INSTITUTO DE EDUCACIÓN

SUPERIOR TECNOLÓGICO
PÚBLICO “SAN IGNACIO”

PROGRAMA DE ESTUDIOS:

 CONTABILIDAD V

ALUMNA:

 BRITO CONDE MARIA RUMELA

DOCENTE:

 MANUEL VICTOR CALDERON QUEVEDO

2022
DICTAMEN DE LOS AUDITORES EXTERNOS:

A los señores Miembros de los Consejos de Administración y de Vigilancia de la

Asociación De Productores Cielo Coffee Ltda.
Se han auditado los Estados Financieros de Cielo Coffee Sociedad Anónima Cerrada
que comprenden el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultado, por el
año terminado al 31 de diciembre 2021, en esa fecha como el resumen de las políticas
significativas y otras notas explicativas.

Responsabilidad de los Estados financieros

La gerencia de la Sociedad es responsable de la Preparación y Presentación de los

Estados Financieros de acuerdo con Principios de la Contabilidad Generalmente
Aceptados en el Perú. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implantar y mantener el
control interno pertinente en la preparación y presentación razonable de los Estados
Financieros para que estén libres de presentaciones erróneas de importancia relativa,
ya sea como resultado de fraude o error, seleccionar y aplicar políticas contables
apropiadas; y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las
circunstancias.

Responsabilidad del Auditor

La responsabilidad del Auditor Independiente consiste en expresar una opinión sobre

estos Estados Financieros basadas en el trabajo de auditoría.
El examen de auditoría fue realizado de acuerdo con Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas en el Perú. Tales normas requieren que cumplamos con
requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una
seguridad razonable que los estados financieros no contienen representaciones
erróneas de importancia relativa.

Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de

auditoría sobre los saldos y divulgaciones de los Estados Financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación
del riesgo de que los Estados Financieros contengan representaciones erróneas de
importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta
evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno pertinente de la
entidad en la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros a fin de
diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el
propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad.
Una auditoría también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad son
apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la Gerencia, razonables, así
como una evaluación de la presentación general de los Estados Financieros.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y

apropiada para proporcionar una base para la opinión de auditoría.
En nuestra opinión, los Estados Financieros de Cielo Coffee Sociedad Anónima
Cerrada, presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos, la Situación
Financiera, los Resultados de sus Operaciones y sus Flujos de Efectivo de la Sociedad
al 31 de diciembre del 2021 de acuerdo con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en el Perú.

San Ignacio, 19 de Julio del 2022.

NOTA A.- CONSTITUCION Y ACTIVIDAD ECONOMICA
La Asociación De Productores Cielo Coffee Ltda, se constituyó el 26 de
Mayo de 1,968 y reconocida oficialmente con Resolución N°. 003
INDECCOPI el 25 de Junio de 1969 con nombre de Asociación De
Productores Cielo Coffee Ltda., constituyéndose con 90 productores
cafetaleros como socios fundadores.
Posteriormente la cooperativa adecuo sus estatutos adaptando la
modalidad de cooperativa de usuarios en cuanto a su estructura social y
por su actividad económica la de Asociación De Productores Cafetalera y
quedando inscrita en los Registros de Personas Jurídicas, Libro de
Cooperativas de Cajamarca Asociación De Productores Cielo Coffee Ltda.
Por Decreto Legislativo Nº.085 nuevamente adecua sus estatutos con la
finalidad de cumplir con las normas e inscrito en el Registro de
Cooperativas de Jaén con fecha 23 de Abril de 1,982, en aplicación al D.S.
013-93 –AG., y Reglamento D.S. 074-90-TR. En el año 1993 adecua
nuevamente sus estatutos.
Por Asamblea General Extraordinaria de Socios de fecha 08 de Marzo del
2,009 es aprobada la Renovación y modificación de estatutos para estar
de acorde con la realidad de sus actividades económicas, comerciales y
financieras y por ende de su estructura y aspecto social, en concordancia
con los criterios de sus programas de cafés especiales orgánicos y
mercados justo, adoptando la razón social de Asociación De Productores
Cielo Coffee Ltda.
De igual modo en esta Asamblea dentro de su Régimen Económico se
aprueba el nuevo CAPITAL por el importe de S/. 673,647.26 debidamente
suscrito y pagado, e inscrito en la Superintendencia Nacional de los
Registros Públicos de Jaén, cuyo Patrimonio queda constituido de la
siguiente manera:
PATRIMONIO DE LA Asociación De Productores Cielo Coffee Ltda
 AL 31-12-2008

RUBRO IMPORTE

CAPITAL SOCIAL 673,647.26

CAPITAL ADICIONAL 224,730.05

RESERVAS 47,398.44

RESULTADOS 38,930.91
ACUMULADOS

RESULTADOS DEL 65,555.71

EJERCICIO

TOTAL S/. 1,050,261.63

(Estatutos)
Según aprobación de esta Asamblea Art. 1 de los nuevos estatutos
modificados, se cambia la Razón Social de la Asociación De Productores
Cielo Coffee Ltda., a su nueva Razón Social de Asociación De
Productores Cielo Coffee Ltda., que rige desde el 08 de Marzo del 2009.
El nuevo Estatuto modificado queda inscrito en los Registros Públicos de
Jaén bajo el Título 2009-00002597, Asiento A0002 de la Partida
Electrónica 11000537 de fecha 17 de marzo del 2009.
NOTA B.- PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES
Los principios y prácticas contables más importantes aplicados para el registro de las
operaciones y la preparación de los estados financieros son los siguientes:
a. Los Estados Financieros que se acompañan han sido considerados sobre la
base de los registros contables que se llevan en términos monetarios nominales
de la fecha en que se realizan las transacciones en concordancia con las
Normas Internacionales de contabilidad.

b. Las existencias están valuadas a su costo de adquisición aplicado el costo

promedio, teniendo como limite el valor del mercado al cierre del Ejercicio
Económico.
c. Para efectos de ajustar las partidas de Activos, Pasivos de Moneda Extranjera
(dólares), se ha utilizado los tipos de cambio al cierre del ejercicio, dado por la
Superintendencia de Banca y Seguros al 31-12-2021,
MONEDA COMPRA VENTA
Dólar S/ 3.979 S/ 3.991
El tipo de cambio al cierre del ejercicio 2021, según el inciso b) del Artículo 34°
de Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta, es:

 MONEDA COMPR VENTA

A
DÓLAR N.A. 3.979  3.991

d. La provisión por Compensación de Tiempo de Servicios del personal se

constituye por integro de los derechos indemnizatorios, asumiendo el personal
que el personal se retiraría a la fecha de los Estados Financieros y se muestra
neto de la provisión de acuerdo a la legislación vigente.

e. Los gastos relacionados con mantenimiento de inmuebles, maquinaria y equipo

han sido cargados directamente al costo (Resultados).

f. Los inmuebles, maquinaria y equipo, están presentados al costo de adquisición,

más los gastos de desaduanaje e instalación. Los gastos de mantenimiento y
reparación son cargados a los resultados y las renovaciones y mejoras se
incorporan al costo de Inmuebles, maquinaria y equipo. La depreciación se
calcula por el método de línea recta, aplicando uniformemente.

g. Las tasas aplicadas máximas se detallan en el siguiente cuadro, como sigue:

Edificios 3%
Maquinaria 10%
Vehículos 20%
Muebles y Enseres 10%
Equipos de Computo 25%
Equipos Diversos 10%
NOTA C.- AJUSTE DE LOS ESTADOS FINACIEROS POR INFLACION
El Régimen de Ajuste por Inflación con Incidencia Tributaria referida en el
Decreto Legislativo Nº. 797 y normas modificatorias y complementarias, ha
sido suspendido por la Ley Nº. 28394 a partir del ejercicio gravable 2005.
En tal sentido, se considera como saldos iníciales de las partidas del
Balance General para el ejercicio 2021 los saldos históricos al 31 de
diciembre 2020, efectuados de conformidad con los principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados.