Ejercicio N° 3: empresa de servicios con inventarios de insumos.

1.       El aumento de capital se debió a una capitalización de S/

acumulados y la diferencia por aportes de capital en efectivo.

2.       La estimación de cobranza dudosa del período no cumple

tributario para su deducción.

1.       El costo de ventas de la empresa está compuesto

Materiales Directos: S/ 183,000.00

Mano de obra: S/ 130,800.00
Costos Indirectos de fabricación:
ü  Suministros indirectos: S/
ü  Depreciación: S/ 13,000.00

ORDENA
PARTIDAS 2019 2018
Variación
Efectivo 2,024,348.00 1,250,230.00 -774,118.00
cuentas por cobrar terceros 97,800.00 83,600.00 -14,200.00
19 Estimación de Cobranza Dudosa -18,700.00 -26,500.00 -7,800.00
Inventario - insumos del servicio 260,000.00 250,000.00 -10,000.00
IGV por aplicar 90,000.00 16,000.00 -74,000.00
saldo a favor del Impuesto a la renta 19,700.00 23,600.00 3,900.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 185,000.00 185,000.00 0.00
Depreciación Acumulada -76,450.00 -48,200.00 28,250.00
Activo Diferido Impuesto a la renta 8,673.00 0.00 -8,673.00
AFP por pagar -4,030.00 -4,570.00 -540.00
Essalud por pagar -3,480.00 -3,480.00 0.00
Cuentas por pagar comerciales terceros -53,410.00 -68,750.00 -15,340.00
Remuneraciones y Participaciones por Pagar -7,200.00 -16,450.00 -9,250.00
prestamos en instituciones financieras -18,300.00 -26,800.00 -8,500.00
IGV por Pagar -6,300.00 -2,860.00 3,440.00
Pagos a cuenta por pagar del impuesto a la R. -1,200.00 -2,300.00 -1,100.00
Impuesto a la renta por pagar -467,371.00 -320,820.00 146,551.00
Capital -400,000.00 -150,000.00 250,000.00
Resultados Acumulados -1,107,700.00 -74,500.00 1,033,200.00
Resultado del período -1,063,200.00 -1,063,200.00
Ventas a terceros -1,557,904.00 1,557,904.00
costo de ventas 340,600.00 -340,600.00
GV: gastos de personal 69,324.00 -69,324.00
 GV: servicios prestados por terceros 28,790.00 -28,790.00
GV: gastos por tributos 450.00 -450.00
GV: gastos diversos de gestión 8,050.00 -8,050.00
GV: depreciación 6,800.00 -6,800.00
GA: gastos de personal 47,742.00 -47,742.00
GA: servicios prestados por terceros 27,600.00 -27,600.00
GA: gastos por tributos 1,200.00 -1,200.00
GA: gastos diversos 5,420.00 -5,420.00
GA: depreciación 8,450.00 -8,450.00
68 GA: Estimación de cobranza dudosa 29,400.00 -29,400.00
Intereses por prestamos banc. 4,000.00 -4,000.00
881 Impuesto a la renta corriente 467,371.00 -467,371.00
882 Impuesto a la renta diferido -8,673.00 8,673.00
TOTALES 0.00 0.00 0.00

62 Vacaciones
41 vacaciones por pagar

62 cts
41 cts por pagar

41 vacaciones
10

Variación
PARTIDAS 2019 2018
41 Vacaciones por pargar -80,000.00 - 80,000.00
41 CTS por pagar -50,000.00 - 50,000.00
62 Vacaciones 100,000.00 - -100,000.00
62 CTS por pagar 50,000.00 - -50,000.00
20,000.00 -

68 10,000.00
39

37 25,000.00
88.2
 88.22 28,000.00
49

68 29,400.00
19

60 XXXX
16 1400
42

SITUACIÓN 1 SALIDA DE DINERO

PARTIDAS 2019 2018 VARIACIÓN

1673 IGV POR ACREDITAR 1,400.00 - -1,400.00
4011 IGV CUENTA PROPIA -50,000.00 10,000.00 60,000.00
-48,600.00 10,000.00

SITUACIÓN 2

PARTIDAS 2019 2018 VARIACION

1673 IGV POR ACREDITAR 800.00 1,400.00 600.00
4011 IGV CUENTA PROPIA -50,000.00 10,000.00 60,000.00
-49,200.00 11,400.00

401111 600
167301

aumento de capital

59 30,000.00
10 220,000.00
50 250,000.00
ó a una capitalización de S/ 30,000.00 de resultados
rtes de capital en efectivo.

dosa del período no cumple con ningún requisito

a empresa está compuesto de la siguiente manera:

proveedores trabajadores
s: S/ 183,000.00 proveedor 183,000.00
30,800.00 trabajadores 130,800.00
e fabricación: proveedores 13,800.00
ü  Suministros indirectos: S/ 13,800.00 196,800.00 130,800.00
epreciación: S/ 13,000.00

DISTRIBUYE
ELIMINA AO AO AO
Eliminación Cobranzas Clientes Pagos a Pago a
Variación Neta
Debe Haber terceros proveedores Trabajadores
-774,118.00
37,200.00 -51,400.00 -51,400.00
29,400.00 37,200.00 0.00
10,000.00 0.00
-74,000.00
3,900.00 0.00
0.00
28,250.00 0.00
8,673.00 0.00
-540.00 -540.00
0.00
10,000.00 -25,340.00 -25,340.00
-9,250.00 -9,250.00
4,000.00 -12,500.00
3,440.00
1,100.00 0.00
468,471.00 3,900.00 -318,020.00
30,000.00 220,000.00
1,063,200.00 30,000.00 0.00
1,063,200.00 0.00
1,557,904.00 1,557,904.00
13,000.00 -327,600.00 -196,800.00 -130,800.00
-69,324.00 -69,324.00
 -28,790.00 -28,790.00
-450.00
-8,050.00 -8,050.00
6,800.00 0.00
-47,742.00 -47,742.00
-27,600.00 -27,600.00
-1,200.00
-5,420.00 -5,420.00
8,450.00 0.00
29,400.00 0.00
4,000.00 0.00
467,371.00 0.00
8,673.00 0.00
1,683,094.00 1,683,094.00 0.00 1,506,504.00 -292,000.00 -257,656.00

100,000.00
100,000.00

50,000.00
50,000.00

20,000.00
20,000.00

Debe Haber Variación Neta pago a trabajador

80,000.00 80,000.00
50,000.00 50,000.00
-100,000.00 -100,000.00
-50,000.00 -50,000.00
0 0 -20,000.00 -20,000.00

20 mercaderías comercial
10,000.00 21 productos terminados empresa industrial
23 productos en proceso empresa industrial
24 materias primas industrial/servicios
25 materiales auxiliares industrial/servicios

25,000.00
 28,000.00

29,400.00

XXX

IDA DE DINERO

-1,400.00 -1,400.00
60,000.00 60,000.00
0 0 58,600.00 58,600.00

VAR. NETA
600 - -
600 60,600.00 60,600.00
600 600 60,600.00 60,600.00

600
 327,600.00

DISTRIBUYE
AO AO AF AI AF AO
Pago impuesto Pago de Pago de Compra de aporte de
Otros pagos
a la renta Tributos prestamos Maquinaria capital

-74,000.00

0.00

-12,500.00
3,440.00

-318,020.00
220,000.00
 -450.00

-1,200.00

-318,020.00 -72,210.00 -12,500.00 0.00 220,000.00 0.00

774,118.00

presa industrial
presa industrial
ustrial/servicios
ustrial/servicios
 xxxxx EIRL
Estado de Flujos de Efectivo (Método Directo)
Por el Período Terminado al 31 de Diciembre 2019

Actividades de Operación
S/.
Cobranza a Clientes terceros 1,506,504.00
Pago a proveedores -292,000.00
Pago a Trabajadores -257,656.00
Pago de impuesto a la renta -318,020.00
Pago de Tributos -72,210.00
Otros pagos 0.00
Efectivo Neto Generado Por Actividades de Operación 566,618.00

Actividades de Inversión
0.00
Efectivo Neto Generado Por Actividades de Inversión 0.00

Actividades de Financiamiento

Aporte de Cápital 220,000.00

Pago de Préstamos -12,500.00
Efectivo Neto Utilizado Por Actividades de Financiamiento 207,500.00
Flujo de Efectivo Neto del Período 774,118.00
Saldo Inicial del Efectivo y Equivalente de Efectivo 1,250,230.00
Saldo Final del Efectivo y Equivalente de Efectivo 2,024,348.00
 xxxxx EIRL
Estado de Flujos de Efectivo (Método Indirecto)
Por el Período Terminado al 31 de Diciembre 2019

utilidad neta S/. 521,380.00

(+/-) Transacciones que no generan flujos de efectivo

(+) Costo de ventas 13,000.00
(+) Gastos de Depreciacion 15,250.00
(+) Estimsción de Cobranza dudosa 29,400.00
(+) Impuesto a la renta 467,371.00
(+) incrementos intereses 4,000.00
(-) Impuesto a la renta diferido -8,673.00
(+/-) Variaciones en activos y pasivos operativos
Decrementos cobranzas clientes -51,400.00
Decrementos pagos a proveedores -25,340.00
Decrementos pagos a trabajadores -9,790.00
Decremento por pago de tributos -70,560.00
Decrementos pagos impuesto a la renta -318,020.00
Efectivo Neto Generado Por Actividades de Operación 566,618.00

Actividades de Inversión

Efectivo Neto Generado Por Actividades de Inversión 0.00

Actividades de Financiamiento

pago de préstamos -12,500.00

Aportes de Cápital 220,000.00
Efectivo Neto Utilizado Por Actividades de Financiamiento 207,500.00
Flujo de Efectivo Neto del Período 774,118.00
Saldo Inicial del Efectivo y Equivalente de Efectivo 1,250,230.00
Saldo Final del Efectivo y Equivalente de Efectivo 2,024,348.00