La Empresa TOLP S.A.C.

comercializa equipos tecnológicos y necesita formular el flujo de caja y presupuestos para el s

2021. En las siguientes tablas se muestra la información con la que cuenta:

DATOS
Unidades vendidas en Julio 520 Costo unitario venta
Crecimiento mensual 25 Costo unitario compra

1. PRESUPUESTOS

1.1. PRESUPUESTO DE VENTAS DE MERCADERIAS

DETALLE JUL AGO SET OCT

Unidades vendidas 520 545 570 595
Valor unitario S/ 1,500 S/ 1,500 S/ 1,500 S/ 1,500
Subtotal S/ 780,000 S/ 817,500 S/ 855,000 S/ 892,500
IGV S/ 140,400 S/ 147,150 S/ 153,900 S/ 160,650
Total S/ 920,400 S/ 964,650 S/ 1,008,900 S/ 1,053,150

1.2. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MERCADERIAS

DETALLE JUL AGO SET OCT

Unidades compradas 525 550 575 600
Valor unitario S/ 800 S/ 800 S/ 800 S/ 800
Subtotal S/ 420,000 S/ 440,000 S/ 460,000 S/ 480,000
IGV S/ 75,600 S/ 79,200 S/ 82,800 S/ 86,400
Total S/ 495,600 S/ 519,200 S/ 542,800 S/ 566,400

1.3. PRESUPUESTO DE COMPRA DE ACTIVO FIJO

DETALLE JUL AGO SET OCT

Subtotal S/ 2,500
IGV S/ 450
Total S/ 2,950
1.4. PRESUPUESTO DE COSTOS OPERATIVOS

DETALLE JUL AGO SET OCT

Publicidad S/ 300.00 S/ 300.00 S/ 300.00 S/ 300.00
Electricidad S/ 250.00 S/ 250.00 S/ 250.00 S/ 250.00
Agua S/ 230.00 S/ 230.00 S/ 230.00 S/ 230.00
Subtotal S/ 780.00 S/ 780.00 S/ 780.00 S/ 780.00
IGV S/ 140.40 S/ 140.40 S/ 140.40 S/ 140.40
Total S/ 920.40 S/ 920.40 S/ 920.40 S/ 920.40

1.5. PRESUPUESTO DE REMUNERACIONES

DETALLE JUL AGO SET OCT

Total de Renumeraciones S/ 3,600.00 S/ 3,600.00 S/ 3,600.00 S/ 3,600.00

EsSalud (9%) S/ 324.00 S/ 324.00 S/ 324.00 S/ 324.00
Total de Gastos S/ 3,924.00 S/ 3,924.00 S/ 3,924.00 S/ 3,924.00
ONP (13%) S/ 468.00 S/ 468.00 S/ 468.00 S/ 468.00
Neto a Pagar S/ 3,132.00 S/ 3,132.00 S/ 3,132.00 S/ 3,132.00

Datos adicionales:

a. La liquidación del IGV se paga en el mes siguiente de la operación.

b. Los saldos del mes anterior (junio) son:
• Efectivo S/ 25,000.00
• Cuentas por cobrar S/ 10,000, 50 % se cobra en Julio y 50 % en Agosto.
• Cuentas por pagar S/ 5,000, 60 % se paga en Julio y 40 % en Agosto.
• IGV por pagar S/ 500.00, se paga en Julio.

2. LIQUIDACIÓN DEL IGV Y LOS IMPORTES A PAGAR

DETALLE JUL AGO SET OCT

Impuesto bruto
IGV ventas mercaderia S/ 140,400 S/ 147,150 S/ 153,900 S/ 160,650
Total impto. Bruto (1) S/ 140,400 S/ 147,150 S/ 153,900 S/ 160,650
Credito fiscal
 IGV compra mercaderia S/ 75,600 S/ 79,200 S/ 82,800 S/ 86,400
IGV compra maquinaria S/ 0 S/ 0 S/ 450 S/ 0
IGV costos operativos S/ 140.40 S/ 140.40 S/ 140.40 S/ 140.40
Total credito fiscal (2) S/ 75,740.40 S/ 79,340.40 S/ 83,390.40 S/ 86,540.40
IGV a pagar(1-2) S/ 64,659.60 S/ 67,809.60 S/ 70,509.60 S/ 74,109.60

3. FORMULAMOS EL FLUJO DE CAJA DEL PERIODO CORRESPONDIENTE (JUL - DIC), I

DETALLE JUL AGO SET OCT

Ingresos
Ventas totales S/ 920,400 S/ 964,650 S/ 1,008,900 S/ 1,053,150
Cobros al contado S/ 368,160 S/ 385,860 S/ 403,560 S/ 421,260
Cobros a 30 dias S/ 276,120 S/ 289,395 S/ 302,670
Cobros a 60 dias S/ 276,120 S/ 289,395
Cobros al mes anterior S/ 5,000 S/ 5,000
1 Total ingresos S/ 373,160 S/ 666,980 S/ 969,075 S/ 1,013,325
Egresos
Compras totales S/ 495,600.00 S/ 519,200.00 S/ 542,800.00 S/ 566,400.00
Pagos al contado S/ 247,800.00 S/ 259,600.00 S/ 271,400.00 S/ 283,200.00
Pago a 30 dias S/ 123,900.00 S/ 129,800.00 S/ 135,700.00
Pago a 60 dias S/ 123,900.00 S/ 129,800.00
Pago de costos operativos S/ 920.40 S/ 920.40 S/ 920.40 S/ 920.40
Compra de activo fijo S/ 2,950.00
Pago a 30 días
Total gastos de remuneraciones S/ 3,924.00 S/ 3,924.00 S/ 3,924.00 S/ 3,924.00
Pago del mes anterior S/ 3,000.00 S/ 2,000.00
Pago IGV S/ 500.00 S/ 64,659.60 S/ 67,809.60 S/ 70,509.60
2 Total egresos S/ 256,144.40 S/ 455,004.00 S/ 600,704.00 S/ 624,054.00
3 Superavit o deficit (1-2) S/ 117,015.60 S/ 211,976.00 S/ 368,371.00 S/ 389,271.00
4 Saldo inicial S/ 25,000.00 S/ 142,015.60 S/ 353,991.60 S/ 722,362.60
Saldo final (3+4) S/ 142,015.60 S/ 353,991.60 S/ 722,362.60 S/ 1,111,633.60

4. CONCLUSIONES
Luego de formular el flujo de caja y presupuestos para el segundo semestre del año 2021 de la Empresa TOLP S.A.C. se l
conclusiones:
- Los ingresos son mayores a los egresos para el segundo semestre de la empresa TOLP S.A.C, por lo que, hay un supera
diciembre de 1 894 275.60 soles.
- Para todos los meses del segundo semestre del 2021 se pagó el Impuesto General a las Ventas en positivo (montos ma
significa que en ningún mes se tuvo egresos mayores a los egresos.
- El saldo final, considerando el efectivo del semestre anterior es de 1 919 275. 60 soles.
de caja y presupuestos para el segundo semestre del año

1500
800

NOV DIC TOTAL

620 645 3495
S/ 1,500 S/ 1,500
S/ 930,000 S/ 967,500 S/ 5,242,500
S/ 167,400 S/ 174,150 S/ 943,650
S/ 1,097,400 S/ 1,141,650 S/ 6,186,150

NOV DIC TOTAL

625 650 3525
S/ 800 S/ 800
S/ 500,000 S/ 520,000 S/ 2,820,000
S/ 90,000 S/ 93,600 S/ 507,600
S/ 590,000 S/ 613,600 S/ 3,327,600

NOV DIC TOTAL

S/ 22,500 S/ 25,000
S/ 4,050 S/ 4,500
S/ 26,550 S/ 29,500
 NOV DIC TOTAL
S/ 300.00 S/ 300.00 S/ 1,800.00
S/ 250.00 S/ 250.00 S/ 1,500.00
S/ 230.00 S/ 230.00 S/ 1,380.00
S/ 780.00 S/ 780.00 S/ 4,680.00
S/ 140.40 S/ 140.40 S/ 842.40
S/ 920.40 S/ 920.40 S/ 5,522.40

NOV DIC TOTAL

S/ 3,600.00 S/ 3,600.00 S/ 21,600.00

S/ 324.00 S/ 324.00 S/ 1,944.00
S/ 3,924.00 S/ 3,924.00 S/ 23,544.00
S/ 468.00 S/ 468.00 S/ 2,808.00
S/ 3,132.00 S/ 3,132.00 S/ 18,792.00

PORTES A PAGAR

NOV DIC TOTAL

S/ 0
S/ 167,400 S/ 174,150 S/ 943,650
S/ 167,400 S/ 174,150 S/ 943,650
S/ 0
 S/ 90,000 S/ 93,600 S/ 507,600
S/ 4,050 S/ 0 S/ 4,500
S/ 140.40 S/ 140.40 S/ 842.40
S/ 94,190.40 S/ 93,740.40 S/ 512,942.40
S/ 73,209.60 S/ 80,409.60 S/ 430,707.60

ONDIENTE (JUL - DIC), INGRESOS Y EGRESOS

NOV DIC TOTAL

S/ 1,097,400 S/ 1,141,650 S/ 6,186,150

S/ 438,960 S/ 456,660 S/ 2,474,460 40%
S/ 315,945 S/ 329,220 S/ 1,513,350 30%
S/ 302,670 S/ 315,945 S/ 1,184,130 30%
S/ 10,000
S/ 1,057,575 S/ 1,101,825 S/ 5,181,940

S/ 590,000.00 S/ 613,600.00 S/ 3,327,600.00

S/ 295,000.00 S/ 306,800.00 S/ 1,663,800.00 50%
S/ 141,600.00 S/ 147,500.00 S/ 678,500.00 25%
S/ 135,700.00 S/ 141,600.00 S/ 531,000.00 25%
S/ 920.40 S/ 920.40 S/ 5,522.40
S/ 13,275.00 S/ 16,225.00
S/ 13,275.00 S/ 13,275.00
S/ 3,924.00 S/ 3,924.00 S/ 23,544.00
S/ 5,000.00 60%

S/ 74,109.60 S/ 73,209.60 S/ 350,798.00

S/ 664,529.00 S/ 687,229.00 S/ 3,287,664.40
S/ 393,046.00 S/ 414,596.00 S/ 1,894,275.60
S/ 1,111,633.60 S/ 1,504,679.60
S/ 1,504,679.60 S/ 1,919,275.60
21 de la Empresa TOLP S.A.C. se llegó a las siguientes

S.A.C, por lo que, hay un superavit al finalizar el mes de

s Ventas en positivo (montos mayores a cero soles), esto

.
 FORMA DE
PAGO DE
VENTAS

FORMA DE
PAGO DE
COMPRAS

40% Pagos del mes anterior