PRÁCTICA DIRIGIDA

Determine (i) qué categoría de renta es y (ii) en qué artículo de la norma se encuentra
desarrollado y (iii) si está gravado o no, y el porqué.
En el caso de ser rentas de 1ra y 2da categoría, indicar cual es el valor del IR a pagar.

Marcelo Pérez (domiciliado) ha venido percibiendo los siguientes ingresos.

1) En Julio del 2020 vendió un departamento ubicado en Miraflores por S/ 5,000,000, cuyo
costo ascendió a S/ 3,500,000. Luego en diciembre del 2020 recibió S/. 2’000,000.00 por
la venta de un inmueble que recibió en donación en el 2015, cuyo costo ascendía a S/
1,750,000. El inmueble se encuentra ubicado en Lima.

2da categoría
Inmb 1 (Miraflores): 1,500,000 Ganancia
Inmb 2 (Lima): 250,000 Ganancia

Cuando es casa habitación no paga IR. Entonces, el último q vendio (Art. 1-A Rgto 2do
prr) es casa habitación.

El inmueble 1 NO es casa habitación y paga IR.

RB – 20% = RN  1,500,000 – 300,000 = 1,200,000

RN * 6.25% = IR  1,200,000 * 6.25% = 75,000

2) S/. 15,000.00 por concepto de dietas por el desempeño de la función de director de la

empresa Kit Cat S.A., por sesiones de directorio realizadas en el año 2020.

Rentas de 4ta categoría (art 33, b LIR)

3) Desde noviembre del 2020, el Sr. Pérez brinda servicios mensuales de asesoría legal por
S/. 10,000.00 mensuales a diversas empresas.

Rentas de 4ta categoría (art 33, a LIR)

4) En el 2020, Agatha Producciones SAC le ha pagado S/. 10,000.00 mensuales por su

sueldo como asesor legal en la empresa para licitaciones. Adicionalmente, en agosto del
2020 el Sr. Pérez recibió una bonificación de S/ 5,000.00 por el cumplimiento de metas
fijadas.

Rentas de 5ta categoría (ambos conceptos)

5) En el 2020, recibió S/. 5,000.00 por una asesoría en materia económica, efectuada a
América TV Perú S.A.C.

Rentas de 4ta categoría (art 33, a) LIR)

6) En el 2020, recibió S/. 100,000.00 por concepto de indemnización recibida por la
Compañía de Seguros Pacífico, como consecuencia del fallecimiento de su padre. La
indemnización se originó en un contrato de seguro de vida celebrado por su padre, que
consignaba como beneficiario al Sr. Pérez.

Es un ingreso inafecto (Art 18, b LIR)

7) En febrero del 2020 recibió S/. 2,000.00 provenientes de intereses generados por bonos,
adquiridos por el Sr. Pérez, emitidos por Compañía de Minas Buenaventura S.A.A.,
sociedad constituida en el Perú.

Es ingreso de 2da categoría (Art 24, a LIR)

RB – 20% = RN  2,000 – 400 = 1,600

RN * 6.25% = IR  1,600 * 6.25% = 100

8) En enero del 2020 recibió USD 2,300.00 provenientes de intereses generados por bonos
emitidos por la Compañía General Motors, compañía constituida en Estados Unidos de
Norteamérica y que cotiza en la Bolsa de Nueva York.

Es un ingreso de renta de fuente extranjera y no es categorizable

9) En abril del 2020 recibió USD 800,000.00 recibidos por la venta de un departamento
ubicado en Argentina. El precio de adquisición de dicho inmueble fue de USD 500,000.

Es un ingreso de renta de fuente extranjera y no es categorizable.

10) Durante los periodos de enero a junio de 2020 arrendó un inmueble ubicado en el Perú a
un precio mensual de S/. 1,500. El valor de autoavalúo del inmueble asciende a S/.
240,000.

Es una renta de 1ra categ.

Ene – Jun = 9,000

Valor Autovaluo: 240,000 * 6% = 14,400

Por 6 meses sería = 14,400 / 12 = 1200 y eso lo multiplico por 6 meses: 7,200

Entonces el IR sería:

RB – 20% = RN  9,000 – 1,800 = 7,200

RN * 6.25% = IR  7,200 * 6.25% = 450
 RENTAS PASIVAS: La participación del propietario no es mucha.

CARACTERÍSTICAS DEL IMPUESTO AL DIVIDENDO:

1. D
2. La hipótesis de incidencia no responde exclusvamente a un concepto jurídico de
los dividendos, sino tbm a uno económico.
3. Sea que grave a una persona natural domiciliado o no, la tasa aplicable es el 5%
4. El contribuyente es elperceptor de los dividendos, no la empresa.
5. Los dividendos recaen sobre la utilidad distribuible.
6. El pago al impuesto a los dividendos es cancelatorio.

CAPITAL
TRABAJO

INTERESES:
REGALIAS: DERECHO DE EXPLOTACION EXCLUSIVA DE LA FUENTE=OBRA(RENTA:
REGALÍAS)
DIVIDENDOS: ACCIONES(DINERO PARA COMPRAR ESAS ACCIONES)

ARTICULO 50.