2020 Primera Evaluación Derecho Tributario II (DER903-DERECHO TRIBUTARIO II-2 - DER (D) - TALCA) (Vista Previa) Microsoft Forms

28/4/2021 2020 Primera Evaluación Derecho Tributario II (DER903-DERECHO TRIBUTARIO II-2 - DER (D)-TALCA) (Vista previa) Microsoft Forms
2020 Primera Evaluación Derecho

Tributario II (DER903-DERECHO
TRIBUTARIO II-2 - DER (D)-TALCA)
Resultados de Aprendizaje:
- Dominar la estructura general y particular y los elementos que determinan el hecho
gravado del Impuesto de Primera categoría.
Criterios de Evaluación de este Instrumento:

CE1: Distingue y aplica el hecho gravado de Impuesto a la Renta y la determinación de la Renta
Líquida Imponible.
CE2: Maneja y aplica el principio de tributación de Renta Mundial y los ingresos no renta
dispuestos en la legislación nacional.
CE3: Propone regímenes de tributación adecuados atendidas las características comerciales de
cada contribuyente.
Descripción del Instrumento: Este instrumento se compone de 17 preguntas de selección

múltiple en las cuales el alumno deberá escoger sólo una alternativa como respuesta. El puntaje
de cada pregunta será de cinco puntos.
Para contestar la prueba el alumno podrá utilizar los apuntes de la cátedra como también la Ley
de Impuesto a la Renta y el Código Tributario, material que se encuentra en la aplicación Teams.
Puntaje Ideal: 85 pts. Puntaje para nota 4.0 (60%) = 51 pts.

Instrucciones generales:
• El alumno dispone de 90 minutos para contestar, plazo en el cual deberá enviar por sistema
la prueba rendida.
• En esta evaluación NO SE APLICA DESCUENTO ADICIONAL por cantidad de respuestas
erróneas al puntaje alcanzado.
• Cualquier duda de forma relacionada con el instrumento de evaluación favor escribir vía
chat Teams directamente al profesor. No se aceptarán preguntas de contenido al profesor.
Puntos: 35/85
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
1. Marcos y Mónica se casaron bajo el régimen de sociedad conyugal el 15-02-2000.
Posteriormente, el 22-10-2001 nació Camilo, hijo en común de la pareja y el 18-
05-2003 nació Antonia, también hija del matrimonio. Debido a incompatibilidad
de caracteres, con fecha 27-04-2020, Marcos y Mónica se divorcian. En el
respectivo acuerdo completo y suficiente, las partes acuerdan las siguientes
prestaciones pecuniarias: Compensación económica a favor de la cónyuge por
$10.000.000; Adjudicación de la casa habitación a favor de la cónyuge a raíz de la
disolución de la sociedad conyugal, inmueble avaluado en $75.000.000; Pensión
alimenticia a favor de los hijos del matrimonio por la suma $700.000, la cual será
pagada mensualmente por Marcos; Pensión alimenticia a favor de Mónica por la
suma de $150.000, la cual también será pagada mensualmente por Marcos. De las
siguientes afirmaciones cual o cuales serían correctas:
I. La pensión de alimentos otorgada por Marcos en favor de sus hijos
constituye ingreso no renta para éstos.
II. La pensión de alimentos otorgada por Marcos en favor de Mónica constituye
ingreso no renta para ésta.
III. La adjudicación del inmueble por la disolución de la sociedad conyugal
constituye ingreso no renta para Mónica.
IV. La compensación económica pagada por Marcos a Mónica no constituye
ingreso renta para ésta.
(0/5 puntos)
SOLO I
I Y II
II Y III
I, III Y IV 
I, II, III Y IV
2. Andrés Valdés, diseñador con domicilio en Chile, no poseía propiedades hasta que
el 12-09-2017 decide adquirir dos inmuebles: una casa habitación ubicada en
Talca, comprada en la suma de $78.000.000 y un departamento en Viña del Mar
cuyo precio ascendió a $95.000.000. Lamentablemente, producto de problemas
económicos, Andrés se ve obligado a vender su departamento en Viña con fecha
17-07-2018, en la suma de $93.000.000 y posteriormente su casa en Talca el día
30-08-2019, en la suma de $148.000.000. Ambas operaciones fueron efectuadas
por Andrés con un no relacionado y el valor de la UF se ha mantenido estático en
el monto de $30.000. De las siguientes afirmaciones cual o cuales serían correctas
I. En este caso la venta de ambos bienes raíces será gravada con IDPC más
Impuestos Finales toda vez que Andrés era contribuyente Primera Categoría.
II. Si bien la venta del departamento se efectuó antes de un año, la operación
comercial no generó mayor valor que sea necesario gravar.
III. La venta de la casa en Talca arrojó un mayor valor el cual, al no superar las
8.000 UF constituye Ingreso No Renta, agotando sólo parte de dicho crédito.
IV. La venta del departamento y de la casa arrojaron ingresos por sobre las 8.000
UF, razón por la cual el exceso de las 8.000 UF tributará bajo la opción de renta
percibida o devengada.
(0/5 puntos)
SOLO I
SOLO II
I Y II
II Y III

SOLO IV
3. Confites RyR, sociedad que tributa en renta efectiva determinada sobre la base de
contabilidad completa, ha importado desde el extranjero mercadería necesaria
para elaborar caramelos, artículos que posteriormente comercializará como parte
de su giro. La operación trajo aparejado los siguientes desembolsos por parte de
la contribuyente:
I. $3.000.000 Costo mercadería cobrado por proveedor extranjero.
II. $20.000 seguro internacional.
III. $150.000 flete internacional.
IV. $130.000 gastos aduaneros (desaduanamiento, derechos internación).
¿Qué valores han de ser considerados como costo de la mercadería internada a
Chile?
(5/5 puntos)
SOLO I
I Y II
II Y III
I, II Y III
I, II, III Y IV

4. Sonia Carrasco, persona natural dedicada al rubro de la minería y que tributa en

base a renta presunta, tuvo ventas netas anuales por la suma de $100.000.000. El
valor promedio de la libra de cobre para dicho año ascendió a 310 centavos de
dólar. Valor UF. 30.000. De las siguientes afirmaciones cual o cuales serían
correctas:
I. La RLI de doña Sonia corresponderá a $10.000.000, debiedo aplicar sobre
aquel monto la tasa del IDPC.
II. La RLI de doña Sonia ascenderá al 6% de las ventas netas anuales.
III. Los ingresos obtenidos por doña Sonia no pueden exceder en el año
comercial la suma total de $510.000.000.
IV. Atendida la actividad minera de doña Sonia no resulta factible que para
determinar el tope de renta presunta sume a sus ingresos los de sus relacionados.
(5/5 puntos)
I Y II
II Y III

III Y IV
I Y IV
II Y IV
5. Don Vicente Correa, comerciante de productos agrícolas domiciliado en Chile, hizo

inicio de actividades el 15.11.2018 informando al SII un capital inicial de 19.000 UF.
Además, registra ingresos brutos anuales inferiores a 20.000 UF, de los cuales
12.000 UF derivan de rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos. El
contribuyente le señala a Ud., que su intención es retirar todos los años las
utilidades generadas. Con estos antecedentes don Vicente le consulta a Ud., sobre
qué régimen de tributción de IDPC puede adoptar para el año tributario 2021.
(5/5 puntos)
REGIMEN GENERAL (SEMI INTEGRADO)


PRO PYME GENERAL
PRO PYME TRANSPARENTE
RENTA PRESUNTA

6. Don Juan Ugarte, comerciante de textiles, falleció con fecha 02-04-2020 a causa
de un infarto al corazón. Su familia le consulta a Ud., respecto a la continuidad del
negocio de venta de textiles y las implicancias tributarias generadas a raíz de la
muerte de don Juan.
De las siguientes afirmaciones cual o cuales serían correctas:
I. Producto del fallecimiento de don Juan la comunidad está obligada a hacer
término de giro del negocio, ello de conformidad a lo dispuesto en el artículo 69
del Código Tributario.
II. La comunidad hereditaria podrá seguir explotando el negocio de venta de
textiles bajo el RUT de don Juan hasta tres años, considerando como año uno el
del fallecimiento de Juan.
III. La comunidad hereditaria podrá seguir explotando el negocio de venta de
textiles bajo el RUT de don Juan hasta tres años, considerando como año uno el
de la posesión efectiva.
IV. Atendido el otorgamiento de la posesión efectiva, las rentas generadas por el
negocio del difunto Juan deberán ser declaradas equitativamente por cada
comunero.
(0/5 puntos)
SOLO I
I Y II
II Y III
SOLO II

II Y IV

7. Harry, nacional de Perú y actualmente de vacaciones en Miami, registra domicilio
en Chile. Harry llegó a nuestro país en febrero de 2018 y se ha mantenido en
territorio nacional hasta el 20-05-2020, fecha en la cual comenzó sus vacaciones
por 15 días en EE.UU. En Chile, Harry desarrolla negocios de carácter inmobiliario
manteniendo paralelamente negocios en Perú en el área agrícola. Llegada la
Operación Renta 2020, Harry le consulta qué rentas está obligado a declarar y
tributar ante el SII:
I. Las de fuente chilena
II. Las de fuente peruana
III. Ninguna por cuanto se trata de INR
IV. Las de fuente norteamericana
(0/5 puntos)
SOLO I 
I Y II
II Y IV
I, II Y III
SOLO IV
8. Don Alfonso Prado, es un agricultor acogido al régimen de renta presunta, el cual

ha tenido un excelente año comercial 2020, registrando ventas entre enero y mayo
de 2020, por la suma de 8.740 UF al 29-05-2020. De las siguientes afirmaciones
cual o cuales serían correctas:
I. El tope de ingresos para que don Alfonso siga tributando en renta presunta
es de 9.000 UF.
II. Don Alfonso se encuentra en una situación crítica por cuanto de seguir su
negocio en las condiciones actuales se verá obligado a salir del régimen de renta
presunta.
III. Don Alfonso podría constituir una EIRL a objeto de continuar facturando a
través de dicha empresa y así evitar verse obligado a salir del régimen de renta
presunta como persona natural.
IV. La constitución de una EIRL por parte de don Alfonso no impedirá superar los
topes de la renta presunta por cuanto para tales efectos se deben sumar los
ingresos entre relacionados
(5/5 puntos)
I Y II
I, II Y IV

II Y III
III Y IV
I Y IV
9. Amanda, argentina con domicilio en Chile, contribuyente de segunda categoría,

vende a un no relacionado con fecha 19-09-2019, el único bien raíz que ha
poseído en Chile, consistente en su casa habitación ubicada en Talca en la suma
de $400.000.000. El inmueble fue adquirido el 02-11-2015 en $100.000.000. Datos:
Valor UF fijo de $30.000 // Amanda no ha informado mejoras en la propiedad al
SII.
De las siguientes afirmaciones cual es correcta:
(5/5 puntos)
El mayor valor en la enajenación tributará con Impuesto Adicional
El mayor valor será ingreso no renta dado que su monto acumulado no supera las 8.000
UF.
El mayor valor que exceda las 8.000 UF tributará bajo la opción de percibido o
devengado. 
El mayor valor tributará con impuestos finales más la opción de Reliquidación.
Para la determinación del mayor valor Amanda podrá elegir entre el costo de
adquisición más las mejoras informadas, el avalúo fiscal al 01.01.2017 y el valor de
mercado al 29.09.2014, informado al 30.06.2016.

10. La constructora Saavedra Limitada, obtiene durante el año comercial 2020 los
siguientes ingresos:
I. Ingresos propios de su giro, por la suma de $152.000.000.-
II. Intereses por capitales mobiliarios por la suma de $3.000.000.-
III. Ingresos por $6.000.000 por concepto de ganancias de capital atendido el
mayor valor obtenido por la venta de acciones (las adquirió en $4.000.000 y
vendió en $10.000.000).
IV. Ingresos por $15.000.000 producto de los anticipos efectuados en el mes de
enero, enterados por promitentes compradores respecto de viviendas en
construcción y cuyos contratos definitivos fueron celebrados en noviembre,
pagándose la totalidad del precio de las viviendas.
¿Qué conceptos deben ser considerados para la determinación de los ingresos
brutos para el AT 2021?
(0/5 puntos)
SOLO II
I Y II
II Y III
I, II Y III
I, II, III Y IV 
11. Doña Patricia Andrade, comerciante que declara Impuesto de Primera Categoría
determinado mediante contabilidad completa, sufre en agosto de 2019 el incendio
de una de sus sucursales a raíz de un problema eléctrico. A causa del incendio,
doña Patricia demanda a CGE electricidad por el daño emergente, lucro cesante y
daño moral ocasionado, siendo la compañía de electricidad CGE condenada
mediante sentencia judicial ejecutoriada, al pago de una indemnización por
concepto de daño emergente por la suma de $24.000.000, por lucro cesante por
$12.000.000 y por daño moral en la suma de $6.000.000. Cabe señalar que el valor
de la sucursal siniestrada estaba determinado en la contabilidad de doña Patricia
en la suma de $50.000.000.
I. En este caso la indemnización por daño emergente constituye ingreso no
renta.
II. En este caso la indemnización por daño moral constituye ingreso no renta.
III. En este caso la indemnización por lucro cesante constituye ingreso no renta.
IV. En este caso las tres indemnizaciones constituyen ingresos renta.
(0/5 puntos)
SOLO 1
II Y III
I Y III
I Y II
SOLO IV

12. Esteban y Carlos acuerdan formar en el año 2018 la sociedad “EyC Ltda.”, dedicada
a la comercialización de Berries. Al momento de suscribir la escritura, Esteban
aporta $70.000.000 y Carlos $30.000.000. Con los dineros ingresados al capital, la
sociedad adquiere una propiedad en Maule (según valor libro en $60.000.000) y
dos camionetas 4x4 (según valor libro $25.000.000). Sin embargo, producto de
desavenencias entre ambos socios, la empresa hace término de giro y se disuelve.
I. Los aportes enterados por Esteban y Carlos constituyen renta para la
sociedad EyC Ltda., toda vez que corresponden a un incremento de patrimonio.
II. Los aportes enterados por Esteban y Carlos no constituyen renta para la
sociedad EyC Ltda.
III. Si producto de la liquidación Carlos se adjudica la propiedad en Maule, dicha
adjudicación constituye ingreso renta.
IV. Si producto de la liquidación Esteban se adjudica la propiedad en Maule y
Carlos las dos camionetas, dichas adjudicaciones constituyen ingresos no renta
para los socios.
(0/5 puntos)
SOLO I
SOLO II
I Y II
II Y III

SOLO IV

13. Andrés posee un terreno agrícola de 15 hectáreas en el cual tiene parras de uva
hace más de diez años. En razón de ello, Andrés se acogió al sistema de renta
presunta a objeto de simplificar su tributación. Sin embargo para este 2020 Andrés
planificó teminar con las parras de uva y dar un descanso al terreno a objeto de
plantar posteriormente cultivos orgánicos. De las siguientes afirmaciones cual es
correcta:
(0/5 puntos)
Dado que Andrés no realizará actividades comerciales este 2020 no se verá obligado a
tributar con IDPC durante el año tributario 2021.
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Dado que Andrés se encuentra acogido a régimen de renta presunta, deberá declarar y
enterar en arcas fiscales el IDPC independiente de la realización o no de actividades

comerciales.
Si bien Andrés se encuentra obligado a declarar y enterar en arcas fiscales el IDPC,

podrá utilizar como gasto las pérdida generada a raíz de la paralización de su actividad
comercial.
La paralización de actividades de Andrés lo obligará a cambiar su régimen tributario por

el Semi integrado o Pro pyme Genral o Transparente.

14. Lucía es socia de “Lucía y compañía limitada”, la cual determina renta efectiva de
acuerdo a balance general según contabilidad completa. En dicha sociedad Lucía
participa en un 60% junto a Manuel quien detenta el 40% de los derechos
restantes. En marzo de 2019 la sociedad Lucía y Compañía Limitada efectuó un
préstamo de $50.000.000 a la socia, prestamo que en un proceso de fiscalización
posterior realizado por el SII, fue calificado como retiro encubierto. De las
siguientes afirmaciones cual o cuales serían correctas:
I. El retiro encubierto se agregará al IGC de la socia con un recargo de un 10%.
II. La sociedad deberá tributar por el préstamo con Impuesto Único con tasa de
un 40%.
III. El préstamo calificado por el SII como retiro encubiero corresponde a una
partida excluida de la tributación de Impuesto Único con tasa del 40%.
IV. El SII procederá a tasar el valor del préstamo calificado como retiro
encubierto y sobre dicho monto aplicar el Impuesto Único con tasa de un 40%.
(0/5 puntos)
SOLO I 
I Y II
II Y III
III Y IV
I, II Y IV
15. Imagina S.A., sociedad inmobiliaria dedicada a la construcción de proyectos

habitacionales, compra un terreno cercano a la reserva nacional Radal Siete Tazas
y a la comunidad indígena Teco Teco, a objeto de construir un hotel para turistas
extranjeros. En razón de la cercanía con la reseva, la autoridad medioambiental
exige un estudio de impacto ambiental como también se acuerda un beneficio
permanente con la comunidad indígena Teco Teco consistente en la construcción
de una escuela. De las siguientes afirmaciones cual o cuales serían correctas:
I. Los gastos asociados al estudio de impacto medioambiental no pueden ser
considerados por Imagina S.A., como gasto necesario para producir renta.
II. Los gastos asociados al estudio de impacto medioambiental pueden ser
considerados por Imagina S.A., como gasto necesario para producir renta.
III. Los gastos asociados a la construcción de una escuela en beneficio de la
comunidad Teco Teco no pueden ser considerados por Imagina S.A., como gasto
necesario para producir renta.
IV. Los gastos asociados a la construcción de una escuela en beneficio de la
comunidad Teco Teco pueden ser considerados por Imagina S.A., como gasto
necesario para producir renta.
(5/5 puntos)
I Y III
I Y IV
II Y III
II Y IV

SOLO IV
16. Jorge Troncoso, socio mayoritario de la sociedad “Transportes Norte Sur Ltda”.,
paga mensualmente una mesada de $5.500.000 a su hijo Fernando, a objeto de
que éste pueda solventar sus estudios en la Universidad. El contador de la
empresa le propone a Jorge la contratación simulada de Fernando en calidad de
camionero de la empresa, pagando la mesada a título de sueldo empresarial, lo
que le permitiría a la sociedad utilizar los montos desembolsados como gasto. De
las siguientes afirmaciones cual o cuales serían correctas:
I. No procede otorgar sueldo empresarial a Fernando toda vez que éste no es
dueño ni accionista de la empresa.
II. El sueldo empresarial pactado con Fernando no cumple el requisito de que
emane de trabajo efectivamente realizado, razón por la cual generará un gasto no
aceptado.
III. El sueldo empresarial pactado con Fernando ascendente a $5.500.000
corresponde a una remuneración carente de proporcionalidad atendidas las
labores supuestamente desarrolladas (camionero), situación que detonará en que
sea considerado un gasto no aceptado.
IV. Si el sueldo empresarial se establecido entre la empresa y Fernando se
materializó mediante un contrato de trabajo válidamente celebrado, el SII no
podrá objetar su calidad de gasto.
(0/5 puntos)
I Y II
II Y III

III Y IV
SOLO III
SOLO IV
17. Leticia, gerente de Zara Chile S.A., acuerda con su empleador la opción de
comprar en un plazo de cinco meses y a un precio preferente 25 acciones de la
empresa. Para tales efectos, tanto las partes modifican el contrato de trabajo de
Leticia. De las siguientes afirmaciones cual o cuales serían correctas:
I. La opción de compra de acciones constituye un ingreso renta para Leticia.
II. Al haber sido pactado el beneficio fuera de un convenio colectivo, su
otorgamiento constituye renta.
III. El beneficio no constituye renta pero su ejercicio ha de ser gravado con
Impuesto Único de Segunda Categoría.
IV. La opción de compra otorgada por la empresa a Leticia constituye un Ingreso
No Renta para esta última.
(5/5 puntos)
SOLO 1
I Y II
SOLO IV

NIGUNA DE LAS ANTERIORES
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