UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA
CURSO DE AUDITORÍA IV
SEGUNDO SEMESTRE 2022

PLAN DE TRABAJO A DESARROLLAR DURANTE EL SEMESTRE

1. Actividades de organización, coordinación y capacitación docente de las jornadas vespertina

y nocturna: del 2 al 8 de julio 2022.
2. Inicio de clases: lunes 11 y martes 12 de julio 2022.
3. Trabajo de Investigación No 1: Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de
Auditoría Interna. IIA NIEPAI 2017. 18 y 19 julio 2022. Ponderación trabajo 1/70. 4. Trabajo de
Investigación No. 2, Consejos para la práctica de Auditoría Interna 25 y 26 de julio 2022.
Ponderación trabajo 1/70.
5. Trabajo de investigación No. 3: La matriz de riesgo y su aplicación en la evaluación del
control interno en las empresas. 1 y 2 de agosto 2022. Ponderación trabajo 1/70. 6. Laboratorio
No. 1 Evaluación de Riesgos a través de la Matriz de Riesgos. 8 y 9 de agosto 2022.
Ponderación 1/70.

7. PRIMER EXAMEN PARCIAL: 18 de agosto 2022. Se evaluarán las unidades 1, 2 3 y 4 del

programa. (hasta la Norma 2240) e incluirá un caso práctico para elaborar una Matriz de
Riesgos. Ponderación 25/70.

8. Laboratorio No. 2 Planificación del Trabajo de Auditoría 26 y 29 de agosto 2022. Ponderación

1/70.
9. Laboratorio No. 3 Ejecución y Supervisión del Trabajo de Auditoría 1 y 2 de septiembre 2022.
Ponderación 1/70.
10. Laboratorio No. 4 Comunicación de Resultados (Informe de Auditoría) 7 y 8 de septiembre
de 2022. Ponderación 1/70.
11. Trabajo de Investigación No. 4: El rol del auditor interno en la detección de fraudes. 9 y 12
de septiembre 2022. Ponderación trabajo 1/70.
12. Laboratorio No. 5 Conferencia Sobre Informes de Auditoría Interna, con base en las NIEPAI
a cargo de Expositores Invitados del IGCPA 16 y 20 de septiembre de 2022. Ponderación
1/70.

13. SEGUNDO EXAMEN PARCIAL: 21 de septiembre 2022. Se evaluarán las unidades 4 (a

partir de la norma 2300) 5 y 6, incluirá un caso práctico de elaboración del Informe de
Auditoría Interna. Ponderación 25/70.

14. Trabajo de Investigación No. 5: Normas Internacionales de la Entidades Fiscalizadoras

Superiores, adaptadas a Guatemala, ISSAI.GT. 28 y 29 de septiembre 2022. Ponderación
trabajo 1/70.
15. Exposición grupal: Boletines de auditoría operacional. del No. 1 al No. 5, del 3 al 13 de
octubre 2022. Ponderación 1/70.

16. PRÁCTICA DE AUDITORÍA INTERNA (en grupos máximo 10 estudiantes, mínimo 8

estudiantes) 13 y 14 de octubre 2022. Ponderación 8/70.
17. Exposición grupal: Boletines de auditoría operacional del No. 6 al No.10 del 14 de octubre
al 27 de octubre 2022. Ponderación trabajo 1/70.

18. EXAMEN FINAL 4 de noviembre 2022. Se evaluarán la unidad 7 de Auditoría Interna y las
unidades 1, 2 y 3 de auditoría operacional, se incluirá un caso práctico de Auditoría
 Operacional. Ponderación 30/100.
19. PREPARACIÓN DE EXÁMENES:
Los exámenes parciales y final incluirán una parte teórica y una parte práctica y estarán a
cargo de los catedráticos titulares, quienes, con el acompañamiento del asesor asignado
por la unidad de educación virtual de la Facultad, elaborarán versiones de examen con
similitud carga de trabajo, para que aleatoriamente sean asignados a los estudiantes y
deberán entregarse a la coordinación a más tardar en las fechas siguientes:

EXAMEN RESPONSABLE ENTREGA 1er, Examen Parcial (25/70 puntos) Dr.

Marco Antonio Vélez 05/8/2022 Incluir caso práctico de Elaboración de una Matriz
de Riesgos

2º. Examen Parcial (25/70 puntos) Lic. Moisés Sapón 12/09/2022 Incluir caso
práctico Comunicación de Resultados (Informe de Auditoría Interna)

Examen Final (30/100 puntos) Lic. Juan José Rosales 21/10/2022 Incluir Caso
práctico de Auditoría Operacional.

El Catedrático Titular asignado, deberá preparar como mínimo 2 formas o variantes

distintas de examen con una parte teórica y una parte práctica, con el mismo nivel de carga
y dificultad, (al decir mismo nivel, no se refiere solamente cambiar de posición las preguntas
dentro del examen o variable sino que sean preguntas diferentes) entregar preferentemente
a la coordinación del curso junto con la solución sugerida para cada variante, en Word, y no
en archivo PDF al correo electrónico carloshernandez@profesor.usac.edu.gt a más tardar
en las fechas antes señaladas.
Las versiones o propuestas de examen serán revisadas por la coordinación del curso,
quien podrá requerir modificaciones de forma o de fondo a las mismas.
Una vez otorgado el Bo.Vo. de la supervisión, el docente asignado deberá incorporar las
variables de exámen a la plataforma virtual de exámenes de la Facultad, con el apoyo de
un asesor de la Unidad de Educación Virtual de la Facultad.

20. LABORATORIOS:

Los laboratorios serán elaborados por los catedráticos auxiliares con la orientación y el
Vo.Bo. del catedrático titular asignado, entregarlos junto con la solución sugerida a la
coordinación del curso por vía @mail, a más tardar en las fechas que seguidamente se
señalan;

Temática: Responsables: Fecha de Entrega:

1. Evaluación de Riesgos a través de

la matriz de riesgos J. Rodríguez/Marco A. Vélez 02/8/2022 2. Planificación del
Trabajo de Aud. A. Pérez/Moisés Sapón 17/8/2022 3. Ejecución y Supervisión J.
Godínez/Carlos H. 26/8/2022 4. Comunicación de Resultados V. Maxia/JJ Rosales
30/9/2022

Seguidamente el coordinador de curso trasladará oportunamente a los auxiliares del curso

de Auditoría IV, el enunciado del laboratorio, para que se los hagan llegar a los alumnos de
sus salones asignados.
Los laboratorios serán resueltos, en casa, por los alumnos, ya que los viernes alternos se
utilizarán para docencia directa.
Los estudiantes en forma individual deberán entregar los laboratorios resueltos, a través de
 la plataforma virtual utilizada de común acuerdo con los catedráticos, para la ponderación
respectiva, en las fechas que aquí se señalan, según la franja a que correspondan:

Laboratorio de Franja Lunes y Miércoles Franja de martes y jueves 1. Evaluación de

riesgos 08/8/2022 09/8/2022 2. Planificación de auditoria 29/8/2022 26/8/2022 3.
Ejecución y Supervisión 02/9/2022 01/9/2022 4. Comunicación de resultados 07/9/2022
08/9/2022 5. *Conferencia informes de AI 16/9/2022 20/9/2022

*Formará parte de la zona de laboratorios, la asistencia de los alumnos a la conferencia

virtual de informes de Auditoría Interna, en la fecha programada de conformidad con la
franja a que pertenezca el estudiante.

21. TRABAJOS DE INVESTIGACIÓN:

Los trabajos de investigación deberán llenar los requisitos técnicos de un trabajo profesional, en
el que se consigne:
1) carátula con el número de identificación del grupo, los nombres y números de carné de los
integrantes del grupo, quien funge como coordinador o subcoordinador,
2) índice de contenidos,
3) desarrollo de los temas principales no transcripciones o párrafos iguales a la fuente de
consulta, sino una síntesis o conceptualización propia del estudiante, (no copiar y pegar) y no
ser iguales a los trabajos de otros grupos de estudiantes,
4) incluir un caso práctico,
5) conclusiones y recomendaciones, y
6) bibliografía utilizada, la cual deberá ser la más reciente posible.

Los trabajos de investigación deberán ser realizados por los grupos conformados por
estudiantes del salón (no más de 10 integrantes y no menos de 8 integrantes) y deberán ser
entregados al catedrático auxiliar en medio virtual, en las fechas siguientes:

Trabajo de Investigación: Franja Lunes y Miércoles Franja de Martes y jueves 1.:

NIEPAI. IIA 2017 18/7/2022 19/7/2022 2. Consejos para la Práctica de AI. 25/7/2022
26/7/2022 3. La matriz de riesgos 01/8/2022 02/8/2022 4. Rol del AI en detección de
fraudes 12/9/2022 09/9/2022 5. Normas Internacionales ISSAI.GT 28/9/2022 29/9/2022

22. PRACTICA DE AUDITORIA INTERNA

La práctica será elaborada por los estudiantes conforme grupos de trabajo (que no podrán ser
de menos de 8 estudiantes ni más de 10 estudiantes) Cada grupo deberá designar a un
coordinador quien será el enlace responsable entre el grupo y el catedrático auxiliar.

Cada grupo de estudiantes deberá desarrollar el caso práctico de Auditoría Interna, con base
en el enunciado que se proporcionará oportunamente, y deberá ser presentado en forma virtual
para revisión del catedrático auxiliar conforme el avance del mismo a manera de que sea
entregado ya totalmente terminado y revisado y en la plataforma virtual designada, en las
fechas: 14 de octubre 2022 para la franja de lunes y miércoles y 13 de octubre 2022 para la
franja de martes y jueves.
23. EXPOSICIÓN GRUPAL DEL BOLETIN DE AUDITORÍA OPERACIONAL ASIGNADO

Los estudiantes desarrollarán una exposición grupal formal virtual del boletín de auditoría
operacional que les sea asignado, y deberán entregar su trabajo de la presentación con las
formalidades que se requieren para los trabajos de investigación señalados el numeral 21
anteriormente señalado, dando relevancia a su caso práctico, y todos deberán observar en su
investigación y caso práctico lo indicado en los boletines 1 y 2 y la metodología de la unidad 3.
El caso práctico podrá ser extractado de los trabajos de tesis, los más recientes posibles, de
los graduandos de contaduría pública y auditoría de la Facultad de Ciencias Económicas de la
Universidad de San Carlos de Guatemala.

En el trabajo se deberá incluir una batería o serie de preguntas que deberán ser respondidas
por los grupos restantes en la fecha de la exposición, la cual les será comunicada
oportunamente por cada catedrático auxiliar del curso de auditoría IV. utilizando la plataforma
virtual adecuada.

24. VIERNES ALTERNOS

Durante el segundo semestre del 2022, los viernes alternos se utilizarán para impartir docencia
directa (no laboratorio) por lo que es obligatoria la asistencia tanto de docentes titulares como
auxiliares, en la forma siguiente:

MES FRANJA DE LUNES Y MIÉRCOLES FRANJA DE MARTES Y JUEVES

Julio 22 15 y 29 Agosto 5 y 19 12 y 26 Septiembre 2, 16 y 30 9 y 23

Octubre 14 y 28 7 y 21 Noviembre 11 y 25 4 y 18

25. DIVULGACIONES ADICIONALES:

1. El contenido de la Página 1 de este documento (del numeral 1 al 18) puede ser compartido
en forma virtual y literalmente con los estudiantes, como Plan de trabajo Condensado
Virtual de Auditoría IV.

2. En lo que respecta al contenido de las páginas subsiguientes, (del numeral 19 al 25) es para
uso exclusivo de los catedráticos titulares y auxiliares del curso de Auditoría IV, por lo que
se les agradecerá no trasladarlo literalmente a los estudiantes.

3. Sin embargo, si se sugiere que compartan dicha información con los estudiantes referente a
fechas, formas de presentación y demás lineamientos, en forma verbal en el primer período
de clase, y posteriormente, pero a través de un documento preparado específicamente por
el auxiliar o titular del curso de Auditoría IV de cada salón.

4. El programa oficial del curso de Auditoría IV, los estudiantes podrán consultarlo y
descargarlo, en la página oficial de la Facultad de Ciencias Económicas USAC, a partir del
primer día de clases.

Atentamente,

Lic. Carlos Humberto Hernández Prado

Coordinador del Curso de Auditoría IV
Guatemala 8 de julio de 2022