Tasas de Cambio Al Final Del Periodo Sobre El Que Se Informa

TASAS DE CAMBIO AL FINAL DEL PERIODO SOBRE EL QUE SE INFORMA
NIC 21 p.23
Partidas Ejemplos Medición Tasa de contado
Monetarias Efectivo, cuentas por cobrar, cuentas por pagar ------- Cierre
Inventario, PPE, intangibles, activo biológico, Cº histórico Fecha de transacción
No monetarias
propiedades de inversión A VR Fecha de medición a VR
VENTA EN MONEDA EXTRANJERA

Clientes Proveedor
Comprador Vendedor
Cuenta por cobrar (ACTIVO): T.C. COMPRA
Paso 2: El proveedor VENDE dólares al Banco
Paso 1: El proveedor cobra en dólares El Banco COMPRA dólares
Paso 3: El proveedor recibo soles del Banco
COMPRA EN MONEDA EXTRANJERA

Proveedor Clientes
Vendedor Comprador
Cuenta por pagar (Pasivo): T.C. Venta
Paso 1: El cliente COMPRA dólares al Banco
Paso 3: El cliente tiene que paga en dólares Paso 2: El Banco VENDE dólares
NOTA:
Cuando utilizas una misma tasa de cambio, sus cuentas en moneda extranjera
se cancelan pero las cuentas en soles aumentan.
Cuando se vaya cancelando ya sea una factura por cobrar o pagar

tiene que ser en la ultima actualizacion q se tenga de esas partidas monetarias
en moneda extranjera-
sobre partidas monetarias.
igv= tasa de cambio publicada de compra o de venta - SUNAT
En el caso de tasa contable SBS
Cada inicio de la operación se hara a TASA DE CAMBIO AL CONTADO
NO MONETARIO Al cierre de cada fecha sera TASA A LA Fecha de transacción de la 12
Al cierre del ejercicio sera TASA A LA CAMBIO DE CIERRE
Ejemplo: Se compró una maquinaria el 17 de mayo de 2021
BANCO
El Banco COMPRA dólares
BANCO
aso 2: El Banco VENDE dólares
Eso es un problema
monetarias
DETERMINACIÓN DE MONEDA FUNCIONAL
En función de la información proporcionada, se procede a evaluar los factores primarios de
acuerdo con la situación presentada (NIC 21 p.9).
Nº Descripción
1 La moneda influye principalmente en los precios de venta de bienes; a menudo
será la moneda en la que se denomina los precios de venta;
2 La moneda del país cuyas fuerzas competitivas y regulaciones determinan
principalmente los precios de venta de sus bienes y servicios; y
Explicación factor primario 1 y 2
La entidad ABC S.A. utiliza el precio spot internacional del titanio denominado en dólares estadounidenses
como punto de partida para fijar el precio de sus ventas internas; sin embargo, dichos precios de venta
internos están determinados en última instancia por las fuerzas competitivas de la economía peruana y se
denominan y liquidan en soles
3 La moneda influye principalmente en los costos laborales, y de otro tipo de la
provisión de bienes y servicios; a menudo será la moneda en la que se denominan
y liquidan estos costos
Explicación factor primario 3
Respecto a las compras, el precio del titanio en el mercado internacional es impulsado por las fuerzas
internacionales de la oferta y la demanda, pero se cotiza en dólares estadounidenses porque es una
moneda estable y ampliamente negociada.
Otros costos de proporcionar bienes y servicios se obtienen localmente y están determinados por las
fuerzas competitivas y las regulaciones en el Perú. Las compras de titanio y la mayoría de los demás
gastos se facturan y liquidan en soles.
De lo anterior, la entidad ABC S.A. puede concluir que la moneda funcional es el sol.
Debido a que la evaluación de los factores primarios es concluyente respecto a la determinación de la moneda
funcional, la evaluación de los factores secundarios no es determinante en este escenario, sin embargo, para
fines prácticos se procederá a la evaluación (NIC 21 p.10):
Nº Descripción
1 La moneda en que se generan los fondos de las actividades de financiamiento; esta
sería la moneda en la que se emiten los instrumentos de deuda y patrimonio de la
entidad; y
Explicación factor secundario 1
El financiamiento es generado principalmente en dólares estadounidenses, sin embargo este factor secundario
no anula la conclusión a la que arribó la entidad ABC S.A. al considerar los factores primarios
2 La moneda en la que generalmente se retiene los ingresos de las actividades
operativas
La entidad ABC S.A. genera y gasta principalmente efectivo en soles en la economía peruana
Moneda
Sol
Sol
Sol
de la moneda
mbargo, para
Moneda
Dólar N.A.
tor secundario
Sol
ESTABLECIMIENTO DE MONEDA FUNCIONAL
En este escenario se puede observar que los indicadores mostrados en el caso son mixtos, y por lo tanto, la
Administración debe ejercer su juicio para determinar la moneda que representa más fielmente el entorno
económico. Al realizar esta evaluación, se debe dar prioridad a los indicadores primarios antes de considerar
los indicadores secundarios. Se puede evaluar los factores primarios de acuerdo con la situación presentada:
NIC 21 p.9
Nº Descripción Moneda
1 La moneda influye principalmente en los precios de venta de bienes; a menudo
Dólares
será la moneda en la que se denomina los precios de venta;
2 La moneda del país cuyas fuerzas competitivas y regulaciones determinan
Dólares
principalmente los precios de venta de sus bienes y servicios; y
Explicación factor primario 1 y 2
La Administración considera que el 85% de los ingresos están denominados y liquidados en dólares
estadounidenses; estos precios de venta no están determinados por las fuerzas competitvas y regulaciones
locales, sino por la competencia mundial y las fuerzas globales de oferta y demanda en el mercado internacional
de metales.
3 La moneda influye principalmente en los costos laborales, y de otro tipo de la
provisión de bienes y servicios; a menuda será la moneda en la que se denominan Dólares
y liquidan estos costos
Explicación factor primario 3
Los gastos son principalmente los salarios de los trabajdores expatriados y el costo de los reactivos y equipos de
minería importados; estos gastos están denominados en dólares estadounidenses y también son impulsados
principalmente por factores que afectan los mercados internacionales de estos artículos, más que por las
condiciones de la economía peruana.
Se procede a evaluar los factores secundarios:
Nº Descripción Moneda
1 La moneda en que se generan los fondos de las actividades de financiamiento; esta
sería la moneda en la que se emiten los instrumentos de deuda y patrimonio de la Dólar y Sol
entidad; y
El financiamiento es generado tanto en dólares como en soles.
2 La moneda en la que generalmente se retiene los ingresos de las actividades
Dólar
operativas
La entidad genera y gasta principalmente efectivo en dólares.
VENTA DE MERCANCÍAS EN MONEDA EXTRANJERA
TASA DE CAMBIO DE CONTADO
01.dic.año 1 Venta relojes NIC 21 p.21
Concepto Elemento Variación US$ Tasa de cambio

1212 Factura por cobrar a cliente Activo Aumenta 35,400 Contado
40111 Débito fiscal Pasivo Aumenta 5,400 Pub. Venta
70121 Ingreso operacional por venta Ingreso Aumenta 30,000 Contado
776 Diferencia en cambio Ingreso Aumenta
NIC 21 p.28
D 1212 Factura por cobrar a cliente H

US$ T.C. S/ S/ T.C. US$
Venta 35,400 4.067 143,971.80
35,400 143,971.80 0.00 0

143,971.80 4.067 35,400
35,400 143,971.80 143,971.80 35,400
15.dic.año 1 Cobranza del 60% FT. Fecha de transacción

1041 Efectivo Activo Aumenta 21,240 Contado
1212 Factura por cobrar a cliente Activo Disminuye 21,240 FT.01.dic.año 1
676 Diferencia de cambio Gasto Aumenta

Venta 35,400 4.067 143,971.80 86,383.08 4.067 21,240
35,400 143,971.80 86,383.08 21,240

57,588.72 4.067 14,160
35,400 143,971.80 143,971.80 35,400
31.dic.año 1 Cierre de diciembre del año 1

Saldo final de la cuenta por cobrar a cliente Tasa de contado
US$ 14,160 de cierre 3.987
NIC 21 p.23 a)
Ajuste por regularización de saldo final
Saldo en libros en soles 57,588.72
Saldo final en soles 56,455.92
Ajuste -1,132.80 = 56 455.92 - 57 588.72

676 Diferencia en cambio Gasto Aumenta
1212 Factura por cobrar a cliente Activo Disminuye
Venta 35,400 4.067 143,971.80 86,383.08 4.067 21,240
1,132.80
35,400 143,971.80 87,515.88 21,240

56,455.92 3.987 14,160
35,400 143,971.80 143,971.80 35,400
10.ene.año 2 Cobranza del 40%

1041 Efectivo Activo Aumenta 14,160 Contado (acordada)
1212 Factura por cobrar a cliente Activo Aumenta 14,160 Cierre 31.dic.año 1

Venta 35,400 4.067 143,971.80 86,383.08 4.067 21,240
1,132.80
56,455.92 3.987 14,160
35,400 143,971.80 143,971.80 35,400

0.00 0
35,400 143,971.80 143,971.80 35,400
Tasa de cambio Debe Haber
4.067 143,971.80
4.066 21,956.40
4.067 122,010.00
5.40
143,971.80 143,971.80
0.00
<-- Saldo deudor
Fecha de transacción

4.053 86,085.72
4.067 86,383.08
297.36
86,383.08 86,383.08
0.00
Cobranza 60%
<-- Saldo deudor
Saldo final de la cuenta por cobrar

S/ 56,455.92

1,132.80
1,132.80
1,132.80 1,132.80
Cobranza 60%
Ajuste al cierre
<-- Saldo deudor

3.935 55,719.60
3.987 56,455.92
736.32
56,455.92 56,455.92
0.00
Cobranza 60%
Ajuste al cierre
Cobranza 40%
<-- Saldado
TASA DE CAMBIO DE CONTADO
01.dic.año 1 Venta relojes NIC 21 p.21

1212 Factura por cobrar a cliente Activo Aumenta 35,400 Contado 4.067
40111 Débito fiscal Pasivo Aumenta 5,400 Pub. Venta 4.066
70121 Ingreso operacional por venta Ingreso Aumenta 30,000 Contado 4.067
NIC 21 p.28

Venta 35,400 4.067 143,971.80
35,400 143,971.80 0.00 0

143,971.80 4.067 35,400 <-- Saldo deudor
35,400 143,971.80 143,971.80 35,400

1041 Efectivo Activo Aumenta 21,240 Contado 4.053
1212 Factura por cobrar a cliente Activo Disminuye 21,240 Contado 4.053

Venta 35,400 4.067 143,971.80 86,085.72 4.053 21,240 Cobranza 60%
35,400 143,971.80 86,085.72 21,240

57,886.08 4.088 14,160 <-- Saldo deudor
35,400 143,971.80 143,971.80 35,400
31.dic.año 1 Cierre de diciembre del año 1

Saldo final de la cuenta por cobrar a cliente Tasa de contado Saldo final de la cuenta po
US$ 14,160 de cierre 3.987 S/
NIC 21 p.23 a)
Ajuste -1,430.16 = 56 455.92 - 57 588.72


Venta 35,400 4.067 143,971.80 86,085.72 4.053 21,240 Cobranza 60%
1,430.16 Ajuste al cierre
35,400 143,971.80 87,515.88 21,240

56,455.92 3.987 14,160 <-- Saldo deudor
35,400 143,971.80 143,971.80 35,400

1041 Efectivo Activo Aumenta 14,160 Contado (acordada) 3.935
1212 Factura por cobrar a cliente Activo Aumenta 14,160 Contado (acordada) 3.935

Venta 35,400 4.067 143,971.80 86,085.72 4.053 21,240 Cobranza 60%
1,430.16 Ajuste al cierre
55,719.60 3.935 14,160 Cobranza 40%
35,400 143,971.80 143,235.48 35,400

736.32 0 <-- Saldado
35,400 143,971.80 143,971.80 35,400
Debe Haber
143,971.80
21,956.40
122,010.00
5.40
143,971.80 143,971.80
0.00
Debe Haber
86,085.72
86,085.72
86,085.72 86,085.72
0.00
ldo final de la cuenta por cobrar

56,455.92
Debe Haber
1,430.16
1,430.16
1,430.16 1,430.16
Debe Haber
55,719.60
55,719.60
55,719.60 55,719.60
0.00
TASAS DE CAMBIO COMPRA Y VENTA
01.dic.año 1 Venta relojes
1212 Factura por cobrar a cliente Activo Aumenta 35,400 Vigente Compra
40111 Débito fiscal Pasivo Aumenta 5,400 Publicado Venta
70121 Ingreso operacional por venta Ingreso Aumenta 30,000 Vigente Compra

Venta 35,400 4.061 143,759.40
35,400 143,759.40 0.00 0

143,759.40 4.061 35,400
35,400 143,759.40 143,759.40 35,400

1041 Efectivo Activo Aumenta 21,240 Vigente Compra
1212 Factura por cobrar a cliente Activo Aumenta 21,240 FT.01.dic.año 1

Venta 35,400 4.061 143,759.40 86,255.64 4.061 21,240
35,400 143,759.40 86,255.64 21,240

57,503.76 4.061 14,160
35,400 143,759.40 143,759.40 35,400
31.dic.año 1 Cierre de periodo en el que se informa

Saldo final de la cuenta por cobrar a cliente Tasa de cambio
US$ 14,160 Compra cierre 3.975

Ajuste -1,217.76 = 56 286.00 - 57 503.76

676 Diferencia en cambio Activo Aumenta
Venta 35,400 4.061 143,759.40 86,255.64 4.061 21,240
1,217.76
35,400 143,759.40 87,473.40 21,240

56,286.00 3.975 14,160
35,400 143,759.40 143,759.40 35,400

1041 Efectivo Activo Aumenta 14,160 Acordada
1212 Factura por cobrar a cliente Activo Aumenta 14,160 Cierre último 31.dic.año 1

Venta 35,400 4.061 143,759.40 86,255.64 4.061 21,240
1,217.76
56,286.00 3.975 14,160
35,400 143,759.40 143,759.40 35,400

0.00 0
35,400 143,759.40 143,759.40 35,400
4.061 143,759.40
4.066 21,956.40
4.061 121,830.00
27.00
143,786.40 143,786.40
0.00
<-- Saldo deudor
ha de transacción

4.049 86,000.76
4.061 86,255.64
254.88
86,255.64 86,255.64
0.00
Cobranza 60%
<-- Saldo deudor
Saldo final de la cuenta por cobrar

S/ 56,286.00

1,217.76
1,217.76
1,217.76 1,217.76
Cobranza 60%
Ajuste al cierre
<-- Saldo deudor

3.935 55,719.60
3.975 56,286.00
566.40
56,286.00 56,286.00
0.00
Cobranza 60%
Ajuste al cierre
Cobranza 40%
<-- Saldo deudor

COMPRA DE MERCANCÍAS EN MONEDA EXTRANJERA
Tasa de cambio de contado
15.nov.año 3 Compra de inestrumentos musicales
6011 Compra de mercancías Gasto Aumenta 25,000 Contado 4.015
40111 Crédito fiscal Activo Aumenta 4,500 Publicado Venta 4.026
4212 Cuenta por pagar a proveedor Pasivo Aumenta 29,500 Contado 4.015
D 4212 Factura por pagar a proveedor H

118,442.50 4.015 29,500 Compra
0 0.00 118,442.50 29,500

Saldo acreedor --> 29,500 4.015 118,442.50
29,500 118,442.50 118,442.50 29,500
15.nov.año 3 Pago del 40% FT. Fecha de transacción

4212 Cuenta por pagar a proveedor Pasivo Disminuye 11,800 FT.15.nov.03 4.015
1041 Efectivo Activo Disminuye 11,800 Acordada 4.015

118,442.50 4.015 29,500 Compra
Pago 40% 11,800 4.015 47,377.00
11,800 47,377.00 118,442.50 29,500

Saldo acreedor --> 17,700 4.015 71,065.50
29,500 118,442.50 118,442.50 29,500
30.nov.año 3 Cierre de periodo mensual

Saldo final de la cuenta por pagar a proveedor Tasa de cambio Saldo final de la cuenta po
US$ 17,700 Contado cierre 4.062 S/

Ajuste 831.90 = 71 897.40 - 71 065.50
4212 Cuenta por pagar a proveedor Pasivo Aumenta

118,442.50 4.015 29,500 Compra
Pago 40% 11,800 4.015 47,377.00
831.90 Ajuste nov.
11,800 47,377.00 119,274.40 29,500

Saldo acreedor --> 17,700 4.062 71,897.40
29,500 119,274.40 119,274.40 29,500
15.dic.año 3 Pago del 35% FT. Fecha de transacción

4212 Cuenta por pagar a proveedor Pasivo Disminuye 10,325 Cierre 30.nov.03 4.062
1041 Efectivo Activo Disminuye 10,325 Contado (acordada) 4.064
676 Diferencia en cambio

118,442.50 4.015 29,500 Compra
Pago 40% 11,800 4.015 47,377.00
831.90 Ajuste nov.
Pago 35% 10,325 4.062 41,940.15
22,125 89,317.15 119,274.40 29,500

Saldo acreedor --> 7,375 4.062 29,957.25
29,500 119,274.40 119,274.40 29,500
31.dic.año 3 Cierre de periodo anual

Saldo final de la cuenta por pagar a proveedor Tasa de cambio Saldo final de la cuenta po
US$ 7,375 Contado cierre 3.987 S/

Ajuste -553.13 = 29 404.13 - 29 957.25

4212 Cuenta por pagar a proveedor Pasivo Disminuye

118,442.50 4.015 29,500 Compra
Pago 40% 11,800 4.015 47,377.00
831.90 Ajuste nov.
Pago 35% 10,325 4.062 41,940.15
Ajuste dic. 553.13
22,125 89,870.28 119,274.40 29,500

Saldo acreedor --> 7,375 3.987 29,404.13
29,500 119,274.40 119,274.40 29,500
14.enero.año 4 Pago saldo, 25% FT. Fecha de transacción

4212 Cuenta por pagar a proveedor Pasivo Disminuye 7,375 Cierre 31.dic.03 3.987
1041 Efectivo Activo Disminuye 7,375 Contado (acordada) 3.898

118,442.50 4.015 29,500 Compra
Pago 40% 11,800 4.015 47,377.00
831.90 Ajuste nov.
Pago 35% 10,325 4.062 41,940.15
Ajuste dic. 553.13
Pago 25% 7,375 3.987 29,404.13
29,500 119,274.40 119,274.40 29,500

Saldo acreedor --> 0 0.00
29,500 119,274.40 119,274.40 29,500
Debe Haber
100,375.00
18,117.00
118,442.50
49.50
118,492.00 118,492.00
0.00
Debe Haber
47,377.00
47,377.00
47,377.00 47,377.00
0.00
ldo final de la cuenta por pagar

71,897.40
Debe Haber
831.90
831.90
831.90 831.90
Debe Haber
41,940.15
41,960.80
20.65
41,960.80 41,960.80
0.00
ldo final de la cuenta por pagar

29,404.13
Debe Haber
553.13
553.13
553.13 553.13
Debe Haber
29,404.13
28,747.75
656.38
29,404.13 29,404.13
0.00
COMPRA DE MERCANCÍAS EN MONEDA EXTRANJERA
TIPO DE CAMBIO COMPRA Y VENTA
15.nov.año 3 Compra de instrumentos musicales
6011 Compra de mercancías Gasto Aumenta 25,000 Vigente Venta
40111 Crédito fiscal Activo Aumenta 4,500 Publicado Venta
4212 Cuenta por pagar a proveedor Pasivo Aumenta 29,500 Vigente Venta

118,383.50 4.013 29,500
0 0.00 118,383.50 29,500

Saldo acreedor --> 29,500 4.013 118,383.50
29,500 118,383.50 118,383.50 29,500
15.nov.año 3 Pago del 40% FT. Fecha de transacción

4212 Cuenta por pagar a proveedor Pasivo Disminuye 11,800 FT.15.nov.03
1041 Efectivo Activo Disminuye 11,800 Contado (acordado)
676 Diferencia en cambio Gasto Aumente

118,383.50 4.013 29,500
Pago 40% 11,800 4.013 47,353.40
11,800 47,353.40 118,383.50 29,500

Saldo acreedor --> 17,700 4.013 71,030.10
29,500 118,383.50 118,383.50 29,500
30.nov.año 3 Cierre de periodo mensual

Saldo final de la cuenta por pagar a proveedor Tasa de cambio
US$ 17,700 Venta cierre 4.066

Ajuste 938.10 = 71 968.20 - 71 030.10
4212 Cuenta por pagar a proveedor Pasivo Aumenta

118,383.50 4.013 29,500
Pago 40% 11,800 4.013 47,353.40
938.10
11,800 47,353.40 119,321.60 29,500

Saldo acreedor --> 17,700 4.066 71,968.20
29,500 119,321.60 119,321.60 29,500
15.dic.año 3 Pago del 35% FT. Fecha de transacción

4212 Cuenta por pagar a proveedor Pasivo Disminuye 10,325 Cierre 30.nov.03
1041 Efectivo Activo Disminuye 10,325 Acordada

118,383.50 4.013 29,500
Pago 40% 11,800 4.013 47,353.40
938.10
Pago 35% 10,325 4.066 41,981.45
22,125 89,334.85 119,321.60 29,500

Saldo acreedor --> 7,375 4.066 29,986.75
29,500 119,321.60 119,321.60 29,500
31.dic.año 3 Cierre de periodo anual

Saldo final de la cuenta por pagar a proveedor Tasa de cambio
US$ 7,375 Venta cierre 3.998

Ajuste -501.50 = 29 485.25 - 29 986.75

4212 Cuenta por pagar a proveedor Pasivo Disminuye
776 Diferencia en cambio Ingreso Disminuye

118,383.50 4.013 29,500
Pago 40% 11,800 4.013 47,353.40
938.10
Pago 35% 10,325 4.066 41,981.45
Ajuste dic. 501.50
22,125 89,836.35 119,321.60 29,500

Saldo acreedor --> 7,375 3.998 29,485.25
29,500 119,321.60 119,321.60 29,500
14.enero.año 4 Pago saldo, 25% FT. Fecha de transacción

4212 Cuenta por pagar a proveedor Pasivo Disminuye 7,375 Cierre 31.dic.03
1041 Efectivo Activo Disminuye 7,375 Acordada

118,383.50 4.013 29,500
Pago 40% 11,800 4.013 47,353.40
938.10
Pago 35% 10,325 4.066 41,981.45
Ajuste dic. 501.50
Pago 25% 7,375 3.998 29,485.25
29,500 119,321.60 119,321.60 29,500

29,500 119,321.60 119,321.60 29,500
4.013 100,325.00
4.026 18,117.00
4.013 118,383.50
58.50
118,442.00 118,442.00
0.00
Compra
echa de transacción

4.013 47,353.40
4.015 47,377.00
23.60
47,377.00 47,377.00
0.00
Compra
Saldo final de la cuenta por pagar

S/ 71,968.20
938.10
938.10
938.10 938.10
Compra
Ajuste nov.

4.066 41,981.45
4.064 41,960.80
20.65
41,981.45 41,981.45
0.00
Compra
Ajuste nov.
Saldo final de la cuenta por pagar

S/ 29,485.25

501.50
501.50
501.50 501.50
Compra
Ajuste nov.

3.998 29,485.25
3.898 28,747.75
737.50
29,485.25 29,485.25
0.00
Compra
Ajuste nov.
ADQUISICIÓN DE MÁQUINA
US$ TC contado c
Costo de máquina 100,000 500 50,000,000
Impuesto sobre las ventas 13,000 500 6,500,000
Total 113,000 500 56,500,000
Tasa efectiva anual 11.89%
Número de cuotas anuales 3
Cuota anual 46,959 US$
FINANCIAMIENTO DE MÁQUINA
Flujos de efectivo
Año 0 1 2 3
Crédito 113,000
Cuotas -46,959 -46,959 -46,959
Flujos de efectivo 113,000 -46,959 -46,959 -46,959
Tasa efectiva (TIR) 11.89%
Medición al costo amortizado por el método de la tasa efectiva

Saldo inicial Cuota Intereses Amortización Saldo final
Año
US$ US$ US$ US$ US$
a b c d = b x 11.89% e=c-d f=b-e
1 113,000 46,959 13,436 33,523 79,477
2 79,477 46,959 9,450 37,509 41,968
3 41,968 46,959 4,990 41,968 0
140,876 27,876 113,000
ENERO AÑO 1
Adquisición de máquina
Concepto Elemento Variación US$ TC contado
33311 Máquina Activo Aumenta 100,000 500
40111 Crédito fiscal Activo Aumenta 13,000 500
4654 Cuenta por pagar a proveedor Pasivo Aumenta 113,000 500
D 33311 Máquina de explotación H

Compra 100,000 500.000 50,000,000.00
100,000 50,000,000.00 0.00 0

50,000,000 100,000
100,000 50,000,000.00 50,000,000.00 100,000
Financiamiento otorgado por proveedor de máquina

4654 Cuenta por pagar a proveedor Pasivo Disminuye 113,000 500
4641 Financiamiento por pagar Pasivo Aumenta 113,000 500
D 4641 Financiamiento por pagar H

56,500,000.00 500.000 113,000
0 0.00 56,500,000.00 113,000

Saldo acreedor --> 113,000 500 56,500,000.00
113,000 56,500,000.00 56,500,000.00 113,000
DICIEMBRE AÑO 1
Intereses devengados
6736 Intereses devengados Gasto Aumenta 13,436 510
4699 Intereses por pagar Pasivo Aumenta 13,436 510
Pago de cuota de diciembre del año 1

4641 Financiamiento por pagar Pasivo Disminuye 33,523 500
4699 Intereses por pagar Pasivo Disminuye 13,436 510
1041 Efectivo Activo Disminuye 46,959 510

56,500,000.00 500 113,000.000
Amort. dic.año 1 33,523 500 16,761,414.59
33,523 16,761,414.59 56,500,000.00 113,000

Saldo acreedor --> 79,477 500 39,738,585.41
113,000 56,500,000.00 56,500,000.00 113,000
Ajuste
US$ TC Cierre Colones Valor en libros Ajuste
79,477 510 40,533,357 39,738,585 794,772
Diferencia en cambio en financiamiento por pagar
4641 Financiamiento por pagar Pasivo Aumenta

56,500,000 500 113,000
Amort. dic.año 1 33,523 500 16,761,414.59
794,771.71
33,523 16,761,414.59 57,294,771.71 113,000

Saldo acreedor --> 79,477 510 40,533,357.12
113,000 57,294,771.71 57,294,771.71 113,000
DICIEMBRE AÑO 2


56,500,000.00 500 113,000.000
Amort. dic.año 1 33,523 500 16,761,414.59
794,771.71
Amort. dic.año 2 37,509 510 19,129,433.72
71,032 35,890,848.32 57,294,771.71 113,000

Saldo acreedor --> 41,968 510 21,403,923.39
113,000 57,294,771.71 57,294,771.71 113,000
Ajuste
US$ TC Cierre Colones Valor en libros Ajuste
41,968 515 21,613,766 21,403,923 209,842
Diferencia en cambio en financiamiento por pagar

4641 Financiamiento por pagar Pasivo Aumenta

56,500,000.00 500 113,000
Amort. dic.año 1 33,523 500 16,761,414.59
794,771.71
Amort. dic.año 2 37,509 510 19,129,433.72
209,842.39
71,032 35,890,848.32 57,504,614.09 113,000

Saldo acreedor --> 41,968 515 21,613,765.78
113,000 57,504,614.09 57,504,614.09 113,000
DICIEMBRE AÑO 3


56,500,000.00 500 113,000
Amort. dic.año 1 33,523 500 16,761,414.59
794,771.71
Amort. dic.año 2 37,509 510 19,129,433.72
209,842.39
Amort. dic.año 3 41,968 515 21,613,765.78
113,000 57,504,614.09 57,504,614.09 113,000

113,000 57,504,614.09 57,504,614.09 113,000
Periodo Tasa c / US$
Ene. Año 1 500
Dic. Año 1 510
Dic. Año 2 515
Dic. Año 3 513
Debe Haber
50,000,000
6,500,000 = 100 000 x 13%
56,500,000
56,500,000 56,500,000
<-- Saldo deudor

Debe Haber
56,500,000
56,500,000
56,500,000 56,500,000
Crédito recibido de proveedor
Debe Haber
6,852,207
6,852,207
6,852,207 6,852,207
Debe Haber
16,761,415
6,852,207
23,948,850
335,228.29
23,613,622 23,948,850
335,228.29

Debe Haber
794,772
794,772
794,772 794,772
Ajuste dic.año 1
Debe Haber
4,866,665
4,866,665
4,866,665 4,866,665
Debe Haber
19,129,434
4,866,665
24,183,643
187,543
23,996,099 24,183,643
187,543.47
Ajuste diferencia en cambio dic.año 1

Debe Haber
209,842
209,842
209,842 209,842
Debe Haber
2,559,897
2,559,897
2,559,897 2,559,897
Debe Haber
21,613,766
2,559,897
24,089,725
83,936.95
24,173,662 24,089,725
83,936.95

CUENTA CORRIENTE EN MONEDA EXTRANJERA
1 Movimientos del mes
D 10412 Cuenta correinte en ME H

01.mes Saldo inicial 6,150 3.369 20,719.35
18,181.80 3.367 5,400
12.mes Cobranza 37,600 3.371 126,749.60
107,229.60 3.372 31,800
43,750 147,468.95 125,411.40 37,200

22,057.55 6,550
43,750 147,468.95 147,468.95 43,750
2 Ajuste al saldo final NIC 21 p.23 a)

Saldo final en moneda extranjera 6,550 u.m.e.
Tasa de cambio de cierre 3.370 u.m./u.m.e.
Saldo final en moneda nacional 22,073.50 u.m.
Saldo en libros 22,057.55
Ajuste de cierre 15.95 El saldo de libros se tiene que aumentar
D 10412 Cuenta correinte en ME H

01.mes Saldo inicial 6,150 3.369 20,719.35
18,181.80 3.367 5,400
12.mes Cobranza 37,600 3.371 126,749.60
107,229.60 3.372 31,800
Fin de mes Ajuste 15.95
43,750 147,484.90 125,411.40 37,200

22,073.50 3.370 6,550
43,750 147,484.90 147,484.90 43,750
Comprobación
Saldo final ajustado en moneda nacional 22,073.50 u.m.
Saldo final en moneda extranjera 6,550
Tasa de cierre 3.370 = 20 073.50 / 6 550
Ajuste por diferencia en cambio al saldo de la cuenta corriente en moneda extranjera

Concepto Elemento Variación US$ TC contado Debe
1041 Cuenta corriente ME Activo Aumenta 15.95
15.95
Pago 07.mes
Transferencia 23.mes
<-- Saldo deudor
Pago 07.mes
Transferencia 23.mes
<-- Saldo deudor
Haber
15.95
15.95

Tasas de Cambio Al Final Del Periodo Sobre El Que Se Informa

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Tasas de Cambio Al Final Del Periodo Sobre El Que Se Informa

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

TASAS DE CAMBIO AL FINAL DEL PERIODO SOBRE EL QUE SE INFORMA

VENTA EN MONEDA EXTRANJERA

Paso 2: El proveedor VENDE dólares al Banco

Paso 1: El proveedor cobra en dólares El Banco COMPRA dólares

Paso 3: El proveedor recibo soles del Banco

COMPRA EN MONEDA EXTRANJERA

Cuando se vaya cancelando ya sea una factura por cobrar o pagar

El Banco COMPRA dólares

aso 2: El Banco VENDE dólares

Se procede a evaluar los factores secundarios:

Concepto Elemento Variación US$ Tasa de cambio

D 1212 Factura por cobrar a cliente H

35,400 143,971.80 0.00 0

15.dic.año 1 Cobranza del 60% FT. Fecha de transacción

Concepto Elemento Variación US$ Tasa de cambio

D 1212 Factura por cobrar a cliente H

35,400 143,971.80 86,383.08 21,240

31.dic.año 1 Cierre de diciembre del año 1

Concepto Elemento Variación US$ Tasa de cambio

35,400 143,971.80 87,515.88 21,240

10.ene.año 2 Cobranza del 40%

676 Diferencia en cambio Gasto Aumenta

D 1212 Factura por cobrar a cliente H

35,400 143,971.80 143,971.80 35,400

<-- Saldo deudor

Tasa de cambio Debe Haber

<-- Saldo deudor

Saldo final de la cuenta por cobrar

Tasa de cambio Debe Haber

<-- Saldo deudor

Tasa de cambio Debe Haber

Concepto Elemento Variación US$ Tasa de cambio

D 1212 Factura por cobrar a cliente H

35,400 143,971.80 0.00 0

15.dic.año 1 Cobranza del 60% FT. Fecha de transacción

Concepto Elemento Variación US$ Tasa de cambio

D 1212 Factura por cobrar a cliente H

35,400 143,971.80 86,085.72 21,240

31.dic.año 1 Cierre de diciembre del año 1

Concepto Elemento Variación US$ Tasa de cambio

D 1212 Factura por cobrar a cliente H

35,400 143,971.80 87,515.88 21,240

10.ene.año 2 Cobranza del 40%

D 1212 Factura por cobrar a cliente H

35,400 143,971.80 143,235.48 35,400

ldo final de la cuenta por cobrar

D 1212 Factura por cobrar a cliente H

35,400 143,759.40 0.00 0

15.dic.año 1 Cobranza del 60% FT. Fecha de transacción

Concepto Elemento Variación US$ Tasa de cambio

D 1212 Factura por cobrar a cliente H

35,400 143,759.40 86,255.64 21,240

31.dic.año 1 Cierre de periodo en el que se informa

Ajuste por regularización de saldo final

Concepto Elemento Variación US$ Tasa de cambio

35,400 143,759.40 87,473.40 21,240

10.ene.año 2 Cobranza del 40%

676 Diferencia de cambio Gasto Aumenta

D 1212 Factura por cobrar a cliente H

35,400 143,759.40 143,759.40 35,400

<-- Saldo deudor

Tasa de cambio Debe Haber

<-- Saldo deudor