ESCUELAPROFESIONALDECONTABILIDAD

PRÁCTICA DE III UNIDAD

I.DATOS INFORMATIVOS
ESTUDIANTE: Lesly Nicolle Nuñez Barrantes CICLO:VI
EXPERIENCIA CURRICULAR: TRIBUTACION
DOCENTE: INCIO ÑAÑEZ EDUARDO
FECHA: / /2022
II.INSTRUCCIONES GENERALES
Estudiante:
✓ Lee comprensivamente cada una de las preguntas formuladas y responde correctamente.
✓ Redacta los textos con cohesión, coherencia y adecuación teniendo en cuenta correcta ortografía y caligrafía legible.
✓ El examen tiene una duración de 70 minutos.

III. ESTRUCTURA DE LA EVALUACIÓN:

3.1. Parte: Comente: NO OLVIDAR Fuente Legal
1.- El Sr. Gareca se dedica a la organización de teatro y a la vez vende Olé Olé a quienes asisten a
las funciones, sus ingresos por entradas al teatro son de 61,350 B.I. y por la venta de Olé Olé
fue de 52,680, además se sabe que sus compras de materiales para acondicionar el local
fueron de 38,860 incluido IGV. Determine el IGV a pagar, si se ha realizado retención al 40%
de sus ventas y percepción al 50% de sus compras?

Para el presente caso tendremos en cuanta el APÉNDICE II (Numeral 4 modificado por el

artículo 1° del Decreto Supremo N.º 082-2015-EF, publicado el 10.4.2015, vigente
desde el 11.4.2015), en donde nos indica que el teatro esta exonerado del Impuesto
General a las Ventas. En cuanto al producto del Olé Olé si este gravado al IGV porque no
se encuentra en el APÉNDICE I. Así como también tomaremos como referencia legal el
(Art. 6 R.S.N 058 - 2006 SUNAT) para calcular la retención indicada del 40% de las
ventas gravadas con IGV y la (R.037, art. 5.C – Registro de Comprobantes de Pago,
árt.4.6.1) para calculas la percepción correspondiente de las compras. Entonces el IGV a
cancelar seria: S/. 5,609.00

RETENCION - IGV
B. I IGV TOTAL 40% RETENCIÓN 3%
E. TEATRO S/61,350.00 S/61,350.00
VENTAS
Olé Olé S/52,680.00 S/9,482.40 S/62,162.40 S/24,864.96 S/745.95
TOTAL S/9,482.40
50% PERCEPCIÓN 2%
COMPRAS S/32,932.20 S/5,927.80 S/38,860.00 S/19,430.00 S/388.60
S/2,738.55

S/6,743.85 IGV DETERMINADO

S/745.95 RETENCIÓN
S/388.60 PERCEPCIÓN
S/5,609.31

NOTA: Cualquier documento impreso diferente del original, y cualquier archivo electrónico que se encuentren fuera de
la Intranet serán considerados como COPIA NO CONTROLADA.
 FORMULA DE PRORRATA

S/. 52,680.00 + S/. 0.00

= X 100
S/.52,680.00 + S/.61,350.00 + S/.0.00

S/52,680.00
= S/100.00
S/114,030.00

= 0.46 46%

CREDITO FISCAL = S/5,927.80 Multiplicación S/2,738.55

2.- ¿Determine el Pago de IGV o saldo a favor según corresponda además aplique el saldo a favor
si corresponde:
a) Enero: Base imponible de Ventas: 34,567.00; Base imponible de Compras: 44,874.00,
tiene S/530.00 en percepciones del mes anterior.

b) Febrero: Base imponible de Ventas: 42,561.00; Base imponible de Compras: 36,544.00

c) Marzo: Base imponible de Ventas: 86,851.00; Base imponible de Compras: 42,632.00.,

el único cliente de su venta es agente de Retención.

Para calcular el Pago de IGV o saldo a favor de los meses indicados se tomará con
referencia legal artículo 17° de la Ley del Impuesto General a las Ventas, aprobado por
Decreto Supremo No 055-99-EF y artículo 1° – Ley No 29666, en donde la tasa del IGV
es del 18%, así como también se tendrá en cuenta el (Art. 6 R.S.N 058 - 2006 SUNAT)
para la aplicación de la retención y la (R.037, art. 5.C – Registro de Comprobantes de
Pago, árt.4.6.1) por las percepciones indicadas del mes anterior a enero.

Entonces el Saldo a favor del mes de enero es de: S/. 2,385.00

CALCULO DEL IGV

B. I IGV TOTAL
VENTAS S/34,567.00 S/6,222.06 S/40,789.06

COMPRAS S/44,874.00 S/8,077.32 S/52,951.32

-S/1,855.26 IGV DETERMINADO

S/530.00 PERCEPCIONES M.A
-S/2,385.26 IGV A FAVOR

NOTA: Cualquier documento impreso diferente del original, y cualquier archivo electrónico que se encuentren fuera de
la Intranet serán considerados como COPIA NO CONTROLADA.
 Entonces el IGV a pagar del mes de febrero es de: S/. 1,083.00

CALCULO DEL IGV

B.I IGV TOTAL
VENTAS S/42,561.00 S/7,660.98 S/50,221.98

COMPRAS S/36,544.00 S/6,577.92 S/43,121.92

S/1,083.06 IGV DETERMINADO

Entonces el IGV a pagar del mes de marzo es de: S/. 4,885.00

CALCULO DEL IGV

B.I IGV TOTAL RETENCIÓN 3%
VENTAS S/86,851.00 S/15,633.18 S/102,484.18 S/3,074.53

COMPRAS S/42,632.00 S/7,673.76 S/50,305.76

S/7,959.42 IGV DETERMINADO

S/3,074.53 RETENCIÓN
S/4,884.89 IGV A PAGAR

3.- Una constructora ha realizado la venta de un departamento ubicado en el 5to piso destinado
a ser domicilio fiscal de su próspero negocio a BI $35,658 TC. a S/3.78 el 01/12/2021, también
ha comprado en materiales de construcción un total incluido IGV de 65,135. Determine el IGV a
pagar.

Para el presente caso tomaremos en cuenta la referencia legal del (Art. 6 R.S.N 058 -
2006 SUNAT) y la R.037, Art. I en donde nos indica que la venta de un bien si esta afecta
a la retención por lo tanto se calculara las retenciones de la venta del departamento en
el 5to piso.

CALCULO DEL IGV

DÓLAR T. CAMBIO T.SOLES
VENTAS $35,658.00 S/3.78 S/134,787.24

B.I IGV TOTAL RETENCIÓN 3%

S/114,226.47 S/20,560.77 S/134,787.24 S/4,043.62

COMPRAS S/55,199.15 S/9,935.85 S/65,135.00

S/10,624.92 IGV DETERMINADO

S/4,043.62 RETENCIÓN
S/6,581.30 IGV A PAGAR

NOTA: Cualquier documento impreso diferente del original, y cualquier archivo electrónico que se encuentren fuera de
la Intranet serán considerados como COPIA NO CONTROLADA.
4.- La señora Rebeca vende productos gravados y no gravados. Ha iniciado sus actividades en el
mes de marzo del 2022, y sus ventas gravadas del mes son S/ 10,800 y las no gravadas a S/.6,000.
Por la modalidad de ventas, el Sr. Pérez no ha discriminado las compras que se emplean para sus
operaciones gravadas y no gravadas. Asimismo, se sabe que las compras gravadas del mes
ascienden a S/ 18,000 + S/.3,240 de IGV y las compras no gravadas a S/. 4,000. ¿Cuál es el es el
saldo a favor o el saldo a pagar de IGV?

Teniendo en cuenta el artículo 17° de la Ley del Impuesto General a las Ventas, aprobado
por Decreto Supremo No 055-99-EF y artículo 1° – Ley No 29666, en donde la tasa del
IGV es del 18% se determina el IGV a pagar o saldo a favor, solo se tomará en cuenta el
articulo mencionado puesto a que en el presente caso se esta detallando las ventas y
compras gravadas y no gravadas, por lo que no será necesario utilizar la aplicación de la
prorrata.

CALCULO DEL IGV

B.I IGV TOTAL
VENTAS NG. IGV S/6,000.00 S/6,000.00
VENTAS G. IGV S/10,800.00 S/1,944.00 S/12,744.00

COMPRAS NG. IGV S/4,000.00 S/4,000.00

COMPRAS G. IGV S/18,000.00 S/3,240.00 S/21,240.00

-S/1,296.00 IGV DETERMINADO

Tiene un IGV a favor de -S/1,296.00

5.- Con fecha 25 de setiembre de 2022, “INMOBILIARIA LUCAS” S.A.C. va a efectuar la primera
venta de un (1) departamento destinado a vivienda ubicado en el distrito de Pimentel, cuyo Valor
de Venta equivale a S/. 360,250 BI y las compras fueron de 168,000 incluido el IGV. Determine el
IGV

Analizando el siguiente caso se tomará en cuenta el Art. 6 R.S.N 058 - 2006 SUNAT) y
la (R.037, Art. I) ya que nos indica que toda primera venta de una inmobiliaria este afecto
a la retención, por lo tanto, haremos el siguiente calculo.

CALCULO DEL IGV

B.I IGV TOTAL RETENCIÓN 3%
VENTAS S/360,250.00 S/64,845.00 S/425,095.00 S/12,752.85

COMPRAS S/142,372.88 S/25,627.12 S/168,000.00

S/39,217.88 IGV DETERMINADO

S/12,752.85 RETENCIÓN
S/26,465.03 IGV A PAGAR

NOTA: Cualquier documento impreso diferente del original, y cualquier archivo electrónico que se encuentren fuera de
la Intranet serán considerados como COPIA NO CONTROLADA.