Incidencia del control interno en la gestión administrativa de la EPS Tacna 2020

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y EDUCACION
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
PLAN DE TESIS
“INCIDENCIA DEL CONTROL INTERNO EN LA GESTION
ADMINISTRATIVA DE LA EPS TACNA AÑO 2020”
¿Qué significa EPS?
PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO
PRESENTADO POR:
BACHILLER ANTHONY PADILLA SANCA
TACNA-PERU
ENERO 2021
INDICE
CAPITULO I: PROBLEMA ………………………………………………………...………………………1
Planteamiento del Problema ................................................................................................... 1
1.2 Formulación del Problema............................................................................................ 3
1.3 Objetivos de la Investigación........................................................................................ 3
1.4 Justificación .................................................................................................................. 4
CAPITULO II MARCO TEORICO ............................................................................................. 6

…
2.1 Antecedentes.................................................................................................................. 6
2.2 BASES TEORICAS ....................................................................................................... 13
2.2.1 El Control Interno .................................................................................................... 13
2.2.2 Gestión Administrativa ............................................................................................. 19
2.3. Hipótesis ..................................................................................................................... 34
2.3.1. Hipótesis general ................................................................................................. 34
2.3.2. Hipótesis secundarias .......................................................................................... 35
2.4. Definición de términos ................................................................................................. 35
2.5. Identificación de Variables……………………………………………………………………37
2.6. Definición operativa de variables e indicadores........................................................... 37

CAPÍTULO III: METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN..................................................... 40
3.1. Ámbito de estudio.......................................................................................................... 40
3.2. Tipo de investigación .................................................................................................... 40
3.3. Nivel de investigación ................................................................................................... 40
3.4. Método de investigación................................................................................................ 40
3.5. Diseño de investigación................................................................................................. 41
3.6 Población, muestra y muestreo....................................................................................... 41
3.6.1. Población ................................................................................................................ 41
3.6.2 Muestra .................................................................................................................... 42
3.7. Técnicas e instrumentos de recolección de datos .......................................................... 42
3.7.1. Técnicas .................................................................................................................. 42
3.7.2. Instrumentos............................................................................................................ 42
3.7.3 Validez y confiabilidad del instrumento .................................................................... 43
3.8. Procedimientos de recolección de datos ........................................................................ 43
3.9. Técnicas de procesamiento y análisis de datos.............................................................. 44
CAPÍTULO IV: ASPECTO ADMINISTRATIVO .......................................................................... 45
4.1. Potencial Humano .......................................................................................................... 45
4.2. Recursos materiales ....................................................................................................... 45
4.3. Cronograma de Actividades……………………………………………………………………46

4.4. Presupuesto.................................................................................................................... 48
4.5. Financiamiento ................................................................................................................ 49
…
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS....................................................................................... 50
ANEXO.................................................................................................................................... 51
ANEXO N° 01 CUESTIONARIO ......................................................................................... 51
ANEXO N° 02 Matriz de consistencia................................................................................. 56

CAPÍTULO I: PROBLEMA (comienzo de capitulo a 6 cm del borde de la hoja)
1.1Planteamiento del Problema (espacio inter lineal a 1,5)
Con motivo de la globalización las empresas han sufrido cambios sustanciales en sus
estructuras organizacionales, en sus procesos y procedimientos, fruto de una mejora en el
proceso de control interno, que da luces sobre los aspectos a mejorar de cada área
operativa de la organización, es por ello que las empresas transnacionales que han
cruzado fronteras para establecerse en países como Perú, establecieron controles interno
dándole la importancia suficiente para cimentarse y posteriormente crecer de acuerdo a las
exigencias del mercado internacional
En el Perú, desde hace muchos años el estado peruano intenta implantar el Control Interno
en las entidades a su cargo, para mejorar el desarrollo de la gestión y lograr una mejora en la
eficiencia eficacia y economía en la parte administrativa como en la ejecución presupuestal.
1
Teniendo en cuenta que La Ley N° 28756 Ley de Control Interno de las Entidades del
estado define a esta como; el conjunto de acciones, actividades, planes, registros, normas,
políticas, organización, procedimientos y métodos incluyendo la actitud de las autoridades y el
personal, organizados e instituidos en cada entidad del estado, para la consecución de
los objetivos institucionales que procura, sin embargo las autoridades de las entidades no han
implementado el sistema de Control Interno, debido a factores de carácter personal.
En este sentido realiza un intento de implementación del control interno mediante l a Ley Nº
30372 ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2016, en su quincuagésima
tercera disposición complementaria establece el plazo de 36 meses para que las entidades
implementaran los sistemas de control interno en cada una de ellas, dicho plazo vencía el 01 de
diciembre del año
2018, con la atingencia que no tenía carácter conminatorio.
Ante este despropósito el estado intenta enmendar su error mediante la Ley N° 30879 Ley
de presupuesto del sector público para el año fiscal 2019 que en su Centésima vigésima
segunda disposición complementaria determina que bajo responsabilidad funcional tienen la
obligación de implementar su sistema de control interno en el plazo de 18 meses que vence
el 01 de Julio del 2020.
2
En este marco normativo la Entidad prestadora de Servicios de agua potable y
alcantarillado, adolece de un adecuado sistema de control interno, lo que dificulta las tareas,
procesos y procedimientos para una correcta gestión administrativa y ejecución presupuestaria,
teniendo como resultado una mala atención a los usuarios, proveedores y personal que
requieren sus servicios.
La implementación del control interno tiene como objetivo dinamizar y hacer más eficiente
las actividades de la administración pública en general y en especial las actividades de las
áreas de gestión como; Administración tesorería, contabilidad, logística de la Entidad
Prestadora de Servicios de agua potable y alcantarillado de Tacna.
1.2 Formulación del Problema
1.2.1 Problema general
¿De qué manera el control interno incide en la gestión administrativa de la EPS Tacna, año
2020?
1.2.2 Problemas específicos
a) ¿Cuál es la incidencia del ambiente de control en la gestión administrativa de la EPS Tacna
año 2020?
3
b) ¿De qué manera incide la evaluación de riesgo en la gestión administrativa de la
EPS Tacna año 2020?
c) ¿Cómo incide la supervisión y seguimiento en la gestión administrativa de la EPS Tacna año
2020?
1.3 Objetivos de la Investigación
1.3.1. Objetivo general
Determinar la incidencia del control interno en la gestión administrativa de la EPS Tacna año
2020.
1.3.2 Objetivos específicos
a) Determinar la incidencia del ambiente de control en la gestión administrativa de la EPS
Tacna año 2020.
b) Analizar la incidencia de la evaluación de riesgo en la gestión administrativa de la EPS Tacna
año 2020.
c) Evaluar la incidencia de la supervisión en la gestión administrativa de la EPS Tacna año
2020.
1.4 Justificación
1.41 Justificación teórica
4
La presente investigación pretende, aplicando la teoría y loa conceptos básicos,
encontrar explicaciones a situaciones internas y del entorno que afectan los procesos,
procedimientos y actividades, con la finalidad de establecer la influencia en la gestión
administrativa de la Empresa prestadora de servicios de agua potable y alcantarillado de Tacna.
1.4.2 Justificación metodológica
Inicialmente, se realizara una evaluación del área de tesorería, seguidamente con los
resultados obtenidos, se planteara la implementación de procedimientos de control necesarios
para las áreas administrativas de la Empresa Prestadora de servicios de agua potable y
alcantarillado de Tacna, con lo que se evitara o minimizaran los riesgos de control inherente y
control previo.
1.4.3 Justificación practica
De acuerdo con los objetivos de la investigación, el resultado permitirá encontrar distintas
soluciones a los problemas de control interno de la gestión administrativa de la Empresa
Prestadora de servicios de agua potable y alcantarillado de Tacna
Los resultados nos ayudaran también a mejorar la eficacia, eficiencia y economía en la
ejecución presupuestal de la Empresa Prestadora de Servicios de agua potable y alcantarillado
de Tacna año 2020
5
CAPITULO II MARCO TEORICO (comienzo de capitulo a 6 cm del borde de la hoja)
2.1 Antecedentes
Antecedentes internacionales
A nivel internacional tenemos que; Dugarte, J. (2012). Estándares de Control Interno
Administrativo en la ejecución de Obras Civiles de los Órganos de la Administración
Pública Municipal, estado de Mérida. Tesis presentada como requisito para optar al Grado de
Magister en Ciencias Contables. Mérida, Venezuela. Universidad de los Andes, Facultad de
Ciencias Económicas y Sociales. Concluye que:
Estos estándares permitirán fortalecer sus sistemas de control interno e incrementar la
eficacia y efectividad de la gestión administrativa en relación con los actos de
a d m i n i s t r a c i ó n , manejo y disposición de recursos públicos, asimismo se constituirán
c o m o un marco de referencia para cualquier órgano de la administración pública municipal.
Entre los elementos más eficaces para el resguardo de los distintos bienes y recursos que se
constituyen como patrimonio público se destacan las normas de control interno, debido a que
nos marcan la pauta para que las actividades realizadas se orienten dentro de los estándares
óptimos para una labor eficaz y eficiente de la ejecución presupuestal.
Así mismo Rojas, W. (2007). Diseño de un Sistema de Control Interno
6
en una empresa comercial de repuestos electrónicos, Ciudad de Guatemala. Tesis para optar
el Titulo de Contador Público y Auditor en el grado de Licenciado. Ciudad de Guatemala,
Guatemala: Universidad de San Carlos de Guatemala, Facultad de Ciencias Económicas.
Concluye que: La elaboración y aplicación de los manuales administrativo y contable, son
piezas fundamentales para proteger los recursos de la empresa, garantizar la eficacia, eficiencia
y economía en todas las operaciones de la organización promoviendo y facilitando la correcta
ejecución de las operaciones y punto de partida, para conocer la eficiencia del sistema de
control interno y poder evaluarlo.
Este informe de tesis nos refrenda la importancia de la elaboración y aplicación de sistemas de
control interno para mejorar y asegurar el desempeño de las áreas sensibles de las entidades
Pérez (2009). “Presupuesto público: principal herramienta de control, gestión y planificación de
gobierno”, de la Universidad Católica de Argentina (tesis de grado). El autor concluye en lo
siguiente:
La Universidad Católica de Argentina ha tenido dificultades en lograr el avance en la
parametrización de indicadores de desempeño o de impacto; por lo que La importancia del
diseño e implementación de un sistema de control Interno financiero obliga a los altos ejecutivos
a implementar procesos a través de los cuales se puede medir la realización de las actividades
y tomar decisiones oportunas para lograr los objetivos planteados por la organización.
Por otro lado, la falta de dirección, control y evaluación de los procedimientos contables
ocasionan errores que se reflejan en la deficiencia de los servicios y/o actividades de las
empresas.
7
Estas conclusiones respaldan nuestro pensamiento que el control interno es sumamente
importante en el desarrollo de las actividades de las empresas sean estas del estado o privado.
Gancino (2010). “La planificación presupuestaria y su incidencia en la información financiera
de la Fundación Pastaza”. (Tesis de grado) de la Universidad Técnica de Ambato – Ecuador.
El estudio concluye en lo siguiente:
Las diversas áreas no desarrollan sus tareas en forma eficiente y eficaz; ya que no planifican
en forma correcta, pues lo hacen en forma empírica; reflejado en que el 61,70 % que los
recursos asignados, no son entregados a tiempo; por lo que no satisfacen los requerimientos;
porque no se distribuyen de forma adecuada los recursos. Todo ello se debe porque no han
hecho un estudio previo. Al departamento de contabilidad no le han asignado suficiente
presupuesto, por lo que ha presentado dificultades, debido a que no tenía suficientes fondos
para el oportuno pago de rubros a terceros, lo que dificulta el cumplimiento de objetivos
institucionales.
La gestión presupuestaria en cuanto a documentos se encuentra en forma regular, ya que
cuentan con insuficiente documentación, como políticas, procedimientos, registros, funciones y
responsabilidades.
La planificación presupuestaria es imprescindible, para la ejecución presupuestaria, en cuanto a
la asignación presupuestaria y una correcta distribución de los recursos, para que se consiga
concretizar los objetivos de la institución.
Antecedente a nivel nacional
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A nivel nacional podemos nombrar a: Sánchez, L. (2015). Evaluación del Sistema de Control
Interno basado en la metodología coso ERM en las áreas de créditos y cobranzas de la
derrama magisterial 2012-2014. Tesis para optar el Grado Académico de Magister en Auditoria
con Mención en Auditoría en la Gestión Empresarial. Lima, Perú. Universidad Nacional Mayor
de San Marcos, Facultad de Ciencias Contables, Unidad de Postgrado. Hace referencia que:
La aplicación de una metodología basada en Procesos y Riesgos como es el COSO ERM,
contribuye a mejorar la identificación, evaluación, medición y respuesta a los riesgos que
afecten a la entidad a fin de proveer una seguridad razonable sobre el logro de objetivos. La
aplicación de la metodología permite contar con bases de datos que ayuden a formular y
mejorar los Planes de control, por cuanto al tenerse claramente identificados los procesos con
mayores niveles de riesgos, las materiales serán mejor administrados.
La identificación de riesgos es base para iniciar una metodología aplicable en el control interno
y en general cualquier tipo de control.
De la misma forma, Zarpan, D. (2013). Evaluación del Sistema de Control Interno del Área de
Abastecimiento para detectar riesgos operativos en la municipalidad distrital de Pomalca –
2012. Tesis para obtener el título de Contador Público. Chiclayo, Perú. Universidad Católica
Santo Toribio de Mogrovejo, Facultad de Ciencias Empresariales. Concluye que: La
investigación se considera relevante porque la ineficiencia en la implementación de un sistema
de control trae consecuencias graves, como ineficiencia en la satisfacción de las necesidades
de la población e incumplimiento de las metas propuestas.
9
Tanto como el sector público y privado, son la clave para el desarrollo del país, y para ello
debemos tener conocimiento sobre, aplicación de sus políticas y sobre todo el cumplimiento de
normas éticas.
Por otro lado, también Carbajal, M. & Rosario, M. (2014). Control Interno del efectivo y su
incidencia en la Gestión Financiera de la Constructora A&J Ingenieros S.A.C. para el año 2014.
Tesis para optar por el Título Profesional de Contador Público. Trujillo, Perú. Universidad
Privada Antenor Orrego, Facultad de Ciencias Económicas. Concluyen que: La falta de control
interno del movimiento del efectivo, es la causa para que la gestión financiera no cuente con
información confiable y oportuna en el momento de la toma de decisiones. El control interno
contribuye a mejorar la eficiencia del control en la gestión financiera de la empresa.
Se requiere de diseñar un control interno con el fin de propiciar una seguridad razonable en la
efectividad de sus planes y programas relacionados al movimiento del efectivo o equivalente del
efectivo, proteger sus bienes y derechos, cumplir con el entorno legal y lograr un mejor resultado en
sus operaciones, es decir, el control es la actividad preventiva de la empresa.
Al respecto vemos que en áreas donde el uso de efectivo o equivalente de efectivo son recurrentes se
hace necesario implantar controles internos.
Cotrina y Zapata (2014). Evaluación de la Gestión de la Unidad de Tesorería de la Municipalidad
Distrital de Tumán, durante el periodo Enero- diciembre 2010, para mejor uso de los recursos
operativos y adoptar las medidas correctivas pertinentes, de la Universidad Católica Santo Toribio de
Mogrovejo. Chiclayo (Tesis de grado). El autor concluye en lo siguiente:
10
Los documentos de gestión de la Unidad de Tesorería se encuentran desactualizados, por lo
que no permite que los recursos humanos se optimicen, es decir, al no cumplir con sus tareas
en las diferentes actividades como de recaudación, actividades de egresos y no hay
planificación presupuestaria; como resultado de que el personal no se encuentra capacitado.
Por tanto, se determina que de manera regular se desarrolla la gestión del Área de Tesorería,
que incluye las actividades de ingresos, actividades de los recursos directamente recaudados,
gestión de las donaciones, actividades de egresos como el pago de: remuneraciones y
proveedores, así como la adquisición de bienes capitalizables; todo ello no permite conseguir
los objetivos y metas con recursos directamente recaudados, ejecución de objetivos y metas de
acuerde a las diferentes fuentes.
Por su parte Martin Castillo, Elma Rosa (2010) en su trabajo de tesis de la Universidad Nacional
de Trujillo: “Influencia del control interno en la fase de ejecución presupuestal en la oficina de
abastecimientos en la Universidad Nacional de Chimbote” utilizando el método descriptivo y
estadístico, análisis, síntesis, deductivo, inductivo llego a la conclusión de que las fase de
ejecución presupuestal en la oficina de abastecimientos de la Universidad Nacional de
Chimbote, en el periodo estudiado es muy reducido y demuestra incapacidad del gasto”
Esto nos demuestra que la falta de aplicación de un control interno influye significativamente en
la ejecución presupuestal.
Además, Popayán Torres, Mery Esther (2012) en su trabajo de tesis de la universidad Nacional de
Trujillo: “Implementación de un sistema de control interno en la gestión administrativa del área
financiera de la municipalidad distrital de Pacasmayo 2011” concluye que La Municipalidad no
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presenta una eficiente proyección de ingresos, que conlleva a tener que diferir pagos para siguiente
periodo. Tampoco cuenta con documentos de gestión como es el cuadro de asignación de personal,
el presupuesto analítico de personal lo que origina conflictos internos y la falta de actualización del
Manual de Organización y Funciones y el reglamento interno del Concejo, todo ello lleva a que la
población califique como mala la gestión municipal, por todo ello es de suma importancia el control
interno.
Aporta para esta investigación, CAMPOS GUEVARA, Cesar Enrique (2003) en su Tesis "los Procesos
de Control interno en el departamento de ejecución presupuestal de una institución del estado"
Universidad Nacional Mayor de San Marcos, Tesis para optar el Grado Académico de Magíster en
Contabilidad en mención en Auditoría Superior. Lima - Perú.
¡Este estudio nos menciona como parte de sus principales conclusiones que el planteamiento que se
desarrolla en el Departamento de Ejecución Presupuesta!, viene ayudando a la gestión en cualquier
organización o institución del Estado, teniendo gran influencia en la obtención de resultados, ya que
se tiene pleno conocimiento del organismo y se evita que ocurran distorsiones en el sistema, que
Los estándares deseados en la administración del departamento de Ejecución Presupuestal,

respecto al Control Interno que se viene aplicado de acuerdo a las normas y procedimientos
para tal fin, ha permitido establecer criterios y políticas que fomentan prácticas y condiciones
uniformes que optimizan dicha tarea, significando que los estándares de trabajo y rendimiento
son similares a la de los otros organismos del sector público encargado de realizar control
interno, igualmente dentro de la institución existente correlación con el de otras dependencias.
Esta investigación nos ayuda a demostrar que la implantación e implementación del control
interno en las entidades del sector público son totalmente necesarias para una mejor gestión.
41
Falta antecedentes a nivel regional/local y el espacio inter lineal debe ser 1,5
2.2 BASES TEORICAS
2.2.1 El Control Interno
2.2.1.1 Definiciones de Control Interno
De acuerdo a La Enciclopedia de la Auditoria (2003). Expresa que la Primera definición formal de

control interno fue establecida originalmente en el año 1949 por el Comité de Principios Contables
del Instituto Americano de Contadores Públicos Titulados (AICPA), el cual, definió el control
interno de la forma siguiente: El control interno abarca el plan de organización y los métodos
coordinados y medidas adoptadas dentro de la empresa para salvaguardar sus activos, verificar
la adecuación y fiabilidad de la información de la contabilidad, promover la eficacia operacional
y fomentar la adherencia a las políticas establecidas en la dirección. (p.239).
El Instituto Mexicano de Contadores Públicos (1957) en su Boletín 5 de la Comisión de
Procedimientos de Auditoria Examen del Control Interno México, definió el control. (p.19).
El Informe del Commitee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), (1992),
citado por Estupiñán (2006), define al control interno como un proceso ejecutado por la junta
directiva o consejo de administración de una entidad, por su grupo directivo (gerencial) y por el resto
del personal, diseñado específicamente para proporcionarles seguridad razonable de conseguir en la
empresa las siguientes tres categorías de objetivos. Efectividad y eficiencia de las Operaciones;
suficiencia y confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones
aplicables. (p.25).
2.2.1.2 Clasificación de Control Interno
a. Control Interno
Administrativo
42
Los controles administrativos comprenden el plan de organización y todos los métodos y
procedimientos relacionados principalmente con eficiencia en operaciones y adhesión a las
políticas de la empresa y por lo general solamente tienen relación indirecta con los registros
financieros. Incluyen más que todo control tales como análisis estadísticos, estudios de moción
y tiempo, reportes de operaciones, programas de entrenamientos de personal y controles de
calidad. El control administrativo incluye, pero no se limita al plan de organización,
procedimientos y registros que se relacionan con los procesos de decisión que conducen a la
autorización de operaciones por la administración. Esta autorización es una función de la
administración asociada directamente con la responsabilidad de lograr los objetivos de la
organización y es el punto de partida para establecer el control contable de las operaciones.
b. Control Interno
Contable
Los controles contables comprenden el plan de organización y todos los métodos y
procedimientos relacionados principal y directamente a la salvaguardia de los activos de la
empresa y a la confiabilidad de los registros financieros.
Las finalidades asignadas tradicionalmente al control interno contable son

dos:
- La custodia de los activos o elementos patrimoniales;
- Salvaguardar los datos y registros contables, para que las cuentas anuales o estados
contables de síntesis que se elaboren a partir de los mismos sean efectivamente
representativos, que constituyan una imagen fiel de la realidad económico-financiera de la
empresa.
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Diseñado de tal modo que permita detectar errores, irregularidades y Fraudes cometidos en el
tratamiento de la información contable, así como recoger, procesar y difundir adecuadamente
la información contable, con el fin de que llegue fidedigna y puntualmente a los centros de
decisión de la empresa. Sin una información contable veraz ninguna decisión económica
racional puede ser tomada sobre bases
Seguras, ni tampoco podrá saberse si la política económica empresarial se está ejecutando
correctamente.
El control contable comprende el plan de organización y los procedimientos y registros que se
relacionen con la protección de los activos y la confiabilidad de los registros financieros y por
consiguiente se diseñan para prestar seguridad razonable de que:
- Las operaciones se ejecuten de acuerdo con la autorización general o específica de la
administración.
- Se registren las operaciones como sean necesarias para permitir la preparación de estados
financieros de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados o con
cualquier otro criterio aplicable a dichos estados y mantener la contabilidad de los activos.
- El acceso a los activos se permite solo de acuerdo con la autorización de la

administración.
- Los activos registrados en la contabilidad se comparan a intervalos r a zo n a b l e s con los
activos existentes y se toma la acción adecuada respecto a cualquier diferencia
2.2.1.3 Objetivos de control interno
44
En concordancia con lo planteado en las definiciones anteriores y de acuerdo con lo estudiado
por Estupiñán (2006), los objetivos que persigue el control interno se resumen de la forma
siguiente:
- Proteger los activos y salvaguardar los bienes de la institución.
- Verificar la razonabilidad y confiabilidad de los informes contables y administrativos.
- Promover la adhesión a las políticas administrativas establecidas.
- Lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados.
2.2.1.4 Componentes del Control Interno de acuerdo al Informe COSO
De acuerdo con el Commitee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission
(COSO) (2004), el control interno consta de cinco componentes interrelacionados que se
derivan de la forma como la administración maneja la entidad, y están integrados a los procesos
administrativos los cuales se clasifican en: Ambiente de control; evaluación de riesgos;
actividades de control; información y comunicación; finalmente supervisión y monitoreo
A. Ambiente de Control
Consiste en el establecimiento de un entorno que estimule e influencie la actividad del personal
con respecto al control de sus actividades. En esencia es el principal elemento sobre el que se
sustenta o actúan los otros cuatro componentes, e indispensable a su vez, para la realización
de los propios objetivos de control.
Resulta importante hacer referencia a los factores más importantes que están presentes
en el ambiente de control, de acuerdo con el Informe COSO (2004), estos son:
- Integridad y valores éticos
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- Compromiso para la Competencia
- Consejo de Directores y/o Comité de Auditoria
- Filosofía y estilo de operación de la administración
- Estructura organizacional
- Asignación de autoridad y Responsabilidad
- Políticas y prácticas sobre recursos humanos
B. Evaluación de Riesgos
Todas las organizaciones por grandes o pequeñas que sean deben enfrentar riesgos
desde el momento en que se crea una organización hasta el desempeño del día a día.
Sin embargo, aun cuando no existe una fórmula que garantice la eliminación total de los
riesgos, si exciten maneras de minimizarlos y de tratarlos para preparar a la organización y
enfrentarlos de la forma más ventajosa. Considerando esto, la forma más adecuada de
determinar los riesgos de una organización es por medio de la
definición de sus objetivos, enfocándose a lo que realmente quiere lograr y los riesgos que
implica alcanzar las metas previamente establecidas.
La definición de los objetivos es una condición previa para la valoración del riesgo; por lo
tanto, las categorías de los objetivos según COSO son los siguientes:
- Objetivos de cumplimiento
- Objetivos de operaciones
- Objetivos de información financiera
C. Actividades de Control
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Se deben formular políticas y procedimientos para garantizar el cumplimiento de las
instrucciones emanadas de la gerencia. Se dan a todo lo largo y ancho de la organización, en
todos los niveles y en todas las funciones, incluyen un rango diverso de actividades:
aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisión de desempeño de
operaciones, seguridad de activos y segregación de actividades. Los tipos de actividades de
control que se ejecutan según el Informe COSO son las siguientes:
- Revisión de alto nivel
- Funciones directas o actividades administrativas
- Procesamiento de datos
- Controles
físicos
- Indicadores de desempeño
- Segregación de responsabilidades
- Información y comunicación
D. Sistemas de Información y Comunicación
Los sistemas de información están diseminados en todo el ente y todos ellos atienden a uno o
más objetivos de control. De manera amplia se considera que existen controles generales y
controles de aplicación sobre los sistemas de información.
Los controles generales tienen como propósito asegurar una operación y continuidad
adecuada e incluyen el control sobre el centro de procesamiento de datos y su seguridad
47
física, contratación y mantenimiento del hardware y software, así como la operación
propiamente dicha.
Los controles de aplicación están dirigidos hacia el control de cada sistema y funcionan para
lograr el procesamiento, integridad y confiabilidad, mediante la autorización y validación
correspondiente.
E. Supervisión y Monitoreo.
La supervisión y monitoreo es el proceso diseñado para verificar la vigencia, calidad y
efectividad del sistema de control interno de la entidad, el cual incluye las siguientes
actividades: Supervisiones independientes, auto evaluaciones y supervisión a través de la
ejecución de operaciones. El resultado de la supervisión, en términos de hallazgos
(deficiencias de control u oportunidades de mejoramiento del control), debe informarse a
los niveles superiores de la organización.
La evaluación debe conducir a la identificación de los controles débiles, insuficientes o
innecesarios, para promover con el apoyo decidido de la gerencia, su robustecimiento e
implantación. Esta evaluación puede llevarse a cabo de tres formas: Durante la realización de
las actividades diarias de los distintos niveles de la organización; de manera separada por el
personal que no es responsable directo de la ejecución de las actividades y mediante la
combinación de las dos formas anteriores
48
2.2.2 Gestión Administrativa
2.2.2.1 Definición de Gestión Administrativa
Tratar de definir la gestión administrativa, primer lugar se debe definirse el término “Gestión”,
éste en sí, de acuerdo a la literatura son tres las connotaciones que se aplican y se ponen en
práctica. El primer lugar se relaciona con la acción pragmática, de modo que gestión significa
“hacer”, una acción humana llevada a cabo por uno o más individuos con la finalidad de
obtener algo en un corto plazo.
El segundo lugar, la gestión guarda estrecha relación con la investigación, se trata, pues de
un proceso sistemático-formal con el criterio de reproducir conocimiento sobre los
acontecimientos observables realizados en la praxis, de modo que describen, comprenden y
explican los fenómenos. El tercer lugar, gestión se comprende en los procesos innovadores y
desarrollo. En ella, se generan
nuevas estrategias de desarrollo, que permitirán transformar y mejorar la administración,
haciéndola eficiente en el entorno institucional.
En este sentido, Alvarado (2001) refiere que la gestión administrativa es la ejecución de un
conjunto de técnicas, herramientas y procesos en la conducción de recursos y desarrollo de
las actividades organizacionales (p.54). Además, considera que la gestión es poner en
práctica un conglomerado de técnicas, es decir elementos racionales que se materializan en
instrumentos (herramientas), basada en los procedimientos de los recursos y desarrollo de
actividades programadas y no programadas.
49
Stoner, Freeman, y Gilbert (1996), enfatiza que la gestión administrativa se relaciona mucho
con la administración:
La “gestión” comprende la disponibilidad y la estructura de los recursos de uno a más
individuos a fin de obtener resultados esperados. No obstante, puede concebirse como un arte
de anticipación a un cambio, con la finalidad de crear estrategias que garanticen el futuro
deseado de una organización, es por tanto, un modo de alinear esfuerzos y recursos para
alcanzar un fin determinado (p. 84).
Para Stoner et al., la gestión es un arte, por el cual se dispone de los recursos, con el fin de
que la participación de todos los actores sea eficiente, además que permite el cambio, se crea
estrategias que garantizan el futuro de las organizaciones o instituciones. Esta definición es
importante porque la gestión se enmarca a la gestión como parte de la administración, por
tanto se trata de un proceso que tiene partes: la planificación, objetivos, ejecución de metas,
etc. en este sentido, la acciones son las que llevaran al éxito a la empresa.
Según estos autores, resumen lo que hemos dicho líneas arriba, sin embargo, para los
autores la gestión estipula directrices estratégicas, en la medida que fija elementos
constantes, que permiten la adaptación de la empresa a diversos contextos sin perder el
horizonte, además de ser táctica
(genera conciencia crítica de todos los miembros de la organización) y es, en efecto, la que
se responsabiliza la coordinación y aprovechamiento de los recursos tal como lo confirma
estos autores.
Robbins y De Cenzo (2009) define a la gestión administrativa como:
50
“el proceso que consigue que se ejecuten las cosas con eficiencia y eficacia, a través de otras
personas y junta a ellas lograr que las actividades primordiales se ejecuten con éxito. De esta
manera, la eficiencia y eficacia permite darnos un diagnóstico de cómo estamos haciendo las
cosas y que debemos hacer al respecto, con el objetivo de alcanzar las metas programadas”
(p.6).
Los autores hacen referencia a tres elementos fundamentales en la

administración:
Proceso, Eficiencia y Eficacia. De modo que la eficiencia nos permite a hacer una tarea
correctamente, mientras que Eficacia a lo que se hace como tarea como tarea correcta.
Para concluir, citamos el concepto que nos da Chiavenato (2001):
La tarea del gerente está en la interpretación de los objetivos corporativos y transformarlos en
acciones empresariales a través de la planificación, organización, dirección y control de
las actividades desarrolladas en distintas áreas y niveles de la institución con el fin de
conseguir los objetivos (p.3).
En consecuencia, se entiende por gestión administrativa al proceso, en cual se planifica,
organiza, dirige y controla el uso de los recursos humanos y materiales para conseguir
objetivos comunes con eficiencia y eficacia en una empresa. Se debe tener en cuenta que el
discurso académico para conceptualizar “gestión administrativa” surge en las ciencias
sociales, estás al integrar en su sistema elementos como los procesos, técnicas se relacionan
con los recursos de manera eficiente y eficaz; generando en sí, factores de control
institucional.
51
2.2.2.2 Teorías de la Administración
Entre estas tenemos las siguientes: Teoría científica de la administración Teoría clásica de la
administración Teoría de la Organización
Teoría Científica de la Administración
Taylor (1878) analiza el trabajo a realizarse, las tareas ejecutadas, con sus respectivos
dinamismos y tiempos necesarios. El objetivo de esta teoría es la búsqueda de mayor
productividad (se recuerda el contexto donde escribe Taylor en 1911 es una época de
cambios asombrosos en la industria) prescindiendo de la mano obrera, e incrementando más
el trabajo con la máquina (homo machine est,ut operabilis res faciet). Esta escuela influenciada
por la filosofía de Hobbes se orientó a definir procesos universales para hacer las tareas
(métodos).
En este sentido, la labor que ejecutan los empleados debe ser mejores, siempre y cuando sea
más ventajoso utilizar menos recursos económicos a través de las divisiones de funciones. Por
otra parte, el desempeño laboral de cada individuo en la entidad debe ceñirse a una tarea o
función que predomine, desempeñarse en una sola cosa, una suerte de hombre-robot,
mecanizado. Para ello era necesario capacitar al personal, a los operarios para tener mayor
productividad. En efecto, está teoría se focalizó solo en el estudio de la organización, por
tanto, mantuvo un enfoque mecanicista, ignorando los factores humanos, es decir, los
52
recursos humanos cumplen determinadas funciones de trabajo y nada más, especializarlos es
el reto, para así obtener la mayor productividad en la organización.
No obstante, de algún modo, tuvo aportes importantes:
El método que utilizó Taylor (método cartesiano, científico) fue para determinar la mejor
manera de realizar un trabajo industrializado. Para ello es importante contratar a trabajadores
más capacitados con mejores cualidades y perfiles al puesto de trabajo; diseñar un sistema de
estímulos fundados en la producción y realizar estudios de tiempos y movimientos para
eliminar movimientos inútiles en las tareas.
Los 11 principios según de la teoría de Frederick Taylor:
a) trabajo y estudios de tiempos y movimientos, b) fatiga humana, c) división laboral y
especialización del obrero, d) diseño de cargos y tareas (perfiles de cargos), e) selección
científica, f) entrenamiento a los trabajadores, g) incentivos salariales y premios pro
producción, h) condiciones de trabajo, i) definición del homo económico, j) estandarización, k)
supervisión funcional
Teoría Clásica de la Administración
Henri Fayol (1916) sostiene que la administración es el conjunto de los procedimientos que
operativizan las empresas y se dividen en seis grupos (p.7).
Procedimientos comerciales (comprar, ventas, permutas) Operaciones financieras (búsqueda y
administración de capitales) Procedimientos de seguridad (protección de bienes y de personas)
53
Operaciones de contabilidad (inventario, balance, precios de costo, estadística, etc.)
Procedimientos administrativos (previsión, organización, mando, coordinación y control)
Técnicas a través de las cuales se realiza la producción de bienes y servicios
Fayol fue el pionero en proponer el primer modelo de un proceso De administración. Para
nuestro autor es necesario, prever porque se evalúa el futuro a través de un programa y de
realizar previsiones para ejecutarlo (hoy en día se trata del primer paso: el planeamiento),
organizar por que consiste en movilizar todos los recursos; tanto humanos como materiales
para ejecutar el plan en acción, dirigir porque es la acción que establece orientaciones entre el
gerente y los trabajadores, con ello se logra que las tareas se cumplan, coordinar porque es la
acción de lograr la unificación y armonía de todas las actividades y los esfuerzos, controlar
porque consiste en verificar que las tareas se hagan de acuerdo a las reglas establecidas y
expresadas por la Alta Dirección
En efecto, lo interesante en su teoría son las propuestas de sus principios; distinguiéndolos en
14: Los Principios según Fayol: a) división de trabajo, b) autoridad y responsabilidad, c)
disciplina, d) unidad de mando e) unidad de dirección f) subordinación del interés individual al
interés general, g) remuneración del personal h) centralización, i) cadena de escala j)
ordenamiento k) equidad l) estabilidad del personal en sus cargos m) espíritu de equipo n)
innovación
Chiavenato hace una acotación al respecto, que en la actualidad, la teoría de Fayol ya está
superada, por ende, en las instituciones, “lo que vendría a corresponder como funciones
elementales de la empresa se nominan áreas administrativas, el conglomerado de funciones
54
se comprende en la administración general, mientras que las funciones técnicas se
denominan área de producción, manufactura u operaciones”
(Chiavenato, 2004, p. 70).
Teoría de la Organización
En la teoría clásica de la administración se concibe a las organizaciones como estructuras; a
diferencia de la teoría de la cultura dominante, esta se concentra y tiene su punto de atención
en la analogía que se hace entre la personalidad de los seres humanos con la personalidad de
la organización.
Independientemente que se trate de la personalidad jurídica que pueda tener la empresa y/o
organización; estas per se, conserven su dinámica. Scheinsohn (citado por Gómez 2013)
sostiene que:
La personalidad hace que las instituciones sean únicas, que sea ésa y no otra, las creencias,
los valores, la misión, los objetivos y sus actitudes es lo que conforman a toda la organización,
se convierte, en el centro psíquico corporativo (p. 10)
Para este autor, hablar de cultura corporativa es referirse a la Cultura organizacional, puesto
que se conforma de un Corpus (cuerpo) organizado en relación a una estructura.
Al respecto, Chiavenato (2004) refiere que:
La cultura organizacional no es estática, ni permanente, por el contrario, sufre altibajos con el
tiempo, esto depende de los factores internos o externos.
55
Ahora bien, ciertas entidades consiguen renovarse permanentemente su cultura manteniendo
su integridad y personalidad mientras que otras permanecen con una cultura amarrada a
estándares antiguos (p.321).
En efecto, la cultura organizacional sufre alteraciones, ya sean estructurales como
funcionales, cada una de ellas se perfila a una orientación sistemática de desarrollo.
Entre tanto, tal como lo enfatiza Scheinsohn, haciendo una analogía entre la estructura
organizacional con la estructura humana sobre la personalidad de la organización; al referirse
que también éstas tienen carácter, concentra un sistema de destrezas, además se mantiene el
centro psíquico corporativo (misión, visión, objetivos, valores y actitudes); no obstante, éstas
van de la mano con la toma de decisiones por parte de la alta dirección cuando fija el
horizonte de la institución. En este sentido, el carácter establece su fortaleza, estos sistemas
brindan la eficiencia; las destrezas evalúan la calidad del desempeño
2.2.2.3 Dimensiones de la Variable Gestión Administrativa
Partiendo de los conceptos antes señalados, creemos conveniente basarnos en la teoría
clásica. Considerando que la gestión administrativa es aquel procesamiento para diseñar y
mantener un clima en el cual, si se trabaja en grupos los individuos cumplen eficientemente los
objetivos específicos de la institución.
Cabe señalar que la alta dirección es el líder. Por tanto, el liderazgo es una dimensión
importante en las bases de la gestión administrativa, cuya finalidad está en lograr el logro
56
según la misión y visión institucional. Entretanto, el director, como líder administrativo posee el
conocimiento, la destreza y atributo para comprender y mejorar la organización, además de la
implantación de los planes operacionales, manejando los recursos y aplicando procesos
administrativos descentralizados.
Según esta teoría existe una mayor sistematización, sin embargo, Se enfrenta a diversos
distractores ya sea a rango sistemático en el contexto, por el cual se desarrolla, como también
en la sociedad, puesto que presenta potentes alteraciones que afectan a toda una
organización, de modo que la gestión se distancia de su objetivo: transformar a un ser
humano.
A continuación, se definen las dimensiones: Planeamiento, Organización, Ejecución
Presupuestal Control Administrativo
Dimensión 1: Planeamiento
En la planificación se piensa con antelación en las metas y acciones, generando de esta
manera un nuevo proyecto a ejecutar, en la práctica al tratarse de entidades públicas por lo
general los planes implican uno o varios objetivos en común junto con las acciones para
concluirse exitosamente. En efecto, son guías que orientan para obtener recursos a fin de
alcanzar los objetivos. La planificación es aquel proceso que tiene como fin último el
cumplimiento de metas programadas en un determinado tiempo/espacio.
57
Arias (2010) afirma que: “la planificación es un proceso para la toma de decisiones, cuyo fin
persigue un futuro deseado, tener en cuenta la situación actual, además de los factores
internos y externos que pueden influir en el cumplimiento de los objetivos"
(p.33). Este autor le va dando un giro gradual al círculo de los procesos; va de lo simple o lo
más complejo; condicionado por el contexto; una acción importante para la gestión que refiera
planes y proyectos en sus distintos niveles de ejecución, y que en cierta manera no solo le
compete al gerente, sino a toda la organización. Al planificar las actividades, tareas y
objetivos, la organización prevé su futuro.
En efecto, la planificación es aquella aplicación racional que nace de la mente humana para la
toma de decisiones con antelación, fundándose en los previos conocimientos de la realidad,
controlando acciones presentes en prevención de posibles consecuencias futuras canalizadas
en los logros de los objetivos deseados satisfactoriamente.
Plan estratégico Institucional (PEI) Es un instrumento para la adecuada asignación de los
recursos, al vincular los vincular los objetivos de corto y mediano plazo con los escenarios de
programación presupuestal. Permite asimismo contar con una visión integral y coordinada
de la política de gestión.
Asimismo, el PEI es la guía metodológica de toda la planificación.
Para algunos autores, se trata de un plan estratégico que sirve como insumo para luego
preparar los demás planes operacionales. Para Arias (2010), el plan estratégico institucional
es una guía y a la vez una especie valorada básica para elaborar planes operativos anuales
de acuerdo a cada una de las unidades del nivel táctico operativo organizacional. Por
consiguiente, el inicio de partida, claro está, son en primera instancia los objetivos operativos,
58
los cuales contienen este plan, que al ser desglosados los niveles de las actividades se
establecen como secuencia de ejecución, se cuantifican, y se asignan todos los recursos
(humanos, físicos, organizacionales,
económicos-financieros, etc.).
Los aspectos más importantes para su desarrollo a tomarse en Cuenta incluyen el concepto
de visión y misión institucional; la fortaleza, oportunidad, debilidad y amenaza; además están
las definiciones operacionales de los objetivos estratégicos con el fin de lograr la misión
organizacional con su respectivo desglose analítico hasta el nivel operativo. Por consiguiente,
la organización desarrolla y fortalece la estrategia de empleo y trabaja con esmero para
acrecentar el emprendimiento de carácter social, dirigido a todas las áreas de la
administración institucional, con la finalidad de convertirse en un punto referencial de estos
temas principales para el desarrollo económico del país.
Plan operativo anual (POA)
EI Plan operativo anual es un instrumento básico del planeamiento que se ejecuta a corto
plazo, en él se establecen las líneas de acción y se programan metas operativas por cada una
de las áreas administrativas, de acuerdo a las prioridades de la institución establecidas.
El POA es una herramienta de la gestión administrativa sea pública o privada; que permite que
el personal y todas las áreas administrativas (líneas de órgano, oficinas ejecutivas, oficinas de
control, etc.) orienten todos sus esfuerzos hacia el logro de los objetivos, según las exigencias
propias de los procedimientos priorizados. Con ello se evita la duplicidad de funciones; y se
eleva la calidad, eficiencia y efectividad de la gestión. Por otro lado, el rol que cumple el POA,
59
permite que todos los esfuerzos y los recursos se programen durante todo el año y sean
alcanzados, considerándose como pare de los planes naciones
(Plan Estratégico Institucional, Plan Operativo Institucional; Plan Estratégicos Sectorial
Multianual) sustentado en el art. 71 de la Ley 28441 “Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto”.
Dimensión 2: Organización
El proceso de organizar se da paulatinamente, distribuyendo un trabajo, ordenando de
acuerdo a los planteamientos dados y hacerlo con autoridad y recursos entre los miembros
que conforman una institución. Ahora bien, el criterio de organización, tiene una connotación
distinta a lo que se refiere una organización como una institución cimentada. Por el contrario,
la organización comprende una dimensión de la gestión de la administración, a fin de alcanzar
metas programadas en un plan operativo o un proyecto a corto, mediano y a largo plazo.
Por tanto, el argumento que tiene Arias (2010) comparte lo que nos estamos refiriendo,
una organización es un sistema cuyo diseño logra alcanzar una o varios objetivos y metas
comunes. Estos pueden, no obstantes, conformarse por otros subsistemas relacionados,
cumplen funciones específicas. Se llama organización a aquel grupo social, conformado
por personas, que tienen tareas administrativas; éstas se interrelacionan en el marco de una
estructura paramétrica para el logro de objetivos. Lo rescatable de este autor no es solo la
estructura paramétrica (sistemática) para cumplir objetivos, sino también la comunicación
entre personas disponibles para actuar de manera coordinada para lograr su misión. Sin
60
embargo, las instituciones se regularizan mediante reglamentos establecidas para el
cumplimiento de las metas.
Las organizaciones y/o instituciones realizan tareas específicas, pero para ello es
necesario considerar a los recursos humanos, tecnológicos, económicos, inmueble, materiales
naturales o intangibles. Por lo general, muchas de éstas son creadas porque responden a
necesidades de la población; sin embargo, se suele clasificar como organizaciones civiles,
políticas, sindicales, deportivas, no gubernamentales, eclesiásticas; entre otras
denominaciones.
A diferencias de las organizaciones privadas; las estatales tienen Como misión cumplir tareas
sociales; conocidas también como Organizaciones gubernamentales. Su administración está
bajo el mando del Estado, financiándose con los fondos públicos o en su efecto con fondos
otorgados al Estado por parte de instituciones internacionales.
Finalmente, el término organización en su connotación clasificatoria se puede referir
específicamente a las empresas.
Una estructura que trabaja en el campo empresarial, para ello existen diversos elementos
claves: burocracia, empleo especializado, departamentalización, cadena de mando, etc. En
este sentido, las empresas son objeto de estudio de las ciencias administrativas de manera
que se basa en la gestión de recursos y procesos considerada como plataforma del logro de
una institución.
Ahora bien, según los roles asignados en el Reglamento de Organización y Funciones, las
Oficinas de Planificación y Presupuesto en las instituciones públicas, ha estipulado matrices
para su efecto y desarrollo de los planes; dichos planes se evalúan desde la Alta Dirección,
61
Unidades orgánicas de líneas, órganos de apoyo y de control de manera que se ejerzan las
funciones encomendadas de forma eficiente y eficaz.
Dimensión 3: ejecución presupuestal
EPS Tacna, es una entidad que cuenta con un presupuesto propio, de acuerdo a sus
ingresos, No hay asignación de Presupuesto Público,
La ejecución presupuestal es el proceso de gasto estimado en un determinado tiempo que
realiza la empresa, operativizando en diferentes etapas programáticas de gasto de acuerdo al
POA.
Para ello es importante considerar la calidad de gasto si de los recursos públicos se

trata.
“En principio, se prioriza el gasto en relación a los resultados de Las evaluaciones de
programas y políticas; para ello se impulsarán óptimos resultados; asimismo, se aprenderá de
los errores y efectuará ajustes necesarios para el logro de las metas” (Castilla, 2014, p. 76).
Los gastos que están de acuerdo a los resultados tienen carácter Priorizado para los logros de
las metas programadas en la gestión administrativa. Por otro lado, la calidad del gasto alude a
los recursos públicos, estos deben ser utilizados de manera adecuada.
“Mejorar la calidad del gasto estatal en el Perú requerirá de un Proceso lento y complejo por
las diferentes interrelaciones de los Factores implicados. Las mayores restricciones que se
suele enfrentar son: ausencia total de un servicio estatal, calificado y profesional; y la
carencia de una normatividad, reglamentos administrativos y herramientas de gestión
orientadas al logro de resultados de forma eficiente y transparente” (Franco, 2012, p. 53).
62
Existe una alta tasa de contribución de las herramientas gerenciales en la gestión de los
programas. Entre tanto, el presupuesto suele vincularse en un corto plazo, constituye en la
determinación de manera más exacta los objetivos institucionales, concretando cuantías y
responsables. En este sentido, se aplica al futuro inmediato, conociéndose en el planeamiento
operativo; en un lapso de algunos días o en su efecto de semanas, cuyas variables se
cuantifican y se relacionan directamente con cada departamento.
El presupuesto se negocia de modo directo con los encargados con el propósito de conseguir
mayor implicación de los trabajadores en la construcción de los objetivos.
La comparación que se tiene de los datos reales que se han Obtenido principalmente por la
contabilidad, cuyos previstos pueden generar desviaciones siempre y cuando concuerda con
las causas principales pueden ser:
Si bien es cierto, EPS Tacna se encuentra en un proceso de m o d e r n i z a c i ó n del estado
con una propuesta de gestión por resultados, la operativización del mismo se ve afectado por
factores de competencias, de conocimientos habilidades y actitud del recurso humano, “No se
contemplan ni enfatizan procesos orientados a la gestión del conocimiento en las instituciones
públicas” (Hidalgo 2015, p. 44). Aún existe carencia de recurso y las propias normas no
facilitan su mejora.
Control de presupuesto
El control presupuestal es un instrumento técnico en el que se apoya el control de
gestión, asimismo se basa administrativamente en los programas de presupuesto por
63
resultados. Ahora bien, uno de los tantos objetivos que se tiene prioridad en las instituciones
estatales es el logro determinado del rendimiento en la eficacia de ejecución presupuestal,
sobre todo si se trata de la ejecución de ingresos, en tanto se relacionan con las desviaciones
inoportunas, las cuales se pueden controlar si se recurre al control mismo del presupuesto.
Por otro lado, al tratarse del control interno presupuestal, se debe tener muy en cuenta su
finalidad, aplicación correcta y eficiente de los recursos financieros presupuestados, de
modo que al conservar un equilibrio presupuestal entre lo previsible en el desarrollo de
ingresos; se asigne autorización de gasto, siempre y cuando corresponda a lo que realmente
hayan sido destinados.
En este sentido, todas estas operaciones son afectas por la Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto, asimismo por las directivas de programación y formulación, aprobación,
ejecución y cierre presupuestario.
No obstante, la información, en el proceso de control está orientado a ser suficiente y
adecuado en materia de transparencia; ello permitirá entre otras funciones, dar utilidad para
otros actores sociales y sectores públicos de manera permanente y oportuna (RC N°320-
2006CG).
Dimensión 4: Control Administrativo:
Los procesos que existen en una institución pública son definidos por la alta dirección, y
asegura de modo eficiente los procedimientos operativos y cumplimiento de la normativa de la
gestión (Aguirre, 2006, p. 67).
64
Por tanto, de acuerdo a la propuesta de este autor, el control interno se entiende como un
proceso integral en la gestión administrativa efectuado por los funcionarios y el conjunto de
trabajadores de la misma institución. Entre otras cosas, este sistema está diseñado para
garantizar el desarrollo en la consecución de los posibles riesgos que se puedan suscitar, en
materia de minimizar los mismos; no obstante, es de considerar la importancia de la filosofía
institucional manifestada en la misión propia de la institución.
El control administrativo, se define pues como un proceso integral que repercute en las
actividades reales, las mismas que inciden en las actividades planificadas. Es así, que los
gerentes, al tener la confianza en su personal, mantienen una relación estrecha con la
institución, por tanto, los miembros de la entidad están comprometidos a cumplir las metas
establecidas (Aguirre, 2006, p.69).
2.2.2.4 El Control Interno y Gestión Financiera
Jaller (2004), indica que el control interno más que una herramienta de seguimiento de gestión
es una herramienta facilitadora de la comunicación entre las áreas de la organización
involucradas, en cuanto la mayor ventaja del control de indicadores es la capacidad de contar
el desarrollo de la estrategia en relación a todos los procesos que allí se miden y lograr
integrar la información de cada área en una fuente de retroalimentación continua y confiable
para el resto de la organización. El control interno obliga a las empresas a ser más ágiles en
los procesos de toma de decisiones, más creativos en la generación de nuevos negocios,
mayor agudeza en la comprensión de los nuevos clientes a fin de satisfacer sus necesidades.
La rapidez con que se concretan los negocios no permite a las empresas darse el lujo de
mantener una actitud pasiva ya que las oportunidades que ofrecen los nuevos mercados serán
aprovechados por otros que están preparados para asumir los nuevos retos. Es por ello, que
65
los esfuerzos y recursos de las empresas se priorizan hacia aquellas actividades dirigidas a
penetrar nuevos mercados, fidelizar a la cartera de clientes y captar a aquellos no atendidos,
desarrollar soluciones atractivas que cubran necesidades del mercado. Sin embargo, se puede
cometer un grave error al no considerar en su real dimensión la importancia que tiene el
sistema de control interno dentro del esquema organizacional y en la preparación del
planeamiento de la empresa, considerando que su efectividad y valor agregado no se refleja
directamente en el incremento de los resultados económicos de la empresa como si lo podría
hacer una nueva estrategia de marketing o el desarrollo de mejoras en el producto. El sistema
de control interno actúa silenciosamente en la organización y su éxito radica en asegurar una
estructura base sólida que permita al área comercial y de negocios desarrollarse dentro de una
banda de actuación razonablemente segura para la empresa.
el espacio inter lineal debe ser 1,5 como también el desarrollo de las
bases teóricas: Variables y dimensiones deben tener referencias
bibliográficas ( el estilo para la bibliografía es APA última versión)
2.3. Hipótesis
2.3.1. Hipótesis general
El Control Interno incide significativamente en la gestión administrativa de la EPS Tacna

año 2020.
2.3.2. Hipótesis secundarias son específicos
El Control Interno determina una incidencia del ambiente de control en la
gestión El control interno Analiza la incidencia de la evaluación de riesgo en
66
la gestión El Control interno Evalúa la incidencia de la supervisión en la
gestión administrativa de la EPS Tacna año 2020.
2.4. Definición de términos
- Control:
Rossemberg (1997); es un proceso administrativo de evaluación y corrección de
desviaciones, este proceso permite que las actividades de una organización queden ajustadas
a un plan preconcebido de acción y el plan de ajusta a las actividades de la organización.
- Control interno
El control interno es el conjunto de planes, métodos y procedimientos adoptados por una
empresa u organización, con el fin de asegurar que los activos estén debidamente protegidos,
que los registros contables sean fidedignos y que la actividad de la entidad se desarrolla
eficazmente de acuerdo con las políticas trazadas por la gerencia, en atención a las metas y
los objetivos previstos. El control interno es una expresión utilizada para describir todas las
medidas tomadas por los propietarios y directivos de la empresa para dirigir y controlar a los
empleados.
- Control Interno Contable:
Comprende el plan de la organización y los registros que conciernen a la salvaguarda de los
activos y a la confiabilidad de los registros contables.
- Informe COSO:
67
El Informe COSO es un documento que contiene las principales directivas para la implantación,
gestión y control de un sistema de control.
- Gestión:
Actitud para organizar y dirigir los recursos de una empresa con el propósito de optimizar
resultados y obtener los objetivos fijados.
- Gestión Administrativo
Es el conjunto de acciones mediante las cuales el directivo desarrolla sus actividades a través
de cumplimiento de las fases del proceso administrativo: Planear, organizar, dirigir y controlar
Blas.M (2014)
- Gestión financiera:
Consiste en la administración de los recursos eficientemente para cubrir los gastos y estos
puedan funcionar en beneficios de los objetivos de la organización, llevando un control
ordenado y adecuado de los mismos.
- Auditoría Interna:
Rosembert (1997); es la actividad de evaluación interna, relativamente indispensable,
responsable de la revisión de la efectividad de los registros, de los controles y de las
operaciones contables, es un departamento, una división o en la organización en general.
Sirve a la gerencia como un organismo protector y constructivo.
- Proceso:
68
Es un conjunto de actividades que se encuentran mutuamente relacionadas que sirven en
una organización para optimizar tiempo y mejorar los resultados. Finchet al, (1996).
- Recurso:
Es una fuente tangible o intangible que al ser utilizado en la organización de forma
eficiente produce un resultado favorable a la misma, así lo menciona Finchet al, (1996).
- Información Contable:
Instrumento por el cual la información contable es comunicada a sus usuarios, quienes lo
emplean para la toma de decisiones de diverso tipo.
2.5 Identificación de las Variables
Variable independiente X= Control Interno
Variable dependiente Y= Gestión Financiera
2.6. Definición operativa de variables e indicadores
VARIABLE DIMENSIONES INDICADORES

VARIABLE INDEPENDIENTE - Apoyo hacia el control interno
CONTROL INTERNO - Valores Éticos
El control interno es el conjunto AMBIENTE DE CONTROL
- Documentos de Gestión
de planes, métodos y Aprobados
procedimientos adoptados por
- Identificación de riesgos
una empresa u organización,
- Evaluación de riesgos
con el fin de asegurar que los EVALUACION DE RIESGOS
- Análisis de riesgos
activos estén debidamente
- Mitigación de riesgos
protegidos, que los registros
contables sean fidedignos y que - Grado de cumplimiento de
la actividad de la entidad se SUPERVISION leyes y normas vigentes
desarrolla eficazmente de
69
acuerdo con las políticas - Acciones de prevención y
trazadas por la gerencia, en monitoreo
atención a las metas y los
objetivos previstos.
El control interno es una - Medidas adoptadas para el
expresión utilizada para desarrollo de oportunidades de
describir todas las medidas mejora
tomadas por los propietarios y
directivos de la empresa para
dirigir y controlar a los
empleados
VARIABLE DEPENDIENTE Misión, Visión y Objetivos
GESTION ADMINISTRATIVA
Es el conjunto de acciones PLANIFICACION Definición de procedimientos
mediante las cuales el directivo
desarrolla sus actividades a Elaboración de planes
través del cumplimiento de las
fases del proceso Estructura Organizacional
administrativo: Planear, Recursos necesarios
Organizar, Dirigir y Controlar, ORGANIZACION
Perfil de colaboradores
además implica todos los
ámbitos de la gestión, que Asignación de funciones
contemplan financiar no solo las Motivación y liderazgo
fuentes y los usos de la
financiación en las Comunicación
organizaciones, sino que DIRECCION
además las implicaciones Solución de conflictos laborales
financieras de las decisiones de
inversión, producción, Medición del desempeño
comercialización o personal.
Inclusive rendimiento de la Control de procesos y
empresa (Meredith,1986) actividades
Consiste en la administración de Control de recursos de la
los recursos eficientemente para CONTROL organización
cubrir los gastos y estos pueden Establecimiento de correctivos
funcionar en beneficios de los
objetivos de la organización,
llevando un control ordenado y
adecuado de los mismos.
70
71
CAPÍTULO III: METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
3.1. Ámbito de estudio
El estudio se llevará a cabo en las instalaciones de Empresa Prestadora de Servicios Tacna.
3.2. Tipo de investigación
El tipo de investigación es Básica, debido a que trata de profundizar la teoría de las variables
de estudio.
3.3. Nivel de investigación
El estudio es de tipo Descriptivo Correlacional.
3.4. Método de investigación
El método de investigación considera lo
siguiente: Método analítico
El método analítico se utilizó, en vista que se analizan las variables de estudio; la gestión del
área de Tesorería y la ejecución presupuestal de la EPS Tacna.
Método Descriptivo
Se utilizó el método descriptivo porque se indica los atributos sobre la gestión del área de
Tesorería y la eficiencia de la ejecución presupuestal en la EPS Tacna.
40
Método Estadístico
Se utilizará el método estadístico para contrastar la Hipótesis sobre la gestión del área de
Tesorería se relaciona significativamente con la eficiencia de la ejecución presupuestal en la
Empresa Prestadora de Servicios Tacna
Método Deductivo
Este método responde al proceso de diversos hechos o fenómenos que va de lo general a lo
particular. En el trabajo de investigación, se desarrollará loa referente a la utilización de datos
históricos de las variables de estudio, para el cumplimiento de los objetivos y metas de la
entidad estudiada.
3.5. Diseño de investigación
Se utilizará el diseño no experimental, ya que responde a los diseños no experimentales,
porque las variables analizan tal y como suceden en la realidad (Hernández, Fernández, &
Baptista, 2014). Asimismo, es transaccional, debido a que el fenómeno de estudio se evalúa en
un solo periodo.
3.6 Población, muestra y muestreo
3.6.1. Población
Estará constituido por todos los trabajadores del área de Administración, Tesorería, Logística y
Presupuesto de la EPS Tacna, Provincia de Tacna, departamento de Tacna de acuerdo a la
siguiente tabla.
41
Tabla 1 Determinación de la población
Cantidad
Personal
14
Area de Administración
06
Area de Presupuesto
Area de Abastecimientos 10
Area de Contabilidad 06
07
Area de Tesorería
43
Total
Fuente: Empresa Prestadora de Servicios Tacna
3.6.2 Muestra
En el presente estudio no se trabajó con muestra, debido a que se trabajó con los servidores
y/o funcionarios que tienen relación con el Area de Administración de la Empresa prestadora de
servicios Tacna. Explicar bien la muestra y qué tipo de muestreo utilizó?
3.7. Técnicas e instrumentos de recolección de datos
3.7.1. Técnicas
La Encuesta: Es una técnica que consiste en la recolección de información de una muestra
representativa de la población, con el fin de conocer estados de opinión o hechos específicos.
42
3.7.2. Instrumentos
Cuestionario:
Consiste en la estructuración de un grupo de dieciséis preguntas para facilitar la evaluación de
resultados por métodos estadísticos, dirigido a los servidores y/o funcionarios que tienen
relación con el Área de Administración de la Empresa prestadora de servicios Tacna.
3.7.3 Validez y confiabilidad del instrumento
Validez
Este atributo de los instrumentos de la investigación, consiste en verificar con
objetividad, precisión, veracidad y autenticidad, aquello que se desea medir de la variable o
variables en estudio.
El presente instrumento de investigación se sometió a la validez de contenido, para verificar si
el instrumento mide lo que debe medir y se encuentre dentro de los estándares permitidos y
ser validado por expertos en el área de estudio.
Confiablidad
La confiabilidad es la cualidad o propiedad de un instrumento de medición que le permite
obtener los mismos resultados, al aplicar una o más veces a la misma persona o grupo de
personas en diferentes periodos de tiempo. Por tanto, la confiabilidad del instrumento se
realizará a través del método de consistencia interna alfa de Cronbach, con una muestra
piloto.
Para determinar la confiabilidad de los instrumentos aplicados en la presente investigación, se
utilizará el coeficiente de Alfa de Cronbach, cuya valoración fluctúa entre 0 y 1
43
3.8. Procedimientos de recolección de datos
Se procederá a la recolección de los datos a través del instrumento mencionado
anteriormente. Aplicando técnicas e instrumentos de recolección de datos como la encuesta y
el cuestionario además del trabajo en gabinete para la sistematización de la información
recolectada.
3.9. Técnicas de procesamiento y análisis de datos
La presente investigación contiene tablas estadísticas debidamente ordenadas según ítems del
cuestionario aplicado a los trabajadores y/o funcionarios que laboran en áreas relacionadas a
Administración en la Empresa Prestadora de Servicios Tacna, refleja porcentualmente los
resultados obtenidos con la aplicación de los instrumentos de recolección de datos para su
análisis e interpretación correspondiente
44
CAPÍTULO IV: ASPECTO ADMINISTRATIVO
4.1. Potencial Humano
Se requerirá de personal de apoyo para la recolección de datos por un plazo de 1 mes o 10 días
4.2. Recursos materiales
3 paquetes de papel bond
Libros Sobres
Impresiones
Memoria USB
45
4.3. Cronograma de Actividades
MES 1 MES 2 MES 3 MES 4

N° ACTIVIDADES
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 Elaboración del plan de Tesis
2 Elaboración y prueba de los
instrumentos
3 Recolección de datos
4 Tratamiento de datos
5 Análisis de la información
6 Contrastación de Hipótesis y
formulación de conclusiones
7 Formulación de recomendaciones
8 Elaboración del informe final de
Tesis
9 Correcciones al informe final de
Tesis
10 Presentación de Tesis
11 Correcciones
12 Sustentación
46
4.4. Presupuesto
PRESUPUESTO
Personal
Personal de apoyo para la recolección 600.00
de datos por un plazo de 1 semana o 10
días
Materiales
3 paquetes de papel bond 50.00
Libros 100.00
Sobres 20.00
Impresiones 150.00
Memoria USB 30.00
Servicios
Movilidad 50.00
Internet 50.00
Tipeo 250.00
otros gastos
administrativos 300.00
TOTAL 1,600.00
4.5. Financiamiento
FINANCIAMIENTO
RECURSOS PROPIOS 1,600
47
Bibliografía
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Subgerencia de Tesoreria de la Municipalidad de Chorrillos . Lima: http://bit.Ly/2wSgDSI.
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Lima: Colegio de contadores publicos de Lima :http://www.ccplorg.pe/noticias/huanuco-
sede-de-la-iiconvencion-de-contabilidad-gubernamental/375.html.
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TRIOLA MARIO, F. (2009). Estadistica. Mexico: Pearson Educacion de Mexico.
Velasquez, A. (2005). Metodologia de la Investigacion Cientifica. Lima : San Marcos.
VERA, M. (2017). Elaboracion de documentos de Gestion. Lima: Talleres Graficos de Pacifico

Editores SAC.
A
CUESTIONARIO
PROYECTO DE TESIS: “Incidencia del control interno en la gestión administrativa de la
Empresa Prestadora de Servicios de agua potable Tacna año 2020”
OBJETIVO: Determinar los efectos del control Interno en la Gestión administrativa de la
Empresa Prestadora de Servicios de agua potable Tacna año 2020
GENERALIDADES: Esta información será utilizando en forma confidencial, anónima y
acumulativa; por lo que agradeceré proporcionar informaciones veraces, solo así realmente
útiles para la presente investigación.
50
INFORMANTES: La presente encuesta está dirigida al personal de las
gerencias administrativas y financieras de la EPS Tacna.
DATOS DEL ENCUESTADO
Área donde labora………………………………………………………
DATOS DEL INFORMANTE
¿Cuál es el cargo que desempeña en su empresa?
Gerente ( ) Administrador ( ) Contador ( ) Trabajador ( )
Tiempo de servicio en el cargo
actual………………………………. Tiempo de servicio en la
empresa…………………………………… ENCUESTA
Estimado señor(a) de la Empresa Prestadora de Servicios de Agua Potable de Tacna, la
presente encuesta tiene como finalidad recolectar información relevante y veraz para
determinar
la Incidencia del Control Interno en la Gestión Administrativa de la Empresa Prestadora de
Servicios de Agua Potable de Tacna; usted encontrara a continuación un conjunto de preguntas
con sus alternativas correspondientes, para lo cual le pedimos que marque la alternativa que
crea conveniente con una “X”. Esta información es de carácter anónimo, su procedimiento será
reservado, por tal motivo le pedimos sinceridad al momento de responder la encuesta.
Indicaciones:
a) En la siguiente se presenta los enunciados de las preguntas, sea honesto
en sus respuestas.
b) No deje preguntas sin responder.
51
c) Marque con un aspa “X” su respuesta en la alternativa que considere más
apropiada. d) Tenga en consideración que en La encuesta contiene preguntas que
tiene las siguientes escalas: 1. Nunca, 2. Casi Nunca, 3. A veces, 4. Casi Siempre y
5.Siempre.
52
Encuesta sobre la Variable Control Interno
N°
ITEMS
¿Ha recibido capacitación sobre control interno en los últimos 2 años?
1
¿El Gerente de la entidad constantemente fomenta un ambiente
2
para la ejecución del control interno?
¿Se ha difundido y fortalecidos los valores éticos dentro de su centro?
3
¿El Gerente proporciona información acerca de los manuales
4 (MAPRO, MOF, ROF, Reglamento Interno de Trabajo) para la ejecución
de sus funciones?
¿El Gerente realiza frecuentemente un control de la labor que realizas?
5
6 ¿Su Gerente le informa constantemente de los planes para su

conocimiento y aceptación general?
7 ¿Periódicamente se le informa acerca de las estrategias y

políticas adoptadas?
8 ¿Se utiliza indicadores de desempeño para realizar el

seguimiento del avance de los planes establecidos?
9 ¿Se identifican los riesgos que pueden afectar el logro de las

metas?
10 ¿Se valora el posible impacto que representan los riesgos en

perjuicio del logro de los objetivos?
11 ¿Se evitan los riesgos y se reducen para el cumplimiento de los

objetivos?
¿Se adoptan medidas para mitigar los riesgos en los
12
procedimientos que se ejecutan
¿Se prioriza los riesgos en términos de mayor a menor impacto y
13 frecuencia para definir acciones en cortos y mediano plazo para su
mitigación?
¿Se efectúa una evaluación permanente en los procedimientos
14 que ejecuta tomando en como base regular los Planes
Organizacionales y las Disposiciones Normativas Vigentes?
15 ¿Se realiza comparaciones constantes de los resultados con años

anteriores?
16 ¿Se efectúa seguimiento a la gestión y desempeño de los

Especialistas, Implantadores y Asistente?
17 ¿Los documentos y/o recursos que se generan o reciben en su

centro se encuentran adecuadamente protegidos?
18 ¿Los problemas y deficiencias de su centro se comunican al

personal para mejorar y superar dicha situación?
¿Se le ha capacitado sobre la seguridad y discreción de la información
19
privilegiada con la que cuenta?
¿Los procedimientos que realiza son revisados periódicamente para
20 asegurar que cumple con los reglamentos, políticas, lineamientos y normas
vigentes?
¿Se toma acciones para la prevención y monitoreo de las deficiencias y
21
problemas reportados?
ENCUESTA SOBRE LA VARIABLE GESTION ADMINISTRATIVA

N° I 1 2 3 4 5
1 ¿Conoce y se identifica con la visión yTmisión de su Centro?
2 ¿Los objetivos de su centro están bien formulados?
¿Considera usted que los procedimientos administrativos están
3 ¿Definidos Adecuadamente para alcanzar los objetivos de su Centro?
4 ¿Sus funciones o tareas cumplen con los objetivos planeados?
5 ¿La programación de actividades está bien estructurada?
6 ¿Su Centro cuenta con un Plan Operativo o Plan de Trabajo?
¿Considera que el Plan de Trabajo esta formulado de acuerdo a
7
la realidad de su centro?
8 ¿Su centro cuenta con una estructura organizacional adecuada
clara y adecuada?
9 ¿En tu institución se respeta la cadena de mando?
10 ¿Se cuenta con los recursos necesarios para el logro de los objetivos?
11 ¿Se le capacita continuamente en temas relacionados a sus funciones?
12 ¿El Gerente del Centro ordena y dirige de manera eficiente y eficaz?
13 ¿Cree usted que se tiene establecida correctamente las funciones en su

Centro?
14 ¿Para usted la motivación del personal permite una mejor productividad en
el ejercicio de sus funciones?
15 ¿Siente apoyo del Gerente cuando te encuentras en dificultades?
16 ¿Se trabaja en equipo para el logro de los objetivos de la institución?
17 ¿Se realizan adecuadamente los procedimientos y/o actividades

establecidos en su Centro?
18 ¿Las desviaciones se corrigen adecuadamente para asegurar que se
realice lo planificado?
19 ¿Se utiliza en forma razonable los recursos que posee su Centro?
20 ¿Los planes y guías se actualizan de acuerdo a las nuevas realidades de
21 su Centro?
¿Dentro de su Centro existe una comunicación horizontal y asertiva?
El cuestionario (preguntas elaboradas) debe tener coherencia con tus indicadores,

lo cuál se encuentra establecido en tu operacionalización de variables 2.6
Anexo 03: Falta adjuntar la ficha de validación de dos o tres expertos lo cuál deben
tener grado de Maestría.
ANEXO N° 02 Matriz de consistencia
PROBLEMA OBJETIVO HIPÓTESIS VARIABLES METODOLOGÍA
PROBLEMA OBJETIVO GENERAL HIPOTESIS GENERAL VARIABLE Según el

GENERAL Determinar la incidencia • El Control Interno incide INDEPENDIENTE enfoque:
¿De qué manera el control del control interno en la significativamente en la gestión Cuantitativa:
interno incide en la gestión gestión administrativa de la administrativa de la EPS Tacna CONTROL Según método
administrativa de la Empresa Prestadora de año 2020 INTERNO Descriptiva,
Empresa Prestadora de Servicios de agua potable Ambiente de control Evaluación Correlacional:
servicios de agua potable Tacna año 2020 De riesgos Supervisión y Diseño:
de Tacna año 2020? seguimiento Es no
experimental
PROBLEMA OBJETIVOS HIPOTESIS ESPECIFICA VARIABLE Población:
Trabajadores
ESPECIFICO ESPECIFICOS - El Control Interno determina DEPENDIENTE de las áreas de
¿Cuál es la incidencia del a) Determinar la incidencia una incidencia del ambiente de Administración,
ambiente de control en la del ambiente de control en la control l de la Empresa GESTION
gestión administrativa gestión financiera de la Prestadora de Servicios de agua ADMINISTRATIV Presupuesto,
de la EPS Tacna Año 2020? EPS Tacna año 2020. potable Tacna año 2020 A Logística y
PRESUPUESTO b) Analizar la incidencia de El Control Interno analiza la - Planificación Tesorería
¿De qué manera incide en la evaluación de riesgo en la incidencia de la evaluación de - Organización
la evaluación de riesgo en gestión financiera de la riesgos en la gestión - Dirección
la gestión administrativa EPS Tacna año 2020 administrativo de la Empresa - Control
de la EPS Tacna año c) Evaluar la incidencia de la Prestadora de Servicios de
2020? supervisión y seguimiento en la agua potable Tacna año 2020
¿Cómo incide la supervisión y gestión de la Empresa Prestadora El Control Interno evalúa la
seguimiento en la gestión de Servicios de agua potable incidencia de la supervisión en
administrativa de la EPS Tacna año 2020 la gestion administrativa de la
Tacna año 2020
EPS Tacna 2020

Incidencia del control interno en la gestión administrativa de la EPS Tacna 2020

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Incidencia del control interno en la gestión administrativa de la EPS Tacna 2020

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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y EDUCACION

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

“INCIDENCIA DEL CONTROL INTERNO EN LA GESTION

ADMINISTRATIVA DE LA EPS TACNA AÑO 2020”

¿Qué significa EPS?

PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO

BACHILLER ANTHONY PADILLA SANCA

Planteamiento del Problema ................................................................................................... 1

1.2 Formulación del Problema............................................................................................ 3

1.3 Objetivos de la Investigación........................................................................................ 3

1.4 Justificación .................................................................................................................. 4

CAPITULO II MARCO TEORICO ............................................................................................. 6

2.2 BASES TEORICAS ....................................................................................................... 13

2.2.1 El Control Interno .................................................................................................... 13

2.2.2 Gestión Administrativa ............................................................................................. 19

2.3. Hipótesis ..................................................................................................................... 34

2.3.1. Hipótesis general ................................................................................................. 34

2.3.2. Hipótesis secundarias .......................................................................................... 35

2.4. Definición de términos ................................................................................................. 35

2.5. Identificación de Variables……………………………………………………………………37

2.6. Definición operativa de variables e indicadores........................................................... 37

3.1. Ámbito de estudio.......................................................................................................... 40

3.2. Tipo de investigación .................................................................................................... 40

3.3. Nivel de investigación ................................................................................................... 40

3.4. Método de investigación................................................................................................ 40

3.5. Diseño de investigación................................................................................................. 41

3.6 Población, muestra y muestreo....................................................................................... 41

3.6.1. Población ................................................................................................................ 41

3.6.2 Muestra .................................................................................................................... 42

3.7. Técnicas e instrumentos de recolección de datos .......................................................... 42

3.7.1. Técnicas .................................................................................................................. 42

3.7.3 Validez y confiabilidad del instrumento .................................................................... 43

3.8. Procedimientos de recolección de datos ........................................................................ 43

3.9. Técnicas de procesamiento y análisis de datos.............................................................. 44

CAPÍTULO IV: ASPECTO ADMINISTRATIVO .......................................................................... 45

4.1. Potencial Humano .......................................................................................................... 45

4.2. Recursos materiales ....................................................................................................... 45

4.3. Cronograma de Actividades……………………………………………………………………46

ANEXO N° 01 CUESTIONARIO ......................................................................................... 51

ANEXO N° 02 Matriz de consistencia................................................................................. 56

1.1Planteamiento del Problema (espacio inter lineal a 1,5)

estructuras organizacionales, en sus procesos y procedimientos, fruto de una mejora en el

dándole la importancia suficiente para cimentarse y posteriormente crecer de acuerdo a las

exigencias del mercado internacional

eficiencia eficacia y economía en la parte administrativa como en la ejecución presupuestal.

políticas, organización, procedimientos y métodos incluyendo la actitud de las autoridades y el

personal, organizados e instituidos en cada entidad del estado, para la consecución de

implementado el sistema de Control Interno, debido a factores de carácter personal.

diciembre del año

2018, con la atingencia que no tenía carácter conminatorio.

segunda disposición complementaria determina que bajo responsabilidad funcional tienen la

obligación de implementar su sistema de control interno en el plazo de 18 meses que vence

el 01 de Julio del 2020.

procesos y procedimientos para una correcta gestión administrativa y ejecución presupuestaria,

requieren sus servicios.

las actividades de la administración pública en general y en especial las actividades de las

áreas de gestión como; Administración tesorería, contabilidad, logística de la Entidad

Prestadora de Servicios de agua potable y alcantarillado de Tacna.

1.2 Formulación del Problema

1.2.1 Problema general

1.2.2 Problemas específicos

a) ¿Cuál es la incidencia del ambiente de control en la gestión administrativa de la EPS Tacna

EPS Tacna año 2020?