Practica 1 y 2 Aplicaciones de Costos

Empresa “ARCILLAS ECUADOR”
DIARIO GENERAL
FECHA DETALLE
1
1-Apr Bancos
Inventario de productos terminados
Inventario de productos en proceso - Departamento 1
Publicidad pagada por anticipado
IVA en compras
Maquinaria y equipos
Depreciacion acumulada maquinaria y equipos
Aporte individual al IESS por pagar
Aporte patronal al IESS por pagar
Fondos de reserva por pagar
Vacaciones por pagar
Retención impuesto a la renta por pagar 1%
IVA en ventas
Utilidad del ejercicio
Capital social y/o asignado
P/R: Estado de Situacion Inicial
2
2-Apr Inventario de materias primas
IVA en compras
Cuentas y documentos por pagar comerciales
Retención impuesto a la renta por pagar 1,75%
P/R: Compra de materias primas a crédito a sociedad
3
2-Apr Suministros de aseo y limpieza - GA
Suministros de aseo y limpieza - GV
IVA en compras
Bancos
P/R: Pago materiales de limpieza PN Regimen Microempresa
4
6-Apr Costos indirectos de fabricación reales - Departamento 1
Costos indirectos de fabricación reales - Departamento 2
IVA en compras
Bancos
Retención IVA por pagar 70%
P/R: Pago de mantenimiento de maquinaria a una sociedad
5
6-Apr Bancos
Impuesto a la renta retenido 1,75%
IVA retenido 30%
Venta de bienes
IVA ventas
P/R: Venta de producto terminado a una entidad publica.
6
6-Apr Transporte en ventas
Bancos
P/R: Pago por transporte en ventas
7
6-Apr Costo de ventas
Inventario de productos terminados
P/R: Salida de 3000 unidades de productos terminados
vendidas a persona obligada a llevar contabilidad
8
8-Apr Inventario de productos en proceso - Departamento 1
Inventario de materias primas
P/R: Requisición de material #101
9
9-Apr IVA en ventas
IVA en compras
Bancos
P/R: Pago del IVA del mes anterior
10
9-Apr Aporte individual al IESS por pagar
Bancos
P/R: Pagos al IESS del mes anterior
11
IVA en compras
Cuentas y documentos por pagar comerciales
P/R: Compra de materias primas a crédito a no obligado a
llevar cont.
12
Bancos
P/R: Pago por transporte en compras
13
IVA en compras
Bancos
P/R: Compra de materias de limpieza, a una sociedad
14
15
16-Apr Servicos basicos - GV
Servicos basicos - GA
Bancos
P/R: Pago de servicios de agua potable al Municipio
16
17
IVA en compras
Bancos
P/R: Pago de honorarios profecionales, reparacion maquinaria
18
20-Apr Servicos basicos - GV
Servicos basicos - GA
Bancos
P/R: Pago de servicios de energia electrica a Regional del Sur
SA
19
20
Depreciacion acumulada maquinaria y equipos
P/R: Depreciacion de maquinarias.
21
30-Apr Publicidad y propaganda - GV
Publicidad pagada por anticipado
P/R: Devengado del pago anticipado de publicidad
22
30-Apr Sueldos y salarios - GA
Sueldos y salarios - GV
Nomina fabrica - Departamento 1
Bancos
Aporte individual al IESS por pagar
Vacaciones por pagar
P/R: Pago de sueldos y salarios fabrica
23
30-Apr Honorarios profesionales - GA
Honorarios profesionales - GV
IVA en compras
Bancos
P/R: Pago de honorarios contadora
24
P/R: Mano de obra a la produccion
25
P/R: Mano de obra a la produccion
26
P/R: Transferencia de unidades al departamento 2
27
30-Apr Inventario de productos terminados
P/R: Transferencia a Inventario de Productos Terminados
28
30-Apr Perdidas anormales de la produccion
P/R: Perdidas anormales de 300 unidades
SUMAN
R”
DEBE HABER
25,423.66
24,492.84
15,009.82
29,093.11
900.00
1,120.48
45,200.00
4,230.00
264.68
314.73
343.46
181.25
32.00
3,240.00
2,380.00
130,253.79
70,000.00
8,400.00
77,175.00
1,225.00
144.00
336.00
57.60
529.20
8.40
350.00
350.00
84.00
711.20
14.00
58.80
31,995.00
525.00
1,080.00
30,000.00
3,600.00
250.00
247.50
2.50
15,308.03
15,308.03
27,400.00
27,400.00
3,240.00
1,120.48
2,119.52
264.68
314.73
343.46
922.87
25,000.00
3,000.00
26,662.50
437.50
900.00
900.00
891.00
9.00
480.00
720.00
144.00
1,323.00
21.00
19,540.00
19,540.00
29.00
29.00
174.00
58.00
290.00
14,360.00
14,360.00
640.00
76.80
576.00
64.00
76.80
148.00
148.00
740.00
444.00
1,480.00
25,800.00
25,800.00
97.50
128.50
226.00
300.00
300.00
661.62
1,492.83
3,993.09
3,238.22
7,126.62
649.22
834.71
286.25
488.97
100.00
100.00
24.00
180.00
20.00
24.00
3,993.09
3,238.22
3,993.09
3,238.22
2,481.50
1,700.50
2,481.50
1,700.50
52,956.82
52,956.82
79,089.60
79,089.60
1,563.02
1,563.02
549,271.71 549,271.71
LIBRO MAYOR
Inventario de productos Inventario de materias

Bancos
terminados primas
25,423.66 529.20 24,492.84 70,000.00
31,995.00 711.20 79,089.60 15,308.03 25,000.00
247.50 900.00
922.87
891.00
2,119.52
1,323.00 103,582.44 15,308.03 95,900.00
290.00 88,274.41 8,800.00
576.00
1,480.00
Impuesto a la renta
IVA en compras
7,126.62 retenido 1,75%
180.00 1,120.48 1,120.48 525.00
57,418.66 16,396.91 8,400.00
41,021.75 57.60
84.00
3,000.00
144.00
76.80 525.00
24.00 525.00
12,906.88 1,120.48
11,786.40
Depreciacion acumulada Cuentas y documentos por

Maquinaria y equipos
maquinaria y equipos pagar comerciales
45,200.00 4,230.00
226.00
45,200.00 - - 4,456.00 -
45,200.00 4,456.00
Fondos de reserva por

Vacaciones por pagar IVA en ventas
pagar
- 343.46 181.25 3,240.00
343.46 - 286.25
- 488.97
343.46 832.43 - 467.50 3,240.00

488.97 467.50
Retención impuesto a la Retención impuesto a la Retención IVA por pagar

renta por pagar 10% renta por pagar 2% 100%
64.00 14.00
20.00
- 84.00 - 14.00 -
84.00 14.00
Utilidad del ejercicio Capital social y/o asignado Venta de bienes

2,380.00 130,253.79
9,390.50
- 11,770.50 - 130,253.79 -
11,770.50 130,253.79
Costos indirectos de Costos indirectos de

Nomina fabrica -
fabricación reales - fabricación reales -
Departamento 2
Departamento 1 Departamento 2
3,238.22 350.00 2,481.50 350.00
- 3,238.22 480.00 720.00
174.00 58.00
640.00 444.00
740.00 128.50
97.50
3,238.22 3,238.22 -
- 2,481.50 2,481.50 1,700.50
- -
Servicos basicos - GA Sueldos y salarios - GA Servicos basicos - GV

29.00 661.62 29.00
148.00 148.00
177.00 -
177.00
661.62 - 177.00
661.62 177.00
Perdidas anormales de la
produccion
1,563.02
1,563.02 -
1,563.02
sa “ARCILLAS ECUADOR”
LIBRO MAYOR
nventario de materias Inventario de productos en Inventario de productos en

primas proceso - Departamento 1 proceso - Departamento 2
27,400.00 15,009.82 52,956.82 29,093.11 79,089.60
19,540.00 27,400.00 19,540.00 1,563.02
14,360.00 25,800.00 14,360.00
25,800.00 3,993.09 3,238.22
2,481.50 1,700.50
52,956.82
87,100.00 74,684.40 52,956.82 120,888.65 80,652.62
21,727.59 40,236.03
Impuesto a la renta Publicidad pagada por

IVA retenido 30%
retenido 1,75% anticipado
1,080.00 900.00 -
- 300.00
- 1,080.00 - 900.00 300.00

1,080.00 600.00
entas y documentos por Aporte individual al IESS Aporte patronal al IESS

pagar comerciales por pagar por pagar
77,175.00 - 264.68 - 314.73
26,662.50 264.68 - 314.73 -
- 649.22 - 834.71
103,837.50 264.68 913.90 314.73 1,149.44

103,837.50 649.22 834.71
Retención impuesto a la Retención impuesto a la

IVA en ventas
renta por pagar 1% renta por pagar 1,75%
3,240.00 32.00 1,225.00
3,600.00 2.50 8.40
9.00 437.50
21.00
6,840.00 - 43.50 - 1,691.90

3,600.00 43.50 1,691.90
etención IVA por pagar Retención IVA por pagar Retención IVA por pagar
100% 30% 70%
76.80 900.00 58.80
24.00
100.80 - 900.00 - 58.80

100.80 900.00 58.80
Nomina fabrica -
Venta de bienes Costo de ventas
Departamento 1
30,000.00 15,308.03 3,993.09
- 3,993.09
30,000.00 15,308.03 - 3,993.09 3,993.09

30,000.00 -
Costos indirectos de
Suministros de aseo y Suministros de aseo y
fabricación reales -
limpieza - GA limpieza - GV
Departamento 2
1,700.50 144.00 336.00
-
-
-
-
- 144.00 - 336.00 -
144.00 336.00
1,700.50
Publicidad y propaganda -
Servicos basicos - GV Sueldos y salarios - GV
GV
300.00 1,492.83
1,492.83 -
- 300.00 - 1,492.83
300.00
KARDEX DE MATERIAS PRIMAS
CLASE DE MATERIAL: A
ENTRADAS SALID
FECHA DETALLE
Cant. C.U C.T Cant.
2-Apr Compra a credito 4000 6.50 26,000.00

8-Apr Requisicion de material # 101 2000

CLASE DE MATERIAL: B
ENTRADAS SALID
FECHA DETALLE
Cant. C.U C.T Cant.


CLASE DE MATERIAL: C
ENTRADAS SALID
FECHA DETALLE
Cant. C.U C.T Cant.
12-Apr Transporte en compras 900.00

CLASE DE MATERIAL: D
ENTRADAS SALID
FECHA DETALLE
Cant. C.U C.T Cant.

KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS
ENTRADAS SALID
FECHA DETALLE
Cant. C.U C.T Cant.
1-Apr Inventario inicial
6-Apr Ventas a una entidad publica 2500
30-Apr Transfeencia de productos terminados 13700 5.77 79,089.60
S ECUADOR”
RIAS PRIMAS
TERIAL: A
SALIDAS SALDOS
C.U C.T Cant. C.U C.T
4000 6.50000 26,000.00

6.50000 13,000.00 2000 6.50000 13,000.00
6.50000 7,800.00 800 6.50000 5,200.00
S ECUADOR”
RIAS PRIMAS
TERIAL: B
SALIDAS SALDOS
4000 9.00000 36,000.00

9.00000 14,400.00 2400 9.00000 21,600.00
9.00000 18,000.00 400 9.00000 3,600.00
S ECUADOR”
RIAS PRIMAS
TERIAL: C
SALIDAS SALDOS
5000 5.00000 25,000.00
5000 5.18000 25,900.00
5.18000 15,540.00 2000 5.18000 10,360.00
5.18000 10,360.00 0 -
S ECUADOR”
RIAS PRIMAS
TERIAL: D
SALIDAS SALDOS
2000 4.00000 8,000.00

4.00000 4,000.00 1000 4.00000 4,000.00
4.00000 4,000.00 0 - -
S ECUADOR”
OS TERMINADOS
SALIDAS SALDOS
4000 6.12321 24,492.84
6.12321 15,308.03 1500 6.12321 9,184.82
15200 5.80753 88,274.41
Requisición de materiales Nro.101
Para departamento de producción 1
Fecha: 8 de abril de 2020
Cantidad Clase de material C.U Costo total
2000 A 6.50 13,000.00
1600 B 9.00 14,400.00
Encargado de la producción Bodeguero


3000 C 5.18 15,540.00
1000 D 4.00 4,000.00


2000 C 5.18 10,360.00
1000 D 4.00 4,000.00


1200 A 6.50 7,800.00
2000 B 9.00 18,000.00

INFORME DE MATERIAL UTILIZADO
Mes de abril
DEPARTAMENTO 1
FECHAREQUISICIÓN # CANTID. C.U C.T.

DEVOLUC CLASE DE
INTER. # MATERIAL
8-Apr 101 A 2000 6.50 13,000.00

8-Apr 101 B 1600 9.00 14,400.00
20-Apr 104 A 1200 6.50 7,800.00
20-Apr 104 B 2000 9.00 18,000.00
53,200.00
f. Contador f. Jefe de producción
INFORME DE MATERIAL UTILIZADO

Mes de abril
DEPARTAMENTO 2
FECHA REQUISICIÓN # CANTID. C.U C.T.

DEVOLUC CLASE DE
INTER. # MATERIAL
13-Apr 102 C 3000 5.18 15,540.00

13-Apr 102 D 1000 4.00 4,000.00
17-Apr 103 C 2000 5.18 10,360.00
17-Apr 103 D 1000 4.00 4,000.00
33,900.00

INFORME DE COSTOS INDIRECTOS
Mes de abril
DEPARTAMENTO: 1
FECHA DOCUMENTO CONCEPTO VALOR
6-Apr Factura Mantenimiento maquinaria 350.00

13-Apr Factura Materiales de limpieza 480.00
16-Apr Factura Servicio agua potable 174.00
14-Apr Factura Reparacion maquinaria 640.00
20-Apr Factura Energia electrica 740.00
30-Apr Tabla Depreciacion maquinaria 97.50
2,481.50
Total
INFORME DE COSTOS INDIRECTOS

Mes de abril
DEPARTAMENTO: 2
FECHA DOCUMENTO CONCEPTO VALOR
6-Apr Factura Mantenimiento maquinaria 350.00

4-Apr Factura Materiales de limpieza 720.00
16-Apr Factura Servicio agua potable 58.00
20-Apr Factura Energia electrica 444.00
30-Apr Tabla Depreciacion maquinaria 128.50
Total 1,700.50

ROL DE PAGOS - ABRIL 2021
BÁSICO MAS 13RO.

NÓMINA 14TO. MENS. APORT. PERS.
BENEFICIOS MENS.
Gerente 970.00 80.83 33.33 91.67

Responsable de producci 800.00 66.67 33.33 75.60
Ventas 600.00 50.00 33.33 56.70
Bodeguero 600.00 50.00 33.33 56.70
Obrero 1 700.00 58.33 33.33 66.15
Obrero 2 750.00 62.50 33.33 70.88
Obrero 3 650.00 54.17 33.33 61.43
Obrero 4 800.00 66.67 33.33 75.60
Obrero 5 500.00 41.67 33.33 47.25
Obrero 6 500.00 41.67 33.33 47.25
TOTAL 6,870.00 572.50 333.33 649.22

Tabla distribución de costo de nomina
Suldos
NÓMINA COSTO TOTAL Administrat Sueldos Ventas Nomina Dep. 1
ivos
Gerente 1,323.24 661.62 661.62
Responsable de 1,097.17
produccion 768.02
Ventas 831.21 831.21
Bodeguero 831.21 332.49
Obrero 1 964.19 964.19
Obrero 2 1,030.68 1,030.68
Obrero 3 897.70 897.70
Obrero 4 1,097.17
Obrero 5 656.58
Obrero 6 656.58
TOTALES 661.62 1,492.83 3,993.09
S ECUADOR”
ABRIL 2021
BENEFICIOS SOCIALES
LÍQ. A COSTO
PAGAR APORTE FOND. VACACIONE TOTAL
PATR. RESER. S
992.50 117.86 80.80 40.42 1,323.24
824.40 97.20 66.64 33.33 1,097.17
626.63 72.90 49.98 25.00 831.21
626.63 72.90 49.98 25.00 831.21
725.52 85.05 58.31 29.17 964.19
774.96 91.13 62.48 31.25 1,030.68
676.08 78.98 54.15 27.08 897.70
824.40 97.20 66.64 33.33 1,097.17
527.75 60.75 20.83 656.58
527.75 60.75 20.83 656.58
7,126.62 834.71 488.97 286.25 9,385.76
Nomina
Dep. 2
329.15
498.73
1,097.17
656.58
656.58
3,238.22
Tabla de depreciacion
Valor
Años de Depreciacio Depreciacio
Maquinaria Valor residual
Vida Util n anual n mensual
10%
Departamento 1 19,500.00 1,950.00 15.00 1,170.00 97.50
Departamento 2 25,700.00 2,570.00 15.00 1,542.00 128.50
TOTALES 45,200.00 226.00
Los informes de unidades físicas y de costos de producción del mes de agosto son los siguientes:
Informe de unidades físicas departamento 1 Informe de costos de producción departamento 1
UNIDADES UNIDADES
EQUIVALEN EQUIVALEN COSTO
UNIDADES CANTIDAD % TES COSTOS TOTAL TES UNITARIO
a) UNIDADES A JUSTIFICAR 1) DEL DEPARTAMENTO ANTERIOR
Recibidas del departamento anterior Unidades recibidas del departamento anterior
Terminadas y retenidas en este departamento Unidades en proceso a costos del departamento anterior (IIPP)
Comenzadas (o añadidas) en este período 11000 Unidades terminadas y retenidas al costo del departamento anterior (IIPP)
Unidades semiterminadas o en proceso 2000 Costo unitario promedio del departamento anterior
TOTAL UNIDADES A JUSTIFICAR 13000 Ajuste por unidades perdidas
b) PRESENTACIÓN DE UNIDADES (JUSTIFICACIÓN) Ajuste por unidades añadidas
Terminadas y transferidas al deparmanto B 9700 100% 9700 Costo unitario ajustado del departamento anterior
Terminadas y retenidas en este departamento 2) DE ESTE DEPARTAMENTO
En proceso o semielaboradas 3000 Unidades en proceso a costos de este departamento (IIPP)
MP 100% 3000 MP 7,278.85
MO 40% 1200 MO 117.17
CGF 40% 1200 CGF 98.10
Unidades perdidas (en forma normal) 300 Unidades terminadas y retenidas a costos de este departamento (IIPP)
Unidades perdidas (en forma anormal) MP
MP MO
MO CGF
CGF Costos de este período
TOTAL UNIDADES JUSTIFICADAS 13000 MP 53,384.67 12700 4.78
MO 3,746.99 10900 0.35
CGF 2,213.07 10900 0.21
TOTAL COSTOS DE ESTE DEPARTAMENTO 66,838.85 5.34
COSTOS TOTALES 66,838.85 5.34
VALORACIÓN DE INVENTARIOS
Terminadas y transferidas al deparmanto 2 9700 51,829.03
Terminadas y retenidas en este departamento (IFPP)
En proceso o semielaboradas a costos de este departamento (IFPP)
MP 3000 14,329.97
MO 1200 425.41
CGF 1200 254.44
En proceso o semielaboradas a costos del departamento anterior (IFPP)
Unidades perdidas (en forma normal) 300
Unidades perdidas (en forma anormal)
MP
MO
CGF
Unidades perdidas (en forma anormal) a costos del departamento anterior
COSTOS TOTALES 66,838.85

UNIDADES UNIDADES
EQUIVALEN EQUIVALEN COSTO
UNIDADES CANTIDAD % TES COSTOS TOTAL TES UNITARIO
Recibidas del departamento anterior 9700 Unidades recibidas del departamento anterior 51,829.03 9700 5.34320
Terminadas y retenidas en este departamento 1500 Unidades en proceso a costos del departamento anterior (IIPP) 12,602.59 4000 3.15065
Comenzadas (o añadidas) en este período 4000 Unidades terminadas y retenidas al costo del departamento anterior (IIPP) 4,725.97 1500 3.15065
Unidades semiterminadas o en proceso 4000 Costo unitario promedio del departamento anterior 69,157.59 15200 4.54984
TOTAL UNIDADES A JUSTIFICAR 19200 Ajuste por unidades perdidas -350
b) PRESENTACIÓN DE UNIDADES (JUSTIFICACIÓN) Ajuste por unidades añadidas 4000
Terminadas y transferidas al almacén 13750 100% 13750 Costo unitario ajustado del departamento anterior 69,157.59 18850 3.66884
Terminadas y retenidas en este departamento 2) DE ESTE DEPARTAMENTO
En proceso o semielaboradas 5000 Unidades en proceso a costos de este departamento (IIPP)
MP 100% 5000 MP 6,205.53
MO 50% 2500 MO 535.17
CGF 50% 2500 CGF 253.19
Unidades perdidas (en forma anormal) 100 MP 2,327.07
MP 80% 80 MO 250.86
MO 50% 50 CGF 118.68
CGF 50% 50 Costos de este período
TOTAL UNIDADES JUSTIFICADAS 19200 MP 28,341.18 18830 1.95825
MO 3,692.11 16300 0.27473
CGF 1,394.14 16300 0.10834
COSTOS TOTALES 112,275.52 6.01016
Terminadas y transferidas al almacén 13750 82,639.71
Terminadas y retenidas en este departamento (IFPP)
MP 5000 9,791.23
MO 2500 686.83
CGF 2500 270.86
En proceso o semielaboradas a costos del departamento anterior (IFPP) 5000 18,344.19
MP 80 156.66
MO 50 13.74
CGF 50 5.42
Unidades perdidas (en forma anormal) a costos del departamento anterior 100 366.88
Departamento 1 Departamento 2
Se incrementaron
Unidades unidades por Unidades
Unidades iniciadas Unidades perdidas Unidades en proceso Unidades perdidas Unidades perdidas
terminadas y adición de materias Unidades en proceso al final del período terminadas y
en este período en forma normal al final del período en forma anormal en forma normal
retenidas primas en este retenidas
departamento
13000 200 3500 1200 5000 3000 300.00 100.00 4000
Los informes de unidades físicas y de costos de producción del mes de setiembre son los siguientes:
Informe de unidades físicas departamento 1 Informe de costos de producción departamento 1 UNIDADES
UNIDADES EQUIVALENTE COSTO
UNIDADES CANTIDAD % EQUIVALENTES COSTOS TOTAL S UNITARIO
Recibidas del departamento anterior Unidades recibidas del departamento anterior
Terminadas y retenidas en este departamento Unidades en proceso a costos del departamento anterior (IIPP)
Comenzadas (o añadidas) en este período 13,000 Unidades terminadas y retenidas al costo del departamento anterior (IIPP)
Unidades semiterminadas o en proceso 3,000 Costo unitario promedio del departamento anterior
TOTAL UNIDADES A JUSTIFICAR 16,000 Ajuste por unidades perdidas
b) PRESENTACIÓN DE UNIDADES (JUSTIFICACIÓN) Ajuste por unidades añadidas
Terminadas y transferidas al deparmanto B 11,100 100% 11100 Costo unitario ajustado del departamento anterior
Terminadas y retenidas en este departamento 1,200 100% 1200 2) DE ESTE DEPARTAMENTO
En proceso o semielaboradas 3,500 Unidades en proceso a costos de este departamento (IIPP)
MP 100% 3500 MP 14,329.97
MO 60% 2100 MO 425.41
CGF 60% 2100 CGF 254.44
Unidades perdidas (en forma anormal) MP
MP MO
MO CGF
CGF Costos de este período
TOTAL UNIDADES JUSTIFICADAS 16,000 MP 53,200.00 15,800 4.27405
MO 3,993.09 14,400 0.30684
CGF 2,481.50 14,400 0.19000
COSTOS TOTALES 74,684.40 4.77088
Terminadas y transferidas al deparmanto 2 11,100 52,956.82
Terminadas y retenidas en este departamento (IFPP) 1,200 5,725.06
MP 3,500 14,959.17
MO 2,100 644.36
CGF 2,100 398.99
En proceso o semielaboradas a costos del departamento anterior (IFPP)
MP
MO
CGF
Unidades perdidas (en forma anormal) a costos del departamento anterior
COSTOS TOTALES 74684.40

UNIDADES
UNIDADES EQUIVALENTE COSTO
UNIDADES CANTIDAD % EQUIVALENTES COSTOS TOTAL S UNITARIO
Recibidas del departamento anterior 11,100 Unidades recibidas del departamento anterior 52,956.82 11,100 4.77088
Terminadas y retenidas en este departamento - Unidades en proceso a costos del departamento anterior (IIPP) 18,344.19 5,000 3.66884
Comenzadas (o añadidas) en este período 5,000 Unidades terminadas y retenidas al costo del departamento anterior (IIPP)
Unidades semiterminadas o en proceso 5,000 Costo unitario promedio del departamento anterior 71,301.01 16,100 4.42863
TOTAL UNIDADES A JUSTIFICAR 21,100 Ajuste por unidades perdidas (100)
b) PRESENTACIÓN DE UNIDADES (JUSTIFICACIÓN) Ajuste por unidades añadidas 5,000
Terminadas y transferidas al almacén 13,700 100% 13700 Costo unitario ajustado del departamento anterior 71,301.01 21,000 3.39529
Terminadas y retenidas en este departamento 4,000 100% 4000 2) DE ESTE DEPARTAMENTO
En proceso o semielaboradas 3,000 Unidades en proceso a costos de este departamento (IIPP)
MP 100% 3000 MP 9,791.23
MO 80% 2400 MO 686.83
CGF 80% 2400 CGF 270.86
Unidades perdidas (en forma anormal) 300 MP
MP 80% 240 MO
MO 50% 150 CGF
CGF 50% 150 Costos de este período
TOTAL UNIDADES JUSTIFICADAS 21,100 MP 33,900.00 20,940 2.08650
MO 3,238.22 20,250 0.19383
CGF 1,700.50 20,250 0.09735
COSTOS TOTALES 120,888.65 5.77296
Terminadas y transferidas al almacén 13,700 79,089.60
Terminadas y retenidas en este departamento (IFPP) 4,000 23,091.85
MP 3,000 6,259.49
MO 2,400 465.19
CGF 2,400 233.64
En proceso o semielaboradas a costos del departamento anterior (IFPP) 3,000 10,185.86
MP 240 500.76
MO 150 29.07
CGF 150 14.60
Unidades perdidas (en forma anormal) a costos del departamento anterior 300 1,018.59
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
Del 01 al 30 de abril de 2021
Depart 1 Depart 2
Materia prima 53,200.00 33,900.00
+ Mano de obra 3,993.09 3,238.22
+ Costos indirectos 2,481.50 1,700.50
+ Costos transferidos del depart. Anterior - 52,956.82
= Costo de la producción del periodo 59,674.59 91,795.54
+ Inventario inicial en proceso 15,009.82 29,093.11
= Total de la producción en proceso 74,684.40 120,888.65
- Inventario final en proceso 21,727.59 40,236.03
- Pérdida de producción - 1,563.02
= Costo de la producción terminada 52,956.82 79,089.60
+ Inventario inicial de productos terminados 24,492.84
= Costo de la producción disponible para vender 103,582.44
- Inventario final de productos terminados 88,274.41
= Costo de ventas 15,308.03
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 AL 30 DE ABRIL DE 2021
INGRESOS
Ventas
(-) Transporte en ventas
(-) Costo de ventas
Margen Bruto
(-) GASTOS
GASTOS ADMINITRATIVOS
Suministros de aseo y limpieza - GA 144.00
Servicos basicos - GA 29.00
Servicos basicos - GA 148.00
Sueldos y salarios - GA 661.62
Honorarios profesionales - GA 100.00
GASTOS DE VENTA
Suministros de aseo y limpieza - GV 336.00
Servicios basicos - GV 29.00
Servicios basicos - GV 148.00
Publicidad y propaganda - GV 300.00
Sueldos y salarios - GV 1,492.83
Honorarios profesionales - GV 100.00
OTRAS GASTOS
Perdida de produccion 1,563.02
Utilidad Antes de Participacion e Impuestos

ADOS
L DE 2021
30,000.00
(250.00)
(15,308.03)
14,441.98
(1,082.62)
(2,405.83)
(1,563.02)
9,390.50
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 30 de abril de 2021
1 Activos
1.01 Activos corrientes 214,051.18
1.01.01 Efectivo y equivalentes al efectivo
1.01.01.03.01 Banco 41,021.75
1.01.04 Inventarios
1.01.04.05 Inventario de productos terminados 88,274.41
1.01.04.07 Inventario de productos en proceso – Departamento 1 21,727.59
1.01.04.08 Inventario de productos en proceso – Departamento 2 40,236.03
1.01.04.09 Inventario de materias primas 8,800.00
1.01.05 Activos por impuestos corrientes

1.01.05.01 IVA compras 11,786.40
1.01.05.03 Impuesto a la renta retenido 525.00
1.01.05.04 IVA retenido en ventas 1,080.00
1.01.06 Activos pagados por anticipado

1.01.06.01 Publicidad pagada por anticipado 600.00
1.02 Activos no corrientes 40,744.00

1.02.01 Propiedad planta y equipo
1.02.01,05 Maquinaria y equipo 45,200.00
1.02.01,99 Depreciacion acumulada maquinaria y equipo (4,456.00)
TOTAL DEL ACTIVO 254,795.18
2 Pasivos
2.01 Pasivos corrientes
2.01.01 Cuentas y documentos por pagar
2.01.01.01 Cuentas y documentos por pagar comerciales 103,837.50
2.01.02 Pasivos corrientes por beneficios a empleados
2.01.02.02 Aporte individual al IESS por pagar 649.22
2.01.02.03 Aporte patronal por pagar 834.71
2.01.02.04 Fondos de reserva 488.97
2.01.02.06 Vacciones por pagar 467.50
2.01.03 Pasivos por impuestos corrientes por pagar
2.01.03.01 IVA ventas 3,600.00
2.01.03.02 Retención impuesto a la renta por pagar 1% 43.50
2.01.03.03 Retención impuesto a la renta por pagar 1,75% 1,691.90
2.01.03.06 Retención IVA por pagar 100% 100.80
3 Patrimonio neto
3.01 Capital
3.01.01 Capital suscrito y/o asignado 130,253.79
3.04 Resultados acumulados
3.04.04 Utilidad del ejercicio 11,770.50
TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO 254,795.18
-

Practica 1 y 2 Aplicaciones de Costos

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Empresa “ARCILLAS ECUADOR”

Inventario de productos Inventario de materias

Depreciacion acumulada Cuentas y documentos por

Fondos de reserva por

343.46 832.43 - 467.50 3,240.00

Retención impuesto a la Retención impuesto a la Retención IVA por pagar

Utilidad del ejercicio Capital social y/o asignado Venta de bienes

Costos indirectos de Costos indirectos de

Servicos basicos - GA Sueldos y salarios - GA Servicos basicos - GV

nventario de materias Inventario de productos en Inventario de productos en

Impuesto a la renta Publicidad pagada por

- 1,080.00 - 900.00 300.00

entas y documentos por Aporte individual al IESS Aporte patronal al IESS

103,837.50 264.68 913.90 314.73 1,149.44

Retención impuesto a la Retención impuesto a la

6,840.00 - 43.50 - 1,691.90

100.80 - 900.00 - 58.80

30,000.00 15,308.03 - 3,993.09 3,993.09

2-Apr Compra a credito 4000 6.50 26,000.00

Empresa “ARCILLAS ECUADOR”

2-Apr Compra a credito 4000 9.00 36,000.00

Empresa “ARCILLAS ECUADOR”

Empresa “ARCILLAS ECUADOR”

2-Apr Compra a credito 2000 4.00 8,000.00

KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS

4000 6.50000 26,000.00

4000 9.00000 36,000.00

2000 4.00000 8,000.00

Encargado de la producción Bodeguero

Empresa “ARCILLAS ECUADOR”

Cantidad Clase de material C.U Costo total

Encargado de la producción Bodeguero

Empresa “ARCILLAS ECUADOR”

Cantidad Clase de material C.U Costo total

Encargado de la producción Bodeguero

Empresa “ARCILLAS ECUADOR”

Cantidad Clase de material C.U Costo total

Encargado de la producción Bodeguero

FECHAREQUISICIÓN # CANTID. C.U C.T.

8-Apr 101 A 2000 6.50 13,000.00

f. Contador f. Jefe de producción

INFORME DE MATERIAL UTILIZADO

FECHA REQUISICIÓN # CANTID. C.U C.T.

13-Apr 102 C 3000 5.18 15,540.00

f. Contador f. Jefe de producción

FECHA DOCUMENTO CONCEPTO VALOR

6-Apr Factura Mantenimiento maquinaria 350.00

f. Contador f. Jefe de producción

INFORME DE COSTOS INDIRECTOS

FECHA DOCUMENTO CONCEPTO VALOR

6-Apr Factura Mantenimiento maquinaria 350.00

f. Contador f. Jefe de producción

BÁSICO MAS 13RO.

Gerente 970.00 80.83 33.33 91.67

Empresa “ARCILLAS ECUADOR”

Informe de unidades físicas departamento 2 Informe de costos de producción departamento 2

Informe de unidades físicas departamento 2 Informe de costos de producción departamento 2

Utilidad Antes de Participacion e Impuestos

1.01.05 Activos por impuestos corrientes

1.01.06 Activos pagados por anticipado

1.02 Activos no corrientes 40,744.00

TOTAL DEL ACTIVO 254,795.18

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