Empresa ARUMA SAC

Los registros contables que a la fecha no se encuentran en la contabilidad del periodo 2021 son:
Venta de mercaderías al valor de venta unitario de S/ 3,000 se cobra al
1 contado según factura electronica E001-0981
El costo de la mercadería vendida es de S/ 1,000.
Se compra mercaderías por un valor de S/ 2000 se paga en efectivo según
2 factura electronica E001-9975
3 Gasto de depreciación de una maquinaria por S/300
4 Gasto de amortización de intangibles por S/200

Libro diario ajustes del periodo 2021

Debe
AC Cuentas por cobrar comerciales 3540
Venta
PC Tributo por pagar
31.12.2021 Ajuste por la venta de mercaderias sg F/ E001-0981
Debe
Costo de ventas 1000
AC Mercaderias
31.12.21 Ajuste por el costo de la mercaderia vendida
Debe
AC Efectivo y equivalentes de efectivo 3540
AC Cuentas por cobrar comerciales
31.12.21 Por el cobro de la factura E001-0981
Debe
AC Mercaderias 2000
AC Tributos por pagar 360
PC Cuentas por pagar comerciales
31.12.2021 Por la compra de mercaderias sg F/E001-9975

Debe
PC Cuentas por pagar comerciales 2360
AC Efectivo y equivalentes de efectivo
31.12.2021 Por el pago de la /E001-9975
Debe
Gasto de depreciacion 300
ANC- Depreciacion acumulada
31.12.21 Por el registro del gasto de depreciacion de la PPE
Debe
Gasto de amortizacion 200
ANC- Amortizacion acumulada
31.12.21 Por el registro del gasto de los intangibles
iodo 2021 son:

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS

ACTIVOS VENTAS

PASIVOS OTROS INGRESOS

PATRIMONIO GASTOS
COSTOS

Haber
Precio = incluye igv
3000 Valor = Esta sin igv
540
Precio / 1.18 = valor
Haber Precio = suma del valor de venta + el igv

1000 Debe = Haber porque debe cumplirse la teoria de la partida doble

Haber

3540

Haber

2360

Haber

2360

Haber

300

Haber

200
Empresa ARUMA SAC.
Sumas del Mayor
Cuentas
Debe Haber

Efectivo y equivalentes de efectivo 11,294.00 5,739.00

Cuentas por cobrar comerciales 15,778.00 7,824.00
Cuentas por cobrar diversas 5,145.00 1,184.00
Anticipos a proveedores 3,261.00 0.00
Existencias (Mercaderías) 12,500.00 8,350.00
Servicios contrata. por anticipado 4,394.00 264.00
Propiedad, planta y equipo 12,750.00 0.00
Depreciación acumulada 0.00 2,232.00
Intangible 9,475.00 0.00
Amortización acumulada 0.00 3,000.00
Sobregiros bancarios 0.00 626.00
Tributos por pagar 1,350.00 2,890.00
Remuneraciones por pagar 3,000.00 6,820.00
Cuentas por pagar comerciales 11,950.00 14,328.00
Cuentas por pagar diversas 1,635.00 2,400.00
Anticipos recibos de clientes 10,000.00 13,350.00
Obligaciones financieras 0.00 2,400.00
Obligaciones financieras L/P 16,500.00 30,000.00
Capital 0.00 7,500.00
Reservas 0.00 400.00
Resultados acumulados 0.00 4,620.00
Ventas 0.00 18,825.00
Costo de ventas 10,520.00 0.00
Gastos de ventas 2,444.00 0.00
Gastos de administración 2,945.00 0.00
Otros ingresos 0.00 1,028.00
Otros gastos 335.00 0.00
Ingresos financieros 0.00 1,890.00
Gastos por intereses 394.00 0.00
TOTALES 135,670.00 135,670.00

Empresas con mas de 20 trabajadores en planilla (no contar practicantes)

Se dedica a una actividad economica lucrativa
ARUMA SAC
Estado de resultados
Del 01.01.2021 al 31.12.2021
Expresado en soles
 Ajustes
+ Ventas 18,825
- Costo de ventas 10,520
= Resultado bruto 8,305
- Gastos de ventas 2,444
- Gastos de administración 2,945
+ Otros ingresos 1,028
- Otros gastos 335
= Resultado operativo 3,609
+ Ingresos financieros 1,890
- Gastos financieros 394
= Resultado antes de participaciones e impuestos 5,105
- Participación de los trabajadores 408
- Impuesto a la renta 1,385
= Resultado neto del ejercicio 3,311

Supongamos que se dio adelantos de renta durante todo el año 2021 por el total de
S/1000, Cuanto le adeuda la empresa Aruma S.A.C a la Sunat?
BALANCE DE COMPROBACION
Saldos Situación Financiera Estado de Resultados

Ventas/
Activo Pas / Pat Costo/Gasto
Ingresos
5,555.00 5,555
7,954.00 7,954
3,961.00 3,961
3,261.00 3,261
4,150.00 4,150
4,130.00 4,130
12,750.00 12,750
2,232.00 2,232
9,475.00 9,475
3,000.00 3,000
626.00 626
1,540.00 1,540
3,820.00 3,820
2,378.00 2,378
765.00 765
3,350.00 3,350
2,400.00 2,400
13,500.00 13,500
7,500.00 7,500
400.00 400
4,620.00 4,620
18,825.00 18,825
10,520.00 10,520
2,444.00 2,444
2,945.00 2,945
1,028.00 1,028
335.00 335
1,890.00 1,890
394.00 394
67,874.00 67,874.00 51,236.00 46,131.00 16,638.00 21,743.00
5,105.00 5,105.00
51,236.00 51,236.00 21,743.00 21,743.00

Datos tomados del libro diario ajustes:

Debe Haber
Saldos ajustados Venta 3000
Costo de ventas 1000
Gasto de depreci 300
Gasto de amortiz 200

Prorrata de gastos comunes

GA 50% GV 50%
Gasto de depreci 300 150 150
Gasto de amortiz 200 100 100
250 250

Variaciones Regla
+ Si las ventas e otros ingresos estan en el HABER , se SUMA
+ PC Si los costos y gastos estan en el DEBE, se suman porque i
+ PC
PATRIMONIO

385
 ARUMA SAC
Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2021

Expresado en soles

ACTIVO
Activo Corriente V1 Ajustes V.Ajustada
Efectivo y equivalentes de efectivo 5,555 1,180 6,735
Cuentas por cobrar comerciales 7,954 0 7,954
Cuentas por cobrar diversas 3,961 0 3,961
Anticipos a proveedores 3,261 0 3,261
Inventarios (Mercaderías) 4,150 1,000 5,150
Servicios contratados por anticipado 4,130 0 4,130
Total activo corriente 29,011 31,191

Activo no corriente
Propiedad, planta y equipo NETO 10,518 300 10,218
Intangible NETO 6,475 200 6,275
Total activo no corriente 16,993 16,493

Total activo 46,004 47,684

Datos tomados de los ajustes contables

Cuentas por cobrar comerciales 3540 ok
Tributo por pagar 540 ok
Mercaderias 1000 ok
Efectivo y equivalentes de efectivo 3540 ok
Cuentas por cobrar comerciales 3540 ok
Mercaderias 2000 ok
Tributos por pagar 360 ok
Cuentas por pagar comerciales 2360 ok
Cuentas por pagar comerciales 2360 ok
Efectivo y equivalentes de efectivo 2360 ok
Depreciacion acumulada 300 ok
Amortizacion acumulada 200 ok
estan en el HABER , se SUMA porque tus ventas son mas
el DEBE, se suman porque incurriste en mas gastos y costos
 ARUMA SAC
ado de Situación Financiera

31 de diciembre de 2021
Esta el igv del libro diario ajustes y la variacion d
Expresado en soles

PASIVO
Pasivo Corriente V1 Ajustes V.Ajustada
Sobregiros bancarios 626 0 626
Tributos por pagar 2,925 180 3,105 * Incluir la variacion del EERR
Remunerac y particip por pagar 4,228 0 4,228 * Incluir la variacion del EERR
Cuentas por pagar comerciales 2,378 0 2,378
Cuentas por pagar diversas 765 0 765
Anticipos recibos de clientes 3,350 0 3,350
Obligaciones financieras cp 2,400 0 2,400
Total pasivo corriente 16,673 16,853
Pasivo no corriente
Obligaciones financieras L/P 13,500 0 13,500
Total pasivo no corriente 13,500 13,500
Total Pasivo 30,173 30,353

PATRIMONIO
Capital 7,500 0 7,500
Reservas 400 0 400
Resultados acumulados 4,620 0 4,620
Resultado del ejercicio neto 3,311 0.00 3,311 * Incluir la variacion del EERR
Total patrimonio 15,831 15,831
Total pasivo + patrimonio 46,004 46,184

Regla:
Cuando los activos estan en el DEBE, se suman porque tenemo
Se debe cumplir la ecuacion contable Cuando los activos estan en el HABER , se restan porque tenem
Activos = pasivos + patrimonio Cuando los pasivos estan en el HABER, se suman porque tenem
Cuando los pasivos estan en el DEBE, se restan porque tenemo
Pregunta 5
El capital de trabajo es ACTIVO CORRIENTE menos PASIVO CORRIENTE
14,338
rio ajustes y la variacion del impuesto a la renta del estado de resultados

se suman porque tenemos mas activos

R , se restan porque tenemos menos activos
R, se suman porque tenemos mas deudas
, se restan porque tenemos menos deudas
Caso 2: TIENDAS MASS S.A.C ,periodo 2021
Sumas del Mayor Saldos
Cuentas
Debe Haber
Efectivo y equivalentes de efectivo 5,647.00 2,870.00 2,777.00
Cuentas por cobrar comerciales 7,889.00 3,912.00 3,977.00
Cuentas por cobrar diversas 2,572.00 592.00 1,980.00
Anticipos a proveedores 1,631.00 0.00 1,631.00
Inventarios (Mercaderías) 6,250.00 4,175.00 2,075.00
Servicios contrata. por anticipado 2,197.00 132.00 2,065.00
Propiedad, planta y equipo 6,375.00 0.00 6,375.00
Depreciación acumulada 0.00 1,116.00
Intangible 4,738.00 0.00 4,738.00
Amortización acumulada 0.00 1,500.00
Sobregiros bancarios 0.00 313.00
Tributos por pagar 675.00 1,445.00
Remuneraciones por pagar 1,500.00 3,410.00
Cuentas por pagar comerciales 5,975.00 7,164.00
Cuentas por pagar diversas 818.00 1,200.00
Anticipos recibos de clientes 5,000.00 6,675.00
Obligaciones financieras 0.00 1,200.00
Obligaciones financieras L/P 8,250.00 15,000.00
Capital 0.00 3,750.00
Reservas 0.00 200.00
Resultados acumulados 0.00 2,310.00
Ventas 0.00 9,413.00
Costo de ventas 5,261.00 0.00 5,261.00
Gastos de ventas 1,222.00 0.00 1,222.00
Gastos de administración 1,471.00 0.00 1,471.00
Otros ingresos 0.00 514.00
Otros gastos 167.00 0.00 167.00
Ingresos financieros 0.00 945.00
Gastos por intereses 198.00 0.00 198.00
TOTALES 67,836.00 67,836.00 33,937.00
Saldos Situación Financiera Estado de Resultados

Activo Pas / Pat Costo/Gasto Ingresos

2,777.00
3,977.00
1,980.00
1,631.00
2,075.00
2,065.00
6,375.00
1,116.00 1,116.00
4,738.00
1,500.00 1,500.00
313.00 313.00
770.00 770.00
1,910.00 1,910.00
1,189.00 1,189.00
382.00 382.00
1,675.00 1,675.00
1,200.00 1,200.00
6,750.00 6,750.00
3,750.00 3,750.00
200.00 200.00
2,310.00 2,310.00
9,413.00 9,413.00
5,261.00
1,222.00
1,471.00
514.00 514.00
167.00
945.00 945.00
198.00
33,937.00 25,618.00 23,065.00 8,319.00 10,872.00
2,553.00 2,553.00
25,618.00 25,618.00
 TIENDAS MASS S.A.C
Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2021

Expresado en soles
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 2,777 Sobregiros bancarios 313
Cuentas por cobrar comerciales 3,977 Tributos por pagar 1,463
Cuentas por cobrar diversas 1,980 Remuneraciones por pagar 2,114
Anticipos a proveedores 1,631 Cuentas por pagar comerciales 1,189
Existencias (Mercaderías) 2,075 Cuentas por pagar diversas 382
Servicios contratados por anticipado 2,065 Anticipos recibos de clientes 1,675
Total activo corriente 14,505 Obligaciones financieras 1,200
Total pasivo corriente 8,336
Pasivo no corriente
Activo no corriente Obligaciones financieras L/P 6,750
Propiedad, planta y equipo NETO 5,259 Total pasivo no corriente 6,750
Intangible NETO 3,238 Total Pasivo 15,086
Total activo no corriente 8,497
PATRIMONIO
Capital 3,750
Reservas 200.00
Resultados acumulados 2,310
Resultado del ejercicio 1,656
Total patrimonio 7,916
Total activo 23,002 Total pasivo + patrimonio 23,002

TIENDAS MASS S.A.C

Estado de resultados
Al 31 de diciembre de 2021
Expresado en soles
Ventas 9,413
Costo de ventas 5,261
Utilidad bruta 4,152
Gastos de ventas 1,222
Gastos de administración 1,471
Otros ingresos 514
Otros gastos 167.00
Utilidad operativa 1,806
Ingresos financieros 945
Gastos financieros 198.00
Utilidad antes de participaciones e impuesto 2,553
Participación de los trabajadores 204
Impuesto a la renta 693
Utilidad neta 1,656

Tiendas MASS S.A.C cuenta con mas de 20 trabajadores en planilla(sin contar practicante)
y se dedica a la comercializacion de abarrotes , es decir una actividad economica lucrativa.
Participacion de trabajadores para empresas comerciales , tasa 8%