Cuentas por cobrar afiliado

Cuenta Debe Haber

Cuentas por cobrar 62,500.00
Ventas 62,500.00
Registro de venta a terceros

Costo de ventas 50,000.00

Inventario 50,000.00
Margen incluido
HOJA DE TRABAJO CASO PRACTICO CONSOLIDACION

Controladora Controladora
CONCEPTO Balanza Operaciones Balanza
Inicial Final
D H
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Efectivo y equivalentes de efectivo 20,000 20,000
Cuentas por cobrar 0 0
Cuentas por cobrar a afiliadas 0 1 150,000 150,000
Inventarios 300,000 0 100,000 1 200,000
Total activo circulante 320,000 370,000
INVERSIÓN EN ACCIONES 49,000 49,000
Total activo 369,000 419,000

PASIVO
PASIVO CIRCULANTE:
Proveedores 84,000 84,000
Cuentas por pagar a afiliadas 0 0
Total pasivo 84,000 84,000
CAPITAL CONTABLE:
Capital social 160,000 160,000
Utilidades retenidas 125,000 125,000
Utilidad neta 0 100,000 150,000 50,000
Total capital contable 285,000 335,000
Total pasivo y capital contable 369,000 250,000 250,000 419,000
  ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL 2015      Controladora                                               
Balanza Inicial        Operaciones       Balanza Final
        D          H
Ventas netas 0 150,000 1 150,000
Costo de ventas 0 1 100,000 100,000
Utilidad neta 0 100,000 150,000 50,000
 Subsidiaria
Subsidiaria
Operaciones Balanza
Balanza Inicial
Final
D H

15,000 15,000
60,000 2 62,500.00 122,500
0 0
1 150,000.00 50,000.00 2 100,000
75,000 237,500
0
75,000 237,500

15,000 15,000
150,000.00 1 150,000
15,000 165,000

50,000 50,000
10000 10,000
50,000.00 62,500.00 12,500
60,000 72,500
75,000 262,500.00 262,500.00 237,500
  ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL 2015                 
Balanza Inicial        Operaciones       Balanza Final
        D          H
0 62,500 2 62,500
0 2 50,000 50,000
0 50,000 62,500 12,500
 50000 33,333.33

CONCEPTO
Subtotal Elimanaciones Total
ACTIVO D H
ACTIVO CIRCULANTE
Efectivo y equivalentes de efectivo 35,000.00 35,000.00
Cuentas por cobrar 122,500.00 122,500.00
Cuentas por cobrar a afiliadas 150,000.00 150,000.00 -
Inventarios 300,000.00 33,333.00 266,667.00
Total activo circulante 607,500.00 424,167.00
INVERSIÓN EN ACCIONES 49,000.00 49,000.00 -
Total activo 656,500.00 424,167.00
-
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE: -
Proveedores 99,000.00 99,000.00
Cuentas por pagar a afiliadas 150,000.00 150,000.00 -
Total pasivo 249,000.00 99,000.00
CAPITAL CONTABLE: - -
Capital social 210,000.00 50,000.00 160,000.00
Utilidades retenidas 135,000.00 200.00 134,800.00
Utilidad neta 62,500.00 150,250.00 116,667.00 28,917.00
Participacion controladora 407,500.00 323,717.00
Participacion no controladora - 1,450.00 1,450.00
Total capital contable 407,500.00 325,167.00
Total pasivo y capital contable 656,500.00 350,450.00 350,450.00 424,167.00
-
Ventas netas 212,500.00 150,000.00 62,500.00
Costo de ventas 150,000.00 116,667.00 33,333.00
Utilidad neta 62,500.00 150,000.00 116,667.00 29,167.00
 150,000.00
150,000.00

100,000.00
100,000.00

50,000.00
50,000.00

49,500.00
49,500.00