Universidad Tecnológica de Honduras

Master: José Javier Urbina

Espacio formativo: Auditoria financiera

Alumno: Jimy Eduardo Ulloa Muñoz

Número de cuenta: 201810050027

Tema: Control interno

Santa Bárbara, Santa Bárbara 30 de octubre del

2020
De forma equivocada se cargó la mano de obra directa a la orden de
producción 620 en lugar de a la orden de producción 602 por el empleado
de nóminas cuando asentó las hojas de distribución y mano de obra. Se
terminó la orden 602 y se pagaron los costos en el año en curso, mientras
que la orden 620 se incluyó en la producción en proceso.
Supervisión de controles: Las compañías contratan auditores para que vigilen
sus controles. Los auditores internos son empleados de la empresa, quienes
aseguran que los trabajadores de la compañía sigan las políticas del negocio y
que las operaciones se realicen con eficacia. Estos auditores internos también
determinan si la empresa está cumpliendo los requisitos legales que regulan
los controles internos para salvaguardar los activos. Los auditores externos son
contadores externos completamente independientes de la compañía. Evalúan
los controles para asegurarse de que los estados financieros se presenten –
razonablemente– de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados y sugieren mejoras para ayudar a la empresa.

Joe Block y Frank Demery toman turnos “insertando” las tarjetas de

asistencia uno por otro cada cierto tiempo. El empleado ausente viene a
mediodía y le dice a su supervisor que se le descompuso su automóvil o
que tuvo algún otro problema. El supervisor no sabe que al empleado se
le está pagando por ese tiempo.
Eficiencia y eficacia de las operaciones: Los controles dentro de una empresa
tienen como objetivo invitar al uso eficaz y eficiente de sus recursos con el fin
de optimizar las metas de la compañía.
Confiabilidad de los informes financieros: Tal como se ha mencionado antes, la
administración es responsable de preparar los estados financieros para los
inversionistas, los acreedores y otros usuarios. La administración tiene la
responsabilidad legal y profesional de asegurarse de que la información se
presente de manera imparcial de acuerdo con los requisitos de información.

El supervisor presenta cada semana una tarjeta de asistencia ficticia de

un ex empleado y entrega el cheque de nómina en la casa del empleado al
irse a su casa del trabajo. Comparten la cantidad del cheque.

Ambiente de control: El ambiente de control es el “tono en la cima” de la

empresa. Empieza con el propietario o con el director general y con la alta
gerencia. Ellos deben comportarse de una forma honesta para dar el buen
ejemplo a los empleados de la compañía. Cada uno de ellos debe demostrar la
importancia de los controles internos, si espera que los empleados tomen los
controles con seriedad.
Los empleados con frecuencia olvidan registrar sus horas trabajadas en
las boletas de costo de las órdenes de producción, como lo requiere el
sistema. Muchos de los contratos de los clientes establecen sobre una
base de precio de costo más beneficio.
Sistemas de información: El sistema de información es fundamental. Los
tomadores de decisiones necesitan información precisa para dar un
seguimiento a los activos, así como para medir las utilidades y las pérdidas.
Evaluación del riesgo: Una compañía debe identificar sus riesgos. Todas las
empresas se enfrentan al riesgo de quiebra. Los negocios que se enfrentan a
dificultades se sienten tentados a falsificar los estados financieros para verse
mejor de lo que realmente están.
El encargado de nóminas prepara un cheque para la misma persona
ficticia cada semana, cuando asienta las transacciones de las nóminas de
pago en el sistema de microcomputadora, que también registra la
cantidad en el diario de nóminas. Lo presenta junto con todos los demás
cheques para su firma. Cuando se le regresan los cheques para su
distribución, toma el cheque y lo deposita en una cuenta bancaria
especial que tiene el nombre de esa persona.

Supervisión de controles: Las compañías contratan auditores para que vigilen

sus controles. Los auditores internos son empleados de la empresa, quienes
aseguran que los trabajadores de la compañía sigan las políticas del negocio y
que las operaciones se realicen con eficacia. Estos auditores internos también
determinan si la empresa está cumpliendo los requisitos legales que regulan
los controles internos para salvaguardar los activos. Los auditores externos son
contadores externos completamente independientes de la compañía. Evalúan
los controles para asegurarse de que los estados financieros se presenten –
razonablemente– de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados y sugieren mejoras para ayudar a la empresa.
Procedimientos de control: Son aquellos procedimientos que se diseñan para
asegurarse de que se logren las metas de la empresa
Al retener los impuestos por pago de nómina de los empleados, el
operador de la computadora descuenta 0.50 centavos de dólar
adicionales como impuestos de ingresos federales adicionales a varios
empleados, y acredita la cantidad a su propio registro de ingresos
devengados como empleado.
Supervisión de controles: Las compañías contratan auditores para que vigilen
sus controles. Los auditores internos son empleados de la empresa, quienes
aseguran que los trabajadores de la compañía sigan las políticas del negocio y
que las operaciones se realicen con eficacia. Estos auditores internos también
determinan si la empresa está cumpliendo los requisitos legales que regulan
los controles internos para salvaguardar los activos. Los auditores externos son
contadores externos completamente independientes de la compañía. Evalúan
los controles para asegurarse de que los estados financieros se presenten –
razonablemente– de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados y sugieren mejoras para ayudar a la empresa.
El encargado de nóminas prepara manualmente los cheques de las
nóminas de pago, pero con frecuencia olvida registrar uno o dos cheques
en el diario de nóminas preparado por computadora.
Sistemas de información: El sistema de información es fundamental. Los
tomadores de decisiones necesitan información precisa para dar un
seguimiento a los activos, así como para medir las utilidades y las pérdidas.
Evaluación del riesgo: Una compañía debe identificar sus riesgos. Todas las
empresas se enfrentan al riesgo de quiebra. Los negocios que se enfrentan a
dificultades se sienten tentados a falsificar los estados financieros para verse
mejor de lo que realmente están.