DIFERIDO S.

A (AL 31/12/19)
ESP ER
A ventas
caja 90,000.00 CMV
mercaderias 260,000.00 UB
equipo de computacion 150,000.00 gastos de comercializacion
gastos de organización 200,000.00 gastos de administracion
depreciacion equipo de comp
TOTAL A 700,000.00 depreciacion gastos de organ
PN
capital social 400,000.00 rdo antes del IG
RNA 68,000.00 IG
rdo del ejercicio 232,000.00 rdo depsues del IG
TOTAL P + PN 700,000.00

cuenta b. contable b. impositivo diferencia diferencia neta

caja 90,000.00 90,000.00
intereses punitorios -
otros ingresos -
AID x equipo de computacion 15,000.00
mercaderias 260,000.00 260,000.00
equipo de computacion 300,000.00 300,000.00
depreciacion acum. Equipo de comp- 150,000.00 - 100,000.00
150,000.00 200,000.00 50,000.00
gastos de organización 300,000.00 300,000.00
depreciacion acum. Gastos de organ- 100,000.00 - 300,000.00
200,000.00 - - 200,000.00
TOTAL A 715,000.00 550,000.00
PID x gastos de organización 60,000.00

IG a pagar 24,600.00 24,600.00

TOTAL P 84,600.00 24,600.00
capital social 400,000.00 400,000.00
RNA 68,000.00 68,000.00
rdo del ejercicio 162,400.00 57,400.00
TOTAL P + PN 715,000.00 550,000.00
ventas 1,575,000.00 1,575,000.00
CMV - 826,000.00 - 826,000.00
UB 749,000.00 749,000.00
gastos de comercializacion - 172,000.00 - 172,000.00
gastos de administracion - 95,000.00 - 95,000.00
depreciacion equipo de computacio- 150,000.00 - 100,000.00 50,000.00
depreciacion gastos de organizació - 100,000.00 - 300,000.00 - 200,000.00

rdo antes del IG 232,000.00 82,000.00

intereses punitorios - -
otros ingresos - -
rdo contable ajustado 232,000.00 82,000.00
IG - 69,600.00 - 24,600.00
rdo despues del IG 162,400.00 57,400.00 el rdo del b. impositivo no tiene que ser igual con el que

registracion:
fecha detalle debe haber
12/31/2019 IG 69,600.00
AID x equipo de 15,000.00
PID x gastos de organización 60,000.00
IG a pagar 24,600.00

SALDOS CONTABLES AL 31/12/2020

ESP ER
A ventas
caja 125,400.00 CMV
AID x equipo de computacion 15,000.00 UB
mercaderias 620,000.00 gastos de comercializacion
equipo de computacion - gastos de administracion
gastos de organización 100,000.00 depreciacion equipo de comp
depreciacion gastos de organ
TOTAL A 860,400.00
PID x gastos de organización 60,000.00 rdo antes del IG
capital social 400,000.00 IG
RNA 230,400.00 rdo depsues del IG
rdo del ejercicio 170,000.00
TOTAL P + PN 800,400.00

cuenta b. contable b. impositivo diferencia diferencia neta

caja 125,400.00 125,400.00
intereses punitorios -
otros ingresos -
AID x equipo de computacion 30,000.00
mercaderias 620,000.00 620,000.00
equipo de computacion 300,000.00 300,000.00
depreciacion acum. Equipo de comp- 300,000.00 - 200,000.00
- 100,000.00 100,000.00 50,000.00
gastos de organización 300,000.00 300,000.00
depreciacion acum. Gastos de organ- 200,000.00 - 300,000.00
100,000.00 - - 100,000.00 100,000.00
TOTAL A 875,400.00 845,400.00
PID x gastos de organización 30,000.00 -

IG a pagar (el enunciado no menciona en96,000.00

los EE.CC el IG 96,000.00
2019 asi que supongo que se pago en mayo 2020 sin problemas)
TOTAL P 126,000.00 96,000.00
capital social 400,000.00 400,000.00
RNA 230,400.00 125,400.00
rdo del ejercicio 119,000.00 224,000.00
TOTAL P + PN 875,400.00 845,400.00
ventas 2,505,000.00 2,505,000.00
CMV - 1,750,000.00 - 1,750,000.00
UB 755,000.00 755,000.00
gastos de comercializacion - 199,500.00 - 199,500.00
gastos de administracion - 135,500.00 - 135,500.00
depreciacion equipo de computacio- 150,000.00 - 100,000.00 50,000.00
depreciacion gastos de organizació - 100,000.00 - 100,000.00

rdo antes del IG 170,000.00 320,000.00

intereses punitorios - -
otros ingresos - -
rdo contable ajustado 170,000.00 320,000.00
IG - 51,000.00 - 96,000.00
rdo despues del IG 119,000.00 224,000.00

registracion:
fecha detalle debe haber
12/31/2020 IG 51,000.00
AID x equipo de 15,000.00
PID x gastos de 30,000.00
IG a pagar 96,000.00

SALDOS CONTABLES AL 31/12/2021

ESP ER
A ventas
caja 95,000.00 CMV
AID x equipo de computacion 30,000.00 UB
mercaderias 750,000.00 gastos de comercializacion
equipo de computacion - gastos de administracion
gastos de organización - depreciacion equipo de comp
depreciacion gastos de organ
TOTAL A 875,000.00
PID x gastos de organización 30,000.00 rdo antes del IG
capital social 400,000.00 IG
RNA 349,400.00 rdo depsues del IG
rdo del ejercicio 95,600.00
TOTAL P + PN 845,000.00

cuenta b. contable b. impositivo diferencia diferencia neta

caja 95,000.00 95,000.00
intereses punitorios -
otros ingresos -
AID x equipo de computacion -
mercaderias 750,000.00 750,000.00
equipo de computacion 300,000.00 300,000.00
depreciacion acum. Equipo de comp- 300,000.00 - 300,000.00
- - - - 100,000.00
gastos de organización 300,000.00 300,000.00
depreciacion acum. Gastos de organ- 300,000.00 - 300,000.00
- - - 100,000.00
TOTAL A 845,000.00 845,000.00
PID x gastos de organización - -

IG a pagar (el enunciado no menciona en28,680.00

los EE.CC el IG 28,680.00
2020 asi que supongo que se pago en mayo 2021 sin problemas)
TOTAL P 28,680.00 28,680.00
capital social 400,000.00 400,000.00
RNA 349,400.00 349,400.00
rdo del ejercicio 66,920.00 66,920.00
TOTAL P + PN 845,000.00 845,000.00
ventas 2,720,500.00 2,720,500.00
CMV - 2,154,500.00 - 2,154,500.00
UB 566,000.00 566,000.00
gastos de comercializacion - 235,000.00 - 235,000.00
gastos de administracion - 135,400.00 - 135,400.00
depreciacion equipo de computacio - - 100,000.00 - 100,000.00
depreciacion gastos de organizació - 100,000.00 - 100,000.00

rdo antes del IG 95,600.00 95,600.00

intereses punitorios - -
otros ingresos - -
rdo contable ajustado 95,600.00 95,600.00
IG - 28,680.00 - 28,680.00
rdo despues del IG 66,920.00 66,920.00
en el cuadro no son iguales xq no pusiste en 0 los AID y PID (monto en el que queda contabilizado)
registracion:
fecha detalle debe haber
12/31/2021 IG 28,680.00
PID x gastos de 30,000.00
AID x equipo de computacion 30,000.00
IG a pagar 28,680.00

EE.CC al 31/12/21
ESP ER
A ventas
caja 95,000.00 CMV
AID x equipo de computacion - UB
mercaderias 750,000.00 gastos de comercializacion
equipo de computacion - gastos de administracion
gastos de organización - depreciacion equipo de comp
 depreciacion gastos de organ
TOTAL A 845,000.00
IG a pagar 28,680.00 rdo antes del IG
capital social 400,000.00 IG
RNA 349,400.00 rdo despues del IG
rdo del ejercicio 66,920.00
TOTAL P + PN 816,320.00
L 31/12/19)
ER
1,575,000.00
- 826,000.00
749,000.00
- 172,000.00
- 95,000.00
- 150,000.00
- 100,000.00

232,000.00

tipo de dif dif * tasa dif. neta * ta saldo AID/PID ej. Anterior

300000 VO del equipo de computacion

150000 depreciacion lineal en 2 años s/b. contable
100000 depreciacion lineal en 3 años s/b. impositivo
AID x equipo de 15,000.00
300000 gastos de organización
100000 depreciacion lineal en 3 años s/contabilidad
PID x gastos de o- 60,000.00 300000 se activan todos los gastos en el primer ejercicio

AID 15,000.00
PID - 60,000.00
ne que ser igual con el que aparece en su respectivo ESP? esto solo se cumple para el rdo del b. contable ?

ER
2,505,000.00
- 1,750,000.00
755,000.00
- 199,500.00
- 135,500.00
- 150,000.00
- 100,000.00

170,000.00

tipo de dif dif * tasa dif. neta * ta saldo AID/PID ej. Anterior

AID x equipo de 30,000.00 15,000.00 15,000.00

PID x gastos de o- 30,000.00 30,000.00 - 60,000.00

 AID 15,000.00
PID 30,000.00

ER
2,720,500.00
- 2,154,500.00
566,000.00
- 235,000.00
- 135,400.00
-
- 100,000.00

95,600.00

tipo de dif dif * tasa dif. neta * ta saldo AID/PID ej. Anterior
 AID x equipo de - - 30,000.00 30,000.00

PID x gastos de o - 30,000.00 - 30,000.00

AID - 30,000.00
PID 30,000.00

ER
2,720,500.00
- 2,154,500.00
566,000.00
- 235,000.00
- 135,400.00
-
- 100,000.00

95,600.00
- 28,680.00
66,920.00
os s/b. contable
os s/b. impositivo

os s/contabilidad
en el primer ejercicio
 Método del Pasivo basado en el Estado de Resultado

RESULTADO CONTABLE ANTES DEL IG, SEGÚN EL ESTADO DE RESULTADOS

MENOS: Ingresos Exentos para la Ley de Ganancias, aunque son Ingresos reconocidos contablemente.
(DIFERENCIA PERMANENTE) (Ejemplo: Reembolso de Exportación)
MAS: Gastos No Deducibles para la Ley de Ganancias, aunque son gastos reconocidos contablemente.
(DIFERENCIA PERMANENTE) (Ejemplo: multas por presentación de DD.JJ. de Ganancias fuera de término
o multas por omisión de declarar ingresos gravables en ganancias)
IGUAL: RESULTADO CONTABLE AJUSTADO (o lo que es lo mismo, RESULTADO CONTABLE IMPONIBLE o
RESULTADO CONTABLE CON EFECTO IMPOSITIVO)
POR: TASA DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS
IGUAL: IMPUESTO A LAS GANANCIAS DEVENGADO QUE SE REGISTRA DEBITANDO LA CUENTA DE
RESULTADO NEGATIVO: “IMPUESTO A LAS GANANCIAS”.
MENOS: DIFERENCIA TEMPORARIA IMPONIBLE O GRAVABLE (PID)
Por: TASA DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Igual: CUENTA PATRIMONIAL DE “PID” QUE SE DA DE ALTA
MAS: DIFERENCIA TEMPORARIA DEDUCIBLE (AID)
Por: TASA DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Igual: CUENTA PATRIMONIAL DE “AID” QUE SE DA DE ALTA

IGUAL: RESULTADO IMPOSITIVO SEGUN LEY DE GANANCIAS "IMP GCIAS A PAGAR "
o
ejercicio 2019 ejercicio 2020 ejercicio 2021
$ 232,000 $ 170,000 95,600.00

$0 $0 0

$0 $0 0

$ 232,000 $ 170,000 $ 95,600

0.3 0.3 0.3

$ 69,600 $ 51,000 $ 28,680

- 200,000.00 100,000.00 100,000.00
0.3 0.3 0.3
-60000 $ 30,000 $ 30,000
$ 50,000 $ 50,000 - 100,000.00
0.3 0.3 0.3
$ 15,000 $ 15,000 $ -30,000

$ 24,600 $ 96,000 $ 28,680