GUÍA Código : PP-G-01.

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Versión: 01
GUÍA DE LA ESTRUCTURA PARA EL Fecha : 07-03-2019
DISEÑO DEL CURRÍCULO Página : 63 de 71

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELAPROFESIONALDECONTABILIDAD

EXAMEN PARCIAL – II UNIDAD

I.DATOS INFORMATIVOS
ESTUDIANTE: Lesly Nicolle Nuñez Barrantes
CICLO: IV
EXPERIENCIA CURRICULAR: TRIBUTACION
DOCENTE: INCIO ÑAÑEZ EDUARDO FECHA: 06 / 06 /2022

II.INSTRUCCIONES GENERALES
Estudiante:
✓ Lee comprensivamente cada una de las preguntas formuladas y responde correctamente.
✓ Redacta los textos con cohesión, coherencia y adecuación teniendo en cuenta correcta ortografía y caligrafía legible.
✓ El examen tiene una duración de 70 minutos.

CAPACIDADES A EVALUAR INDICADORES DE EVALUACIÓN

▪ Distingue las definiciones tributarias desarrolladas en clase ▪ Define y menciona las normas tributarias.
▪ Realiza el cálculo de impuestos.

III. ESTRUCTURA DE LA EVALUACIÓN:

3.1. PARA TODAS LAS SANCIONES APLIQUE LA GRADUALIDAD QUE SEA NECESARIA SEÑALE
LA BASE LEGAL….

3.1.1.- Ud. es el Contador de una empresa y le consultan ¿cuándo prescribe la deuda de Es salud
de diciembre de 2015, si el 30 de junio del 2017 usted presenta un Recurso Contencioso y que
4 meses después fue denegada, luego el 30 de Setiembre de 2018 realiza por error un pago
parcial, posteriormente el 01/02/2019 la Sunat le notificó una Cobranza coactiva de Impuesto
a la Renta?

Para este caso tomaremos en cuenta el Artículo 43.- PLAZOS DE PRESCRIPCIÓN porque
nos dice que cuando prescribe la deuda de ESSALUD de diciembre del 2015 pero el 30
de junio del 2017 el contador presenta un recurso Contencioso, pero fue denegada
dentro de 4 meses por lo tanto se dio una interrupción de la Prescripción para el cual
citamos al Artículo 45 del Código Tributario, luego de esta fecha en el caso se menciona
que el 01 de febrero del 2019 recién la SUNAT notifica una cobranza coactiva del
Impuesto a la Renta, es aquí donde acaba la interrupción de la Prescripción por lo tanto
la deuda de ESSALUD prescribe 01 de Agosto del 2021.

NOTA: Cualquier documento impreso diferente del original, y cualquier archivo electrónico que se encuentren fuera de
la Intranet UCV serán considerados como COPIA NO CONTROLADA.
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3.1.2 En los estados financieros del 2021, el contador anotó en el Resultados Acumulados una
pérdida de 25,600 pero la pérdida real verificada hoy mismo fue de 260.00, Ud. decide rectificar
dicha DJ. ¿Cuál es la continencia tributaria de esa Ratificatoria?

Teniendo en cuenta la Tabla 1 del Código Tributario – El Articulo 178 numeral 1 se

interpreta que la empresa ha declaro una pérdida mucho mayor a la verdadera por lo
tanto su sanción sería del 50% del tributo por pagar omitido que en este caso sería de
12,670. según el cálculo realizado.

25,600.00 – 260 = 25,340.00

25,340.00 x 50 % = 12,670.00

3.1.3.- El Sr. Javier ha realizado el pago de Es salud mayo de 2022, pero se ha fijado recién que
ha pagado 200 soles demás, él recuerda también que mantiene una deuda por ONP, le consulta
¿qué debe hacer, frente a esta situación?

Para este caso tomaremos en cuenta al Artículo 40.- COMPENSACION en donde nos
menciona que la deuda tributaria podrá compensarse total o parcialmente siempre y
cuando sean del mismo órgano, pero en este caso son órganos distintos porque el pago
que hizo es de ESSALUD y lo quiere compensar con una deuda de la ONP, algo que no
se puede hacer.

3.1.4.- La empresa de don Melquiades ha declarado el mes de mayo, sin embargo, algunos datos
están equivocados, él rectificará voluntariamente y Ud. debe calcular la sanción que debe pagar.

Dados declarados Datos Reales por Rectificar

B.I. IGV Total B.I. IGV Total
Venta 78,690 14,164 92,854 Venta 156,421 28,156 184,577
Compra 56,971 10,255 67,226 Compra 79,852 14,373 94,225
3,909 13,782

Para el presente caso tomamos en cuenta el Artículo 178 numeral 9 de la Tabla 1 del
Código Tributario ya que en el caso nos menciona que el contribuyente a cometido la
infracción de declarar un crédito a favor de su persona es decir del contribuyente lo que
tendría una sanción del 50 % del Tributo omitido. Entonces realizamos el cálculo.

Sanción del Importe de IGV

13,782.00 – 3,909.00 = 9,873.00
9,873.00 x 50% = 4,936.5

NOTA: Cualquier documento impreso diferente del original, y cualquier archivo electrónico que se encuentren fuera de
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Sanción del Importe de Renta suponiendo que está en la MYPE

78,690.00 X 1% = 786.9
156,421.00 X 1% = 1,564.21

1,564.21 - 786.9 = 777.31

777.31 X 50% = 388.66

3.1.5.-Los ingresos de la empresa El Progreso SA, en el 2018 sus ingresos fueron de 500 mil,
desde ese año no ha parado de crecer a un ritmo de 20% cada año. Hace dos días ha recibido
una notificación por parte de sunat, diciéndole, que no ha presentado su declaración del mes de
abril de 2022. Ud. es el contador y ha verificado que la notificación está en lo cierto, ¿Cuál será
la recomendación para afrontar esa contingencia?

Para este caso tomaremos en cuenta el Articulo 176 numeral 1 del Código Tributario
porque aquí nos menciona que la sanción por no presentar la declaración esta a base
de una UIT tal y como sucede en este caso, la recomendación seria que presente su
declaración voluntariosamente y pague lo correspondiente.

NOTA: Cualquier documento impreso diferente del original, y cualquier archivo electrónico que se encuentren fuera de
la Intranet UCV serán considerados como COPIA NO CONTROLADA.