UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

UAPA

ESCUELA DE NEGOCIOS
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD EMPRESARIAL

PARTICIPANTE:
Ruth Zelandia Pichardo

MATRICULA:
14-0278

ASIGNATURA:
Auditoria ll

FACILITADORA:
Marlon Anzellotti

Santiago de los Caballeros

República Dominicana
Marzo, 2018
 1. Realice un mapa cognitivo que contenga: objetivos y conceptos de auditoría
de Caja General y Auditoría Bancaria.

AUDITORIA CAJA GENERAL AUDITORIA BANCARIA

Concepto Objetivos Concepto Objetivos Concepto Objetivos

Es la acumulación y -Descubrir fraudes Es la cuenta que La caja general Es una actividad  Está enfocada a las
evaluación de la -Descubrir errores registra todo el ayuda al liderazgo independiente que se operaciones
evidencia basada en efectivo que realiza dentro una contables, es decir, a
de principio de una empresa a
entidad financiera, verificar que la
información para -Descubrir errores ingresa y sale del determinar cuánto consistente en la contabilización de los
determinar y reportar técnicos ente económico. dinero tiene el revisión de las hechos económicos
sobre el grado de negocio en un operaciones de la relacionados con la
correspondencia entre momento dado. misma para verificar actividad de la
la información y los que éstas cumplen empresa es correcta
criterios establecidos.
con los y que, en
procedimientos y consecuencia,
normativa aplicables. representa una
imagen fiel de la
misma.
 2. Realización de los problemas 23-18, 23-19, 23-20, 23-21 de las páginas 704 y
705, del libro de texto básico Auditoría: Un enfoque integral. Autor: Alvin. 

23-18 (Objetivos 23-3, 23-4) Las siguientes preguntas se refieren a la auditoría de efectivo de fin
de año. Seleccionar la mejor respuesta.

a. Un contador público obtiene directamente del banco un corte del estado de cuenta bancario
de su cliente al 10 de enero. Pocos de los cheques pendientes de cobro listados en la conciliación
bancaria de su cliente al 31 de diciembre han sido pagados durante el periodo de corte. Una
causa probable para esto es que el cliente:

(1) Está implicado en la emisión de cheques sin fondos.

(2) Está implicado en el traslape.

(3) Envió los cheques a los beneficiarios después de fin de año.

(4) Ha sobrevaluado el saldo bancario a fin de año.

b. El auditor debe enviar por correo las peticiones de confirmación a todos los bancos con los
que el cliente ha tenido algún negocio durante el año, sin importar el saldo de fin de año, puesto
que:

(1) La forma de confirmación también busca información acerca del adeudo con el banco.

(2) Este procedimiento detectará actividades de circulación de cheques sin fondos que de otra
manera no se detectarían.

(3) El envío por correo de las formas de confirmación a todos estos bancos es necesario de
acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas.

(4) Este procedimiento quita al auditor cualquier responsabilidad respecto a la no detección de

cheques falsificados.
c. La utilidad de la solicitud de confirmación bancaria estándar puede ser limitada, ya que el
empleado del banco que completa la forma puede:

(1) No creer que el banco está obligado a verificar información confidencial con un tercero.

(2) Firmar y regresar la forma sin revisar la precisión de la conciliación bancaria del cliente.

(3) No tener acceso al estado de cuenta bancario del cliente.

(4) No darse cuenta de todas las relaciones financieras que el banco tiene con el cliente.

23-19 (Objetivo 23-4) Las siguientes preguntas tratan con el descubrimiento de un fraude en la
auditoría de efectivo al final del año. Elegir la mejor respuesta.

a. ¿Cuál de las siguientes es una de las mejores técnicas de auditoría para descubrir la
circulación de cheques en descubierto?

(1) Revisar la composición de los comprobantes auténticos de depósito.

(2) Revisar los estados de cuenta bancarios posteriores y los cheques cancelados recibidos
directamente de los bancos.

(3) Preparar un programa de transferencias interbancarias de los libros del cliente.

(4) Preparar las conciliaciones bancarias de fin de año.

b. El cajero de Baker Company cubrió un faltante en su fondo de efectivo de trabajo con

efectivo obtenido el 31 de diciembre de un banco local, al hacer efectivo un cheque no
registrado girado a nombre del banco de Nueva York de la compañía. El auditor descubriría esta
manipulación al:

(1) Preparar las conciliaciones bancarias independientes al 31 de diciembre.

(2) Contabilizar el fondo de efectivo de trabajo al final de la jornada el 31 de diciembre.

(3) Investigar las partidas devueltas con los estados de corte del banco.

(4) Confirmar los saldos bancarios al 31 de diciembre.

c. Se oculta un faltante en efectivo al transportar fondos de un lugar a otro o al convertir activos
negociables a efectivo. Por estas razones, ¿cuál de los siguientes procedimientos es vital?

(1) Confirmaciones bancarias simultáneas.

(2) Conciliaciones bancarias simultáneas.

(3) Arqueo de caja simultáneo a cuatro columnas.

(4) Conteos simultáneos sorpresivos del efectivo.