UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE DURANGO

LOGÍSTICA INTERNACIONAL

OPTATIVA II

“C A P Í T U L O 1 2

R É G I M E N F I S C A L”

POR:
ALVARADO BETANCOURT ALEJANDRO - 3128170074
CAMPOS VILLEGAS JULIETA - 3028190215
GALAVIZ ARTEA RICARDO - 3028170167
QUIÑONES ALVARADO ÓSCAR ANDRÉS -
ROCHA MEDINA BRENDA GABRIELA - 10160045
9A

ASESOR ACADÉMICO: DRA. PALOMA RUÍZ VALLES

VICTORIA DE DURANGO, DGO. JULIO DEL 2022

12.1.1 Presentación de información relacionada con el régimen fiscal de personas

físicas y personas morales.
12.1.1.1 Régimen Fiscal RESICO para personas físicas.

El Régimen Simplificado de Confianza es una simplificación administrativa para que el

pago del impuesto sobre la renta (ISR) se realice de forma sencilla, rápida y eficaz. El
objetivo de este nuevo esquema es la reducción de las tasas de este impuesto para que las
personas que tengan menores ingresos, paguen menos. Esta propuesta del Servicio de
Administración Tributaria (SAT) se basa en las mejores prácticas internacionales.

La propuesta está orientada a contribuyentes personas físicas que perciben ingresos anuales
menores a 3.5 millones de pesos facturados conforme a su actividad económica,
pertenecientes a alguno de los cuatro regímenes fiscales que conforman el Régimen
Simplificado de Confianza:

1. Actividades empresariales y profesionales

2. Régimen de Incorporación Fiscal
3. Uso o goce de bienes inmuebles (arrendamiento)
4. Actividades Agrícolas, Ganaderas, Pesqueras o Silvícolas

Con este Régimen se beneficia al 82 por ciento de los contribuyentes personas físicas.

Es importante acotar que los trabajadores asalariados no participarán de este régimen sino
que se mantendrán bajo el Régimen de Sueldos y Salarios. (Gobierno de México, 2022)

A partir de 2022, las personas que se encuentren en este nuevo esquema estarán obligados a
pagar entre el 1 y el 2.5 % de sus ingresos. Debido a estas pequeñas tasas de pago de ISR,
los contribuyentes no podrán deducir ningún tipo de gasto. Esto en razón de que, aun
existiendo las posibilidades de deducción, la tasa efectiva del impuesto sobre la renta (ISR)
a personas físicas fue de 25.4% durante 2020, lo cual representa diez veces más que la tasa
máxima del Régimen Simplificado de Confianza.

El nuevo Régimen Simplificado de Confianza utilizará como base los ingresos facturados y

cobrados, lo que permitirá disminuir la labor contable del contribuyente sin que requiera el
apoyo de terceras personas. El SAT como anualmente lo realiza, hará los cálculos y
ofrecerá la declaración anual precargada que estará prácticamente lista, solamente para ser
cotejada y pagar.
En caso de personas físicas cuyos ingresos anuales no rebasan los 3.5 millones de pesos y
realizas las siguientes actividades:

- Actividades empresariales y profesionales (talleres mecánicos, imprentas, restaurantes,

cafeterías, cocinas económicas, cantinas, bares, tiendas de abarrotes, misceláneas,
minisúper, escuelas, guarderías, ferreterías y refaccionarias, entre otras; así como,
abogados, contadores y médicos, entre otras).

- Régimen de Incorporación Fiscal.

- Uso o goce de bienes inmuebles (arrendamiento de departamentos, casas y locales

comerciales, entre otros).

- Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras.

Adicionalmente podrán obtener ingresos por salarios e intereses, siempre que la totalidad
de los ingresos no supere el monto de los 3.5 millones de pesos al año.

Cuando eres socio, accionista o integrante de personas morales o cuando estas sean partes
relacionadas, excepto cuando:

- Sean socios, accionistas o integrantes de personas morales que tributen en el Régimen de

las Personas Morales con fines no Lucrativos, de la Ley del Impuesto sobre la Renta,
siempre que no perciban de este remanente distribuible.

- Sean socios, accionistas o integrantes de personas morales constituidas como instituciones

o sociedades civiles con el objeto de administrar fondos o cajas de ahorro, así como
sociedades cooperativas de ahorro y préstamo constituidas para regular las actividades de
estas; aún y cuando reciban intereses de dichas personas morales.

- Sean socios de sociedades cooperativas de producción integradas únicamente por

personas físicas dedicadas exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y
pesqueras, siempre que dichos socios cumplan por cuenta propia con sus obligaciones
fiscales.

- Los residentes en el extranjero que tengan uno o varios establecimientos permanentes en

el país.
- Quienes cuenten con ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes, es decir, los que no
se encuentran gravados en el extranjero o lo están con un impuesto sobre la renta inferior al
75 % del que se causaría o pagaría en México.

- Los contribuyentes que apliquen otros beneficios o estímulos fiscales, por ejemplo,
aquellos que por decreto reciben estímulos fiscales de la región fronteriza norte y sur.

Los siguientes supuestos que se asimilan a salarios:

1. Honorarios a miembros de consejo, directivos, de vigilancia, consultivos, a

administradores comisarios y gerentes generales.
2. Los honorarios que se presten preponderantemente a un prestatario.
3. Los honorarios por servicios prestados a empresas o personas físicas con actividad
empresarial cuando comuniquen por escrito al prestatario que optan por pagar el
impuesto por el régimen de asimilados a salarios.
4. Las personas físicas con actividades empresariales cuando comuniquen a su
prestatario que optan por pagar el impuesto por el régimen de asimilados a salarios.

12.1.1.2 Régimen Fiscal Actividad Empresarial para personas físicas.

CONCEPTO

Las personas físicas con actividad empresarial como aquellas que “realizan actividades
comerciales, industriales, de autotransporte, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas” por
su parte, es decir, que tengan un negocio propio sin ser personas morales. (SAT, 2021)

Algunos ejemplos de actividades para una persona física con actividad empresarial son
talleres mecánicos, imprentas, restaurantes, cafeterías, cocinas económicas, cantinas, bares,
tiendas de abarrotes, escuelas, jardines de niños, guarderías, ferreterías, refaccionarias,
entre otras.

PROCESO PARA CONSTITUIRSE COMO PERSONA FÍSICA CON ACTIVIDAD

EMPRESARIAL
Al identificarse en una de las actividades correspondientes al régimen de persona física con
actividad empresarial, se deberá dar de alta como tal ante el SAT. Para hacerlo, se necesita
agendar una cita para realizar este trámite; se puede programar de dos maneras: por Internet
o por teléfono, pero en ambos medios solicitarán la CURP.

Una vez agendado la cita, acudir a las oficinas del SAT con los siguientes documentos:

 Formato de preinscripción al RFC,

 Comprobante de domicilio fiscal,
 Identificación oficial con fotografía (INE),
 Copia certificada de tu acta de nacimiento,
 Forma Migratoria Múltiple (FMM) en caso de ser extranjero, y
 USB (para recibir tu e. Firma).

Una vez que acudiendo a la cita, se recibirá la Cédula de Identificación Fiscal, un acuse de
inscripción en el RFC y la firma electrónica (e. Firma) en la USB. Recordar mantener a
salvo estos archivos, ya que serán necesarios para que poder ingresar a tu perfil en el SAT y
realizar los procesos (tales como facturaciones y declaraciones) desde la comodidad del
hogar.

VENTAJAS

Pertenecer a este régimen tiene diversos beneficios fiscales, sobre todo al momento de las
declaraciones y los deducibles.

 No se harán pagos por constitución de negocio, lo que sí debes hacer en caso de ser
persona moral.
 La ley no obliga a hacer reparto de utilidades.
 Se puede facturar desde cualquier sistema de facturación electrónica, incluido el del
SAT (que es gratuito).
 Formalizar un negocio, lo que generará más confianza en clientes y en otros
emprendedores.
 Acceder a estímulos fiscales, como deducción del ISR.
  Al ser persona física con actividad empresarial, se pueden deducir ciertos gastos
profesionales e incluso personales.
 Las decisiones de algún negocio dependen solo del dueño, ya que no se cuenta con
socios ni con otras figuras de autoridad legal.

12.1.1.3 Régimen Fiscal Actividad Empresarial para personas morales.

12.1.2 Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y Firma Electrónica.

Registro Federal de Contribuyentes (RFC)

El RFC o Registro Federal de Contribuyentes es una clave única de registro que sirve para
identificar a toda aquella persona que realiza una actividad económica y deba contribuir
con el gasto público ante el SAT (Servicio de Administración Tributaria).

El RFC se compone de 13 caracteres alfanuméricos formados por la iniciales del nombre de

la persona física o morales, seguido de la fecha de nacimiento o constitución y 3 caracteres
más llamados “homoclave” que el SAT otorga y revisa para que el RFC sea una clave única
e irrepetible entre todos los contribuyentes del país.

¿Para qué sirve?

Además de servir para realizar diversos trámites referentes al pago de impuestos y
obligaciones fiscales, se necesita para poder acceder a diversos productos financieros como
cuentas bancarias, tarjetas de crédito; programas de seguridad social e incluso para
participar en AFORES (Administradoras de Fondos para el Retiro) o usar el Fondo
Nacional de la Vivienda para Trabajadores (INFONAVIT).

Estructura del RFC para personas físicas:

1. Primera y segunda letra del apellido paterno

2. Primera letra del segundo apellido
3. Inicial del primer nombre del contribuyente
4. Fecha de nacimiento en el siguiente orden: año, mes, día.
4. Homoclave asignada por el SAT

Estructura del RFC para personas morales:

1. Primeras letras de las palabras que componen el nombre de la empresa. Por ejemplo, si el
nombre de la empresa está formado así: Grupo Industrial Mexicano, S. de R.L. se toman en
cuenta las letras “GIM”, mientras que las abreviaturas del tipo de sociedad se omiten.
2. Fecha de constitución de la empresa en el siguiente orden: año, mes, día.
3. Homoclave asignada por el SAT

12.1.2.1 Requisitos para obtener el RFC

¿Quiénes lo presentan?

Personas Físicas a partir de los 18 años.

Costo

Gratuito.

¿Cuándo se presenta?

Dentro del mes siguiente al día en que tengas la obligación de inscribirte en el Registro
Federal de Contribuyentes aún y cuando no tengas obligaciones fiscales, o que debas
presentar declaraciones periódicas, de pago o informativas; propias, por cuenta de terceros
o expedir comprobantes fiscales por las actividades que realices.

En línea:

1. Da clic en el botón INICIAR de la página.

2. Llena los datos solicitados por el formulario electrónico: Inscripción al RFC.

3. Envía tu trámite al SAT e imprime la hoja previa con el número de folio asignado.

4. Acude con la documentación del trámite a la oficina del SAT de tu preferencia.

5. Entrega la documentación a la autoridad fiscal que atenderá tu trámite.

 6. Recibe solicitud y acuse de inscripción al RFC, así como los productos derivados
del trámite.

Presencial:

1. Acude con la documentación del trámite a la oficina del SAT de tu preferencia, con

cita previa.

2. Entrega la documentación a la autoridad fiscal que atenderá tu trámite

3. Recibe tu solicitud y acuse único de inscripción en el Registro Federal de

Contribuyentes.

Documentos que se obtienen:

1. Solicitud de inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes.

2. Acuse único de inscripción al Registro Federal de Contribuyentes que contiene cédula

de identificación fiscal y código de barras bidimensional (QR).

3. Acuse de presentación inconclusa de solicitud de inscripción o aviso de actualización al

Registro Federal de Contribuyentes, que contiene el motivo por el cual no se concluyó
el trámite.

4. Acuse de preinscripción en el Registro Federal de Contribuyentes.

Firma Electrónica
La e. Firma el conjunto de datos y caracteres que te identifica al realizar trámites y
servicios por internet en el SAT, así como en otras Dependencias, Entidades Federativas,
Municipios y la iniciativa privada. Tu e. Firma es única, es un archivo seguro y cifrado, que
tiene la validez de una firma autógrafa.
12.1.2.2 Requisitos para obtener la e. Firma

Quiénes lo presentan
Personas físicas a partir de 18 años de edad cumplidos.
 
Dónde se presenta

 En el Portal del SAT.

 En una Oficina del SAT, previa cita registrada en el Portal del SAT, SAT Móvil o
Portal GOB.MX.
 En las oficinas de la Entidad Federativa que corresponda a tu domicilio, si optas por
tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal.

Qué documentos se obtienen

 Solicitud de inscripción en el RFC.

 Acuse único de Inscripción en el RFC que contiene la cédula de identificación fiscal
y el código de barras bidimensional (QR).
 Acuse de preinscripción en el RFC.
 Acuse de presentación inconclusa de solicitud de inscripción o aviso de
actualización en el RFC, que contiene el motivo por el cual no se terminó el trámite.

 
Cuándo se presenta
Dentro del mes siguiente al día en que se tenga la obligación de presentar las declaraciones
periódicas, de pago o informativas propias o por cuenta de terceros o cuando exista la
obligación de expedir comprobantes fiscales por las actividades que se realicen. (Servicio
de Administración Tributaria, 2022)
 
Requisitos
En el Portal del SAT:
  No se requiere presentar documentación.

Referencias

Gobierno de México. (01 de Enero de 2022). Obtenido de Gobierno de México:

http://omawww.sat.gob.mx/RegimenSimplificadodeConfianza/Paginas/index.html
SAT. (2021). Obtenido de SAT:
http://omawww.sat.gob.mx/regimenesfiscales/Paginas/ActividadEmpresarial/
default.htm#definicion

Servicio de Administración Tributaria. (2022). Obtenido de Servicio de Administración

Tributaria: http://www.sat.gob.mx/gobmx/Paginas/ficha_39_cff.html