La compañía industrial Terramar, S.A.

, al principio del ejercicio del 1 de enero de

20XX, presenta los siguientes saldos:
Bancos $ 52 500.00
Clientes 43 750.00
Almacén de materias primas 21 875.00
Producción en proceso 14 875.00
Almacén de artículos terminados 26 250.00
Maquinaria y equipo fabril 43 750.00
Depreciación acum. maq. y eq. fab. 8 750.00
Proveedores 35 000.00
Capital social 148 750.00
Utilidad acumulada 10 500.00
Durante el año 2021 se efectuaron las siguientes operaciones:
1. Se compraron materias primas a crédito más IVA por la cantidad de $ 35 000.00.
2. El departamento de producción requirió de $ 41 125.00 de materia prima, de los
cuales $ 35 000.00 eran de carácter directo y $ 6 125.00 de carácter indirecto.
3. El importe de la mano de obra pagada en el periodo ascendió a la cantidad de
$ 15 750.00, de los cuales $ 13 125.00 eran de carácter directo y $ 2 625.00 de ca[1]rácter indirecto.
4. Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta, etc.) que
importan $ 1 750.00 más IVA
5. La maquinaria fabril se depreció en un 10% anual.
6. Se terminaron artículos con importe de $ 56 875.00.
7. Las ventas del año fueron de $ 109 375.00 más IVA, cuyo costo ascendió a la cantidad
de $ 52 500.00.
8. El cobro a clientes fue de $ 125 000.00.
9. El pago a proveedores en el año fue de $ 43 750.00.
10. Los gastos de administración fueron de $ 15 500.00 más IVA.
11. Los gastos de venta efectuados fueron de $ 18 875.00 más IVA.

SE PIDE:
A) ELABORA ASIENTOS DE DIARIO
B) PASES A ESQUEMAS DE MAYOR
C) BALANZA DE COMPROBACIÓN
D) ESTADO DE COSTOS DE PROD. Y VTAS.
E) AJUSTES
1.- Determina el IVA a cargo o favor
2.- La maquinaria Fábril se depreció al 10% anual
3.- Determina la utilidad o pérdida del ejercicio.
F) ELABORA LA BALANZA PREVIA AL BALANCE
G) ESTADO DE RESULTADOS
H) BALANCE GENERAL
[1]rácter indirecto.
 INDUSTRIAL TERRAMAR SA
ASIENTOS DE DIARIO DEL 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2020
DEBE
1 1-Jan
Bancos 52,500.00
Clientes 43,750.00
Almacen de materias primas 21,875.00
Producción en Proceso 14,875.00
Almacen de arts. Terminados 26,250.00
Maquinaria y Equipo Fabril 43,750.00
Depreciación acum. Maq.y eq. Fabril
Proveedores
Capital Social
Utilidad Acumulada

2 2-Jan
Almacen de materias primas 35,000.00
IVA pendiente Acreditar 5,600.00
Proveedores

3 3-Jan
Producción en Proceso 41,125.00
Gasto Indirecto de Fabricación
Almacen de Materias Primas

4 4-Jan
Mano de Obra 13,125.00
Gasto Inidrecto de Fabriación 2,625.00
Bancos

5 5-Jan
Gasto Indirecto de Fabriación 1,750.00
IVA Acreditado 280.00
Bancos

6 6-Jan
Gasto Indirecto de Fabriación 4,375.00
Depreciación acum. Maq. Y eq. Fabril

7 7-Jan
Almacen de arts. Terminados 56,875.00
Producción en Proceso
 8 8-Jan
Bancos 126,875.00
Ventas
IVA Trasladado

8a 8-Jan
Costo de Venta 52,500.00
Almacen de arts. Terminados

9 9-Jan
Bancos 125,000.00
Clientes

10 10-Jan
Proveedores 43,750.00
Bancos

11 11-Jan
Gasto Admon 15,500.00
IVA Acreditado 2,480.00
Bancos

12 12-Jan
Gasto Venta 18,875.00
IVA Acreditado 3,020.00
Bancos

SUMAS IGUALES 751,755.00

AJUSTES

13 13-Jan
IVA Trasladado 17,500.00
IVA Acreditado
IVA POR PAGAR

********** 14 14-Jan
Gasti Indirecto de Fabricación 4,375.00
Depreciación acum. Maq. Y eq. Fabril

15 15-Jan
Ventas 52,500.00
Costo Ventas

16 16-Jan
Ventas 56,875.00
 Perdidas y Ganancias

17 17-Jan
Perdidas y Ganancias 54,500.00
Mano de Obra
Gasto Venta
Gasto Admon
Gasto Indirecto de Fabricación

18 18-Jan
Perdida y Ganancia 950.00
ISR por Pagar
PTU por Pagar

19 19-Jan
Perdida y Ganancia 1,425.00
Utilidad Neta del Ejercicio

SUMAS IGUALES 188,125.00

RE 2020
HABER

8,750.00
35,000.00
148,750.00
10,500.00

1. Se compraron materias primas a crédito más IVA por la cantidad de $ 35 000.00.

SUBTOTAL 35000
IVA 5600
40,600.00 TOTAL 40600

2. El departamento de producción requirió de $ 41 125.00 de materia prima, de los

cuales $ 35 000.00 eran de carácter directo y $ 6 125.00 de carácter indirecto.
6,125.00
35,000.00

3. El importe de la mano de obra pagada en el periodo ascendió a la cantidad de

$ 15 750.00, de los cuales $ 13 125.00 eran de carácter directo y $ 2 625.00 de ca[1]rácter indirecto.

15,750.00

4. Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta, etc.) que

importan $ 1 750.00 más IVA
SUBTOTAL 1750
2,030.00 IVA 280
TOTAL 2030
5. La maquinaria fabril se depreció en un 10% anual.
Maquinaria y Equipo Fabril 43,750.00
4,375.00 Depreciación acum. Maq. Y eq. Fa 4,375.00

6. Se terminaron artículos con importe de $ 56 875.00.

56,875.00
 7. Las ventas del año fueron de $ 109 375.00 más IVA, cuyo costo ascendió a la cantidad
de $ 52 500.00.
109,375.00 SUBTOTAL 109375
17,500.00 IVA 17500
TOTAL 126875

52,500.00

8. El cobro a clientes fue de $ 125 000.00.

125,000.00

9. El pago a proveedores en el año fue de $ 43 750.00.

43,750.00

10. Los gastos de administración fueron de $ 15 500.00 más IVA.

SUBTOTAL 15500
IVA 2480
17,980.00 TOTAL 17980

11. Los gastos de venta efectuados fueron de $ 18 875.00 más IVA.

SUBTOTAL 18875
IVA 3020
21,895.00 TOTAL 21895

751,755.00

1.- Determina el IVA a cargo o favor

IVA Trasladado 17,500.00
5,780.00 IVA Acreditado 5,780.00
11,720.00 IVA POR PAGAR 11,720.00

2.- La maquinaria Fábril se depreció al 10% anual

Maquinaria y Equip 43,750.00
4,375.00 Depreciación acum. 4,375.00

3.- Determina la utilidad o pérdida del ejercicio.

COSTO VENTA SE SALDA CONTRA VENTAS
52,500.00 VENTA SE SALDA CONTRA PERDIDA Y GANANCIA
MANO OBRA
GASTO VENTA
GASTO ADMON SE SALDA CONTRA PERDIDAD Y GANANCIAS
 SE SALDA CONTRA PERDIDAD Y GANANCIAS
56,875.00 GASTO INDIRECTO DE FABRIACION
GASTO FINANCIERO

PRODUCTO FINANCIERO
13,125.00
18,875.00 IMPUESTOS ISR Y PTU CONTRA PERDIDA Y GANANCIA
15,500.00
7,000.00 SALDAR PERDIDA Y GANANCIA SE SALDRA CONTA UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

2,375.00
ISR 30% 712.50
712.50 PTU 10% 237.50
237.50

1,425.00

188,125.00
-
ca[1]rácter indirecto.
 Y GANANCIA

DIDAD Y GANANCIAS
DIDAD Y GANANCIAS

AD NETA DEL EJERCICIO

 Bancos Clientes
1 52,500.00 15,750.00 4 1 43,750.00 125,000.00 9 1
8 126,875.00 2,030.00 5 MD 43,750.00 125,000.00 MA 2
9 125,000.00 43,750.00 10 81,250.00 SA MD
17,980.00 11 SD
21,895.00 12
MD 304,375.00 101,405.00 MA
SD 202,970.00

Depreciación acum. Maq.y eq. Fabril Proveedores

8,750.00 1 10 43,750.00 35,000.00 1
4,375.00 6 40,600.00 2
13,125.00 MA MD 43,750.00 75,600.00 MA
13,125.00 SA 31,850.00 SA
4,375.00 14
17,500.00

Mano de Obra IVA Acreditado

4 13,125.00 5 280.00
MD 13,125.00 11 2,480.00
SD 13,125.00 13,125.00 18 12 3,020.00 15
MD 5,780.00 16
SD 5,780.00 5,780.00 13

Gasto Venta IVA POR PAGAR

12 18,875.00 11,720.00 13 17
MD 18,875.00 18
SD 18,875.00 18,875.00 18
Almacen de materias primas Producción en Proceso Almacen de arts. Terminados
21,875.00 35,000.00 3 1 14,875.00 56,875.00 7 1 26,250.00
35,000.00 3 41,125.00 7 56,875.00
56,875.00 35,000.00 MA MD 56,000.00 56,875.00 MA MD 83,125.00
21,875.00 875.00 SA SD 30,625.00

Capital Social Utilidad Acumulada IVA pendiente Acreditar

148,750.00 1 10,500.00 1 2 5,600.00
148,750.00 MA 10,500.00 MA MD 5,600.00
148,750.00 SA 10,500.00 SA SD 5,600.00

Ventas IVA Trasladado Costo de Venta

109,375.00 8 17,500.00 8 8a 52,500.00
109,375.00 MA 17,500.00 MA MD 52,500.00
52,500.00 109,375.00 SA 13 17,500.00 17,500.00 SA SD 52,500.00
52,500.00 56,875.00

Perdidas y Ganancias ISR por Pagar PTU por Pagar

54,500.00 56,875.00 16 712.50 18
950.00 2,375.00
1,425.00 1,425.00
macen de arts. Terminados Maquinaria y Equipo Fabril
52,500.00 8a 1 43,750.00
MD 43,750.00
52,500.00 MA SD 43,750.00

VA pendiente Acreditar Gasto Indirecto de Fabricación

4 2,625.00 6,125.00
5 1,750.00
6 4,375.00
MD 8,750.00 6,125.00
SD 2,625.00
14 4,375.00
7,000.00 7,000.00

Costo de Venta Gasto Admon

11 15,500.00
MD 15,500.00
52,500.00 15 SD 15,500.00 15,500.00 18

PTU por Pagar Utilidad Neta del Ejercicio

237.50 18 1,425.00
No CUENTA MOVIMIENTO SALDO
DEBE HABER DEUDOR
Bancos 304,375.00 101,405.00 202,970.00
Clientes 43,750.00 125,000.00
Almacen de materias primas 56,875.00 35,000.00 21,875.00
Producción en Proceso 56,000.00 56,875.00
Almacen de arts. Terminados 83,125.00 52,500.00 30,625.00
Maquinaria y Equipo Fabril 43,750.00 43,750.00
Depreciación acum. Maq.y eq. Fabril 13,125.00
Proveedores 43,750.00 75,600.00
Capital Social 148,750.00
Utilidad Acumulada 10,500.00
IVA pendiente Acreditar 5,600.00 5,600.00
Gasto Indirecto de Fabricación 8,750.00 6,125.00 2,625.00
Mano de Obra 13,125.00 13,125.00
IVA Acreditado 5,780.00 5,780.00
Ventas 109,375.00
IVA Trasladado 17,500.00
Costo de Venta 52,500.00 52,500.00
Gasto Admon 15,500.00 15,500.00
Gasto Venta 18,875.00 18,875.00

751,755.00 751,755.00 413,225.00

SALDO
ACREEDOR

81,250.00

875.00

13,125.00
31,850.00
148,750.00
10,500.00

109,375.00
17,500.00

413,225.00
 INDUSTRIA TERRAMAR SA
ESTADO DE COSTOS AL 31 DIC 2021
Inventario Inical de Materiales 21,875.00
+ Compra de Materiales 35,000.00
= Materia prima directa 56,875.00
- Inventario Final de Materiales 21,875.00
= Costo de materia prima utilizada 35,000.00
+ Mano de Obra Directa 13,125.00
= Costo primo 48,125.00
+ Costos Indirectos de Fabricación 2,625.00
= Costo total de manufactura 50,750.00
+ Inventario Inicial de Producción en Proces 14,875.00
- Inventario final de producciòn en proceso 875.00
= Costo de producción 64,750.00
+ Inventario Inicial de Productos Terminados 26,250.00
- Inventario Final de Productos Terminados 30,625.00
= COSTO DE LO VENTAS 60,375.00
 BALANZA PREVIA AL BALANCE
No CUENTA MOVIMIENTO
DEBE HABER
Bancos 202,970.00
Clientes 81,250.00
Almacen de materias primas 21,875.00
Producción en Proceso 875.00
Almacen de arts. Terminados 30,625.00
Maquinaria y Equipo Fabril 43,750.00
Depreciación acum. Maq.y eq. Fabril 17,500.00
Proveedores 31,850.00
Capital Social 148,750.00
Utilidad Acumulada 10,500.00
IVA pendiente Acreditar 5,600.00
IVA POR PAGAR 11,720.00
ISR por Pagar 712.50
PTU por Pagar 237.50
Utilidad Neta del Ejercicio 1,425.00

304,820.00 304,820.00
 INDUSTRIA TERRAMAR SA
ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DIC DEL 2020
VENTAS 109,375.00
COSTO DE VENTAS 52,500.00
UTILIDAD BRUTA O EN VTAS 56,875.00
GASTOS DE OPERACIÓN
Gasto Ventas 18,875.00
Gasto Administracion 15,500.00
Gasto Indirecto de Fabricación 7,000.00
Mano de Obra 13,125.00 54,500.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN 2,375.00
UTILIDAD ANTES DE IMPTOS. 2,375.00
30% ISR 712.50
10% PTU 237.50 950.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,425.00
 INDUSTRIA TERRAMAR SA
BALANCE GENERAL AL 31 DE DIC. DEL 2020
ACTIVOS
CIRCULANTE
Bancos
Almacen de materias primas
Almacen de arts. Terminados
IVA pendiente Acreditar
Clientes
Producción en Proceso
ACTIVO NO CIRCULANTE
Maquinaria y Equipo Fabril 43,750.00
Depreciación acum. Maq.y eq. Fabril 17,500.00
TOTAL DE ACTIVO
PASIVOS
PASIVO A CORTO PLAZO
Proveedores
IVA POR PAGAR
ISR por Pagar
PTU por Pagar
TOTAL DE PASIVO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
Capital Social
Utilidad Acumulada
CAPITAL GANADO
Utilidad Neta del Ejercicio
TOTAL CAPITAL CONTABLE

CONTADOR
AMAR SA
DE DIC. DEL 2020

202,970.00
21,875.00
30,625.00
5,600.00
81,250.00
875.00 178,945.00

26,250.00 26,250.00
205,195.00

31,850.00
11,720.00
712.50
237.50 44,520.00
44,520.00

148,750.00
10,500.00 159,250.00

1,425.00 160,675.00 ACTIVO - PASIVO = CAPITAL CONTABLE

160,675.00

ADMISTRADOR