UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA

MAGISTER:

GLADIS MIREYA HERRERA GUERRERO

NOMBRE:

HEIDY BRIGITH SARANGO GAONA

ASIGNATURA

AUDITORÍA FINANCIERA

PARTICIPACIÓN INDIVIDUAL:

REVISE EL DOCUMENTO “EL MODELO DE LAS TRES LÍNEAS DEL IAI 2020”
Y REALICE UN ENSAYO DE LO ESENCIAL DE ESTE DOCUMENTO.

LOJA – ECUADOR

PERIODO:

ABRIL 2022 – AGOSTO 2022

El modelo de las Tres Líneas de Defensa proporciona una manera simple y efectiva para
mejorar la comunicación en la gestión de riesgos y control.

Este modelo clasifica las áreas funcionales y de responsabilidad de la organización en

tres líneas de defensa.

Las tres líneas de defensa son niveles de actividad, que garantizan una adecuada
supervisión y gestión del riesgo.

Primera Línea de Defensa

Gestión Operativa

La gestión Operativa esta manejada por los gerentes (Dueños, Administradores) que
tienen las responsabilidades de evaluar, controlar y mitigar los riesgos

La primera línea está compuesta por el control de la gerencia, donde cada área operativa
de la organización pone en práctica la gestión de sus propios riesgos y controles, para
asegurar el cumplimiento de los objetivos de la organización a través de un adecuado
sistema de control interno

Segunda Línea de Defensa

  La segunda línea contempla las funciones de supervisión de riesgos, controles y
cumplimiento de políticas y estándares establecidas por la administración,
abordando riesgos complejos y específicos; ambas, primera y segunda línea,
reportan a la Alta Dirección.

Tercera Línea de Defensa

Auditoría Interna

 La tercera línea está la Auditoria Interna, la cual aporta supervisión objetiva

sobre las dos primeras líneas de defensa, evalúa el sistema de control interno de
la organización en su conjunto para identificar debilidades y recomendar
mejoras. La Auditoría Interna debe reportar a la Alta Dirección y a la Junta
Directiva.

Auditores Externos

 Brindan aseguramiento a las partes interesadas

 Líneas adicionales de defensa
 Por fuera de la estructura

Son:

 Auditores Externos
 Reguladores
 Otros Entes Externos

Coordinación de las Tres Líneas de Defensa

 Papel de Cada Unidad en la Gestión: funciones / Responsabilidades y

Coordinación.
 Compartir información entre áreas
 Actividades Coordinadas
Conclusiones

 Las Tres líneas de Defensa es un esquema referencial para describir las

responsabilidades mediante líneas de actividad que contribuyan a garantizar que
los riesgos se mitiguen.
 Mejora la coordinación entre la segunda y tercera línea al aportar valor en ambas
direcciones.
 El Marco Integrado de Control Interno (COSO), es una herramienta útil en la
administración del riesgo, la cual es aprovechada por el Modelo de las Tres
Líneas de Defensa, al aportar las responsabilidades y funciones relacionadas