e Programa de Actuailzación Contable

Si Se Puede S.A.
Estado de Flujos de Efectivo
En miles de nuevos soles
Hoja de Trabajo -

ACTIVIDADES DE OPERACION

Otras cuentas Actividades de Actividades de

por pagar Provisión BB.SS. inversión financiamiento
Transacciones
que no implican Cuentas Otras Compra Valor Ingreso Compras Compras Pagos de
movimiento Resultado por Variación Gastos por actividades de de venta por venta de de deudas a Sobregiro
31.12.07 31.12.08 VARIACIÓN de efectivo neto cobrar existencias adelantado Proveedores Intereses Diversos Adiciones Pagos operativas valores de valores de AF intangibles activos largo plazo bancario Total

ACTIVOS
Efectivo y equivalentes 79 551 472 472
Cuentas por cobrar 14,381 16,121 1,740 (1,740) 0
Existencias 2,863 3,686 823 (823) 0
Gastos pagados
por anticipado 234 70 (164) 164 0
Inversiones en afiliada 2,404 2,406 2 358 (360) 0
Inmuebles, maquinaria
y equipo 16,441 15,962 (479) 578 (99) 0
Inversiones intangibles 1,768 1,850 82 134 (216) 0
38,170 40,646 0

PASIVOS
Sobregiros y
préstamos bancarios 9,395 12,538 (3,143) 3,143 0
Proveedores 1,930 1,458 472 (472) 0
Otras cuentas por pagar 855 713 142 (112) (30) 0
Beneficios Sociales 2,179 2,331 (152) 218 (66) 0
Porción cte. deudas a
largo plazo 1,783 1,779 4 (4) 0
Deudas a largo plazo 2,250 2,143 107 (107) 0

PATRIMONIO
Capital social 16,009 16,009 0 0
Excedente de
revaluación 983 983 0 0
Resultados acumulados 2,786 2,692 94
38,170 40,646
0 1070 0 -1740 -823 164 -472 -112 -30 218 -66 -360 600 47 -216 -99 -111 3143 472

Rubro de ganancias y pérdidas TOTAL Actividades de Inv. NETO

Ventas netas 5,426 (1,740) 3,686 3,686
Costo de ventas
Variación de mercadería (1,434) (823) (2,257) (2,257)
Depreciación (530) 530 0 0
Mano de obra directa (836) (30) 195 (66) (737) (737)
Costos indirectos (146) (472) (618) (618)

Ventas y administrativos (1,700) 149 164 23 (1,364) (1,364)

Financieros (1,032) (112) (1,144) (1,144)
Otros netos 135 391 526 (600) (47) (121)
Diferencia de cambio, neta 23 23 23
PERDIDA NETA 94 0
0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (1,885) (2,532) Flujo de efectivo neto de operaciones

-28 Flujo de efectivo neto de actividades de inversión

545
191 3032 Flujo de efectivo neto de actividades de financiamiento
-158
578 472 Flujo de efectivo proveniente del año 2008
Pago de dividendos ### Procedimiento de auditoría
1 Revisar libro de actas
FE 2 Revisar mov pat neto
AO 3 Hay salida de flujo
4 Hay tranferencia a pasivo?
AI Conclusión

AF
Pago de dividendos (1,500,000.00) error

ESF como un pasivo por pagar a accionista y no en el flujo

No hay acuerdo de distribución de dividendos
Hay una disminución de capital adicional
No hay salida de flujo
Si la hay transferencia
El 1,500,000 no es flujo
Saldo inicial de caja 100,000
Pagos por compara de inventario -80,000 Asientos contables
Cobranza de clientes 70,000 Asientos contables
Saldo final de caja 90,000

Saldo final de caja 90,000

más pagos 80,000 Extracontable
menos cobranza -70,000 Extracontable
100,000

Saldo según libros 40,000 Asiento contable por el pago del cheque
Che girado y no cobrado 60,000 Conciliación
Saldo según banco 100,000
Revisión analítica
1 Planificación La revisión analítica es muy débil para ser considerada como ejecución o validación de saldos
2 Ejecución La revisión analítica es muy fuerte para ser considerada en la planificación
3 Conclusión La revisión analítica es utilizada para verificar el cumplimiento de los objetivos de auditoría

Para probar la diferencia de cambio se utiliza la revisión analítica para la fase de ejecución, más procedimientos de detalle.
ón o validación de saldos

objetivos de auditoría

ión, más procedimientos de detalle.