 503.83
3 C Técnico 820.00 68.33 32.17 0.00 99.63 34.17 234.30
4 D Secretaria 780.00 65.00 32.17 0.00 94.77 32.50 224.44
5 E Mensajero 380.00 31.67 32.17 0.00 46.17 15.83 125.84
Total 5,510.00 459.17 160.83 294.17 669.47 229.58 1,813.22
TARJETA KARDEX
Artículo: Lavadoras Whirlpool Tw 140931

Método: Promedio Ponderado
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CONCEPTO
CANT. P/U P/TOTAL CANT. P/U P/TOTAL CANT. P/U P/TOTAL
Inventario Inicial 22 600.00 13,200.00
Ventas según Fact. N° 6644 2 600.00 1,200.00 20 600.00 12,000.00
Compra según Fact. N° 737736 5 652.00 3,260.00 25 610.40 15,260.00
Devolución en Compras (2) (652.00) (1,304.00) 23 606.78 13,956.00
Ventas según Fact. N° 6645 1 606.78 606.78 22 606.78 13,349.22
EMPRESA COMERCIAL "LA COMPAÑÍA"

TARJETA KARDEX
Artículo: Secadoras Whirlpool 7 libras 33

CONCEPTO
Compra según Fact. N° 737736 3 498.00 1,494.00 16 483.38 7,734.00
EMPRESA COMERCIAL "LA COMPAÑÍA"
TARJETA KARDEX
Artículo: Refrigeradoras General Electric 12 pies

CONCEPTO
Compra según Fact. N° 737736 2 345.00 690.00 11 349.09 3,840.00
Devolución en Ventas (1) (349.09) (349.09) 10 349.09 3,490.91

Trabajo #2 Contabilidad

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CONTABILIDAD INTERMEDIA I

TRABAJO SEGUNDO HEMISEMESTRE

1. Elabore un resumen sobre las NIFF.

2. Qué información se debe recopilar para la elaboración del Estado de

Se debe recopilar la información correspondiente a activos corrientes y no

En cualquiera de los casos, se debe mostrar para cada elemento incluido

3. Realice un resumen a la NIC 2, y el respectivo ejercicio:

Determinar el costo de compra cuando se realiza una importación.

La empresa “XY” realiza la importación de computadoras, con los

Precio de mercadería US$ 68,000.00

Determinar el precio unitario de las computadoras, considerando que

Precio de mercadería US$ 68,000.00

Los registros contables quedan de la siguiente manera:

FECHA DETALLE DEBE HABER

4. Realice la siguiente conciliación bancaria

Fecha Concepto Debe Haber Saldo

Fecha Concepto Débitos Créditos Saldo

a) La nota de crédito N° 242 corresponde a un documento cobrado por el

Fecha Concepto Debe Haber Saldo

Fecha Concepto Débitos Créditos Saldo

 Cheques girados y no cobrados:

Saldo según el Estado de Cuenta 272,305.00

( - ) Cheques girados y no cobrados o en circulación 31,010.00

Saldo en Libros 384,515.00

( - ) Notas de Débito 72,500.00

( - ) Cheques Protestados 0.00 0.00

5. Para el registro de las mercaderías utilice el sistema de inventario

Antes de iniciar el desarrollo del trabajo se recomienda leer las estrategias

EMPRESA “LA COMPAÑIA”

Enero 1. La Empresa LA COMPAÑIA.” contribuyente ordinario reinicia sus

Enero 2. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el dinero en

Enero 6. Según factura N° 2653 se cancela con cheque a una persona

Enero 8. Según factura N° 6644 se vende en efectivo a una persona

 2 lavadoras Whirlpool $ 920.00 c/u + 14% IVA

Enero 8. Se registra la salida de las mercaderías al costo. Considere los

Enero 9. Se deposita en la cuenta corriente que mantiene la empresa el

Enero 10. Según factura N° 737736, se compra a crédito a Distribuidora

 5 lavadoras Whirlpool Tw 140931 $ 652.00 c/u + 14% de IVA

El valor del IVA se cancela con cheque, además se realiza la retención en

Enero 12. De la compra realizada el 10 de enero, se devuelve por no

 2 lavadoras Whirlpool Tw 140931

Enero 15. Se realiza la reposición del fondo de caja chica, de acuerdo al

 Copias $ 50.00 más IVA.

Por los tres conceptos se registra la retención en la fuente del impuesto a la

 Se emite un cheque a favor de la Secretaria de la empresa.

Enero 16. Se cancela con cheque a CNT (empresa pública) el servicio

Enero 17. Se realiza la declaración y pago del impuesto al valor agregado.

Enero 18. Según factura N° 6645 se vende al contado a la Empresa

 1 lavadora Whirlpool Tw 140931 $ 920.00 c/u + 14% IVA

Enero 19. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el valor

Enero 19. Según factura N° 1872 se adquiere materiales de aseo y

Enero 19. De la venta realizada el 18 de enero nos realizan una devolución

 1 refrigeradora General Electric 12 pies. Por el total se entrega un

Enero 19. Se registra el retorno de las mercaderías al costo.

Enero 20. Nos cancelan en efectivo varios clientes $ 4,000.00 (Considere

Enero 31. Se cancela con cheque, el sueldo al personal de la empresa.

Notas del rol de pagos:

El sueldo del Gerente $ 1,800.00

Se solicita registrar también las Provisiones Sociales del mes: Décimo

Los Fondos de Reserva del Gerente y la Contadora se acumulan en el

Calcular la retención del impuesto a la renta a los empleados que

Datos para ajustes:

Realice las depreciaciones de Activos no corrientes utilizando el método del