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FECHA
1-Mar
1-Mar
4-Mar
5-Mar
5-Mar
7-Mar
7-Mar
7-Mar
9-Mar
10-Mar
14-Mar
14-Mar
14-Mar
14-Mar
14-Mar
17-Mar
20-Mar
21-Mar
21-Mar
21-Mar
22-Mar
22-Mar
23-Mar
31-Mar
31-Mar
31-Mar
31-Mar
31-Mar
31-Mar
31-Mar
31-Mar
31-Mar
31-Mar
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA
TITULACIÓN DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
APLICACIONES DE COSTOS
mna: Heidy Brigith Sarango Gaona
nte: Isabel María Robles Valdés
a: 08/05/22
a: Desarrollo de la actividad 1
DETALLE DEBE
1
Bancos 12,456.87
Cuentas y documentos por cobrar comerciales 24,200.00
Inventario de productos terminados 26,100.00
Inventario de materia prima 254,560.00
Otros inventarios 14,500.00
IVA en compras 1,120.48
Vehiculos 45,000.00
Edificio 54,600.00
Equipos de laboratorio 14,000.00
Depreciacion acumulada vehiculos
Depreciacion acumulada edificios
Depreciacion acumulada equipos de laboratorio
Aporte individual al IESS por pagar
Aporte patronal al IESS por pagar
Décimotercera remuneración por pagar
Décimocuarta remuneración por pagar
Fondos de reserva por pagar
Vacaciones por pagar
Retención impuesto a la renta por pagar 1%
IVA en ventas
Capital social y/o asignado
Utilidad del ejercicio
P/r Estado de situacion inicial
2
Costos indirectos de fabricación reales - Precocción 228.00
Costos indirectos de fabricación reales - Cocción y envase 532.00
IVA en compras 91.20
Bancos
Retención impuesto a la renta por pagar 1,75%
P/r compra de materiales de limpieza a Almacenes TIA
3
Costos indirectos de fabricación reales - Precocción 560.00
Costos indirectos de fabricación reales - Cocción y envase 840.00
IVA en compras 168.00
Bancos
Retención impuesto a la renta por pagar 2%
Retención IVA por pagar 100%
p/r pago de mantenimiento de las instalaciones PN sin RUC
4
Bancos 21,373.80
Impuesto a la renta retenido 1,75% 343.00
IVA retenido ventas 30% 235.20
Venta de bienes
IVA ventas
p/r venta de producto terminado a contribuyente especial
5
Costo de ventas 14,210.00
Inventario de productos terminados
p/r salida de unidades de productos terminados vendidas a
contribuyente especial
6
Inventario de materias primas 1,600.00
Bancos
p/r compra de materias primas Leche, RIMPE negocio popular.
7
Inventario de productos en proceso - Precocción 2,000.00
Inventario de materias primas
p/r requisición de material Nª 44
8
Inventario de productos en proceso - Cocción y envase 13,020.00
Inventario de materias primas
p/r requisición de material Nª45
9
Inventario de materias primas 1,600.00
Bancos
Retención impuesto a la renta por pagar 1%
p/r compra de materias primas Panela, PN oblig. Contabilidad
10
Materiales de embalaje - GV 750.00
IVA en compras 90.00
Bancos
Retención impuesto a la renta por pagar 1,75%
Retención IVA por pagar 30%
p/r compre cartones, sociedad
11
Inventario de materias primas 5,040.00
IVA en compras 604.80
Bancos
Retención impuesto a la renta por pagar 1,75%
p/r compra de materias primas Nueces, Supermaxi
12
Inventario de materias primas 20.00
Bancos
p/r transporte en compras PN no obligado C.
13
Inventario de materias primas 2,000.00
Bancos
p/r compra de materias primas Leche, RIMPE negocio popular.
14
Inventario de productos en proceso - Precocción 2,480.00
Inventario de materias primas
p/r requisición de material Nª 46
15
Inventario de productos en proceso - Cocción y envase 15,743.16
Inventario de materias primas
p/r requisición de material Nª47
16
Aporte individual al IESS por pagar 576.45
Aporte patronal al IESS por pagar 741.15
Fondos de reserva por pagar 453.99
Bancos
p/r pagos al IESS del mes anterior
17
Servicos basicos - GV 640.00
Servicos basicos - GA 320.00
Costos indirectos de fabricación reales - Precocción 320.00
Costos indirectos de fabricación reales - Cocción y envase 320.00
Bancos
p/r pago de servicios de energia electrica
18
Inventario de materias primas 2,000.00
Bancos
p/r compra de materias primas Leche, RIMPE negocio popular.
19
Inventario de productos en proceso - Precocción 2,480.00
Inventario de materias primas
p/r requisición de material Nª46
20
Inventario de productos en proceso - Cocción y envase 15,743.16
Inventario de materias primas
p/r requisición de material Nª47
21
Bancos 15,876.00
Impuesto a la renta retenido 1,75% 252.00
Venta de bienes
IVA ventas
p/r venta de producto terminado sociedad
22
Costo de ventas 10,440.00
Inventario de productos terminados
p/r salida de unidades de productos terminados vendidas sociedad
23
Siministros de oficina - GA 320.00
Siministros de oficina - GV 170.00
IVA en compras 58.80
Bancos
Retención impuesto a la renta por pagar 1,75%
Retención IVA por pagar 30%
p/r compra suministros de oficina adminitrativa, PN obligada
24
Inventario de materias primas 1,680.00
Bancos
p/r compra de materias primas Leche, RIMPE negocio popular.
25
Inventario de productos en proceso - Precocción 2,080.00
Inventario de materias primas
p/r requisición de material Nª46
26
Inventario de productos en proceso - Cocción y envase 13,308.83
Inventario de materias primas
p/r requisición de material Nª47
27
Costos indirectos de fabricación reales - Precocción 450.00
Costos indirectos de fabricación reales - Cocción y envase 850.00
Otros inventarios
p/r consumo de otros inventarios
28
Costos indirectos de fabricación reales - Precocción 87.50
Costos indirectos de fabricación reales - Cocción y envase 58.33
Depreciacion acumulada equipos de laboratorio
p/r depreciacion de maquinarias.
29
Costos indirectos de fabricación reales - Precocción 24.27
Costos indirectos de fabricación reales - Cocción y envase 48.53
Depreciacion edificio GA 24.27
Depreciacion edificio GV 24.27
Depreciacion acumulada edificios
p/r depreciacion de edificio.
30
Costos indirectos de fabricación reales - Precocción 30.00
Costos indirectos de fabricación reales - Cocción y envase 180.00
Depreciacion vehiculos GA 60.00
Depreciacion vehiculos GV 30.00
Depreciacion acumulada vehiculos
p/r depreciacion de vehiculos.
31
Sueldos y salarios - GA 1,828.56
Sueldos y salarios - GV 1,662.43
Costos indirectos de fabricación reales - Precocción 1,193.59
Costos indirectos de fabricación reales - Cocción y envase 1,000.75
Nomina fabrica - Precocción 1,994.88
Nomina fabrica - Cocción y envase 3,189.72
Bancos
Aporte individual al IESS por pagar
Aporte patronal al IESS por pagar
Décimotercera remuneración por pagar
Décimocuarta remuneración por pagar
Fondos de reserva por pagar
Vacaciones por pagar
p/r pago de sueldos y salarios fabrica
32
Combustibles y libricantes - GV 540.00
Combustibles y libricantes - GA 270.00
Costos indirectos de fabricación reales - Precocción 270.00
Costos indirectos de fabricación reales - Cocción y envase 1,620.00
IVA en compras 324.00
Bancos
p/r compra de combustibvle de vehiculos
33
Honorarios profesionales - GA 100.00
Honorarios profesionales - GV 100.00
IVA en compras 24.00
Bancos
Retención impuesto a la renta por pagar 10%
Retención IVA por pagar 100%
P/R Pago de honorarios contadora por sus servicios.
SUMAN 613,831.98
A
ERICA
HABER
8,571.44
6,780.00
2,436.00
576.45
741.15
237.50
106.25
453.99
254.17
32.00
2,940.00
420,928.40
2,480.00
837.90
13.30
1,372.00
28.00
168.00
19,600.00
2,352.00
14,210.00
1,600.00
2,000.00
13,020.00
1,584.00
16.00
799.88
13.13
27.00
5,556.60
88.20
20.00
2,000.00
2,480.00
15,743.16
1,771.59
1,600.00
2,000.00
2,480.00
15,743.16
14,400.00
1,728.00
10,440.00
525.56
5.60
17.64
1,680.00
2,080.00
13,308.83
1,300.00
145.83
121.33
300.00
7,680.21
748.91
962.89
389.58
233.33
524.79
330.21
3,024.00
180.00
20.00
24.00
613,831.98 -
Empresa “PEDRAN C.A.”
LIBRO MAYOR
Inventario de
Inventario de productos en
Bancos
materia prima proceso -
12,456.87 837.90 254,560.00 2,000.00 Precocción
2,000.00
21,373.80 1,372.00 1,600.00 13,020.00 2,480.00
15,876.00 1,600.00 1,600.00 2,480.00 2,480.00
1,584.00 5,040.00 15,743.16 2,080.00
799.88 20.00 2,480.00
20.00 2,000.00 15,743.16
2,000.00 2,000.00 2,080.00
1,771.59 1,680.00 13,308.83
1,600.00
2,000.00
525.56
7,680.21
3,024.00
180.00
49,706.67 24,995.14 268,500.00 66,855.15 9,040.00
Cuentas y
documentos Otros IVA en
por cobrar inventarios compras
comerciales
24,200.00 14,500.00 1,300.00 1,120.48
91.20
168.00
90.00
604.80
58.80
324.00
24.00
24,200.00 - 14,500.00 1,300.00 2,481.28
Depreciacion Aporte
Depreciacion
acumulada individual al
acumulada
equipos de IESS por
edificios
6,780.00 laboratorio 2,436.00 pagar 576.45
121.33 145.83
Décimotercera Décimocuarta
Vacaciones
remuneración remuneración
por pagar
por pagar por pagar
254.17 237.50
330.21 389.58
Nomina
Venta de Costo de
fabrica -
bienes ventas
Precocción
19,600.00 14,210.00 1,994.88
14,400.00 10,440.00
Costos
indirectos de
Materiales de Servicos
fabricación
embalaje - GV basicos - GV
reales -
228.00 750.00 640.00
Precocción
560.00
320.00
450.00
87.50
24.27
30.00
1,193.59
270.00
Siministros de Depreciacion Depreciacion
oficina - GV edificio GA edificio GV
170.00 24.27 24.27
Honorarios
Sueldos y Sueldos y
profesionales -
salarios - GA salarios - GV
GA
1,828.56 1,662.43 100.00
Combustibles
y libricantes -
GA
270.00
Inventario de
productos en Inventario de
proceso - productos
Cocción y terminados
13,020.00 26,100.00 14,210.00
envase
15,743.16 10,440.00
15,743.16
13,308.83
- 57,815.15 - - -
Impuesto a la
renta retenido
1,75%
343.00
252.00
- 595.00 -
Depreciacion
Edificio acumulada
vehiculos
54,600.00 8,571.44
300.00
Aporte
Fondos de
patronal al
reserva por
IESS por
pagar
576.45 pagar 741.15 741.15 453.99
748.91 962.89 453.99 524.79
Retención
impuesto a la
IVA en ventas
renta por
106.25 2,940.00 pagar 1% 32.00
233.33 2,352.00 16.00
1,728.00
Costos
Nomina indirectos de
fabrica - fabricación
Cocción y reales -
envase 3,189.72 Cocción 532.00
y
envase 840.00
320.00
850.00
58.33
48.53
180.00
1,000.75
1,620.00
Servicos Siministros de
basicos - GA oficina - GA
320.00 320.00
Depreciacion Depreciacion
vehiculos GA vehiculos GV
60.00 30.00
Honorarios Combustibles
profesionales - y libricantes -
GV GV
100.00 540.00
Empresa “PEDRAN C.A.”
KARDEX DE MATERIAS PRIMAS
CLASE DE MATERIAL: Panela
ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE
Cant. C.U C.T Cant.
1-Mar Inventario inicial
7-Mar Requisicion # 44 1000
9-Mar Compra MP 4000 0.40000 1,600.00
14-Mar Requisicion # 46 - 1200
21-Mar Requisicion # 48 - 1200
31-Mar Requisicion # 50 1000
ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE
Cant. C.U C.T Cant.
1-Mar Inventario inicial
7-Mar Requisicion # 45 250
14-Mar Compara MP 700 7.20000 5,040.00
14-Mar Transporte en Compras 20.00
14-Mar Requisicion # 47 - 310
21-Mar Requisicion # 49 - 310
31-Mar Requisicion # 51 250
SALIDAS SALDOS
C.U C.T Cant. C.U C.T
1000 0.40000 400.00
0.40000 400.00 0 - -
4000 0.40000 1,600.00
0.40000 480.00 2800 0.40000 1,120.00
0.40000 480.00 1600 0.40000 640.00
0.40000 400.00 600 0.40000 240.00
PEDRAN C.A.”
MATERIAS PRIMAS
MATERIAL: Canela
SALIDAS SALDOS
C.U C.T Cant. C.U C.T
10 10.00000 100.00
10.00000 20.00 8 10.00000 80.00
10.00000 25.00 5.5 10.00000 55.00
10.00000 25.00 3 10.00000 30.00
10.00000 20.00 1 10.00000 10.00
- 1 10.00000 10.00
PEDRAN C.A.”
MATERIAS PRIMAS
MATERIAL: Nueces
SALIDAS SALDOS
C.U C.T Cant. C.U C.T
580 7.00000 4,060.00
7.00000 1,750.00 330 7.00000 2,310.00
- 1030 7.13592 7,350.00
1030 7.15534 7,370.00
7.15534 2,218.16 720 7.15534 5,151.84
7.15534 2,218.16 410 7.15534 2,933.69
7.15534 1,788.83 160 7.15534 1,144.85
PEDRAN C.A.”
MATERIAS PRIMAS
RIAL: Envases etiquetados
SALIDAS SALDOS
C.U C.T Cant. C.U C.T
50000 5.00000 250,000.00
5.00000 11,250.00 47750 5.00000 238,750.00
5.00000 13,500.00 45050 5.00000 225,250.00
5.00000 13,500.00 42350 5.00000 211,750.00
5.00000 11,500.00 40050 5.00000 200,250.00
40050 5.00000 200,250.00
PEDRAN C.A.”
MATERIAS PRIMAS
TERIAL: Leche cruda
SALIDAS SALDOS
C.U C.T Cant. C.U C.T
4000 0.40000 1,600.00
0.40000 1,600.00 0 - -
5000 0.40000 2,000.00
0.40000 2,000.00 0 - -
- 5000 0.40000 2,000.00
0.40000 2,000.00 0 - -
4200 0.40000 1,680.00
0.40000 1,680.00 0 - -
0 - -
PEDRAN C.A.”
DUCTOS TERMINADOS
SALIDAS SALDOS
C.U C.T Cant. C.U C.T
9000 2.90000 26,100.00
2.90000 14,210.00 4100 2.90000 11,890.00
2.90000 10,440.00 500 2.90000 1,450.00
Empresa “PEDRAN C.A.”
Requisición de materiales Nro.44
Para departamento de producción - Precocción
Fecha: 7 de marzo de 2022
Cantidad Clase de material C.U Costo total
4000 Leche 0.40 1,600.00
1000 Panela 0.40 400.00
2,000.00
9,040.00
f. Contador f. Jefe de producción
57,815.15
f. Contador f. Jefe de producción
INFORME DE COSTOS INDIRECTOS
Mes de marzo
Precocción
13RO.
CARGOS BÁSICO 14TO. MENS. FOND. RESER.
MENS.
Gerente 1,350.00 112.50 33.33
Jefe de produccion 900.00
Responsable de ventas 700.00 58.33 33.33
Ayudante de ventas 500.00 41.67 33.33 41.65
Bodeguero 700.00
Obrero 1 700.00 58.33 33.33 58.31
Obrero 2 750.00
Obrero 3 650.00
Obrero 4 650.00
Obrero 5 600.00
Obrero 6 425.00
TOTAL 7,925.00 270.83 133.33 99.96
na
CIF Reales
MO Dep. 1 MO Dep. 2
Dep. 2
615.08
385.68
964.19
1,030.68
897.70
897.70
831.21
563.10
1,000.75 1,994.88 3,189.72
COSTO
TOTAL
1,828.56
1,230.15
964.19
698.23
964.19
964.19
1,030.68
897.70
897.70
831.21
563.10
10,869.93
Empresa “PEDRAN C.A.”
Tabla de depreciacion maquinaria
Valor Años de Depreciacion
Maquinaria Valor
residual 0% Vida Util anual
Equipos de laboratorio 14,000.00 - 8.00 1,750.00
TOTALES 14,000.00
Tabla de depreciacion
Valor
Años de Depreciacion
Valor residual
Vida Util anual
20%
Vehiculos 45,000.00 9,000.00 10.00 3,600.00
Edificio 54,600.00 10,920.00 30.00 1,456.00
TOTALES 45,000.00
Depreciacion
mensual
145.83
145.83
Depreciacion
mensual
300.00
121.33
300.00