ACTIVIDAD EVALUATIVA EJE 2 Auditoria Integral

ESPECIALIZACION REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE
Actividad Evaluativa – Eje 2
AUDITORIA INTEGRAL
Nombre del taller
Identificar e implementar una metodología
Presenta
Yecenys González
Aleida Leal Alarcón
Alina Márquez A
Docente
Alexandra Carolina Malagon Duque
Universitaria del Área Andina
Especialización En Revisoría Fiscal y Auditoria Forense
10 de febrero de 2020
TABLA DE CONTENIDO
PROPUESTA.................................................................................................................................................5
CASO RECIENTE CARENCIA DE LA CIENCIA CONTABLE................................................................................6
ANÁLISIS CASO RECIENTE CARENCIA DE LA CIENCIA CONTABLE.................................................................8
Referencias Bibliográficas..........................................................................................................................17
LISTA DE TABLAS
PROPUESTA.................................................................................................................................................5
CASO RECIENTE CARENCIA DE LA CIENCIA CONTABLE................................................................................6
ANÁLISIS CASO RECIENTE CARENCIA DE LA CIENCIA CONTABLE.................................................................8
Referencias Bibliográficas..........................................................................................................................17
PROPUESTA
Bogotá D.C. 10 de febrero de 2020
Señores:
Carta presentación de la propuesta
Bogotá D.C. Abril 6 de 2015Señores:
EMPRESA VANYPLAS S.A
DR. Szerer Grunfeld !i"eBogotá
Referencia:
#ro$uest! de !uditor%!Res$et!do Do&tor: Atendiendo ! l! $ro$uest! $!r! sele&&ion!r un gru$o de !

uditori! $!r! el !ño2015' $one"os ! su &onsider!&i(n nuestr! $ro$uest! de ser)i&ios $rofesion!lesde !
uditori!' no sin !ntes "!nifest!r *ue $!r! nuestr! e"$res!
+,-AA-C/ S.A.S
seri! de su"! i"$ort!n&i! &ont!r &on ustedes' dentro de nuestro gru$o de&lientes' $!r! lo &u!l ofre&e"os
ser)i&ios $rofesion!les de !lt! &!lid!d.Con nuestr! $!rti&i$!&i(n &o"o !uditores en l! estru&tur! de
A-#AS
$odre"os !$o!r ! los "ie"bros de l! org!niz!&i(n en el dese"$eño de sus$ro&esos ! tr!)3s de l!s re&o"end!
&iones *ue sur4!n' $rodu&to del tr!b!4oe4e&ut!do &ontribuendo !s%' &on el logro de los ob4eti)os
$ro$uestos $or l! 4unt! l! geren&i!' "itig!ndo los riesgos *ue $ueden surgir. As% "is"o $!r! $!r! el des!
rrollo de los tr!b!4os en&o"end!dos
+,-AA-C/S.A.S
&uent! &on $rofesion!les *ue se en&!rg!r!n de su$er)is!r l!s t!re!s *ueson des!rroll!d!s &on e$ertos en
el se&tor e&on("i&o !l *ue $ertene&e' sere!liz!r!n re)isiones de &!lid!d *ue !segur!n *ue se &u"$l!n los
re*uisitos$!ut!dos $or nuestros usu!rios
CASO RECIENTE CARENCIA DE LA CIENCIA CONTABLE
Observamos que la ética tuvo su origen en la época antigua, cuando determinar qué
estaba bien o mal se convirtió en una preocupación para los sabios e investigadores, que provocó
la evolución del pensamiento humano a través del tiempo hasta concebir a la ética como una
ciencia moral que estudia y contiene las normas morales dentro de la persona misma (razón) y
que no son impuestas desde fuera. Sergio Demetrio Polo Jiménez Roberto Estrada Bárcenas y
otros
En Colombia se han presentado escándalos de gran importancia donde se han
identificado procesos de corrupción enmarcados por contadores públicos y revisores fiscales
entre los cuales se destacan la quiebra de Interbolsa, el caso de Saludcoop y actos de corrupción
en entidades oficiales como la Dian, todos ellos por la carencia de ética en el desarrollo de las
funciones,
El caso en el cual hemos seleccionado para realizar el análisis para reflexionar acerca
del sentido de la ética y la responsabilidad social como parte integral de los contadores, y
revisores fiscales en nuestra sociedad es el escándalo del sector privado uno de los más sonados e
importantes en nuestro país, se trata del desfalco que Palacino y su equipo de trabajo, toda una
red de empleados, contadores, revisores fiscales, funcionarios público, los cuales formaron parte
del desvíos de los recursos para la atención de los usuarios de SALUDCOOP EPS para ser
utilizados con el fin de pagar deudas personales e invertir en proyectos que solo beneficiaban a
Carlos Palacino quien fue su presidente y representante legal.
Lo cual conlleva que el ejercicio de la profesión contable, ejercida por contadores y
revisores fiscales, exija un compromiso y una responsabilidad enorme en el desarrollo de su
labor, pues de su correcto actuar, de la ética con que ejerza su desempeño, depende el producto
final presentado a los socios, accionistas y a la comunidad, que en ultimas es la receptora de
bienes y servicios. Ante las situaciones de fraude acontecidas en el país en los últimos años, se
hizo necesario que el gobierno nacional dispusiese como mecanismo la creación de la figura del
auditor forense como mecanismo de lucha contra el lavado de activos y el terrorismo,

exigiéndosele denunciar ante posibles hechos de corrupción por parte de los altos directivos,
ejecutivos y/o administradores, en el manejo de los recursos públicos y privados.
ANÁLISIS CASO RECIENTE CARENCIA DE LA CIENCIA CONTABLE

1. ¿Por qué es necesaria la ética en nuestra sociedad? yecenys
Históricamente el primer pueblo que desarrollo una reflexión metódica fueron los griegos en
la edad antigua esta época se encuentra denominada la etapa antropológica de la filosofía griega
de los cuales sobresalen grandes protagonistas como lo son Sócrates, platón y Aristóteles
Protágoras, uno de los principales manifestó “El hombre es la medida de todas las cosas” según
el cada persona ve las cosas de acuerdo a su modo de ser y sentir.
En este orden de ideas la ética en la sociedad estaba guiado por las corrientes de las épocas
debido a que aportaban valores fundamentales para incentivar la conducta social y el desempeño
institucional sobre la base de que las sociedades necesitaban, conductas honradas que estimulen
la legalidad, la responsabilidad, el amor a el respeto hacia los que están a nuestro alrededor y el
sentido de pertenencia a la vida comunitaria. En la edad media aparece con el cristianismo que
es la base fundamental, cuyo mensaje es el la salvación, su principal mandamiento es obedecer a
Dios y amar a los hombres. En esta época se destacan San Agustín (354-430) : la lucha entre el
bien y el mal, Tomas Aquino (1224-1274) fundamenta su filosofía la voluntad infinita de Dios .
La ética moderna según Camps (2003) es una época el pensamiento se vuelve individualista,
En la ética Contemporánea del siglo XIX para esta etapa de la filosofía se presenta una
influencia de la ideología Darwiniana que consiste en la supervivencia del más fuerte; el
psicoanálisis: el mundo de los deseos, aquí se aparecen algunas corrientes como El Anarquismo.
Marxismo, Pragmatismo, entre otros. Esta época al igual que muchas otras en el trascurso del
tiempo han dejado enmarcado modelos de vidas a nuestra sociedad que han estructurado no solo
conductas correctas, también incentivos a favor de la sociedad en general, contribuyendo a a
nuestra sociedad ligada a unas culturas que se quedaron a lo largo da le historia.
2. ¿Es suficiente el cumplimiento de la ley para que una empresa tenga un comportamiento
ético? Y ¿por qué? yecenys
Consideramos que no es suficiente el cumplimiento de los códigos éticos que se
implementan en las organizaciones ya que la ética va más allá de roles laborales, la ética es un
modelo de comportamiento donde se basan unos principios fundamentales asociados a valores
que tenemos como seres humanos y que nos permiten actuar de acuerdo a las diferentes
situaciones en nuestra vida.
Cada vez son más y más variadas las habilidades administrativas con las que deben contar
los gerentes hoy en día para ser usadas en sus labores diarias, con el fin de lograr sus objetivos y
alcanzar las metas organizacionales. Entre dichas habilidades se destaca la aplicación de la ética
y responsabilidad social empresarial para la eficiente toma de decisiones con el propósito de que
el desarrollo del objeto social de la compañía aportándoles ciertas ventajas, sea acorde con los
valores de los miembros de la organización y a su vez no riñan con el entorno que los rodea y se
minimicen los impactos negativos en la población y los consumidores
Los códigos de ética, tal como se conocen en el mundo de las empresas, son sistemas de reglas
establecidos con el propósito general de guiar el comportamiento de los integrantes de la
organización y de aquellos con los cuales esta actúa habitualmente: clientes, proveedores y
contratistas. (De Michelle, 1999).
3. ¿Cuál cree que debe ser el comportamiento ético del contador público frente a la
sociedad? yecenys
El contador público ante la sociedad debe ser un profesional integro, objetivo,
competente, capacitado y actualizado en los temas contables y de competencia en la auditoría

forense. Debe tener conocimientos en la parte legislativa, estar atento a las obligaciones que se
le impongan a la información financiera, a las empresas y a la activad económica, también debe
tener capacidad de interpretar los fenómenos económicos que se desarrollen en el entorno en que
se desenvuelve su actuación, además debe ser consiente del papel de la información en la
economía y en la sociedad actual ya que las leyes y decretos cambian de manera rápida y como
tal debe anticiparse para los cambios de la información.
Los profesionales de las ciencias contables ante la sociedad debe saber desenvolverse en
cualquier ámbito porque posee una amplia gama de posibilidades de negocios ya sea de manera
dependiente o independiente, como docente, en el sector público o privado, y por lo tanto debe
estar actualizándose en su profesión.
La ley 43 de 1990 en su art 37, menciona principios básicos deberán ser aplicados por el
Contador Público tanto en el trabajo más sencillo como en el más complejo, sin ninguna
excepción. De esta manera, contribuirá al desarrollo de la Contaduría Pública a través de la
práctica cotidiana de su profesión, estos son: Integridad, Objetividad, Independencia,
Confidencialidad, Observaciones de las disposiciones normativas, Competencia y actualización
profesional, Difusión y colaboración, Respeto entre colegas, Conducta ética.

4. ¿Cuáles características éticas debe tener un auditor forense para su ejercicio
profesional?
El auditor forense además del conocimiento contable debe tener entrenamiento en
criminología, investigaciones y normatividad vigente que regulen a nivel nacional e internacional
la prevención y de detención del fraude que se puedan presentar en las empresas para la cual
labora o presta sus servicios, esto con el fin de poder desenvolverse en cualquier caso que se
presente al momento de presentar su informe del análisis de los hechos que dieron inicio al
manejo de la situación financiera y contable de la empresa.
El auditor forense debe poseer características éticas como: ser prudente con la información
que recibe, mantenerse informado y capacitado en temas que competan con su labor de auditor
forense, Trabajar en equipo, ya que en caso de fraude, los procesos estructurados incluyen
abogados, expertos en finanzas, auditores, investigadores, con el fin de emitir información en los
tribunales, ser objetivo y profesional con la información que presente porque los informes
entregados son puestos a disposición de la justicia, la cual se encargará de emitir sentencias, ser
competente y organizado.
El autor Pablo G. Fudim, señala que la auditoria forense es una alternativa para combatir la
corrupción porque permite emitir ante los jueces conceptos y opiniones de valor técnico, esta
opinión es importante por lo que se requiere que el auditor sea certero en sus opiniones y
conceptos.
5. ¿Qué responsabilidad deben poseer los auditores forenses, en el ejercicio de sus
funciones, para mitigar el riesgo y la presencia de fraudes en las organizaciones y
particularmente en los recursos que son destinados para el beneficio de la comunidad y la
sociedad en general? y ¿Cuáles estrategias éticas aplicaría como auditor forense para
mitigar el riesgo de error y fraude en las organizaciones?
Ante un mundo cambiante por los avances tecnológicos, la lucha por la competencia desleal
en la oferta de bienes y servicios mediante las plataformas digitales, el uso de las criptomonedas
en las transacciones comerciales de dichos bienes y servicios, dan prioridad a la innovación
tecnológica dejando de lado los controles internos en las operaciones de las organizaciones,
conllevando que los existentes se encuentren obsoletos, lo que hace más fácil la ocurrencia de
posibles riesgos y fraudes en la organizaciones.
Todo ello conlleva a exigir una mayor responsabilidad por parte del auditor forense, en el
ejercicio de su labor, exigiéndosele adquirir conocimientos más especializados, no solo en
aspectos contables, si no en la parte legal, jurídica, tributaria, ciencias forenses, la evaluación y
monitoreo de los proceso de riesgo y control presentes en la organización, con observancia de
valores y principios éticos, que den como resultado mitigar el riesgo y la presencia de fraudes
corporativos, que menoscaben los recursos destinados para el beneficio de la comunidad y
sociedad en general. (Mantilla, 2003).
De igual forma tiene la responsabilidad de ejercer una labor previsiva, es decir ir adelante
ante posibles riesgos de error o fraude que se puedan presentar en la empresa para la cual presta
sus servicios, envistiéndose de una barrera o película invisible, que impida los posibles hechos
sobrevinientes de riesgos y de corrupción, teniendo presente siempre tres pilares: la prevención,
la detección y respuesta, esta última involucra directamente a la administración
Es por esto que dicho profesional debe entender que al asumir dicho cargo, asume una gran
responsabilidad en la planeación de la auditoria y en el desarrollo correcto del ejercicio de su
trabajo frente a una organización y frente a una sociedad, teniendo en cuenta que debe aplicar
correctamente las normas internacionales de auditoria, los principios de contabilidad
generalmente aceptados en Colombia, lo cual implican ejercer su labor siendo independiente,
analítico, curioso, creativo, con malicia, y sobre todo discreto en su actuar, con sagacidad para
poder descubrir o detectar posibles errores e irregularidades de manera oportuna, que pueda
incidir en la presentación de la información financiera a los socios, accionistas y a terceros, así
como la incidencia en los costos ambientales cuando sea el caso, la atención de la calidad de vida
de la fuerza laboral, que conlleve a una mejor productividad de bienes y servicios dirigidos a una
comunidad. Yaneth Zambrano 2015
Es importante indicar que aunque la NIA 240 se centra en la responsabilidad del auditor con
respecto a la detección de fraude y error, la responsabilidad para prevenirlo recae directa y
exclusivamente en la administración de cada compañía.
Las estrategias éticas que debe aplicar el auditor forense para mitigar el riesgo de error o fraude
en las organizaciones:
Una de las estrategias éticas que debe asumir el auditor forense, es la de cumplir a cabalidad
con los estándares internacionales, que incluye técnicas y normas de conducta por parte del
profesional en el desarrollo de su labor de auditoria de las procesos contable en cada una de las
áreas de la organización, para lo cual debe estar a la vanguardia de los cambios sociales, a los
cambios de la legislación tributaria laboral y sobre todo frente a los cambios tecnológicos y
transacciones en el mundo virtual, aplicando los principios éticos en cada una de las actuaciones.
Otra estrategia es la de lograr que las instituciones educativas en Colombia, brinden a las
nuevas generaciones de profesionales, bases fundamentadas en la honestidad, responsabilidad
individual y social, moralidad, ética, el cumplimiento de las normas, y total rectitud en sus
actuaciones; siendo importante igualmente que se aplique estos principios en las organizaciones,
lo cual permita que se puedan minimizar errores o fraude corporativos, que incidan en la
prestación de bienes y servicios demandados por la sociedad.
6. Elabore una propuesta en pro de la ética respecto de las competencias de los

Contadores, auditores y revisores fiscales frente a la ética en la práctica profesional en
Colombia.
La ética ha sido vista por expertos como una necesidad intangible, siendo cada vez más
aclamada por las sociedades a nivel mundial, y vista como el eje principal de la conducta y
actuaciones de los profesionales de la ciencia contable.
En la investigación de Hirsch (2003, indica que la ética profesional es de gran actualidad y de
elevada sensibilidad social, debido a que de los servicios de un profesional no sólo se espera
competencia (dominio de los conocimientos teóricos y prácticos de su profesión), sino también
una utilización adecuada de su conducta profesional ética, por lo que se destaca que un
profesional no es solo conocimientos, sino es la constante práctica de principios y valores en el
desarrollo de sus competencias.
Es por esto que frente a un mundo globalizado, para poder hacer frente a todos los cambios
presentes y futuros en las organizaciones, en la ciencia contable, y frente a competencia entre los
demás colegas, consideramos que los contadores, auditores y revisores fiscales, deben
mejorar los principios éticos, para el excelente desempeño de la profesión, y como
propuesta consideramos que es perentorio que en el desarrollo de las funciones, se tenga en
cuenta dar aplicabilidad a los siguientes principios y actuaciones:
1. Tolerancia
2. Valores de dignidad y Solidaridad
3. Cumplimiento de normas
4. Confidencialidad
5. Actitudes de liderazgo
6. Proactivo
7. Justicia ciudadana
8. Ambientalista
9. Cuidadoso y cauteloso
10. Criterio profesional
11. Adaptación al cambio
12. Actos morales
13. Capacidad de mantener los principios
14. Espiritualidad
15. Valores éticos y esencia
16. Conducta correcta
17. Conocimientos
18. Mejorar las Aptitudes
19. Cooperación entre colegas
20. La credibilidad personal
21. Prudencia
22. Capacidad de mantener los principios
Todo ello con el fin de que al desarrollar las funciones los profesionales antes mencionados,
puedan prevenir, investigar, detectar y evaluar las irregularidades, mitigando de manera oportuna
los riesgos de error o fraude corporativo, para de esta manera cumplir con el deber de defender el
interés público, aplicados en los tres escenarios: empresa, estado y comunidad.
Referencias Bibliográficas
Bermudez, J. M. (2000). Control, auditoría y revisoria fiscal. Bogota: Eco Ediciones.
Chaparro, Y. A. (s.f.). El concepto tradidicional de la ética en la revisoría fiscal: Interes en el conflicto.
Cortina, A. (26 de Julio de 2014). Cátedra Alfonso Reyes Ética del consumo [Archivo de video].
Recuperado de https://youtu.be/lHH-Hjhoibs.
INCP. (2016). Valores éticos que todo auditor debe poseer.
Miclelle, R. d. (1999). Los codigos de Ëtica en las empresas. Granica S.A.
Moreno, L. (s.f.). Responsabilidad del Revisor Fiscal, Ética y fé Pública. Areandina.
P., F. G. (2015). Contadores, en la mira por grandes escándalos del país. EL TIEMPO.
Salguero, p. (s.f.). Procedimientos y tecnicas de Auditoría I NIA 240.
Vargas, Y. Z. (2015). La auditoría forense un mecanismo para detectar el fraude de estados financieros
en Colombia. Inquietud Empresarial.

ACTIVIDAD EVALUATIVA EJE 2 Auditoria Integral

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

ACTIVIDAD EVALUATIVA EJE 2 Auditoria Integral

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

ESPECIALIZACION REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE

Actividad Evaluativa – Eje 2

Nombre del taller

Identificar e implementar una metodología

Aleida Leal Alarcón

Alexandra Carolina Malagon Duque

Universitaria del Área Andina

Especialización En Revisoría Fiscal y Auditoria Forense

Bogotá D.C. 10 de febrero de 2020

Carta presentación de la propuesta

Bogotá D.C. Abril 6 de 2015Señores:

EMPRESA VANYPLAS S.A

DR. Szerer Grunfeld !i"eBogotá

#ro$uest! de !uditor%!Res$et!do Do&tor: Atendiendo ! l! $ro$uest! $!r! sele&&ion!r un gru$o de !

CASO RECIENTE CARENCIA DE LA CIENCIA CONTABLE

En Colombia se han presentado escándalos de gran importancia donde se han

identificado procesos de corrupción enmarcados por contadores públicos y revisores fiscales

Carlos Palacino quien fue su presidente y representante legal.

Lo cual conlleva que el ejercicio de la profesión contable, ejercida por contadores y

revisores fiscales, exija un compromiso y una responsabilidad enorme en el desarrollo de su

final presentado a los socios, accionistas y a la comunidad, que en ultimas es la receptora de

auditor forense como mecanismo de lucha contra el lavado de activos y el terrorismo,

ejecutivos y/o administradores, en el manejo de los recursos públicos y privados.

ANÁLISIS CASO RECIENTE CARENCIA DE LA CIENCIA CONTABLE

1. ¿Por qué es necesaria la ética en nuestra sociedad? yecenys

el cada persona ve las cosas de acuerdo a su modo de ser y sentir.

es la base fundamental, cuyo mensaje es el la salvación, su principal mandamiento es obedecer a

influencia de la ideología Darwiniana que consiste en la supervivencia del más fuerte; el

conductas correctas, también incentivos a favor de la sociedad en general, contribuyendo a a

nuestra sociedad ligada a unas culturas que se quedaron a lo largo da le historia.

ético? Y ¿por qué? yecenys

Consideramos que no es suficiente el cumplimiento de los códigos éticos que se

modelo de comportamiento donde se basan unos principios fundamentales asociados a valores

situaciones en nuestra vida.

minimicen los impactos negativos en la población y los consumidores

establecidos con el propósito general de guiar el comportamiento de los integrantes de la

contratistas. (De Michelle, 1999).

El contador público ante la sociedad debe ser un profesional integro, objetivo,

competente, capacitado y actualizado en los temas contables y de competencia en la auditoría

le impongan a la información financiera, a las empresas y a la activad económica, también debe

se desenvuelve su actuación, además debe ser consiente del papel de la información en la

tal debe anticiparse para los cambios de la información.

estar actualizándose en su profesión.

excepción. De esta manera, contribuirá al desarrollo de la Contaduría Pública a través de la

práctica cotidiana de su profesión, estos son: Integridad, Objetividad, Independencia,

Confidencialidad, Observaciones de las disposiciones normativas, Competencia y actualización

profesional, Difusión y colaboración, Respeto entre colegas, Conducta ética.

4. ¿Cuáles características éticas debe tener un auditor forense para su ejercicio

El auditor forense además del conocimiento contable debe tener entrenamiento en

criminología, investigaciones y normatividad vigente que regulen a nivel nacional e internacional

manejo de la situación financiera y contable de la empresa.

5. ¿Qué responsabilidad deben poseer los auditores forenses, en el ejercicio de sus

funciones, para mitigar el riesgo y la presencia de fraudes en las organizaciones y

particularmente en los recursos que son destinados para el beneficio de la comunidad y la

mitigar el riesgo de error y fraude en las organizaciones?

en las transacciones comerciales de dichos bienes y servicios, dan prioridad a la innovación

posibles riesgos y fraudes en la organizaciones.

ejercicio de su labor, exigiéndosele adquirir conocimientos más especializados, no solo en

aspectos contables, si no en la parte legal, jurídica, tributaria, ciencias forenses, la evaluación y

monitoreo de los proceso de riesgo y control presentes en la organización, con observancia de

corporativos, que menoscaben los recursos destinados para el beneficio de la comunidad y

sociedad en general. (Mantilla, 2003).