Instituto Universitario de Tecnología de

Administración Industrial
Sede Central
Especialidad: Administración de Empresa
Sección 225A1
Unidad Curricular: Gestión Tributaria de la Empresa
Profesora: Palacios Felipe

DERECHO TRIBUTARIO

Bachiller:
Pacheco Keyler
C.I:27979222

Caracas, mayo de 2022

 Cuestionario

¿Cuáles son los principios constitucionales del sistema

tributario?

Los principios fundamentales que regulan el sistema tributario como

son:
• La legalidad
• Igualdad
• Equidad
• Eficiencia
• Progresividad Irretroactividad
• Unidad de materia
• Capacidad contributiva.

¿Explique cuáles son las clases de tributos?

Impuestos: Estos tributos no originan una contra principio directa del

Estado a favor del contribuyente. Estos impuestos pueden ser directos e
indirectos.

Contribuciones: Estos tributos permiten la realización de obras

públicas solo en beneficio a los contribuyentes.

Aportaciones a Es Salud:
• Aportaciones al Sistema Nacional de Pensiones
• Contribución al Servicio de Capacitación para la Industria de la
Construcción.
 Tasas: Son tributos que se pagan cuando el Estado brinda un servicio
directo.
Señale que es el regimen de las exoneraciones y como se
diferencia de las exepciones

Exoneración: Es la dispensa total o parcial del pago la obligación

tributaria, concedida por el Poder Ejecutivo en los casos autorizados por la
ley. Es decir, puede ser por 2 años para determinadas áreas y conceptos,
donde el Estado requiere beneficiar a ese sector, por un asunto de política
fiscal.

Diferencia

Lo cierto es que tanto las exenciones como las exoneraciones son un

beneficio tributario otorgado donde se libera del pago total o parcial del
Impuesto sobre la Renta.

La diferencia fundamental entre estas dos modalidades está en que la

exención se establece previamente en la ley y la solicita la entidad que
declara el ISLR; y la exoneración es un derecho del ejecutivo nacional,
establecido en el Código Orgánico Tributario para otorgar el beneficio de la
liberación total o parcial del pago del impuesto a través de decretos.

Los fines de la exención y la exoneración parecen ser los mismos

(liberarse de un pago total o parcial de impuestos o tributos) pero la exención
se establece en la Ley del Impuesto en cuestión (IVA, ISLR), en tanto que la
exoneración la establece el ejecutivo nacional a través de decretos
publicados en la Gaceta Oficial. Por ejemplo, la exoneración a ganaderos y
agroindustriales del Impuesto sobre la Renta otorgada por el Seniat, en tanto
que las exenciones ya están establecidas por la Ley del ISLR (u otra Ley de
impuestos como el IVA).

¿Explique los modos de extinción de la obligación tributaria?

La obligación tributaria se extingue por las siguientes causas:

a) Pago: es uno de los modos de extinguir las obligaciones que

consiste en el cumplimiento efectivo de la prestación debida,
sea esta de dar, hacer o no hacer (no solo se refiere a la
entrega de una cantidad de dinero o de una cosa).
b) Compensación: es Cuando los sujetos activos y pasivos de la
obligación tributaria son deudores recíprocos uno del otro,
podrá operarse con ellos una compensación parcial o total que
extinga ambas deudas hasta el límite de la menor. La
administración tributaria de oficio o a petición de la parte podrá
compensar total o parcialmente la deuda tributaria del sujeto
pasivo con el crédito que este tenga a su vez contra el sujeto
activo por concepto de cualquiera de los tributos, intereses y
sanciones pagados indebidamente o en exceso, siempre que
tanto la deuda como el crédito sean ciertos líquidos exigibles y
se refieran a periodos no prescriptos.
c) Confusión: es la obligación tributaria se extingue por confusión
cuando el sujeto activo quedare colocado en la situación del
deudor, como consecuencia de la transmisión de los bienes o
derechos objeto del tributo.
La confusión se asume que cuando el acreedor y el deudor se
presentan en una sola persona, producto de que la administración
 activa se convirtió en propietaria de los bienes o servicios de los que
se
debía requerir la obligación tributaria.
d) Remisión: es un modo de extinción de las obligaciones
tributarias establecido por Ley, a través de la cual el legislador,
de manera unilateral, condona o perdona a los contribuyentes.
Se presenta en este orden una forma de liberación de la
obligación tributaria que considera el perdón de la persona
obligada o sujetada a la acreencia.
e) Prescripción: es un medio de liberarse de la obligación, por
razón del tiempo y bajo las condiciones de la ley.

La prescripción constituye un modo de adquirir un derecho o de

liberarse del cumplimiento de una obligación por el transcurso del tiempo.

Haga un resumen de las principales sanciones establecidas en el

cot año 2020

Las sanciones, salvo las penas restrictivas de libertad, serán aplicadas

por la Administración Tributaria, sin perjuicio de los recursos que contra ellas
puedan ejercer los contribuyentes o responsables. Las penas restrictivas de
libertad y la inhabilitación para el ejercicio de oficios y profesiones sólo
podrán ser aplicadas por los órganos judiciales competentes, de acuerdo al
procedimiento establecido en la ley procesal penal.

Artículo 90. Las sanciones aplicables son:

1. Prisión.

2. Multa.
 3. Comiso y destrucción de los efectos materiales objeto del ilícito o
utilizados para cometerlo.

4. Clausura temporal del establecimiento o áreas del mismo.

5. Inhabilitación para el ejercicio de oficios y profesiones.

6. Suspensión o revocación de la autorización de industrias o

expendios.

¿Explique cuales son los recursos de los contribuyentes?

Los actos y resoluciones que emita la Administración Tributaria por los

que se determinan tributos, intereses, multas y sanciones que afecten los
derechos de los contribuyentes o responsables podrán ser impugnados.

Por escrito en papel común (Por el Principio de Gratuidad). Art. 94

COT

Producen efecto suspensivo de la resolución recurrida. Art. 95 COT

(Mediante solicitud expresa)

No requieren pago previo. (ajustándose a la Sentencia de la Corte

Suprema de Justicia) Art. 95 COT

Tipos de recursos

Recurso de Reposición: Ante el propio funcionario que dicto la

resolución.
 Recurso de Revisión: Ante el titular de la Administración Tributaria.

Recurso de Apelación: Ante el titular de Administración Tributaria

quien lo trasladará ante el Tribunal Tributario Administrativo