XXX

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
(En miles de dólares US)

Ventas 0
Costo de ventas 0

Utilidad Neta 0 0

XXX
BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
(En miles de dólares US)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Bancos 20,000
Cuentas por cobrar 0
Cuentas por cobrar SUBSIDIARIA 0
Inventarios 300,000 320,000
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversión en subsidiaria XXX 49,000
Equipo de transporte 0
Dep acumulada equipo de transp 0 0
Mobiliario de Oficina 0
Dep acumulada Mob. de Oficina 0 0 49,000
TOTAL ACTIVO 369,000

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar 84,000
Cuentas por pagar afiliadas
Documentos por pagar 0 84,000
TOTAL PASIVO 84,000

CAPITAL CONTABLE
Capital Social 160,000
Utilidades retenidad 125,000
Utilidad Neta 0 285,000
TOTAL CAPITAL
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 369,000
OPERACIONES BALANZA FINAL

150,000 150,000
100,000 100,000

100,000 150,000 50,000

20,000
0
150,000 150,000
100,000 200,000
370,000

49,000
0
0
0
0
419,000

84,000
84,000

160,000
125,000
100,000 150,000 50,000
335,000
250,000 250,000 419,000
 ZZZ
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
(En miles de dólares US)

Ventas 0
Costo de ventas 0

Utilidad Neta 0

ZZZ
BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
(En miles de dólares US)

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Bancos 15,000
Cuentas por cobrar 60,000
Inventarios 0 75,000

ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO 75,000

PASIVO CORRIENTE
Proveedores 15,000
Cuentas por pagar Controladora 0

TOTAL PASIVO 15,000

CAPITAL CONTABLE
Capital Social 50,000 25,000.00
Utilidades retenidas 10,000 200
Utilidad neta del período 0 SE QUITA
TOTAL CAPITAL 60,000
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 75,000
 OPERACIONES BALANZA FINAL

62,500.00 62,500.00
50,000.00 50,000.00 VENTAS SE ELIMINAN DE LA CONTROLADORA
CXC CXP
50,000.00 62,500.00 12,500.00 12250 MARGEN INVENTARIO
COSTO
250.00 50000*2%

CAPITAL
PARTNO CONTROLADA PATRI
DETERMACION DE LA PARTE NO CONTROL

15,000.00
62,500.00 122,500.00
150,000.00 50,000.00 100,000.00
212,500.00 50,000.00 237,500.00

15,000.00
150,000.00 150,000.00
165,000.00

50,000.00 1,000.00
10,000.00 200.00
50,000.00 62,500.00 12,500.00
262,500.00 262,500.00 72,500.00
237,500.00
 Debe Haber
0
0
INAN DE LA CONTROLADORA

Ganancia de utilidad 0
0 0

OLADA PATRI Ganancia de utilidad 0

DE LA PARTE NO CONTROLUtilidades del periodo (patrimonio ) 0
 ASIENTOS DE ELIMINACIÓN
LIBRO DE DIARIO

FECHA
31-Dec

31-Dec

31-Dec

31-Dec
 ASIENTOS DE ELIMINACIÓN
LIBRO DE DIARIO

CUENTA
Cuentas por pagar afiliadas
cuentas por cobrar afiliadas
Para eliminar la adquisición de acciones de la subsidiaria y la participación en las utilidades de la misma.

Ventas netas
Costo de ventas
Inventario
Eliminar los efectos de las operaciones intercompañías (utilidades o pérdidas).

Capital Social
Inversion en acciones
Eliminar las inversiones en subsidiarias contra el capital contable en estas últimas.

Capital Social
Utilidades retenidas
Participación no controlada (Resultados)
Participación no controlada acciones (Patrimonio)

Determinación de la participación no controlada, es decir, la porción de la utilidad neta del ejercicio y del resto del capital contable
atribuible a accionistas ajenos a la compañía controladora. En este caso se integra con 2% de la utilidad neta del período $10,000X 2
$50,000 X 2% = 1,000, $12,500X 2% = 250,00
 DEBE HABER
150,000
150,000

150,000 100000
116,667 66666.66667
33,333 33333.33333

49,000
49,000

1,000
200
250
1,450

contable de la subsidiaria consolidada que es

10,000X 2% = 200,00 y 2% del capital social
 HOJA DE TRABAJO RELATIVA A LA CONSOLIDACION DE LOS ESTADOS FINANCIE
COMPAÑÍA CONTROLADORA XXX S.A. Y SU SUBSIDIARIA ZZZ S.A.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

CONTROLADORA SUBSIDIARIA
TOTAL
CONCEPTO
Saldos Saldos Saldos
ESTADO DE SITUACION
ACTIVO
Bancos ₡20,000.00 ₡15,000.00 ₡35,000.00
Cuentas por cobrar ₡122,500.00 ₡122,500.00
Cuentas por cobrar SUBSIDIARIA ₡150,000.00 ₡150,000.00
Inventarios ₡200,000.00 ₡100,000.00 ₡300,000.00
ACTIVO CORRIENTE ₡370,000.00 ₡237,500.00 ₡607,500.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversión en subsidiaria XXX ₡49,000.00 ₡0.00 ₡49,000.00
TOTAL ACTIVO ₡419,000.00 ₡237,500.00 ₡656,500.00

PASIVO CORRIENTE
Proveedores ₡84,000.00 ₡15,000.00 ₡99,000.00
Documentos por pagar ₡0.00 ₡150,000.00 ₡150,000.00
TOTAL PASIVO ₡84,000.00 ₡165,000.00 ₡249,000.00

CAPITAL CONTABLE
Capital Social ₡160,000.00 ₡50,000.00 ₡210,000.00
Utilidades retenidad ₡125,000.00 ₡10,000.00 ₡135,000.00
Utilidad Neta ₡50,000.00 ₡12,500.00 ₡62,500.00
Participación no controlada
TOTAL CAPITAL ₡335,000.00 ₡72,500.00 ₡407,500.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL ₡419,000.00 ₡237,500.00 ₡656,500.00

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas ₡150,000.00 ₡62,500.00 ₡212,500.00

Costo de ventas ₡100,000.00 ₡50,000.00 ₡150,000.00

Participación no controlada ₡0.00
Utilidad Neta ₡50,000.00 ₡12,500.00 ₡62,500.00
₡300,000.00 ₡125,000.00 ₡425,000.00
 DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA
Y SU SUBSIDIARIA ZZZ S.A.
DE 2015

ELIMINACIONES SALDOS CONSOLIDADOS

Cargos Abonos Saldos

₡35,000.00
₡122,500.00
₡150,000.00 ₡0.00
₡33,333.33 ₡266,666.67
₡424,166.67

₡49,000.00 ₡0.00
₡424,166.67 470250

₡99,000.00
₡150,000.00 ₡0.00
₡99,000.00

₡50,000.00 ₡160,000.00
₡200.00 ₡134,800.00
₡150,250.00 ₡116,666.67 ₡28,916.67
₡1,450.00 ₡1,450.00
₡325,166.67
₡350,450.00 ₡350,450.00 ₡424,166.67

₡150,000.00 ₡62,500.00

₡116,666.67 ₡33,333.33
₡250.00 ₡250.00
₡28,916.67
₡150,250.00 ₡116,666.67

-₡33,583.33